寧夏中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》測(cè)試試題（II卷） 附解析.doc

寧夏中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法測(cè)試試題（II卷） 附解析考試須知：1、 考試時(shí)間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請(qǐng)首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號(hào):_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、甲公司2014年取得一項(xiàng)產(chǎn)品發(fā)明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經(jīng)甲公司許可實(shí)施其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（ ）。A.乙公司購買了該專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)品并進(jìn)行銷售B.丙公司在甲公司申請(qǐng)前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造C.丁公司為科學(xué)實(shí)驗(yàn)而使用該專利產(chǎn)品D.戊公司取得強(qiáng)制許可后制造該專利產(chǎn)品2、某超市2014年實(shí)發(fā)工資總額為1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬元；2015年實(shí)發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計(jì)算2015年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（ ）萬元。A、25B、28C、30D、323、下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是（ ）。A、仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行。當(dāng)事人協(xié)議不開庭的除外B、仲裁庭由1名或3名仲裁員組成C、調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力D、仲裁均公開進(jìn)行4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋B百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒D會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)5、下列爭(zhēng)議中，可以適用仲裁法進(jìn)行仲裁的是（ ）。A.某公司與其職工李某因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議B.高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的爭(zhēng)議C.某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場(chǎng)發(fā)生的爭(zhēng)議D.王某因不服某公安局對(duì)其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭(zhēng)議6、甲、乙兩公司與鄭某、張某欲共同設(shè)立一個(gè)有限責(zé)任公司，并在擬訂公司章程時(shí)約定了各自的出資方式。下列有關(guān)各股東的部分出資方式中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A甲公司以其獲得的某知名品牌特許經(jīng)營權(quán)評(píng)估作價(jià)20萬元出資B乙公司以其企業(yè)商譽(yù)評(píng)估作價(jià)30萬元出資C鄭某以其享有的某項(xiàng)專利權(quán)評(píng)估作價(jià)40萬元出資D張某以其設(shè)定了抵押權(quán)的某房產(chǎn)作價(jià)50萬元出資7、根據(jù)中華人民共和國仲裁法的規(guī)定，仲裁庭對(duì)當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁的爭(zhēng)議作出裁決，發(fā)生法律效力的起算時(shí)間是（ ）。A.裁決書作出之日起B(yǎng).送達(dá)當(dāng)事人之日起C.當(dāng)事人表示無異議之日起D.作出裁決10日后8、下列各項(xiàng)中，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的項(xiàng)目是（ ）。A.綜合收益總額B.所有者投入和減少資本C.利潤分配D.每股收益9、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為（ ）。A7日 B15日 C20日 D30日10、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，審查和批準(zhǔn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)決算草案的機(jī)關(guān)是（ ）。A鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)人民政府B鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)人民代表大會(huì)D鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)11、張某為自己投保了人壽險(xiǎn)，續(xù)交2年保費(fèi)后，由于經(jīng)濟(jì)困難無力支付保費(fèi)，遂要求解除保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)合同對(duì)此未進(jìn)行約定。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，對(duì)張某的這一請(qǐng)求，下列說法正確的是（ ）。A張某有權(quán)解除該保險(xiǎn)合同，但無權(quán)要求退還任何費(fèi)用B張某有權(quán)解除該保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)退還已交的保費(fèi)C張某有權(quán)解除該保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)退還該保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值D張某有權(quán)解除合同并要求按規(guī)定退還保費(fèi)，但保險(xiǎn)公司有權(quán)扣收違約金12、某商業(yè)銀行目前的資本金為20億元，信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為50億元，根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，若要使資本充足率為8%，則市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求為（ ）億元。A1.6B8C0.8D1613、某企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得額100萬元(未考慮研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除)，其中已扣除的“三新”開發(fā)費(fèi)40萬元，該企業(yè)2013年應(yīng)納所得稅額是（ ）萬元。A.10B.15C.20D.2514、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)人自發(fā)明或者實(shí)用新型在中國第一次提出專利申請(qǐng)之日起（ ）內(nèi)，又向國務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.18個(gè)月15、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2011年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，購進(jìn)貨物支付5850元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是（ ）元。 