金蝶KIS專業(yè)版財務業(yè)務--往來業(yè)務核算.doc

金蝶KIS專業(yè)版財務業(yè)務-往來業(yè)務核算 了解往來業(yè)務核算的概念及應用背景 掌握往來業(yè)務核算的操作流程 了解往來核銷的原理 背景概 念往來科目包括應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款、預收賬款、預付賬款等。往來業(yè)務指企業(yè)向供應商采購商品或向客戶銷售商品等，與之發(fā)生的一些未直接收付貨款的業(yè)務稱之為往來業(yè)務。往來業(yè)務的管理是通過往來業(yè)務核銷來處理的，通過應收、應付憑證與收付款憑證進行核銷，來確定應收、應付款業(yè)務的賬齡，并形成往來對賬單和賬齡分析表。應用背景背景往來業(yè)務管理在企業(yè)的財務管理中占有重要的地位，往來業(yè)務資料的準確與否直接關系到企業(yè)財務工作的各個方面，及時進行往來業(yè)務的對賬可有效的對往來業(yè)務進行管理。 功能介紹金蝶KIS專業(yè)版V10.0提供了往來業(yè)務管理的功能。通過啟用【系統(tǒng)參數(shù)】【啟用往來業(yè)務核銷】，并對科目設置往來業(yè)務核算后，即可以實現(xiàn)往來業(yè)務之間的數(shù)量、金額核銷，并根據每筆業(yè)務的核銷結果進行精確的賬齡分析。 應用流程 一、基礎設置（一）系統(tǒng)參數(shù)設置原理：在金蝶KIS專業(yè)版V10.0中，只有在【系統(tǒng)參數(shù)】【財務參數(shù)】中選中【啟用往來業(yè)務核銷】這個選項，才可以使用【賬務處理】【往來核銷】這個功能。案例：金華電子有限公司，為更好的實現(xiàn)往來對賬業(yè)務，需要啟用往來業(yè)務核銷功能。在金蝶KIS專業(yè)版V10.0主界面，單擊【基礎設置】【系統(tǒng)參數(shù)】，在【財務參數(shù)】頁簽中，單擊選擇【啟用往來業(yè)務核銷】。注意：往來業(yè)務必須錄入業(yè)務編號可選可不選。業(yè)務編號的設置在往來業(yè)務是一個很重要的內容，具體應用時，可以將業(yè)務編號視為發(fā)票或單據的編號，可以將合同號設置為業(yè)務編號，具體采用哪種應視具體業(yè)務而定。一旦采用了某一種業(yè)務編號的編碼原則后，錄入業(yè)務編號時應嚴格執(zhí)照規(guī)則來執(zhí)行，才能在后面的往來對賬單和賬齡分析中得到正確有用的報表信息。（二）科目屬性設置1.下設單一核算項目原理：科目設置以下屬性：選擇往來業(yè)務核算選項、下設單一核算項目類別，在后期即可進行單一核算項目的往來核銷。案例：金華電子有限公司，對往來科目設置往來業(yè)務核銷的屬性，如應收賬款，下設單一核算項目類別-客戶。單擊【基礎設置】【會計科目】，雙擊應收賬款，在應收賬款科目屬性窗口，單擊選擇【往來業(yè)務核算】，并在【核算項目】頁簽，增加核算項目類別-客戶。2.下設多核算項目，并啟用數(shù)量金額輔助核算原理：科目設置以下屬性：選擇往來業(yè)務核算選項、數(shù)量金額輔助核算、并下設多核算項目類別，在后期即可進行核算項目組合及數(shù)量的往來核銷。案例：金華電子有限公司，新增應付賬款（數(shù)量）科目，對其科目屬性進行設置，后期需要進行核算項目組合及數(shù)量的核銷。單擊【基礎設置】【會計科目】，新增應付賬款（數(shù)量）科目，在應付賬款（數(shù)量）科目屬性窗口，單擊勾選【往來業(yè)務核算】、【數(shù)量金額輔助核算】，選擇適用的【單位組】和【計量單位】，并在【核算項目】頁簽，增加核算項目類別-供應商、物料。二、往來初始數(shù)據錄入原理：在科目初始數(shù)據中，如果往來科目的初始數(shù)據在后期需要進行往來核銷，則需要根據核算項目、業(yè)務編號錄入明細的初始數(shù)據。案例：金華電子有限公司，錄入往來科目的初始數(shù)據。（一）科目設單一核算項目的初始數(shù)據錄入1.