2019年中級經(jīng)濟師經(jīng)濟基礎知識重點

精品文檔第一部分經(jīng)濟學基礎第一章市場需求供給與均衡價格市場需求含義消費者對某種商品或服務愿意而且能夠購買的數(shù)量 市場需求是消費者需求的總和兩因素：購買欲望支付能力兩者缺一不可決定因素消費者的偏好消費者的個人收入(正方向)產品價格(反方向)替代品的價格(正方向) 互補品的價格(反方向)預期其他因素最關鍵的因素是商品本身價格需求函數(shù)、需求規(guī)律和需求曲線需求變動：由于收入和消費者偏好因素的變化引起表現(xiàn)為需求曲線的位需求數(shù)量變動：假定其他因素不變，只考慮價格的關系市場供給含義生產者愿意并可能為市場提供商品或服務的數(shù)量決定因素產品價格(正方向) 生產成本(反方向) 生產技術 預期相關產品的價格 其他因素供給函數(shù)、供給規(guī)律、供給曲線供給變動：由價格以外的其他因素如成本變動引起表現(xiàn)為供給曲線的位移供給數(shù)量變動：假定其他因素不變，只考慮供給和價格關系均衡價格含義目的影響后果措施最高限價在均衡價格之下保護消費者利益或降低生產成本市場短缺變相漲價行政措施保護價格在均衡價格之上保護生產者的利益或支持產業(yè)市場過剩變相降價政府收購彈性需求價格彈性公式點彈性價格和需求量變動小場合需求量無窮小 弧彈性價格和需求量變動大場合點彈性公式：弧彈性公式： 基本類型Ed1高彈性或富有彈性銷售收入與價格(高檔品)反方向 Ed1缺乏彈性或者低彈性銷售收入與價格(必需品)同方向Ed=1需求單一彈性不變影響因素替代品的數(shù)量和相近程度商品的重要性商品用途的多少時間需求交叉彈性定義指一種商品價格的相對變化與由此引起的另一種商品需求量相對變動之間的比率需求交叉彈性公式：基本類型Ed0替代品需求量與價格同方向Ed0互補品需求量與價格反方向 Ed=0無關系需求收入彈性基本類型E=1 E1高檔品即需求數(shù)量的相應增加大于收入的增加 E1必需品即需求數(shù)量的相應增加小于收入的增加 E=0 E0低檔品需求收入彈性公式：供給價格彈性基本類型E1供給價格彈性充足E1供給價格彈性不充足E=1供給價格彈性為1E=0供給完全無彈性（少見）E=供給完全有彈性（少見）供給價格彈性公式：影響因素時間是首要因素 生產周期和自然條件的影響 投入品替代性大小和相似程度第二章 消費者行為分析效用理論基數(shù)效用是運用邊際效用論分析 區(qū)分為總效用和邊際效用 邊際效用遞減的規(guī)律兩者區(qū)別是否可加總序數(shù)效用用無差異曲線和預算約束線來分析無差異曲線消費者偏好完備性AB；AB；A=B可傳遞性AB；BC；所以AC多而不是少多多益善含義消費者偏好是無差異的 是一條能夠給消費者帶來相同滿足程度的所有組合的曲線特征離原點越遠，消費者的偏好程度越高任意兩條不能相交從左向右下傾斜凸向原點（斜率絕對值）商品邊際替代率遞減規(guī)律等于商品的價格之比即斜率，隨商品消費量增加，為獲得一種產品額外消費而愿意放棄另外一種產品的數(shù)量越來越少，是遞減的。 預算約束影響因素消費者的收入和商品的價格的條件預算線斜率是兩種商品價格的負比率或兩種商品價格的比率負值變動特性收入改變，會使預算線出現(xiàn)平行移動 價格下降向外旋轉，價格上升向內旋轉消費者均衡和需求曲線消費者均衡1、滿足效用最大化是預算線與無差異曲線相切點2、效用最大化是商品邊際替代率=商品的價格之比需求曲線需求曲線是通過價格消費曲線推導出來。在需求曲線上消費可以實現(xiàn)效用最大化兩種效應收入效應在名義收入不變時，該商品價格的變化，而導致消費者實際收入發(fā)生變化正常品，收入效應與價格成反方向變動低檔品，收入效應與價格成同方向的變動替代效應在實際收入不變時，該商品價格的變化引起相對價格變化所導致該商品需求量的變化替代效應與價格的變動方向總是反方向的總效應總效應=收入效應+替代效應 低檔商品的需求曲線更陡峭，正常商品需求曲線更平緩第三章生產和成本理論企業(yè)形成的理論科斯提出交易成本的節(jié)約是企業(yè)存在的根本原因，企業(yè)是市場交易費用節(jié)約的產物企業(yè)的本質或者顯著特征是作為市場機制或價格機制的替代物生產函數(shù)和生產曲線生產生產要素一般劃分為勞動、資本、土地、企業(yè)家才能類型；長期行為都是可變；不可變時，短期行為生產函數(shù)在技術不變的情況下，生產中所使用的各種生產要素的數(shù)量與所能生產的最大產量之間的函數(shù)關系生產曲線總產量邊際產量遞減規(guī)律邊際產量為0，總產量達到最大值平均產量邊際產量成本函數(shù)和成本曲線成本含義機會成本（放棄的最高收入）顯成本隱成本是機會成本經(jīng)濟利潤超額利潤正常利潤隱成本成本函數(shù)短期成本函數(shù)分為固定成本與可變成本 長期成本函數(shù) 兩者區(qū)別在于是否含有固定成本成本曲線總成本 總固定成本總可變成本邊際成本曲線最早達到最低點而且變動都快于其他平均變動成本曲線平均總成本、平均可變成本、邊際成本曲線都是先下降后上升的曲線（固定成本除外）第一部分經(jīng)濟學基礎第四章市場結構理論市場結構的類型含義行業(yè)內部買方和賣方數(shù)量及規(guī)模分布,產品差別和新企業(yè)進入難易程度綜合狀態(tài)競爭狀態(tài)和競爭程度劃分標準是市場上競爭程度或壟斷程度 (差別程度)這是區(qū)分壟斷競爭市場和完全競爭市場的主要區(qū)別主要依據(jù)本行業(yè)內部的生產者數(shù)目或企業(yè)數(shù)目本行業(yè)內各企業(yè)生產者的產品的差別程度進入障礙大小市場結構產者數(shù)量對價格的控制程度差別程度進出難易典型行業(yè)完全競爭市場很多價格的接受者無差別容易玉米小麥壟斷競爭市場較多對有一定程度的控制有差別比較容易啤酒糖果寡頭壟斷市場少數(shù)幾個有較大程度的控制有一定差別或無差別比較困難汽車鋼鐵完全壟斷市場一個價格的決定者無替代品非常困難電力電話完全競爭市場中生產者行為供求曲線和個別企業(yè)的需求曲線單個企業(yè)需求曲線是一條平行于橫軸水平線 供給曲線是邊際成本曲線是其供給曲線完全競爭企業(yè)收益曲線邊際收益MR=平均收益AR=單位產品價格P 單個企業(yè)的AR、MR、需求曲線是同一條線企業(yè)產量決策的基本原則邊際成本=邊際收益時企業(yè)的利潤最大。