A、1496.58B、1751C、309D、30016、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)職權(quán)的是（ ）。A檢查公司財(cái)務(wù)B解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C提議如開臨時(shí)股東會(huì)議D建議罷免違反公司章程的經(jīng)理17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（ ）。A.減按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收18、2013年8月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2015年10月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2015年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（ ）萬元。A、0B、84C、96D、10819、下列有關(guān)一人有限責(zé)任公司的說法錯(cuò)誤的是（ ）。A.一人有限責(zé)任公司可以由一個(gè)自然人設(shè)立，也可以由一個(gè)法人設(shè)立B.一人有限責(zé)任公司不具有法人資格，不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任C.一人有限責(zé)任公司不設(shè)立股東會(huì)D.一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司20、債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該抵押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償。協(xié)議損害其他債權(quán)人利益的，其他債權(quán)人可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一定期限內(nèi)請(qǐng)求人民法院撤銷該協(xié)議。該一定期限是（ ）。 A、1年B、2年C、6個(gè)月D、5年21、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述中，不正確的是（ ）。A.公司可以接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的B.無記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所將股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓效力C.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.公司董事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的本公司股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%22、某有限責(zé)任公司設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，該公司中有權(quán)提議召開臨時(shí)股東會(huì)的是（ ）。A.代表1/10 以上股權(quán)的股東B.1/2 以上的董事C.董事長D.監(jiān)事23、甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為（ ）萬元。A.8B.2.4C.0.8D.0.624、下列有關(guān)有限合伙企業(yè)設(shè)立條件的表述中，不符合合伙企業(yè)法規(guī)定的是（ ）。 A、有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人B、有限合伙企業(yè)中的合伙人一律不得以勞務(wù)作為出資C、有限合伙人可以用知識(shí)產(chǎn)權(quán)作價(jià)出資D、有限合伙企業(yè)登記事項(xiàng)中應(yīng)載明有限合伙人的姓名或名稱25、甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時(shí)，法院應(yīng)該（ ）。A、駁回甲公司的起訴B、繼續(xù)審理C、征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理D、與仲裁委員會(huì)協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理26、根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移至境外的行為是（ ）。A.套匯B.非法攜匯C.逃匯D.非法匯匯27、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，中央預(yù)算的調(diào)整方案由特定主體審查和批準(zhǔn)，該特定主體是（ ）。A全國人民代表大會(huì) B全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C國務(wù)院 D財(cái)政部28、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，不正確的是（ ）。A廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入B商品銷售附帶安裝的安裝費(fèi)，應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入C為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入29、某普通合伙企業(yè)為內(nèi)部管理與拓展市場(chǎng)的需要，決定聘請(qǐng)陳東為企業(yè)經(jīng)營管理人；已知，合伙協(xié)議未對(duì)該事項(xiàng)作出約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A陳東應(yīng)當(dāng)同時(shí)具有合伙人身份B對(duì)陳東的聘任須經(jīng)全體合伙人的一致同意C陳東作為經(jīng)營管理人，有權(quán)以合伙企業(yè)的名義對(duì)外簽訂合同D合伙企業(yè)對(duì)陳東對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗第三人30、外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，擬定的注冊(cè)資本為450萬美元，其投資總額最多為（ ）萬美元。A.500B.1125C.1350D.900 二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、我國合同法規(guī)定了三種抗辯權(quán)，即同時(shí)履行抗辯權(quán)、后履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)。下列表述正確的有（ ）。A.三種抗辯權(quán)都是發(fā)生在雙務(wù)合同的履行時(shí)期B.三種抗辯權(quán)當(dāng)事人有不同的履行順序C.三種抗辯權(quán)都必須通過人民法院行使D.三種抗辯權(quán)都不一定解除合同2、下列各項(xiàng)中，可以成為我國注冊(cè)商標(biāo)的構(gòu)成要素的有（ ）。A氣味 B三維標(biāo)志 C聲音 D數(shù)字3、甲公司于1月5日向乙公司以信件方式發(fā)出要約，向乙公司訂購一批原材料，要求乙公司在10天內(nèi)作出答復(fù)，該要約于1月6日到達(dá)乙公司。下列各項(xiàng)中，乙公司的做法屬于承諾行為的有（ ）。A.乙公司對(duì)要約提出非實(shí)質(zhì)性變更，甲公司沒有異議B.乙公司于1月8日向甲公司發(fā)出承諾C.乙公司要求甲公司適當(dāng)提高報(bào)價(jià)D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要約，由于投遞錯(cuò)誤致使該信件于1月17日到達(dá)甲公司，甲公司未提出異議4、某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為100萬元，股東人數(shù)為4人，董事會(huì)成員為9人，監(jiān)事會(huì)成員為3人。該公司出現(xiàn)下列情形應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì)的是（ ）。