江蘇移動營收稽核管理規(guī)范

1 中國 移動 通信集團 江蘇 有限 公司營收稽核管理 規(guī)范 第一章 總則 1.1 為推進全省統(tǒng)一的 BOSS 綜合營收管理系統(tǒng)，進一步規(guī)范各市分公司營收管理基礎工作，優(yōu)化四級稽核各環(huán)節(jié)工作流程，確保營收資金的安全，特制定本管理規(guī)范。 1.2 本管理規(guī)范的營收款稽核方法為 BOSS 綜合營收管理系統(tǒng)四級稽核體系，適用于對營收報表與營收資金的稽核，營業(yè)廳業(yè)務稽核工作應參照相應業(yè)務規(guī)定執(zhí)行。 1.3 本辦法適用于全省各市分公司及所屬各縣分公司、營銷中心，自發(fā)布之日起實施，各市分公司執(zhí)行時應進一步制定實施細則。 第 二章 營收稽核目標 2.1 通過核對營收報表數(shù)據(jù) 與業(yè)務流水數(shù)據(jù)，保證報表提供的財務入賬數(shù)據(jù)的真實性，完整性和準確性 。 2.2 通過核對營收報表數(shù)據(jù)與營業(yè)廳營收 資金 款項，保證財務入賬數(shù)據(jù)的 真實性和 安全性 。 2.3 通過核對營業(yè)廳繳款信息與銀行進賬信息，保證營收資金歸集的及時性和安全性 。 2 第 三章 營收 稽核要點 3.1 BOSS 營收報表 以 BOSS 系統(tǒng) 業(yè)務流水為基礎對不同類型款項進行分類匯總，其指標項數(shù)據(jù)與受理單統(tǒng)計相關報表，如資費項報表、自助受理統(tǒng)計報表、異地用戶本地受理 統(tǒng)計 等存在 相應 勾稽關系 。 營收稽核需保證 BOSS營收報表金額與 BOSS受理單統(tǒng)計對應金額一致。 3.2 BOSS 營收報表 指標項 通過流水匯總 反映營業(yè)廳 當日 應收金額， 同時 營業(yè)廳 每日按各業(yè)務實際向客戶收取一定 金額 款項 ，BOSS 流水忠實記錄， 實收應等于應收 ， 營收報表指標項總金額需等于營業(yè)廳當日收款金額合計。 3.3 營業(yè)廳 每日向銀行繳納營收款， 繳款信息與銀行進賬信息 存在對應關系。 為保證營業(yè)廳營收資金安全，營收稽核要求 營業(yè)廳繳款信息與銀行進賬信息明細相符，總額相等 。 第 四章 四級稽核流程 4.1 BOSS 綜合營收管理系統(tǒng) 為提升全省營收管理水平與工作效率，公司基于 BOSS 系統(tǒng)開發(fā)了“營收報表”和“營收稽核”模塊，建立了統(tǒng)一的 BOSS綜合營收管理系統(tǒng) 。以取代手工報表、完善營收管理為目標，構建了全省統(tǒng)一的四級營收稽核體系，實現(xiàn)了全省營收的閉環(huán)管理： 營收報表由系統(tǒng)自動 取數(shù) 生成并匯總，在系統(tǒng)內(nèi)經(jīng)過 完整的四級稽核流程后，由 BOSS-MIS 接口傳遞到 MIS 系統(tǒng) 3 進行營收核算工作。 4.2 營收稽核工作流程圖 營 收 稽 核 流 程 圖當 日 （ 營 收 報 表 ） 次 日 ( 營 收 稽 核 系 統(tǒng) ） 第 三 日 （ 營 收 稽 核 系 統(tǒng) ） 每 旬 （ 營 收 稽 核 系 統(tǒng) ）四級稽核（分公司財務部人員）四級稽核（分公司財務部人員）三級稽核（縣市稽核員）三級稽核（縣市稽核員）二級稽核（營業(yè)廳稽核員）二級稽核（營業(yè)廳稽核員）一級稽核（營業(yè)員）一級稽核（營業(yè)員）繳 款 、 自稽 核報 表 日 結審 核 本 廳報 表 手 工錄 入 項是 否 正確錄 入 當 日 交款 額 和 尾 款額報 表 營 收 款和 實 收 款 是否 一 致 ？