含義有利潤時利潤最大，有虧損時虧損最小完全壟斷市場中生產者行為需求曲線完全壟斷企業(yè)的需求曲線就是行業(yè)的需求曲線。完全壟斷企業(yè)的需求曲線是向右下方傾斜，斜率為負。即平均收益曲線與需求曲線是重合的；但邊際收益曲線位于平均收益曲線的下方，而且比平均收益曲線陡峭價格決策根據(jù)邊際成本=邊際收益的原則確定了均衡產量確定均衡價格；供應產品數(shù)量越少，而產品價格越高定價一個簡單法則一個壟斷企業(yè)索取的價格超過邊際成本的程度，受制于需求價格彈性。彈性低，提高價格；邊際成本上的加價額占價格比例等于需求價格彈性倒數(shù)的相反數(shù)P+P/E=MC (P-MC)/P=-1/E P=MC/1+(1/E)價格歧視基本條件不同需求價格彈性分兩組或以上不同購買者有效地隔離開，同一產品不能在不同市場間流動基本原則不同市場的邊際收益相等并且等于邊際成本 (一級歧視愿意最高價格二級歧視產量三級歧視)壟斷競爭市場個別企業(yè)的需求曲線相同壟斷競爭市場和完全壟斷市場上企業(yè)的需求曲線是向右下方傾斜的不同壟斷競爭不同于市場,完全壟斷同于市場曲線 壟斷競爭比完全壟斷有更大彈性寡頭壟斷市場兩種模型協(xié)議價格制通過協(xié)議價格，使行業(yè)凈收益最大，如卡特爾組織歐佩克，是不穩(wěn)定的。我國不允許價格領袖制領袖企業(yè)在制定價格時，不能只考慮本企業(yè)利益，還必須考慮到整個行業(yè)的供求狀況第五章生產要素市場理論生產者使用生產要素的原則生產者對生產要素的需求是一種引致需求（派生需求），也是對生產要素的需求是一種聯(lián)合需求（復合需求）生產要素之間可以相互替代，有互補性（人工少無法發(fā)揮機器的效率）和替代性（增加智能機器）完全競爭生產者對生產要素的需求邊際物質產品（邊際產量）增加單位要素所帶來的產品增加（增加10個工人蛋糕增加了20個，20/10=2)邊際收益產品MRP邊際收益產品MRP=邊際物質產品*邊際產量（邊際收益和邊際產量的乘積）邊際產品價值VMP邊際產品價值VMP=產品價格*邊際產量（產品的價格和和邊際產量的乘積）邊際要素成本MFC邊際要素成本MFC=邊際成本*邊際產量（邊際成本和和邊際產量的乘積）平均要素成本AFC平均要素成本AFC=總成本/要素的投入量生產者使用生產要素的原則邊際收益產品MRP=邊際要素成本MFC，可以使生產（利潤）最大化勞動供給曲線和均衡工資的決定完全競爭生產者的要素供給曲線邊際要素成本=平均要素成本=要素價格生產者要素的供給曲線、邊際要素成本曲線、平均要素成本曲線三線合一完全競爭生產者的要素需求曲線邊際收益產品=邊際產品價格=產品價格*邊際產量生產者邊際收益產品線、邊際產品價值線以及要素需求曲線三線重合勞動供給曲線和均衡工資的決定勞動的供給原則：勞動的邊際效用=閑暇的邊際效用就實現(xiàn)勞動的效用最大化勞動量的增加讓自己工資增加，當比較富有的時候會減少勞動增加閑暇，工資也會增加，供給曲線是向后彎曲的形狀第六章市場失靈和政府的干預市場失靈的含義資源最優(yōu)配置所有的商品供求都相等時，經(jīng)濟就處于一般均衡狀態(tài)或瓦爾拉斯均衡狀態(tài)，資源便實現(xiàn)了最優(yōu)配置帕累托改進在其他人福利水平不下降的情況下，通過配置資源，使至少有一個人福利水平有所提高又稱經(jīng)濟效率實現(xiàn)帕累托條件：經(jīng)濟主體是完全理性的；信息是完全的；市場是完全競爭的；經(jīng)濟主體的行為不存在外部影響市場失靈的原因壟斷不是價格接受者,不在部門之間自由流動,產量不是最大產量,不是最低價格，消費者不能獲最大滿足外部性某個企業(yè)經(jīng)濟活動對其他企業(yè)造成影響，卻沒有因此付出代價或得到利益。 外部經(jīng)濟與外部不經(jīng)濟公共物品市場需求曲線是所有消費者需求曲線沿縱向相加得到.消費者愿意“搭便車”,市場產量低于最優(yōu)產量特點與分類非競爭性非排他性；純公共物品和準公共物品準公共物品政府和私人都可以提供。信息不對稱舊車市場與逆向選擇結果是劣質商品或服務驅逐優(yōu)質商品或服務，以致市場萎縮。