科目掛核算項目后，單擊【基礎設置】【科目初始數(shù)據】，在【科目初始數(shù)據】窗口，對應輸入數(shù)據的單元格為淺黃色，不能直接錄入數(shù)據，必須單擊該科目對應的 “”標記，進入【核算項目初始余額錄入】。2.由于【基礎設置】【系統(tǒng)參數(shù)】【財務參數(shù)】中勾選了啟用往來業(yè)務核銷，且科目屬性中設置了往來業(yè)務核算。因此，在【核算項目初始余額錄入】窗口，選擇核算項目后，對應輸入數(shù)據的單元格為淺黃色，不能直接輸入，必須單擊對應的“”標記進入【核算項目初始余額錄入-往來業(yè)務】窗口。3.在【核算項目初始余額錄入-往來業(yè)務】窗口，錄入相應的數(shù)據，如果用戶對業(yè)務編號有較高要求，需要在此窗口錄入每個業(yè)務編號對應的業(yè)務數(shù)據及業(yè)務編號。（二）科目設數(shù)量金額輔助核算、核算項目組合的初數(shù)據錄入科目屬性如果設置了數(shù)量金額輔助核算以及多核算項目，則在核算項目初始余額錄入中，需要選擇核算項目組合，及錄入相應的數(shù)量，其他的操作方法與單一核算一致。三、往來業(yè)務憑證處理原理：往來業(yè)務憑證有兩種生成方式，一種為業(yè)務系統(tǒng)通過發(fā)票單據生成，另一種為手工錄入。手工錄入時，錄入進行往來業(yè)務核算的會計科目，必須同時錄入核算項目，若系統(tǒng)參數(shù)設置了【往來業(yè)務必須錄入業(yè)務編號】，則必須錄入業(yè)務編號，否則不允許保存。（一）發(fā)生額為正且與科目余額方向一致案例：金華電子有限公司，于2009年6月5日向藍天配件公司購買木箱50個，含稅單價為1,000元/個，共計金額50,000元，業(yè)務編號為2009060501，當日未支付貨款。1.科目設單一核算項目的憑證錄入單擊【賬務處理】【憑證錄入】，科目選擇為應付賬款，核算項目選擇藍天配件。2.科目設數(shù)量金額輔助核算、核算項目組合的憑證錄入單擊【賬務處理】【憑證錄入】，錄入該筆業(yè)務的信息，科目選擇應付賬款（數(shù)量），核算項目選擇對應的供應商及物料，并錄入數(shù)量。注意：即使系統(tǒng)參數(shù)設置了【往來業(yè)務必須錄入業(yè)務編號】，發(fā)票單據生成的憑證也是沒有往來業(yè)務編號的，可在單據生成憑證后手工維護，也可保持為空。（二）發(fā)生額為負且與科目余額方向相同案例：金華電子有限公司，由于產品質量問題，于2009年6月18日，向藍天配件公司退回木箱2個。1.科目設單一核算項目的憑證錄入單擊【賬務處理】【憑證錄入】，應付賬款余額為貸方紅字。2.科目設數(shù)量金額輔助核算、核算項目組合的憑證錄入單擊【賬務處理】【憑證錄入】，應付賬款（數(shù)量）科目對應的數(shù)量為-2，余額為貸方紅字。（三）發(fā)生額為正且與科目余額方向相反案例：金華電子有限公司，于2009年6月20日，支付給藍天公司業(yè)務編號為2009060501的貨款48,000元。1.科目設單一核算項目的憑證錄入單擊【賬務處理】【憑證錄入】，錄入該筆業(yè)務的信息。2.科目設數(shù)量金額輔助核算、核算項目組合的憑證錄入單擊【賬務處理】【憑證錄入】，錄入該筆業(yè)務的信息。四、往來核銷（一）科目設單一核算項目的往來核銷原理：賬務處理中的核銷只以核算項目和業(yè)務編號為準。核銷時，系統(tǒng)自動對同一核算項目的所有業(yè)務編號相同但業(yè)務發(fā)生相反的記錄進行核銷。案例：金華電子有限公司，期末對應付賬款/藍天配件進行往來核銷處理，將業(yè)務編號相同的往來業(yè)務進行核銷。1.在金蝶KIS專業(yè)版V10.0主界面，憑證過賬后即可進行往來業(yè)務核銷的操作，單擊【賬務處理】【往來核銷】，彈出的過濾界面是過濾核銷日志，單擊【確定】或【取消】，進入往來核銷日志界面。然后單擊工具欄【核銷】按鈕，在【過濾條件】中選擇應付賬款科目、核銷項目，即可過濾出相關往來業(yè)務憑證分錄和收付款憑證分錄。