A.1名監(jiān)事提議召開B.未彌補(bǔ)的虧損為40萬元C.4名董事提議召開D.出資額為30萬元的股東提議召開5、某合伙企業(yè)解散時(shí)，在如何確定清算人的問題上，合伙人甲、乙、丙、丁各執(zhí)一詞。下列各合伙人的主張中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。A.甲：由我們4 人共同擔(dān)任清算人B.乙：我是企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人，只能由我擔(dān)任清算人C.丙：從我們4 人中推舉一個(gè)人擔(dān)任清算人D.丁：合伙企業(yè)清算不允許由合伙人擔(dān)任，因此應(yīng)當(dāng)請(qǐng)一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師來擔(dān)任清算人6、根據(jù)民法通則的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的情形有（ ）。A、身體受到傷害要求賠償?shù)腂、拒付租金的C、拒不履行買賣合同的D、寄存財(cái)物被丟失的7、中外合資經(jīng)營企業(yè)作出下列決議時(shí)，必須由出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過，方可作出的有（ ）。A.企業(yè)章程的修改B.增加合營企業(yè)注冊(cè)資本C.企業(yè)的合并、分立或解散D.企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（ ）。A企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度B企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)D企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳9、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般公共預(yù)算收入的有（ ）。A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入B.稅收收入C.轉(zhuǎn)移性收入D.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入10、甲是A有限責(zé)任公司(下稱A公司)的董事，同時(shí)又是B銀行的董事。A公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要向B銀行申請(qǐng)貸款300萬元。下列關(guān)于B銀行能否向A公司發(fā)放貸款的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的有（ ）。A.不得向A公司發(fā)放信用貸款B.可以向A公司發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件C.可以向A公司發(fā)放擔(dān)保貸款，但發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件D.可以向A公司發(fā)放擔(dān)保貸款，發(fā)放擔(dān)保貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件11、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為10萬元，擬減資4萬元。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。A減資后注冊(cè)資本低于法定最低限額，該減資方案不合法B對(duì)減資決議投反對(duì)票的股東，有權(quán)要求公司以合理價(jià)格回購其股權(quán)C減資決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東會(huì)的股東所持表決權(quán)2/3以上通過D按照法定程序減資后，公司可以按出資比例向股東返還股款12、甲是A有限責(zé)任公司(下稱A公司)的董事，同時(shí)又是B銀行的董事。A公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要向B銀行申請(qǐng)貸款30萬元。下列關(guān)于B銀行能否向A公司發(fā)放貸款的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的有（ ）。A.不得向A公司發(fā)放信用貸款B.可以向A公司發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件C.可以向A公司發(fā)放擔(dān)保貸款，但發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件D.可以向A公司發(fā)放擔(dān)保貸款，發(fā)放擔(dān)保貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件13、下列關(guān)于公司公積金用途的表述中，符合公司法律規(guī)定的有（ ）。A、資本公積金可以用于彌補(bǔ)公司虧損B、法定公積金不得轉(zhuǎn)增公司資本C、任意公積金可以轉(zhuǎn)增公司資本D、盈余公積金可以用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營利組織取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。A、接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入B、因政府購買服務(wù)取得的收入C、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D、免稅收入孳生的銀行存款利息收入15、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以出質(zhì)的有（ ）。A.支票B.土地承包經(jīng)營權(quán)C.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額D.應(yīng)收賬款 三、判斷題（共10小題，每題1分。對(duì)的打，錯(cuò)的打）1、（ ）增值稅一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2、（ ）記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。3、（ ）外國投資者在并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本中的出資比例高于25%的，該企業(yè)享受外商投資企業(yè)待遇。4、（ ）委托合同中，委托人可以特別委托受托人處理一項(xiàng)或者數(shù)項(xiàng)事務(wù)，也可以概括委托受托人處理一切事務(wù)。5、（ ）新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。6、（ ）行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制經(jīng)營者通過協(xié)議固定價(jià)格，這是行政性限制市場(chǎng)準(zhǔn)入。7、（ ）股份有限公司董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會(huì)作出決議必須經(jīng)出席會(huì)議的董事過半數(shù)通過。8、（ ）重要的國有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。9、（ ）民事行為部分無效，不影響其他部分的效力的，其他部分仍然有效。10、（ ）上市公司發(fā)行無記名股票的，應(yīng)當(dāng)于股東大會(huì)會(huì)議召開15日前公告會(huì)議召開的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行對(duì)丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。此時(shí)，乙公司已拖欠甲公司3個(gè)月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金。乙公司認(rèn)為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請(qǐng)求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對(duì)等數(shù)額內(nèi)相互抵銷。