保險市場與道德風險市場一方不能觀察到另一方行動，則另一方就可能采取不利于對方的行動政府對市場的干預壟斷通過法律手段 進行公共管制，是對產品或服務的價格進行管制或規(guī)定限價，或規(guī)定利潤率外部性稅收和補貼手段 相關企業(yè)合 明晰產權；科斯定理：財產權是明確的，交易成本為零或者很小公共物品政府承擔了主要提供者的職責，例如國防、治安、消防和公共衛(wèi)生信息不對稱對許多商品的說明、質量標準和廣告都做出了具體的法律規(guī)定，通過多種方式為消費者提供信息服務第七章國民收入核算和簡單的宏觀經(jīng)濟模型國民收入核算國內生產總值按市場價格計算形態(tài);價值形態(tài)/收入形態(tài)/產品形態(tài) 國民總收入收入概念;國內生產總值生產概念計算方法生產法收入法增加值=勞動者報酬固定資產折舊生產稅凈額營業(yè)盈余生產稅凈額應向政府繳納的生產稅減去生產補貼后的差額, 不包括所得稅收入法支出法公式支出法國內生產總值=最終消費資本形成總額凈出口四個部分居民消費支出、固定投資支出、政府購買、凈出口 GDP=C+I+G+（X-M）宏觀經(jīng)濟均衡的基本模型含義從支出角度看GDP從收入角度看GDP儲蓄-投資恒等式兩部門消費者（居民）和企業(yè)GDP=Y=C+IGDP=Y=C+S投資I=S儲蓄三部門同上增加了政府部門GDP=Y=C+I+G購買GDP=Y=C+S+T稅收I=S+（T-G）四部門同上增加了國外部門GDP=C+I+G+（X-M）Y=C+S+TI= S+（T-G）+（M-X）消費儲蓄投資消費理論凱恩斯的消費邊際消費傾向遞減規(guī)律; 收入是決定消費最重要的因素; 平均消費傾向會隨著收入的增加而減少邊際消費傾向總是小于平均消費傾向 莫迪利安尼的生命周期弗里德曼的持久收入儲蓄函數(shù)(1-)儲蓄傾向消費函數(shù)和儲蓄函數(shù)互為補數(shù)，二者之和等于1投資函數(shù)投資乘數(shù)簡單的國民收入決定總需求總供給總需求利率貨幣供給量政府購買稅收預期價格總水平3種效應:財富效應/利率效應/出口效應總供給基本因素：價格與成本，企業(yè)的預期也是一個重要因素分為：長期(一條垂直于橫軸的直線)短期第一部分經(jīng)濟學基礎第八章經(jīng)濟增長和經(jīng)濟發(fā)展理論經(jīng)濟增長含義用現(xiàn)行價格計算GDP反映一個國家或地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模；用不變價格計算GDP用來計算經(jīng)濟增長速度基本因素1.勞動的投入數(shù)量； 2. 勞動生產率； 3. 資本的投入數(shù)量； 4.資本的效率因素分解兩因素分解經(jīng)濟增長率工作小時數(shù)的增加率+每小時產出的增加率三因素分解勞動投入,資本投入,全要素生產率經(jīng)濟增長率經(jīng)濟周期和經(jīng)濟波動周期含義又稱商業(yè)循環(huán)，是指總體經(jīng)濟活動沿著經(jīng)濟增長的總體趨勢而出現(xiàn)有規(guī)律的擴張和收縮經(jīng)濟周期類型古典型周期：經(jīng)濟運行處在低谷時經(jīng)濟增長負增長增長型周期：如果處在低谷時經(jīng)濟增長率正值長周期(50-60年) 中周期(8年) 短周期(3-5年) 對經(jīng)濟運行影響較大且較為明顯的是中周期波動原因投資率的變動消費需求波動技術進步狀況預期變化經(jīng)濟體制變動國際經(jīng)濟因素的沖擊波動指標一致指標(也叫同步指標如：工業(yè)總產值、固定資產投資額、社會消費品零售總額)先行指標(也叫領先指標如：制造業(yè)訂貨單、股票價格指數(shù)、廣義貨幣M2)滯后指標(庫存、居民消費價格指數(shù))經(jīng)濟發(fā)展基本理論產業(yè)結構不斷優(yōu)化城市化進程逐步推進人民生活水平提高核心國民收入分配狀況逐步改善發(fā)展方式”三個轉變”由投資、出口拉動向消費、投資、出口協(xié)調拉動轉變由依靠第二產業(yè)帶動向依靠第一、第二、第三產業(yè)協(xié)同轉變由依靠增加物資資源消耗和能源消耗向科技進步、勞動者素質提高、管理創(chuàng)新轉變科學發(fā)展觀五統(tǒng)籌統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展,統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展,統(tǒng)籌社會經(jīng)濟發(fā)展,統(tǒng)籌人與自然諧發(fā)展,統(tǒng)國內開放對外開放第九章價格總水平和就業(yè)、失業(yè)價格總水平含義也叫一般價格水平,在一定時期全社會各類商品和服務價格變動狀態(tài)平均或綜合,用價格指數(shù)來度量度量編制各種價格指數(shù)計算國內生產總值縮減指數(shù)用消費者價格指數(shù)CPI度量是價格總水平主要指標變動的因素MV=PT費雪 價格總水平變動率或通貨膨脹率=貨幣供給量變動率+貨幣流動速度變動率GDP變動率總需求和總供給總需求增長快于總供給的增長，價格總水平上升；反之下降經(jīng)濟效應對工資實際工資的變動與名義工資變動成正比，與價格總水平變動成反比對利息率實際利率名義利率價格總水平變動率 價格總水平不變,名義利率與實際利率相等對匯率匯率實際上由兩國價格總水平變動之比決定間接效應對企業(yè)生產經(jīng)營決策的影響，對收入分配結構的影響，以及對經(jīng)濟增長的影響就業(yè)和失業(yè)含義就業(yè)三個方面即就業(yè)者條件,收入條件,時間條件； 失業(yè)：沒有工作；當前可以工作；正在尋找工作我國統(tǒng)計口徑我國統(tǒng)計指標是城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員：有非農業(yè)戶口，在一定的勞動年齡段內（16歲至退休年齡）,有勞動能力,無業(yè)而要求就業(yè)，并在當?shù)鼐蜆I(yè)服務機構進行求職登記的人員失業(yè)類型自愿失業(yè)分摩擦性失業(yè)和結構性失業(yè) 