風險的防范措施

精品文檔風險的防范措施 企業(yè)存在風險是必然的，風險與收益有著密切的關系，所謂“高風險、高回報，低風險、低回報，無風險、無回報”，這說明，任何一個企業(yè)都存在一定的風險，沒有完全無風險的企業(yè)。但不是企業(yè)有風險就一定有收益，也并不是風險越高，收益就一定高，企業(yè)風險超過一定的限度，風險將變成危險，直接威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。所以對企業(yè)風險的防范與管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要組成部分。1、建立健全法律風險防范機制，做到依法治企 企業(yè)市場化后，企業(yè)決策層面臨很多諸如“怎樣防止被侵害”、“怎樣避免違法”的選擇。我國法制尚不夠健全，企業(yè)的法律選擇空間很大，風險也相應的較多。企業(yè)通常遇到的法律事務有企業(yè)規(guī)章制度的合法合規(guī)、經(jīng)營糾紛、勞資糾紛、安全質(zhì)量事故處理、合同糾紛等。這些都與運營過程中企業(yè)對法律風險的認識和采取的應對措施有關。筆者認為，企業(yè)運營過程中的法律風險可從以下幾方面防范： 一、是設立專門法律事務處理機構(gòu)，配備專職法律事務管理人員，統(tǒng)一處理企業(yè)法律事務。由專業(yè)機構(gòu)和人員就企業(yè)的法律事務進行預測、分析和處理，可以將法律風險降到最低限度，或者將法律風險處理在萌芽狀態(tài)。二、是建立健全企業(yè)總法律顧問制度。企業(yè)在進行重大投資決策、重要經(jīng)營活動、資產(chǎn)處置、改制改組、制度建設等工作前，企業(yè)法律顧問就此事項進行法律論證和審查，往后即使遇到法律風險企業(yè)也可把握有利時機，專業(yè)地化解風險。三、是企業(yè)最高管理層要增強法律意識，重視法律知識的學習和培訓，提高各級管理人員的法律意識和運用法律的能力，養(yǎng)成依法管理的工作意識、工作思路和工作習慣。 四、是關注立法動向，對國家新頒布或即將頒布的法律、法規(guī)及時學習研究，對照已頒布的相關法律、法規(guī)對企業(yè)的規(guī)章制度進行增、減、刪、廢，做到依法決策、依法經(jīng)營、依法管理。2、強化內(nèi)部控制、防患于未然內(nèi)部控制是組織經(jīng)營管理者為了維護財產(chǎn)物資的安全、完整，保證會計信息的真實、可靠，保證經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性以及各項法律和規(guī)范的遵守，而對經(jīng)營管理活動進行調(diào)整、檢查和制約所形成的內(nèi)部管理機制，是組織為實現(xiàn)管理目標而形成的自律系統(tǒng)。有觀點認為，內(nèi)控的過程涵蓋了公司所面對的，并在公司內(nèi)由各級人員所經(jīng)營的所有的內(nèi)部和外部的風險。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面。主要包括以下內(nèi)容： 一、是控制環(huán)境經(jīng)營管理的觀念、方式和風格。如企業(yè)最高管理層對待經(jīng)營風險態(tài)度和控制經(jīng)營風險的方法；對會計報表（如有的企業(yè)有對內(nèi)、對外二種報表）所持的態(tài)度和所采取的行動。對現(xiàn)行的會計準則和會計估計所持有的謹慎和冒進的態(tài)度等等。組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)為企業(yè)活動提供計劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架，企業(yè)要設置合理的組織結(jié)構(gòu)，明確各職能部門的職責范圍，并在各自的授權(quán)范圍內(nèi)從事本職工作。 管理控制。企業(yè)最高管理層對其他人的授權(quán)使用情況進行直接控制和對整個公司包括經(jīng)營計劃、財務預算、分析預測、報告層次和會計處理方法等實行監(jiān)督控制。 人事政策。企業(yè)必須雇用足夠的人員并給予足夠的資源，使其能完成所分配任務，雇用的人員應充分考慮其工作勝任能力和道德品行問題，同時應考慮公司有關雇用、訓練、待遇、業(yè)績考評及晉升等政策和程序的合理程度。外部影響。企業(yè)外部影響較多，有來自政府、稅務、工商、物價、環(huán)保、城管等管理單位，也有來自其他行業(yè)的影響，這一影響都要求企業(yè)采用特定的內(nèi)部控制政策與程序來防范可能發(fā)生的風險。二、是控制活動交易授權(quán)和批準。每筆經(jīng)濟業(yè)務或活動都要經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)和批準，經(jīng)過授權(quán)可以盡可能的減少不合規(guī)、不合理和不經(jīng)濟的行為發(fā)生。