2018年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請(qǐng)求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡易說明理由。(2)乙公司是否有權(quán)請(qǐng)求甲公司賠償損失?簡要說明理由。(3)乙公司是否有權(quán)請(qǐng)求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡要說明理由。2、甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項(xiàng)：(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場(chǎng)上的含稅售價(jià)共為58.5萬元。(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，不含稅售價(jià)分別為250萬元和300萬元，該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。(3)為本公司職工活動(dòng)中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：(1)事項(xiàng)(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額;如果不需要，簡要說明理由。(2)事項(xiàng)(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額;如果不需要，簡要說明理由。(3)事項(xiàng)(3)中，甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。3、某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)為生產(chǎn)購進(jìn)A材料，專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬元，增值稅510萬元，當(dāng)期通過認(rèn)證;(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)500萬元;(3)為生產(chǎn)購進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元;(4)將自制的B產(chǎn)品對(duì)商場(chǎng)銷售，含增值稅售價(jià)為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣，折扣額另開了發(fā)票;(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價(jià)1000萬元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天);(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價(jià)500萬元;(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬元;(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510(萬元)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額=50013%=65(萬元)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=510+65=575(萬元)(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850(1-10%)(1+17%)17%=765(萬元)委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=765(萬元)(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-575=190(萬元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計(jì)12分）1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會(huì)計(jì)利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費(fèi)用中研究開發(fā)費(fèi)用40萬元，以管理費(fèi)用形式支付給母公司費(fèi)用30萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈(zèng)6萬元）；（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)23萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元；（4）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%；（5）投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。（6）購入單位價(jià)值為60萬元的研發(fā)專用設(shè)備一臺(tái)并投入使用，公司當(dāng)年為該設(shè)備計(jì)提折舊10萬元。要求：根據(jù)以上資料分別計(jì)算：、計(jì)算研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計(jì)算購入研發(fā)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、該企業(yè)2015年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、A2、C3、D4、D5、【正確答案】 C6、C7、參考答案：A8、【答案】D9、C10、C11、C12、答案：D13、參考答案：C14、【答案】C15、D16、【答案】B17、A18、B19、參考答案：B20、A21、參考答案：A22、B23、答案】B24、B25、A26、【答案】C27、B28、B29、B30、參考答案：D二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、ABD2、BCD3、參考答案：A,B,D4、【正確答案】 CD5、AC6、ABD7、參考答案：A,B,C8、ABCD9、【答案】ABCD10、AC11、ABC12、【答案】AC13、參考答案 CD14、A,C,D15、【答案】ACD三、判斷題（共10小題，每題1分。對(duì)的打，錯(cuò)的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、1.不符合。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，致使抵押財(cái)產(chǎn)被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押權(quán)人有權(quán)“收取”該抵押財(cái)產(chǎn)的天然孳息或者法定孳息，但抵押權(quán)人未通知應(yīng)當(dāng)清償“法定孳息”的義務(wù)人的除外。本題中，甲公司不能履行對(duì)丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金，故乙公司應(yīng)向丙銀行交付租金。2.不能。根據(jù)規(guī)定，如果抵押人“已書面告知”承租人該財(cái)產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)造成承租人的損失，由“承租人”自己承擔(dān)。本題中，租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。3.無權(quán)。根據(jù)規(guī)定，先抵押后出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗“已登記”的抵押權(quán)。本題中，該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，說明已進(jìn)行抵押，若未抵押，則抵押權(quán)不設(shè)立。2、(1)甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，視同銷售貨物，繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=58.5(1+17%)17%=8.5(萬元)。(2