資產(chǎn)評估機構質量控制制度.docx

xx資產(chǎn)評估有限公司業(yè)務質量控制制度第一章 總則1、為規(guī)范本公司的資產(chǎn)評估業(yè)務質量控制，明確質量控制責任，保證執(zhí)業(yè)質量，根據(jù)相關法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準則等相關規(guī)定，制定本制度。2、本制度適用于本公司的資產(chǎn)評估業(yè)務及與價值估算相關的其他業(yè)務的質量控制。第二章 基本要求3、從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務，應當遵守相關法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準則等相關規(guī)定。第三章 業(yè)務執(zhí)行4、嚴格執(zhí)行本公司制定的資產(chǎn)評估業(yè)務操作規(guī)程。5、從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務，應當履行適當?shù)脑u估程序，基本評估程序通常包括：(1)明確評估業(yè)務基本事項；(2)簽訂業(yè)務約定書；(3)編制評估計劃；(4)現(xiàn)場調(diào)查；(5)收集評估資料；(6)評定估算；(7)編制和提交評估報告；(8)工作底稿歸檔。6、聘請專家協(xié)助工作的資產(chǎn)評估業(yè)務，應當采取必要措施確信專家工作的合理性。7、本公司根據(jù)初步了解的項目情況，選派具備一定資歷和經(jīng)驗、良好專業(yè)能力和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為項目負責人，全面負責評估業(yè)務并保證項目順利實施。8、接受評估業(yè)務前，項目負責人應與委托方進行充分溝通，通過公開渠道查詢有關情況，關注的事項一般包括：(1)本公司是否具備專業(yè)勝任能力，出具評估報告的時間是否能夠得到保證。(2)委托方是否明確提出預先設定的評估結論。(3)關注被評估單位提供資料真實性、合法性、完整性的情況。(4)評估程序是否能夠適當履行當存在如下情形之一時，不承接評估業(yè)務。(1)本公司及從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任能力，無法保證評估結論的合理性或評估報告按時出具。(2)影響評估程序的適當履行，導致本公司及項目人員無法保持獨立、客觀、公正的工作原則。(3)評估報告被不當使用的可能性較大，給公司及從業(yè)人員帶來較大風險。 (4)被評估單位提供的作為評估依據(jù)的相關資料具有明顯虛假，影響評估報告的真實性。9、現(xiàn)場調(diào)查前，項目負責人應組織實施必要的前期工作，一般包括如下事宜：(1)編制評估計劃，其內(nèi)容應涵蓋現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料、評定估算、編制和提交評估報告等評估業(yè)務實施全過程。(2)根據(jù)資產(chǎn)的規(guī)模和結構及特點、完成時間要求等項目具體情況，組織具備專業(yè)勝任能力的從業(yè)人員構成項目團隊。(3)根據(jù)項目特點，向委托方及被評估單位提出評估的工作要求和具體計劃。10、從業(yè)人員應當對評估對象進行現(xiàn)場調(diào)查。11、從業(yè)人員應對收集的評估資料進行必要分析、歸納和整理，形成評定估算的依據(jù)。12、從業(yè)人員應當恰當選擇評估方法，選取相應的公式和參數(shù)進行分析、計算，形成評估結論。13、評估報告應當由項目負責人編制。第四章 職業(yè)道德14、從業(yè)人員應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則，保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守保密原則。第五章簽字蓋章15、評估報告由兩名評估師簽字蓋章（包括該項目負責人），評估機構、法定代表人蓋章。16、項目負責人、助理人員應當在所編制的工作底稿上簽字。17、審核人員應當在各自審核責任范圍內(nèi)完成審核工作，并在相關工作底稿、評估報告發(fā)文稿中簽字。第六章 逐級審核18、評估報告及相應的工作底稿實行三級復核。(1)一級復核由項目組內(nèi)具備專業(yè)能力的助理人員進行。(2)二級復核由執(zhí)行項目的項目負責人進行。(3)三級復核由公司技術負責人進行。19、復核的主要內(nèi)容通常包括：(1)評估工作是否已按照國家相關法律法規(guī)、資產(chǎn)評估準則、業(yè)務操作規(guī)范等執(zhí)行。(2)評估程序是否適當履行。(3)采用的評估依據(jù)是否充分、適當。(4)評估對象法律權屬是否進行了關注和恰當披露。(5)使用的評估假設是否合理。(6)采用的評估方法是否適用。(7)評估中選用的數(shù)據(jù)、參數(shù)是否可靠。(8)形成的工作底稿是否完整。(9)出具的評估報告內(nèi)容是否完整、規(guī)范，數(shù)據(jù)是否準確。第七章 工作底稿質量要求20、項目人員應當形成能夠支持評估結論的工作底稿，編制、管理和保存工作底稿