需求不足型失業(yè)（非自愿失業(yè)/周期性失業(yè)）宏觀關注重點我國特點由體制轉軌和二元結構是兩個部門：一個是現(xiàn)代的城市工業(yè)部門；另一個是傳統(tǒng)的農村農業(yè)它們之間關系奧肯定律含義：在經(jīng)濟增長和失業(yè)之間存在一定的負相關關系 把促進經(jīng)濟增長作為降低失業(yè)率的主要途徑菲利普斯曲線是一條通貨膨脹與失業(yè)或經(jīng)濟增長之間相互關系曲線 表明失業(yè)率與通貨膨脹率之間存在負相關關系第十章國際貿易理論和政策國際貿易國際貿易理論的演變絕對優(yōu)勢理論亞當斯密 在18世紀 出口具有絕對優(yōu)勢產品，進口不具有絕對優(yōu)勢產品比較優(yōu)勢理論大衛(wèi)李嘉圖 19世紀初 每個國家都出口具有比較優(yōu)勢產品，兩國都從中受益要素稟賦理論赫克歇爾-俄林 資源不同，生產要素供給情況不同，是國際貿易產生的基礎規(guī)模經(jīng)濟貿易理論克魯格曼 當代貿易理論解釋相似資源儲備國和同類工業(yè)品之間雙向貿易現(xiàn)象影響國際貿易因素出口貶出自然資源的豐裕程度生產能力,技術水平匯率水平國際市場需求水平和結構進口一國的經(jīng)濟總量或總產出水平匯率水平國際市場商品供給情況和價格水平高低政府對進出口干預進口干預關稅限制 非關稅限制進口配額制,自愿出口限制,歧視性公共采購,技術檢疫標準出口干預直接補貼 間接補貼 例如：出口退稅、出口信貸等傾銷與反傾銷傾銷含義出口商以低于正常價值價格向進口國銷售產品，并給進口國產業(yè)造成損害依據(jù)標準原產國標準 第三國標準 按照同類產品在原產國生產成本類型掠奪性傾銷(底高價格) 持續(xù)性傾銷(保持價格)隱蔽性傾銷偶然性傾銷反傾銷符合以下要求該產品存在以低于正常價值水平進入另一國市場的事實傾銷對某一成員國的相關產業(yè)造成重大損失損害與低價傾銷之間存在因果關系納稅人是進口商國際資本流動類型時期長短長期資本流動：期限一年以上 短期資本流動：期限不超過一年資本流動方式外國直接投資(國際是擁有股權25%上，而美國是10%上)國際證券投資國際貸款動因不同國家或地區(qū)間的收益率差異促使資本跨國流動由于匯率變動產生國際資本流動以及國際收支造成的國際資本流動由于各種風險因素造成國際資本流動 其它投機,規(guī)避貿易保護,國際分工影響資本輸入國積極影響緩解本國資本不足 本國外匯收入的增加促進本國對外貿易的發(fā)展消極影響引發(fā)金融危機 加重外債，陷入債務危機 成為資本輸出國的附庸資本輸出國過剩資本找投資場所擴大外國市場和占領世界市場缺點經(jīng)濟增長停滯并減少就業(yè)干預手段實行外匯管制 頒布專門的政策法規(guī)與條例 對償債能力進行控制制定財政政策和金融政策，利用政策手段對資本的國際流動加以控制第二部分財政部分第十一章公共物品與財政職能公共物品特征保羅薩繆爾森提出“準公共物品、純公共物品”非競爭性主要特征（潛在收益）非排他性派生特征（潛在困難）融資政府融資(強制融資)難滿足社會多樣化需求私人融資(自愿融資)導致供給數(shù)量不足結構不平衡聯(lián)合融資生產政府生產合同外包（私人簽約者可能是營利性機構，也可能是非營利性機構是公共服務提供私有化的表現(xiàn)）供給結構公共物品供給決策制度是核心公共物品供給融資制度公共物品供給生產制度公共物品受益分配制度公共財政資源配置公共財政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。主要是市場失靈而社會又需要公共物品和服務領域范圍滿足政府執(zhí)行職能需要市場不能有效提供而社會又需要的支出對社會資源配置引導性支出機制手段確定社會公共需要基本范圍和公共財政收支占國內生產總值的比例.實現(xiàn)高效社會資源配置優(yōu)化財政支出結構為公共工程提供資金保障通過政府直接投資,財政貼息,稅收優(yōu)惠等方式引導方向，提高投資效率提高財政自身管理和運營效率收入分配機制手段目標實現(xiàn)公平分配根據(jù)市場和政府的職責分工,明確市場和政府對社會收入分配范圍和界限加強稅收調節(jié),如企業(yè)所得稅、個人所得稅、遺產稅和資源稅發(fā)揮財政轉移支付作用發(fā)揮公共支出的作用經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展機制手段主要包括實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡推動社會總供求基本平衡,保證物價和經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定,實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡通過稅收,財政補貼,財政貼息,公債等,調節(jié)社會投資需求水平,影響就業(yè)水平,使經(jīng)濟保持一定增長通過稅收等調節(jié)個人消費水平和結構財政加大對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護的投入,加大對科技,文化,衛(wèi)生,教育事業(yè)的投入公共選擇與政府失靈公共選擇“政府失靈”的三大理論基石 個人主義方法論經(jīng)濟人假設(自我利益最大化)作為一種交易的政治過程政府失靈選民“理性的無知”與“理性的非理性” 