核 對 銀 行 實收 款核 對 報 表 項目 是 否 準 確差 異調(diào) 整否是是是 否 正確結 果展 示二 級 稽 核 員重 新 提 交否按 旬 提 交全 區(qū) 報 表是核 對 是 否 正確上 傳 M I S是三 級 稽 核 員重 新 提 交否錄 入 雜 項提 交 本 廳稽 核 報 表是調(diào) 整 否4.3 營收稽核工作流程描述 4.3.1 一級稽核： 人員： 營業(yè)員 時間： 每日結束營業(yè)后 工作 內(nèi)容一： “營業(yè)外收入” 錄入 在 BOSS 綜合 營收管理系統(tǒng)中，僅有“營 業(yè) 外收入”下的項目由營業(yè)員在每日營業(yè)結束后據(jù)實際辦理情況錄入， 4 營收報 表其他項目均由系統(tǒng)自動取數(shù)生成?！盃I 業(yè) 外收入”是指不能在 BOSS 系統(tǒng)內(nèi)受理的系統(tǒng)外收款項目，其中包括“雜項收入”項目。 “營 業(yè) 外收入”錄入是否正確直接影響報表準確度， 要求營業(yè)員 在理解指標含義基礎上準確錄入。 工作 內(nèi)容二： 報表日結操作 營業(yè)員結賬操作是 BOSS綜合 營收管理系統(tǒng)的 基礎和關鍵點，營收 報表指標項由系統(tǒng)流水自動取數(shù)生成的判斷始點即營業(yè)員報表日結操作，通過營業(yè)員日結確認流水數(shù)據(jù)， BOSS 即將這些流水金額納入該營業(yè)員營收報表統(tǒng)計。 要求每 個營業(yè)員在結束營業(yè) 并 錄入“營 業(yè) 外收入”后 必須進行日結操作，若 日結 后 又辦理業(yè)務，必須再次日結，只有日結成功，營收報表數(shù)據(jù)才可正確生成。 工作 內(nèi)容三： 營收自稽核 受理單業(yè)務類型統(tǒng)計與日結報表及相關 業(yè)務 臺帳的比對，用于稽核當日所有業(yè)務流水在各表中是否全面一致準確地予以記錄。 若 核對發(fā)現(xiàn)錯誤，需與業(yè)務受理單據(jù)比對查找原因并及時更正， 無法及時解決 則 需將差異及產(chǎn)生的原因 記錄并 提交當日值班經(jīng)理 ，雙方 簽字確認。 受理單資費項與營收報表的比對，總額一致，明細項之間存在相應勾稽關系，用于稽核當日營收報表 各指標項 5 數(shù)據(jù)的準確性。 受理單資費項及營收報表應收總額與實際收取的營收款的比對，用于稽核當日 營收款 實際 收取的準確性。 工作內(nèi)容四：營業(yè)款上繳 營業(yè)員應將營業(yè)款上繳本廳現(xiàn)金保管人員， 營業(yè)款上繳必須有清晰的交接記錄，雙方簽字確認；營業(yè)員不能保存尾款，尾款清點的金額記錄在交接本上由營業(yè)員與現(xiàn)金保管人員雙方簽字交接后存入保險柜 /金庫；由授權人員保管保險柜 /金庫鑰匙。 營業(yè)員的營業(yè)款必須日清日結，首款與尾款合計應等于營收報表總金額。 