注意：若需要核銷啟用前的往來業(yè)務，只需將過濾的業(yè)務日期選擇在系統(tǒng)啟用前即可。當在【過濾條件】界面選擇“業(yè)務編號+業(yè)務日期”參數(shù)，在【往來業(yè)務核銷】界面上，是按照核算項目、業(yè)務編號、業(yè)務日期、憑證號的順序來進行排序的，也按此順序來核銷。相同的業(yè)務編號在進行核銷時，按業(yè)務日期的先后、憑證字號的先后順序（如果有期初期初余額，先核銷期初余額）進行核銷。當在【過濾條件】界面選擇“業(yè)務日期+業(yè)務編號”參數(shù)，在【往來業(yè)務核銷】界面上，是按照核算項目、業(yè)務日期、業(yè)務編號、憑證號的順序來進行排序的，也按此順序來核銷。相同日期的業(yè)務在進行核銷時，以業(yè)務編號、憑證字號的先后順序來進行排序的核銷，相同的業(yè)務編號，按憑證字號的先后順序（如果有期初期初余額，先核銷期初余額）進行核銷。2.單擊【確定】后，在【往來業(yè)務核銷】窗口過濾出藍天配件應付賬款往來業(yè)務情況，窗口上部分顯示的是發(fā)生額與科目余額方向相同的憑證記錄，下部分顯示的是發(fā)生額與科目余額方向相反的憑證記錄。由于應付賬款沒有設置數(shù)量金額輔助核算，因此只需要進行金額核銷，單擊選擇【核銷方式】為金額，并單擊勾選需要核銷的記錄，然后單擊【核銷】。注意：單擊【自動】，則系統(tǒng)自動根據業(yè)務編號相同的記錄進行核銷。如果無業(yè)務編號，視為業(yè)務編號相同。3.核銷完成后，在【往來核銷】窗口，單擊工具欄【過濾】按鈕，然后設置相應的過濾條件，進入核銷日志中查看已核銷的記錄。4.參數(shù)說明：（1）業(yè)務編號不相同核銷：勾選此選項后，當金額相同業(yè)務編號不同時，同樣可以進行核銷。該選項只是一個輔助功能，是為了彌補用戶一時大意未輸入業(yè)務編號或輸入錯誤業(yè)務編號而提供的一種補救功能。因此建議用戶不到萬不得已最好不要使用該功能。（2）按倒序進行沖銷：內部金額進行沖銷時，如果不選擇此選項，則負數(shù)金額的沖銷是從第一條正數(shù)金額（業(yè)務日期最早）進行沖銷；如果選擇了此選項，則負數(shù)金額的沖銷從該筆金額上面的倒數(shù)第一條正數(shù)金額開始沖銷。注意：如果負數(shù)金額在第一條，那么選擇此選項后從最后一條正數(shù)金額開始沖銷。（3）內部沖銷時金額相等優(yōu)先：即如果在一個核銷的內部區(qū)域內，有金額相等方向相反的沖銷記錄應優(yōu)先核銷。否則按照系統(tǒng)原來的處理程序，沖銷金額（負數(shù)）從該區(qū)域內的第一筆正數(shù)金額開始按照排列的順序依次核銷，直到核銷完為止。（二）科目設核算項目組合的往來核銷原理：對設核算項目組合的科目進行往來核銷，必須滿足業(yè)務方向相反的記錄核算項目組合必須匹配，否則不能進行核銷。案例：金華電子有限公司，期末對應付賬款（數(shù)量）/藍天配件/木箱進行往來核銷處理，將業(yè)務編號相同的往來業(yè)務進行核銷。1.在核銷日志窗口，單擊【核銷】按鈕，過濾條件選擇【會計科目】為應付賬款（數(shù)量），【核算類別】選擇供應商或物料。2.為方便案例的講解，增加一張憑證，分錄如下：借：庫存商品/木箱 10,000 庫存商品/喇叭 48,000貸：應付賬款（數(shù)量）/藍天配件/喇叭 48,000（480*100 ） 應付賬款（數(shù)量）/通天配件/木箱 10,000（1000*10）當【核算類別】選擇供應商，【核算項目】選擇藍天配件后，過濾出的數(shù)據為該供應商對應所有物料的憑證記錄，包括上述分錄中喇叭的48,000元，當選擇該記錄與藍天配件/木箱48,000元的記錄進行核銷時，出現(xiàn)金蝶提示。當【核算類別】選擇物料，【核算項目】選擇木箱后，過濾出的數(shù)據為木箱對應所有供應商的憑證記錄，包括上述分錄中通天配件的10,000元。 因此，當選擇核算項目組合進行往來核銷時，建議最好嚴格實行往來編號的應用。另外，如果采用自動核銷，系統(tǒng)會自動匹配業(yè)務編號、核算項目組合、金額進行自動核銷。