政治家(政黨)選票極大化（導致少數(shù)派社會成員利益被忽視，違社會公正原則）投票循環(huán)（又稱“孔多塞悖論”）官僚體系無效率（最大化本部門預算）利益集團與尋租第十二章財政支出財政支出及其分類含義是指政府為履行職能，取得所需商品和勞務而進行的資金支付，是政府行為活動的成本分類財政支出規(guī)模財政支出總額占國內生產總值的比重反映政府實際上參與社會經(jīng)濟生活的程度財政支出結構財政支出總額中各類支出所占的比重反映政府用各項財政資金都做了什么事支出經(jīng)濟性質各項財政支出的具體經(jīng)濟構成反映財政每一筆錢具體是怎么花的分類方法適用于編制政府預算的統(tǒng)計分類功能分類反映政府的職能活動，即政府的錢到底被拿來做了什么事經(jīng)濟分類反映政府支出的經(jīng)濟性質和用途，說明政府的錢是怎樣花出去的一般公共服務,國防,公共秩序和安全,經(jīng)濟事務,環(huán)境保護,住房社會服務設施,醫(yī)療保健,娛樂文化宗教,教育社保根據(jù)交易經(jīng)濟性質進行分類購買性支出政府消費性支出和政府投資性支出從私人部門取得并支付相應資金發(fā)生費用轉移性支出政府扮演中介者不要求回報，包括政府補助、捐贈、債務利息支出2007年1月1日起中國分類改革支出功能分類設類、款、項三級等17大類支出經(jīng)濟分類科目設類、款兩級，等12個“類”規(guī)模及其增長趨勢衡量財政支出規(guī)模的指標絕對規(guī)模指標是政府在預算年度的財政支出總和相對規(guī)模指標常用當年財政支出占當年國內生產總值比重不斷上升反映政府干預經(jīng)濟的程度當年中央財政支出占全國財政支出比重相對穩(wěn)定反映中央對地方政府的控制程度其他人均財政支出呈現(xiàn)不斷增長的趨勢反映人均享受的公共服務水平財政支出規(guī)模增長的理論解釋政府活動擴張瓦格納因為隨著工業(yè)化進程和經(jīng)濟發(fā)展增加了需求 政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加梯度漸進增長皮考克和魏斯曼(階梯式,非連續(xù))內在原因公眾容忍稅收負擔是財政支出最高限度外在原因總是同步增加的發(fā)展階段增長馬斯格雷夫財政支出數(shù)量的變化,是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化的(初、中、成熟)非均衡增長鮑莫爾對增長原因作出解釋進步部門(技術決定)非進步部門(勞動決定)生產率低支出快公共選擇學派選民“財政幻覺” 政治家傾向大的支出來爭取選民官僚機構掌握著更精確成本信息公共利益很難界定中國的結構財政支出總量快速增長、支出結構有所調整財政支出的重點也逐步由經(jīng)濟建設向提供公共物品和服務轉變存在問題購買性支出占財政支出的比重長期偏大,轉移性支出的比重處于較低的水平相對于消費性支出而言,投資性支出占財政支出的比重近年來雖然略有下降趨勢,但仍徘徊在較高的水平上社會性支出的比重近年來雖有上升,但還較低仍有待進一步增加數(shù)量和改善質量優(yōu)化結構嚴格控制一般性開支大力支持教育事業(yè)發(fā)展大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展大力支持就業(yè)和社會保障工作(財政支持,落實城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險,完善最低生活保障,支持社會福利慈善,經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)先)大力支持生態(tài)環(huán)境建設績效考評含義財政支出績效評價的主體是政府及其財政部門；績效評價的對象是使用財政資金的部門或機構；績效評價的內容是公共委托-代理事項； 4E原則：經(jīng)濟性、效率性、效益性和公平性。財政支出績效考評的內容與方法原則統(tǒng)一領導原則分類管理原則客觀公正原則科學規(guī)范原則績效考評含義合規(guī)性、合理性和有效性方法（1）比較法；（2）因素分析法；（3）公眾評價法；（4）成本效益分析法指標確定合理的績效考評指標是財政支出績效考評的關鍵。要遵循相關性、可比性、重要性和經(jīng)濟性原則階段績效考評程序一般分為準備、實施和撰寫與提交績效考評報告三個階段第十三章財政收入含義與分類分類稅收(強制性)社會繳款(可以強制,也可以自愿)贈與收入(其他政府或國際)其他收入(如使用費和規(guī)費)我國將政府收入分為稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入、轉移性收入共6類不同口徑最小口徑(僅包含稅收收入)小口徑(最常用不包括政府債務收入)中口徑(公共財政+社保收入)最大口徑財政集中度與宏觀稅負含義財政集中度也稱為宏觀稅負，是指從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟總量的比重口徑 稅收收入/GDP 公共財政收入/GDP (公共財政收入+政府性基金收入+國有資本經(jīng)營收入+社會保障基金收入)/GDP第二部分財政部分財政收入稅收特征強制性(直接憑借政治權力，通過法律形式對社會產品實行強制征收)無償性(稅收本質的體現(xiàn))固定性要素基本要素是前三個納稅人（納稅主體）課稅對象(不同稅種標志征稅客體稅目)稅率(是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)征稅的深度：比例/定額/累進全額和超額) 納稅環(huán)節(jié)納稅期限減稅免稅違章處理納稅地點分類按課稅對象流轉稅(主體稅種,增值稅、消費稅,營業(yè)稅,關稅)所得稅財產稅(土地增值稅等)行為稅計量課稅對象從價稅（增值稅、營業(yè)稅）從量稅（啤酒、汽油）稅收與價格價內稅（消費稅、營業(yè)稅零售環(huán)節(jié)）價外稅（增值稅零售環(huán)節(jié)之前）稅負能否轉嫁直接稅（個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產稅）間接稅（納稅人不一定是負稅人。