4.3.2 二級稽核： 人員：營業(yè)廳 稽核員 時間：次日 工作內(nèi)容一： 營業(yè)員未日結查詢 對于營業(yè)員日結情況，營業(yè)廳必須及時進行監(jiān)查，每日結束營業(yè)后要求值班經(jīng)理在系統(tǒng)中確認各營業(yè)員均 已及時 完成 日結，以保證 營收報表能夠準 確取數(shù)。 同時營業(yè)廳稽核 員在次日稽核本廳營收報表 前也必須檢查營業(yè)員未日結情況，以及日結成功后各營業(yè)員營收報 6 表的生成情況， 營業(yè)廳營收報表 由各營業(yè)員報表匯總生成，對 情況有基本的掌握 后 ， 即可 對可能出現(xiàn)的差異及時發(fā)現(xiàn)解決。 工作內(nèi)容二： 稽核 營業(yè)廳營收 報表 營業(yè)廳稽核員 需對本廳營收報表 數(shù)據(jù)準確性進行 仔細核對 ， 稽核 依據(jù)是受理單統(tǒng)計資費項、自助受理統(tǒng)計、一級 BOSS 受理統(tǒng)計及相關輔助臺帳， 要求總額正確的基礎上每個指標項 數(shù)據(jù) 也必須準確 無誤 。 工作內(nèi)容三： 差異錄入及原因說明 稽核過程中 若發(fā)現(xiàn) 營收 報表 指標項數(shù)據(jù) 有差異 ，要求 進一步仔細核對每個營業(yè)員當日的 營收報表數(shù)據(jù)，查找 差異發(fā)生的 原因， 復核 營業(yè)員與值班經(jīng)理 提供的簽字確認的 紙質(zhì) 差異說明， 在 營收報表“差異欄”填寫調(diào)整金額，并注明 調(diào)整原因。 差異的填寫必須找到確切的原因 并附 有真實 依據(jù)，嚴格禁止不 認真 稽核 而隨意 填 寫 差異的現(xiàn)象發(fā)生 。 工作內(nèi)容四：繳款明細信息 核對 錄入 營業(yè)廳繳款若是由銀行 /押運公司每日 /次日按約定時間上門收取營業(yè)款的，每日 /次日交款人員與銀行收款 /押運公司人員當面點清送存款項或?qū)I業(yè)款項封存后帶回銀行在錄像監(jiān)控下清點，并由銀行 /押運公司出具銀行繳 7 款 單（如果當日不能出具銀行進繳款單的，銀行 /押運公司當時出具已收款憑據(jù)，在次日將銀行繳款單交付營業(yè)廳）簽字或蓋章確認，作為合理確保營收款項及時、完整送存銀行的證據(jù)；若由營業(yè)廳自主繳款的，由收款機構出具繳款憑證，蓋章確認，作為合理確保營收款項及時、完整送存銀行的證據(jù)，同時保證收款人員與保安人員（至少兩人）前往銀行繳款，合理確保營業(yè)款送存銀行的過程安全。 營業(yè)廳 繳款人員獲取 銀行紙質(zhì) 繳款 回 單后 應 當場 核對 營業(yè)廳代碼與名稱是否正確，以及款項與銀行帳號 是否有錯漏， 無誤后 提交營業(yè)廳 稽核員 。 營業(yè)廳稽核員 須 進一步核對繳款單 上 相關信息的 正確性，并 將營業(yè)廳 繳款總額 與營收報表總額即營業(yè)廳當日應收款進行比對， 正確無誤即可在報表下端稽核功能區(qū)內(nèi) 填入相應的繳款信息。 要求繳款信息的填寫必須以銀行回單為依據(jù)，每張繳款單即為一條繳款 信息，詳細內(nèi)容包括 繳款類型、 繳款單號碼、金額及實交日期等 ，均 須嚴格對應 。 工作內(nèi)容五 ：審核報表并提交 在準確全面完成所有 二級稽核 工作內(nèi)容 后， 營業(yè)廳稽核員 即可將報表審核提交三級稽核，同時必須關注 三級稽 8 核退回要求修改的報表 ，與相關人員 及時 溝通 問題所在 ，重新審核提交。 