比如企業(yè)賒銷業(yè)務，未經(jīng)授權(quán)的賒銷發(fā)生壞賬的風險比經(jīng)過授權(quán)的賒銷要得多。 職責劃分。對某交易涉及的各項職責進行合理劃分后，再指派給不同的員工，使每一個人的工作能自動地與另一個人或更多人的工作相互檢查，可以降低錯誤或不正當行為的風險。例如：如果會計與出納，材料采購與倉庫保管，應收款項記賬與催收人員的職責沒有明確劃分，甚至就是一個人兼做，發(fā)生錯誤和舞弊的情況會增多，資產(chǎn)損失的風險會增大。 憑證與記錄控制。憑證和記錄是用來登記和匯總業(yè)務的載體，企業(yè)常見的憑證有銷售發(fā)票、支票、合同和工時記錄等。預先編號的憑證如合同、發(fā)票等比沒有預先編號的憑證出現(xiàn)錯誤或舞弊的可能性要小，憑證審批手續(xù)不健全，甚至無審批人的收支憑證，其違法風險比審批嚴格的收支憑證風險大。 對資產(chǎn)與記錄的實物控制。對于各項資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、有價證券、存貨以記賬簿、報表等文件記錄都應該妥善保管，非授權(quán)人員不得接近資產(chǎn)和記錄。如：由非倉庫保管接觸企業(yè)存貨，存貨有可能被偷竊；企業(yè)財產(chǎn)未造冊登記并明確使用保管責任人，財產(chǎn)會有可能流失。獨立檢查。由編制和提供數(shù)據(jù)以外的人員對已經(jīng)記錄的經(jīng)濟業(yè)務進行獨立檢查，以防止哪個環(huán)節(jié)發(fā)生疏忽和舞弊，同時可以及時糾正經(jīng)濟業(yè)務中發(fā)生的錯弊。如：賬項復核，賬實核對、計算機程序控制等。三、是信息溝通 會計系統(tǒng)是信息溝通要素中最重要的子系統(tǒng)，包括確認、記錄、處理和報告能反映業(yè)務數(shù)據(jù)的所有功能和程序。會計系統(tǒng)可以為適當人員提供有效信息，比如根據(jù)企業(yè)投資收益水平及其歷史發(fā)展趨勢，分析企業(yè)未來經(jīng)濟發(fā)展走勢；企業(yè)在成本管理中存在哪些重大問題，這些問題存在的主要原因以及解決這些問題的方法建議等；企業(yè)到期債務規(guī)模，時間要求，逾期未還可能造成的嚴重后果；企業(yè)應收賬款的規(guī)模，呆死賬的可能性等等。會計系統(tǒng)提供的經(jīng)營和財務信息對企業(yè)風險的控制與防范能起到很大的防范作用。企業(yè)的內(nèi)部控制還包括風險評估和監(jiān)督兩方面的內(nèi)容，完善并有效運行的內(nèi)部控制能有效地規(guī)避企業(yè)的多種風險。3、加強內(nèi)部審計，強化約束監(jiān)督內(nèi)部審計是企業(yè)自我獨立評價的一種活動，也是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要組成部分。內(nèi)部審計人員不從事具體的業(yè)務活動，獨立于其他業(yè)務管理部門，可以全面、客觀、公正地對企業(yè)風險進行識別，并提出防范、化解、規(guī)避風險的建議。企業(yè)加強內(nèi)部審計有以下作用： 一、是可以協(xié)助企業(yè)最高管理層監(jiān)督單位內(nèi)部控制制度和程序是否得到運行，運行結(jié)果是否有效，由此來不斷優(yōu)化控制環(huán)境。 二、是可以發(fā)現(xiàn)管理中存在的重大問題，比如企業(yè)管理中存在法律法規(guī)遵守情況，財務管理中存在的漏洞，企業(yè)人事管理制度方面存在的缺陷等，針對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出解決問題的方法，為糾正錯誤和進一步完善內(nèi)部控制制度提供建設性的意見，以便更好地對企業(yè)管理進行控制，從而防范企業(yè)的各種風險。 三、是可以結(jié)合企業(yè)實際情況，對企業(yè)運營過程中將要遇到的風險進行預測，針對不同的風險，提出選用不同的防范措施預防、規(guī)避或減輕企業(yè)的風險的建議。如在分析預測籌資風險時，可以建議企業(yè)根據(jù)發(fā)展需要選擇不同的籌資政策，如收益性和風險性均較高的投資項目可以選擇激進型籌資政策；收益和風險相對不是很高的項目，對于臨時性流動資產(chǎn)，運用臨時性負債籌集資金滿足其資金需要，對于永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，運用長期負債、權(quán)益資本籌集資金滿足其資金需要。在分析預測投資風險時，可以建議企業(yè)區(qū)分熟悉和不熟悉的投資項目采用不同的風險預防措施，比如購買股票時，可以購買多種股票，將風險分散到不同的股票中，同時可以考慮結(jié)合對市場風險的分析預測，確定投資項目和投資規(guī)模。稅務風險和營運風險的防范則建立在對法律法規(guī)的