流轉稅）管理權限中央稅(消費稅,關稅)地方稅(契稅,房產稅)中央和地方共享稅(增值,資源，所得,印花)拉弗曲線與征稅的限度是一條先上升后下降的曲線 保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件稅負轉嫁方式前轉(最典型和最普遍)后轉混轉消轉旁轉稅收資本化(最典型是對土地交易。是稅收后轉特殊形式)影響稅負轉嫁的因素應稅商品供給需求彈性是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉嫁；反之課稅商品的性質生活必需品的稅負容易轉嫁；非生活必需品的稅負不容易轉嫁課稅與經(jīng)濟交易的關系與經(jīng)濟交易無關而直接對納稅人,不容易轉嫁;經(jīng)濟交易過程間接對納稅人,容易轉嫁課稅范圍的大小課稅范圍越廣泛，稅負容易轉嫁；課稅范圍越狹窄，稅負難以轉嫁商品的競爭程度競爭越小的商品越容易轉嫁國債特征自愿性、有償性、靈活性與私債相比,國債由于有政府信用的擔保、風險小,又稱為“金邊債券”國債功能彌補財政赤字(基本功能三種方式：向中央銀行借款;增稅;發(fā)行國債; 一般不會導致通貨膨脹)籌集建設資金調節(jié)貨幣供應量和利率( “金邊債券”特別是短期國債,流動性強,被稱為“有利息的鈔票”)調控宏觀經(jīng)濟國債負擔四個方面分析國債的負擔：認購者負擔（債權人負擔）債務人負擔（政府負擔）納稅人負擔代際負擔國債限度指標絕對規(guī)模國債余額歷年累積債務總規(guī)模當年發(fā)行國債的總額當年到期需還本付息的債務總額相對規(guī)模國債負擔率即國民經(jīng)濟承受能力(占國內生產總值比重發(fā)達國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%)債務依存度(占當年財政支出總額的比重國際公認債務度警戒線在15%20%之間)李嘉圖等價定理在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價的國債制度發(fā)行制度條件包括國債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權限、發(fā)行對象等。決定發(fā)行條件的關鍵是國債的發(fā)行方式方式主要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式償還制度主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉期償還、提前償還和市場購銷法等方式市場交易制度根據(jù)國債交易的層次國債發(fā)行市場(一級市場)國債流通市場(二級市場:柜臺市場,店頭市場)按國債交易成交訂約和清算的期限現(xiàn)貨交易方式(最古老，普通)回購交易方式期貨交易方式(四項基本要素:期限、價格、數(shù)量、標的國債 三項功能：保值、投機、套利)期權交易第十五章政府預算政府預算職能與原則概念是政府年度財政收支計劃從技術性方面看從形式上，它是政府的財政收支計劃，以預算平衡表體現(xiàn)從內容上，它是政府對財政收支的計劃安排，它是政府理財?shù)闹鲗Лh(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)從政治性，它是重大的政治行為從本質上，它是國家和政府意志的體現(xiàn)是一個重要法律性文件（屬于年度立法） 最早出現(xiàn)在英國于17世紀職能反映政府部門活動監(jiān)督政府部門收支運作情況的功能控制政府部門支出的功能原則完整性統(tǒng)一性可靠性合法性公開性年度性(歷年制從每年的1月1日起中德法國/跨年制美英日國)分類按編制形式分單式預算(編制一個總預算)復式預算(編制兩個或兩個以上預算經(jīng)常預算以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項目為支出對象資本預算以國債為收入來源，以經(jīng)濟建設項目為支出對象)按編制依據(jù)的內容和方法分增量（基數(shù)）預算在以前預算年度的基礎上, 增量預算保持了財政收支指標的連續(xù)性。是一種傳統(tǒng)的預算編制方法零基預算不考慮以前年度的財政收支重新評估各項收支按預算作用時間長短分年度預算有法律效力是指預算有效期為一年的政府預算多年預算也稱中期預算，滾動預算，是指預算有效期為幾年中期預算一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過國家權力機關的批準按預算收支平衡狀況分平衡預算收入基本等于預算支出差額預算收入大于或小于預算支出按項目是否直接反映經(jīng)濟效益分投入預算績效預算規(guī)劃-項目預算制度按預算管理層級分中央預算地方預算我國預算職權劃分立法機關各級人民代表大會全國人民代表大會有權審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告，批準中央預算的報告，改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議各人民代表大會常務委員會全國人大常委會有權監(jiān)督中央和地方預算的執(zhí)行，審查和批準中央預算的調整方案，審查和批準中央決算；撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的撤銷省、自治區(qū)、直轄市同憲法、法律相抵觸的各級人民政府中央預算與地方預算有關收入和支出項目的劃分、地方向中央上解收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法，由國務院規(guī)定，報全國人民代表大會常務委員會備案。