4.3.3 三級稽核： 人員：縣 市后臺稽核 員 時間：第三日 工作 內(nèi)容一：二級未稽核查詢 縣 市 后臺稽核人員的重要工作之一是對 營業(yè)廳稽核員 二級稽核工作及時性進行監(jiān)督，要求 營業(yè)廳稽核員 在次日完成二級稽核，并及時重新提交被退回的報表?？h市后臺稽核 員可通過系統(tǒng)支撐對二級未稽核情況進行查詢 監(jiān)查并及時溝通解決 。 工作內(nèi)容二：稽核管轄范圍內(nèi)各營業(yè)廳報表 縣市 后臺稽核人員的另一重要工作是對 營業(yè)廳稽核員 二級稽核工作的準確性進行復核，即在第三日據(jù)各相關依據(jù) 報表對 二級稽核審核提交的 每一營業(yè)廳 營收報表 指標項再進行詳細 核對 ， 尤其需 對二級稽核人員差異填寫項及 原因說明進行審核，對于出現(xiàn)差錯的報表，退回 二級重新稽核，并與其及時溝通原因，進行復核。 對于沒有差錯的報表， 可 通過審核提交四級稽核。 工作內(nèi)容 三：稽核管轄范圍內(nèi) 繳款信息 填寫是否正確規(guī)范 9 核對 營收 報表繳款信息總額是否等于報表 指標項 總額。營業(yè)廳每日繳納的營業(yè)款必須與應收總額一致，如果發(fā)現(xiàn) 金額 不符，立即查明原因，要求責任人在規(guī)定時間處理，直至帳款 金額 一致。 核對繳款信息 填寫是否規(guī)范正確，要求每條繳款單明細信息與金額必須嚴格與實際繳款依據(jù)一致。 工作內(nèi)容四：營業(yè)廳繳款信息和銀行進賬信息 核對 除了對營收報表準確性和及時性進行稽核之外， 縣市后臺 稽核人 員還必須在規(guī) 定 時間范圍內(nèi)完成營業(yè)廳繳款信息和銀行進賬信息的 資金核對工作。 營收稽核系統(tǒng)具備自動核對繳款信息和銀行電子版進賬信息的功能，在 T+2 日縣市后臺稽核員可通過系統(tǒng)的自動比對功能，核對營業(yè)廳繳款信息與銀行實際進帳金額是否一致，以確認營收款歸繳的準確性和完整性。 對于未能獲取銀行電子版進帳信息的營收款，縣市后臺稽核員可仍采用人工方式將營業(yè)廳繳款信息與銀行紙質(zhì)進帳單進行核對，以確認營收款歸繳的準確性和完整性。 繳款信息查詢與統(tǒng)計：確保 資金核對范圍內(nèi)營業(yè)廳繳款信息已通過各級稽核達到可核對 狀態(tài)； 銀行進賬 信息查詢與統(tǒng)計：確保資金核對范圍內(nèi)相應銀行進賬信息 已 由銀企互聯(lián)平臺順利傳遞至 BOSS 系統(tǒng) ； 10 自動 核對 ：利用系統(tǒng) 支撐進行 自動判斷 ，對各明細 信息比對一致的 繳款信息和進賬信息進行批量自動比對； 手工 核對 ：對于無法自動核對成功的繳款 信息 和進賬信息，通過 相關信息輔助由稽核人員 判斷 存在 的對應關系予以手工核 對； 核對撤銷：對于 已經(jīng)核對成功的繳款信息和進賬信息，在獲取更多信息后發(fā)現(xiàn)錯誤的，可取消對應的核對關系，進行重新核對。 核對結果查詢：對于系統(tǒng)核對 工作結果查詢及復核，確認哪些信息已 核對成功，哪些尚未進行資金核對工作。 4.3.4 四級稽核： 人員：財務部營收會計 時間： 每旬 工作內(nèi)容一： 監(jiān)督 檢查前端工作 財務部營收會計 對全區(qū)營收管理工作進行全面掌控， 必須對營收稽核流程有全面的 把握 ，對于前端各級稽核人員的工作進行檢查監(jiān)督，內(nèi)容包括營業(yè)員未日結情況，二級未及時稽核及三級未及時提交 情況 ，還包括 資金核對 工作 的開展情況 。 