常見的會計分錄(歸納).docx

常見的會計分錄一、購買過程：1、購進材料，材料未入庫借：材料采購（包括運雜費）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（付款或支票）或：應付票據(jù)（商業(yè)匯票）應付賬款（款未付）2、材料入庫借：原材料XX材料貸：材料采購3購入不需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（包括運雜費）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款4購入需要安裝的固定資產(chǎn)（1）購入時借：在建工程：應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）支付安裝費借：在建工程貸：銀行存款（3）安裝完畢交付使用時借：固定資產(chǎn)貸：在建工程二、生產(chǎn)過程1、從倉庫領用材料借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（A產(chǎn)品領用材料） B產(chǎn)品（B產(chǎn)品領用材料）制造費用（車間一般性耗用材料）管理費用（管理部門領用材料）貸：原材料XX材料2、計算（結(jié)轉(zhuǎn)）本月工資借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（A產(chǎn)品工人工資） B產(chǎn)品（B產(chǎn)品工人工資）制造費用（車間管理人員工資）管理費用（廠部管理部門人員工資，含財務人員）貸：應付職工薪酬3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資借：應付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金5、以銀行存款預付下半年或下年度報刊雜志費（房租費或保險費）借：待攤費用貸：銀行存款6、攤銷（或分攤）保險費等借：管理費用（或制造費用）貸：待攤費用7、計提（或預提）銀行短期借款利息借：財務費用貸：應付利息8、支付本季度短期借款利息借：應付利息（前兩個月已預提的利息）財務費用（本月的利息）貸：銀行存款（支付的利息）9、計提本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費用（車間設備折舊）管理費用（廠部固定資產(chǎn)折舊）貸：累計折舊10、職工報銷藥費借：應付職工薪酬（在職職工）管理費用（退休人員）貸：庫存現(xiàn)金11、用現(xiàn)金購買辦公用品借：管理費用（管理部門辦公用）制造費用（車間辦公用）貸：庫存現(xiàn)金12、出差人員借支差旅費借：其他應收款XX貸：庫存現(xiàn)金13、出差人員歸來報銷差旅費（多借、退回余款）借：管理費用（或制造費用）（報銷的金額）庫存現(xiàn)金（退回的款項）貸：其他應收款XX （原來借支的金額）14、出差人員歸來報銷差旅費（少借、補足款項）借：管理費用（或制造費用）（報銷的金額）貸：其他應付收款XX（原來借支的金額）庫存現(xiàn)金（補足的現(xiàn)金）15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品貸：制造費用16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本借：庫存商品XX產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本XX產(chǎn)品三、銷售過程1、銷售產(chǎn)品，取得收入借：銀行存款（收到支票或存款存入銀行）或：應收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）或：應收賬款（未收到款項）貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2、銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運雜費，并向銀行辦妥托收手續(xù)借：應收賬款XX單位貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）銀行存款（代墊的運雜費）3、用銀行存款支付廣告費、展覽費、銷售過程運雜費等借：銷售費用貸：銀行存款4、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應收賬款XX單位5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售（生產(chǎn)）成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品6、銷售材料借：銀行存款（或“應收賬款”、“應收票據(jù)”）貸：其他業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本借：其他業(yè)務成本貸：原材料XX材料8、計算銷售稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費應交XX稅（消費稅、城建稅、教育費附加）四、籌集資金的核算1、收到投資借：固定資產(chǎn)（設備、房屋）或：銀行存款（貨幣資金）無形資產(chǎn)（專利權(quán)等）貸：實收資本2、向銀行借入借款借：銀行存款貸：短期借款（一年以內(nèi)）或：長期借款（一年以上）3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實收資本五、利潤形成的核算1、罰款收入借：銀行存款貸：營業(yè)外收入2、罰款支出借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入貸：本年利潤B、結(jié)轉(zhuǎn)費用，成本類借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務支出/營業(yè)外支出/管理費用/財務費用/銷售費用營業(yè)稅金及附加所得稅費用4、計算所得稅借：所得稅費用貸：應交稅用應交所得稅5、提取盈余公積借：利潤分配提取盈余公積貸：盈余公積6、向股東分配普通股利借：利潤分配應付股利貸：應付股利7、支付股利借：應付股利貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）8、交納所得稅、營業(yè)稅等借：應交稅費應交XX稅貸：銀行存款等六、財產(chǎn)清查（一）批準前1、盤盈存貸借：原材料（或庫存商品）貸：待處理財產(chǎn)損溢2、盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：累計折舊以前年度損益調(diào)整3、盤虧存貸借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料（或庫存商品）4、盤虧固定資產(chǎn)借：累計折舊以前年度損益調(diào)整貸：固定資產(chǎn)（二）批準后1、盤盈存貨的處理借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用2、盤盈固定資產(chǎn)的處理借：以前年度損