各級人民政府組織編制本級預算草案，向本級人民代表大會作關于本級總預算草案的報告；組織本級總預算執(zhí)行；決定本級政府預備費動用；編制本級預算調整方案等第二部分財政部分職權劃分財政部門具體編制本級預算草案；具體組織本級總預算的執(zhí)行；提出本級預備費動用方案；具體編制本級預算的調整方案；定期向本級人民政府和上一級財政部門報告各級預算的執(zhí)行情況；具體編制本級決算草案業(yè)務主管根據(jù)國家預算法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本部門預算具體執(zhí)行辦法；編制本部門預算草案；組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行；定期向本級政府財政部門報告預算執(zhí)行情況；編制本部門決算草案各單位各單位負責編制本單位預算、決算草案；按規(guī)定上繳預算收入、安排預算支出；接受政府財政、審計有關部門的監(jiān)督我國政府預算體系公共財政預算含義即一般預算，指政府憑借國家政治權力，以社會管理者身份籌集以稅收為主體的財政收入，保障的收支預算收入稅收收入和非稅收入(專項、收費、罰沒、經(jīng)營、國有資源有償)支出是就公共財政預算而言的政府性基金預算具有專項用途的財政資金。政府性基金項目由財政部審批，重要的政府性基金項目須報國務院審批專項用于支持特定基礎設施建設和社會事業(yè)發(fā)展的收支預算管理原則是以收定支，?？顚Ｓ?，結余結轉下年繼續(xù)使用國有資本經(jīng)營預算是國家以所有者身份依法取得的預算支出按照當年預算收入規(guī)模安排，不列赤字核心是調整國家和國有企業(yè)之間的分配關系原則。統(tǒng)籌兼顧、適度集中相對獨立、相互銜接分級編制、逐步實施收入包括從國家出資企業(yè)取得的利潤、股利、股息和國有產權（股權）轉讓收入、清算收入；支出用于對重要企業(yè)補充資本金和彌補一些國有企業(yè)改革成本2010年中央國有資本經(jīng)營預算編制范圍為國資委監(jiān)管企業(yè)、中國煙草總公司和中國郵政集團公司社會保障預算含義是指政府通過社會保險繳費、政府公共預算安排等方式取得收入，專項用于社會保障支出的收支預算原則依法建立，規(guī)范統(tǒng)一統(tǒng)籌編制，明確責任專項基金，專款專用相對獨立，有機銜接（社會保險基金不能用于平衡公共財政預算，但公共財政預算可補助社會保險金）收支平衡，留有結余范圍企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金審批草案由人力資源社會保障部匯總編制，財政部審核后，由財政部和人力資源社會保障部聯(lián)合向國務院報告公共財政預算是政府預算體系中的基礎，應當納入公共財政預算 如：國有資本經(jīng)營預算部分收入可用于彌補社會保障支我國政府預算編制建立部門預算制度含義部門預算是政府部門依據(jù)國家有關政策法規(guī)及其履行職能需要,由基層單位開始編制,逐級上報,審核,匯總意義實行綜合預算，增強預算的透明度，提高了預算分配的規(guī)范性和完整性增強預算管理的科學性，提高效益有利于推動部門和行業(yè)事業(yè)發(fā)展增強了預算決策的科學化和民主化，有效地規(guī)范了政府的管財行為特點部門預算制度是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本形式收入用標準收入預算法支出用零基預算法基本支出預算實行定員定額管理，項目預算要進行科學論證和合理排序優(yōu)先安排急需可行的項目部門預算采取自下而上的編制方式，編制程序實行“兩上兩下”的基本流程將預算外資金納入預算管理含義政府預算制度是財政制度的核心一般是通過“預算法”的形式予以確定方式財政部從2011年1月1日起，將按預算外管理的收入(不含教育收費)全部納入預算管理全部上繳中央國庫，支出通過公共財政預算或政府性基金預算安排。交通運輸部集中的航道維護收入納入政府性基金預算管理收入和支出預算外收入納入預算管理后，收入預算級次保持不變，原上繳中央財政專戶的收入上繳中央國庫預算執(zhí)行建立國庫集中收付制度含義預算執(zhí)行制度是政府預算制度的重要組成部分，是預算實施的關鍵環(huán)節(jié)內容建立國庫單一賬戶體系規(guī)范財政性資金收繳方式改變財政資金分散撥付方式意義加強了預算執(zhí)行過程中的監(jiān)督控制提高了預算執(zhí)行管理信息的透明度增強了財政宏觀調控能力實行政府采購制度政府采購運行機制實行集中采購與分散采購相結合，以集中為主，分散為輔第十六章財政管理體制含義是國家管理中央與地方政府之間劃分財政收支范圍和財政管理職責與權限財政管理預算是財政管理體制的中心環(huán)節(jié)內容政府間事權及支出責任劃分依據(jù)是政府職能界定和政府間事權劃分。