財務部營收會計作為四級稽核員，應承擔 對全區(qū)營收工 11 作實時監(jiān)控的 職責 。 工作內(nèi)容二： 全區(qū)報表匯總查詢 財務部營收會計四級稽核工作要求對全區(qū)的報表定期進行匯總查詢， 對 全區(qū)各縣市營收情況有全局的 了解 掌握 。 工作內(nèi)容三： 營收報表 上傳 MIS 系統(tǒng) 財務部 營收會計每旬需確保全區(qū)該 旬時間范圍內(nèi) 所有營業(yè)廳的營收報表 均 已及時 、 全面 、 準確地經(jīng)過各級稽核 。 各縣市該旬營收報表 數(shù)據(jù)準確無誤 且應收與實收一致，即可通過 BOSS-MIS 接口上傳至 MIS 系統(tǒng) 。 要求每月上旬數(shù)據(jù)應在 18 日前完成 接口 上傳 ，中旬在 28 日前完成，下旬在次 月 4 日前完成。 工作內(nèi)容四： 全區(qū)營收款管理 市分公司營收會計 管理全區(qū)營收款入賬情況，按旬分類匯總營收款銀行進賬金額，提供省公司核算中心用于營收報表上傳 MIS 后形成的應收發(fā)票的核銷工作。 第五 章 相關維護 工作 流程 5.1 新增營業(yè)廳流程 5.1.1 業(yè)務部門 向賬務中心及財務部提交業(yè)務聯(lián)系單 ： 確定新增營業(yè)廳名稱、人員構成及對應崗位；確定 新增營業(yè)廳的二級稽核員；確定新增營業(yè)廳歸屬哪個三級稽核員稽核。 12 5.1.2 賬務中心為新增營業(yè)廳在 BOSS 系統(tǒng)中分配唯一的營業(yè)廳代碼，為各人員配置工號并設定權限，在 BOSS 綜合營收管理系統(tǒng)中將該營業(yè)廳配置給所屬二級及三級稽核人員。 5.1.3 財務部在賬務中心確定新增廳 BOSS 系統(tǒng)代碼后，為該營業(yè)廳刻代碼章，具體內(nèi)容為“ BOSS 系統(tǒng)唯一代碼 +營業(yè)廳名稱”。由業(yè)務部門領取發(fā)給該新增營業(yè)廳，營業(yè)廳向銀行繳納營業(yè)款時，必須在繳款單上蓋營業(yè)廳代碼章。 5.1.4 若營業(yè)廳配 備有自助充值機等終端設施，必須同時要求賬務中心在系統(tǒng)中添加配置，將指定自助充值機歸屬到該營業(yè)廳管理，并將終端號與營業(yè)廳歸屬關系通知業(yè)務部門及財務部。 5.2 營收報表項目維護流程 5.2.1 省公司業(yè)務部門新增業(yè)務時，以業(yè)務聯(lián)系單形式通知信息技術中心在 BOSS 系統(tǒng)內(nèi)增加業(yè)務受理項，同時提交市場部、客戶服務部、集團（數(shù)據(jù)）業(yè)務部、財務部會簽。財務部判斷新增業(yè)務是否涉及營收報表項目的變更，通知信息技術中心進行相應變更處理。 5.2.2 各市分公司新增業(yè)務時，由業(yè)務部門向省公司歸口部門提交需求，省公司歸口部門討論確定后，以業(yè)務聯(lián)系單形式通知信息 技術中心在 BOSS 系統(tǒng)內(nèi)增加業(yè)務受理項，同時提交市場部、客戶服務部、集團（數(shù)據(jù)）業(yè)務部、財務部會 13 簽。財務部判斷新增業(yè)務是否涉及營收報表項目的變更，通知信息技術中心進行相應變更處理。 5.3 人員權限維護 流程 5.3.1 各級稽核人員在 BOSS 系統(tǒng)的角色權限由省公司信息技術中心統(tǒng)一配置并管理。 