（三）科目設數(shù)量金額輔助核算的往來核銷原理：科目設置數(shù)量金額輔助核算后，如果用戶需要將數(shù)量、金額都結平，則必須在往來核銷中分別選擇核銷方式為數(shù)量、金額進行兩次核銷。案例：金華電子有限公司，期末對應付賬款（數(shù)量）/藍天配件/木箱進行數(shù)量的往來核銷處理，將業(yè)務編號相同的往來業(yè)務進行核銷。在【核銷日志】窗口，單擊【核銷】按鈕，過濾條件選擇【會計科目】為應付賬款（數(shù)量），【核算類別】選擇供應商或物料，單擊【確定】，進入【往來業(yè)務核銷】，然后選擇【核銷方式】為數(shù)量，再單擊【自動】按鈕或勾選核銷記錄后單擊【核銷】。（四）外幣核銷在有外幣業(yè)務的核銷時，是分幣別進行核銷的，所以有可能出現(xiàn)原幣已為零而本位還有余額的情況。對此賬務系統(tǒng)中是通過調匯來進行結平本位幣的余額的。但是，對于調匯的憑證，因其是多筆業(yè)務的一個合計數(shù)據，而且不是正常業(yè)務所產生的記錄，無法進行相應的核銷，所以在對外幣的核銷時，是按外幣來進行核銷的，本位幣是直接取其的真實的發(fā)生額，由此所產生的差額，在用戶查詢賬齡分析表并按綜合本位幣查詢時，系統(tǒng)自動將原幣為零而本位幣不為零的憑證（如調匯憑證）的發(fā)生額加入賬齡分析表中，賬齡按憑證的業(yè)務日期與截止日期之間的差額來確定，這樣可保證賬齡分析表中的余額與真實的余額一致。（五）反核銷原理：對已經核銷的記錄進行反核銷，撤消核銷標記后可以重新進行核銷。 案例：金華電子有限公司，由于核銷的記錄選擇錯誤，現(xiàn)需要對已核銷記錄進行反核銷。在【往來核銷】窗口，過濾出需要反核銷的記錄，然后雙擊該記錄，使其【選擇】框中顯示“”，然后單擊工具欄【反核銷】，即可重新對這些記錄進行核銷。五、往來對賬單查詢原理：是將與往來單位的應收和應付的所有發(fā)生額及余額都進行反映的一張報表。 案例：金華電子有限公司，于6月底查詢與供應商藍天配件公司的往來對賬單。（一）單核算項目查詢1.單擊【賬務處理】【往來對賬單】，在過濾條件中選擇【會計科目】為應付賬款，【項目類別】選擇為供應商，另外可選擇【項目代碼】范圍。2.選擇過濾條件為【全部】，則可以查看到藍天配件所有已核銷與未核銷的記錄。3.過濾條件選擇為【未核銷】時，在往來對賬單中僅顯示未核銷的記錄。（二）核算項目組合查詢1.在【往來對賬單】過濾條件中，如果選擇的會計科目下設多核算項目時，單擊【項目類別組合】，可供選擇核算項目組合，如圖2-28所示：2.當選擇項目類別組合后，不能選擇項目類別及項目代碼范圍。3.當選擇核算項目組合后，在往來對賬單中可根據項目組合查看。六、賬齡分析表（一）不啟用往來業(yè)務核銷原理：賬齡的計算是基于最后一筆業(yè)務的發(fā)生時間來進行計算，對于同一客戶或是供應商或是其他核算項目無法實現(xiàn)賬齡的分段計算，只能進行一個賬齡的簡單計算。案例：【系統(tǒng)參數(shù)】【財務參數(shù)】中的【啟用往來業(yè)務核銷】未勾選，在往來業(yè)務未核銷的狀況下查詢藍天配件的賬齡分析表。 1.藍天配件期初余額為5,500,000（即6月以前發(fā)生），本期貸方發(fā)生額為48,000，單擊【賬務處理】【賬齡分析表】，【項目類別】選擇供應商，由于6月20日借方發(fā)生48,000，為了更好的體現(xiàn)是否啟用往來業(yè)務核銷對賬齡分析表的影響，將過濾條件選擇【截止日期】為2009年6月19日，并設置賬齡分組。2.單擊【確定】后，進入【賬齡分析表】，單擊左邊列表中的【應付賬款】，可查詢到藍天配件的賬齡，由于沒有啟用往來業(yè)務核銷，因此，所有時間段的業(yè)務均以最后一次業(yè)務發(fā)生時間為賬齡計算日期，余額全部歸集為1至30天。（二）啟用往來業(yè)務核銷原理：賬齡根據同一核算項目不同的業(yè)務日期進行分段匯總，同一核算項目可以有多個賬齡顯示。案例：在啟用往來業(yè)務核銷的狀況下查詢藍天配件的賬齡分析表。藍天配件期初余額為5,500,0