政府間財政支出劃分是財政管理體制的基礎性內容原則受益原則(全國歸中央/區(qū)域歸地方)效率原則區(qū)域原則(沒有區(qū)域歸中央如外交、國防事務/有區(qū)域歸地方如社會治安、城市供水、公園事務)技術原則(如三峽工程、青藏鐵路等公共工程)政府間財政收入的劃分稅種屬性是決定政府間財政收入劃分的主要標準; 收入結構以中央政府為主，支出結構以地方政府為主原則集權原則效率原則(把流動性較強收入作為中央政府收入)恰當原則收益與負擔對等原則類型模式財政聯(lián)邦制遵循“州余權主義”原則政府間的財政聯(lián)系主要依靠分稅制和轉移支付制度來實現(xiàn)(美國等)財政單一制在中央統(tǒng)一領導下，根據(jù)事權劃分及與之相適應的財權財力劃分地方政府分權水平較低自主性較小我國一直實行統(tǒng)收統(tǒng)支、高度集中的體制；改革開放后實行了“包干制”財政管理體制；94年實行分稅制財政管理體制作用保證各級政府和財政職能的有效履行調節(jié)各級和各地政府及其財政之間的不平衡促進社會公平，提高財政效率分稅制思想中央與地方的關系調節(jié)地區(qū)間分配政府與企業(yè)間的分配關系統(tǒng)一政策與分級管理合整體設計與逐步推進內容1994年分稅制中央稅關稅，海關代征的增值稅和消費稅，消費稅，中央企業(yè)上繳利潤地方稅營業(yè)稅,個人所得稅,房產稅,車船使用稅,印花稅,契稅,國有土地有償使用收入中央地方共享稅增值稅(中央75%；地方25%)資源稅、證券交易（印花）稅(各50%;2000年后中央97%)完善印花稅中央97%；地方3%金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率是5%國有土地有償使用收入國務院決定從2002年1月1日起實施所得稅收入分享改革改革出口退稅負擔機制，建立中央和地方共同負擔的出口退稅機制成效建立了財政收入穩(wěn)定增長機制增強了中央政府宏觀調控能力促進了產業(yè)結構調整和資源優(yōu)化配置“十二五”規(guī)劃完善分稅制完善轉移支付制度，增加一般性特別是均衡性轉移支付規(guī)模和比例，調減專項轉移支付第二部分財政部分十四章財政管理體制三節(jié)財政轉移支付制度含義庇古提出 解決地方政府收支不平衡的問題，以及因地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平衡而引起的全國公共服務水平不均衡的問題作用彌補其收支差額，這是最基本作用解決各地方之間公共服務水平不均等專項撥款，對地方支出項目進行調節(jié)特點完整性 對稱性 科學性 統(tǒng)一性和靈活性相結合 法制性制度分類均衡撥款 專項撥款 它限于中央委托事務、共同事權事務、效益外溢事務和符合中央政策導向事務我國轉移支付分類一般性轉移支付含義是指為彌補財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，均衡地區(qū)間財力差距類別均衡性轉移支付(參照各地標準財政收入和標準財政支出的差額)民族地區(qū)轉移支付 專項轉移支付對委托地方政府代理的一些事務或中央地方共同承擔事務進行補償而設立的補助資金，需要按規(guī)定用途使用。專項轉移支付重點用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、支農等公共服務領域完善 合理使用轉移支付方式進一步優(yōu)化財政轉移支付結構提高轉移支付的法制化水平第十七章財政政策含義對財政收支關系進行調整的指導原則和措施 是由預算政策、稅收政策、支出政策、國債政策等組成功能導向功能協(xié)調功能控制功能 穩(wěn)定功能（斜倒穩(wěn)控）國際收支平衡：經(jīng)常性項目平衡也叫貿易平衡、資本項目平衡目標促進充分就業(yè)物價基本穩(wěn)定國際收支平衡(順差：出口大于進口；盈余：流入大于資本流出)經(jīng)濟穩(wěn)定增長工具預算總供給大于總需求，擴大支出，赤字規(guī)模總供給小于總需求，縮小支出、預算盈余平衡時，中性預算平衡稅收繁榮時期，提高稅率、減少稅收優(yōu)惠等途徑增加稅收蕭條時期，降低稅率、實行更多稅收優(yōu)惠等途徑減少稅收公債期限越短，流動性越高；期限越長，流動性越低公共支出狹義的購買性支出：即政府的消費性支出轉移性支出：包括政府補助支出、捐贈支出和債務利息支出政府投資當經(jīng)濟處于過熱時期，財政通過降低投資支出水平當經(jīng)濟處于蕭條時期，財政通過提高投資支出水平補貼當經(jīng)濟處于過熱時期，政府可以通過減少財政補貼支出當經(jīng)濟處于蕭條時期，政府可以通過增加財政補貼支出類型經(jīng)濟周期自動穩(wěn)定不需要政府來干預 包括個人所得稅和企業(yè)所得稅的累進所得稅 政府福利支出相機抉擇它是主動靈活的 汲水政策是一種短期財政政策 補償政策反方向調節(jié)經(jīng)濟變動的根據(jù)財政政策在調節(jié)國民經(jīng)濟總量和結構中的不同功能來劃分，分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策“松”：增加支出、減稅、降低利率、降低準備金率、擴大信貸 “緊”：減少支出、增稅、提高利率、提高準備金率、縮小信貸乘數(shù)稅收乘數(shù)=-b(1-b)b邊際消費傾向 乘數(shù)為負值政府增稅，國民收入減少，減少量為稅收增量的b(1b)倍政府購買支出= 1/(1 -b)稅收乘數(shù)比較，購買性支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)平衡預算乘數(shù)等于1時滯內在認識時滯(取決于