5.3.2 市分公司賬務中心按業(yè)務聯(lián)系單為各級稽核人員配置工號并選擇角色權限，具體如下：營業(yè)廳稽核員選擇“營業(yè)廳后臺營業(yè)稽核 (二級 )角色”；縣市后臺稽核員選擇為“縣、市級營業(yè)稽核 (三級 )角色”；四級稽核員選擇為“市級營業(yè)稽核 (四級 )角色”。 5.3.3 人員權限 的新增變更按信息技術中心相關規(guī)定執(zhí)行。 5.4 相關 應急 流程 5.4.1 BOSS 系統(tǒng)割接上線時段會切換至應急系統(tǒng)，營業(yè)員在應急系統(tǒng)無法正常進行日結操作，需至系統(tǒng)切換回生產(chǎn)系統(tǒng)后進行日結操作。若割接時間較長，系統(tǒng)會進行自動日結操作，請營業(yè)員次日再次確認日結情況。 5.4.2 營收稽核系統(tǒng)是基于 BOSS 系統(tǒng)中開發(fā)的一個模塊，同時會與銀企互聯(lián)系統(tǒng)緊密相連， BOSS 系統(tǒng)支撐情況和外部金融環(huán)境都會對營收稽核系統(tǒng)產(chǎn)生一定影響。若在使用中發(fā)現(xiàn)異常問題，需及時向市分公司財務部與賬務中心反饋，市分公司營收管理虛擬團隊落實解決措施。 14 第六 節(jié) 營收稽核資 料管理 6.1 一級稽核 ：所有 前臺營業(yè)員每日完成 營收自 稽核工作后需打印 BOSS 前臺日結報表及受理單資費項統(tǒng)計表，簽字確認，同營業(yè)廳其它臺帳一起上交營業(yè)廳 稽核 員。 若當日有差異說明，需同時上交。 由營業(yè)廳 稽核 員整理歸檔 。 6.2 二級稽核 ： 所有 營業(yè)廳每日營收報表經(jīng)過二級稽核后 由 二級稽核員簽字確認，并由營業(yè)廳店長復核簽字 ， 附每日 紙質(zhì)繳款回單 、 差異調(diào)賬說明，按旬 與 受理單 資費項 統(tǒng)計及其它營業(yè)廳明細臺帳 上交 所屬縣公司 或 營銷中心三級稽核 員保管； 6.3 三級稽核 ：各縣分公司 或 市區(qū) 營銷中心三級稽核員 完成每旬稽核工作后，在系統(tǒng)內(nèi)提交本縣 /市 營收 旬 報， 打印后 簽字確認， 附紙質(zhì)繳款回單、差異調(diào)賬說明，按旬 連同受理單 匯總統(tǒng)計 及其它臺帳附件交由 市公司財務部 四級稽核員 。 四級稽核 ：市公司財務部營收管理 員 按旬整理各縣 /市營收旬報，交財務經(jīng)理簽字確認后， 提交省公司財務部核算中心，作為會計憑證附件。 感謝您的使用 “小萍，晚上 10點以后你為什么老關機？ ”陳飛很直接的發(fā)過來一條這樣的疑問。 有些按捺不住心頭的怒火得力萍想起白天母親那無休止的嘮叨，在看看陳飛所發(fā)過來的令人氣憤的短信，。平日有著高雅素養(yǎng)的她也很難一下子控制住心頭怒火中燒的情緒， “我忙忙碌碌一整天 ，下班以后 15 我只想回家安安靜靜好好的睡一覺，沉沉香甜的睡夢中，我不想被外界的因素所打擾，這就是我下班以后回家立刻關機的原因。陳飛你問這話到底是什么意思？ ”氣憤填膺的李萍立刻回復著陳飛。 “我知道你白天為了飯店的生意勞碌不堪的，但是白天再累晚上下班以后也不至于回家就倒頭大睡呀，你難道沒有別的娛樂愛好嗎？ ”陳飛這個令李萍還在躊躇考驗的男人竟然還在不知深淺的試探著。 “什么娛樂項目？你難道說的是找一