經(jīng)濟責(zé)任審計 第三部分 申請文件的組成.doc

第三部分 申請文件的組成下列文件構(gòu)成本項目比選的全部申請文件：文件一申請聲明文件二授權(quán)書文件三審計方案文件四項目組配備方案文件五報價文件六保密承諾函附件 補充資料文件一申請聲明致國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會收益管理局按照國務(wù)院國資委2010年度第二批中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計比選文件（編號：TGT-SASAC/201005D-1），本文件簽署人 （全稱和職務(wù)）受正式委托，茲以申請人的名義并代表 （申請人的名稱）遞交下列文件的正本一份和副本拾份給貴方，申請對 （標的名稱）進行審計。文件一申請聲明文件二授權(quán)書文件三審計方案文件四項目組配備方案文件五報價文件六保密承諾函附件 補充資料本文件簽署人特以本函在此聲明并同意（1）我方已詳細閱讀全部比選文件，包括修改文件以及全部參考資料和有關(guān)附件。我方將自行承擔因?qū)Ρ冗x文件不明或誤解而產(chǎn)生的相應(yīng)后果。同時我方充分理解本次比選活動所采取的程序性辦法及相應(yīng)安排。我方在此不可撤銷地放棄對相關(guān)程序性辦法及相應(yīng)安排提出任何異議的權(quán)力，并放棄因此而向委托人或代理機構(gòu)提出任何索賠的權(quán)力。（2）本申請有效期為從規(guī)定的遞交申請文件截止日起30天內(nèi)有效。（3）我方同意提供由委托人可能要求的與申請有關(guān)的一切資料或數(shù)據(jù)。（4）我方如果中選將按比選文件和業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定履行所有的責(zé)任和義務(wù)。（5）我方承諾所提交一切文件的真實性與準確性。如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)我方所提交資料的真實性和準確性與事實不符，我方無條件接受委托人對此所作出的任何處理，也不要求委托人對此作出任何解釋。（6）我方在相關(guān)審計工作中，嚴格遵守國資委有關(guān)工作要求，按時、保質(zhì)、保量完成國資委相關(guān)審計工作任務(wù)，并按照規(guī)定出具相關(guān)審計報告。（7）我方承諾在審計期間，對比選文件中所確定的審計項目負責(zé)人、現(xiàn)場負責(zé)人及CPA三類人員在未經(jīng)委托人同意的情況下不得更換。（8）如果我方的經(jīng)營、財務(wù)狀況或履行合同的能力，在申請有效期內(nèi)發(fā)生了變化，我方承諾將此情況告知委托人，并理解委托人有權(quán)更改原先評審時所作出的決定。（9） 所有有關(guān)本申請文件的正式聯(lián)絡(luò)應(yīng)按以下信息函送（或傳真）我公司公司_地址_電話_移動電話：_傳真_聯(lián)系人_申請人名稱-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期文件二授權(quán)書致國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會收益管理局本人 （姓名）系 （申請人）的法定代表人，現(xiàn)授權(quán)委托 （姓名和職務(wù)）為申請人的合法授權(quán)代表，以本單位的名義參加國務(wù)院國資委 （標的名稱）經(jīng)濟責(zé)任審計項目比選申請。該授權(quán)代表在本申請活動過程中所簽署的一切文件和處理與之有關(guān)的一切事務(wù)，均代表本單位（公司）的行為，與本人的行為具有同等的法律效力。本單位（公司）將承擔授權(quán)代表行為的一切法律責(zé)任和后果。授權(quán)代表簽字樣本： 授權(quán)代表身份證號： 本授權(quán)書于 年 月 日簽字生效，授權(quán)代表無轉(zhuǎn)委托權(quán)。申請人： （蓋 章） 法定代表人： （簽 字） 年 月 日文件三審計方案審計工作方案包括但不限于：1. 審計范圍和審計對象2. 審計策略3. 審計的重點內(nèi)容4. 審計程序和審計方法5. 工作計劃（日程表）6. 審計的質(zhì)量控制7. 其它建議或需要說明的問題申請人名稱-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期文件四項目組配備方案1、 申請人應(yīng)承諾：在審計期間,對申請文件中所明確的審計項目負責(zé)人、現(xiàn)場負責(zé)人及CPA等主要審計人員在未經(jīng)委托人同意的情況下不得更換。2、 審計人員配備情況：請按下表格式填報審計人員配備情況。序號姓名年齡注冊會計師證書編號取得CPA執(zhí)業(yè)資格時間是否有國資委經(jīng)濟責(zé)任審計培訓(xùn)證書在本項目中擔任的職務(wù)3、 項目主要成員簡歷請按下表格式填寫，包括但不限于項目負責(zé)人、現(xiàn)場負責(zé)人、陳述人。姓名年齡項目職務(wù)工作經(jīng)歷2007年至今類似項目業(yè)績時間委托人審計對象工作內(nèi)容擔任職務(wù)申請人名稱-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期文件五報價單位：人民幣萬元 項目價格備注1.審計費用其中：評價費52.食宿及差旅費控制數(shù)總價報價說明：1、報價應(yīng)與須知、業(yè)務(wù)約定書等結(jié)合起來理解、解釋和使用。申請人填寫報價表時應(yīng)詳細說明申請的項目內(nèi)容與范圍。2、本審計項目為總價合同，申請人應(yīng)按比選文件要求對審計服務(wù)的全部內(nèi)容進行報價，其中：審計費用應(yīng)包括審計人員人工費、現(xiàn)場經(jīng)費、辦公設(shè)備設(shè)施使用費、公司管理費、利潤、保險、稅費等除食宿及差旅費外的全部費用。申請人可根據(jù)本項目特點，自行決定報價取費的計算方法及費率。經(jīng)濟責(zé)任審計項目費用應(yīng)包含伍萬元人民幣的評價費。3、申請人應(yīng)列出審計費用的報價依據(jù)和計算方法。4、申請人在計算報價時應(yīng)考慮自身的管理水平和其他風(fēng)險，在審計任務(wù)實施期間總價不因政策性費率、物價和市場因素的變化而調(diào)整。5、食宿及差旅費為實報實銷，報價為最高控制數(shù)，無特殊原因，超過部分不予報銷。申請人名稱-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期文件六保密承諾函鑒于本單位參加了國務(wù)院國資委組織的2010年度第二批中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計項目比選工作，特此承諾：1. 未經(jīng)委托人事先書面同意，本單位不把被審計企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營情況，以及由于參加比選和審計工作而了解或可能了解到的部分或全部非公開信息向任何第三方泄露。2. 未經(jīng)委托人事先書面同意，本單位不把委托人組織審計工作的方案、細則、審計結(jié)果、意見、評價結(jié)論向任何第三方泄露。3. 本單位充分了解并知悉，如違反前述承諾，將可能給委托人或與被審計企業(yè)有關(guān)的其他相關(guān)方帶來嚴重的經(jīng)濟損失或負面影響。如果本單位違背上述承諾，將承擔由此引起的所有責(zé)任和經(jīng)濟損失，委托人有權(quán)直接依據(jù)本承諾函追究本單位的責(zé)任，有權(quán)直接將本承諾函項下的爭議提交委托人所在地人民法院管轄。申請人名稱-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期附件 補充資料審計項目組成員中獲得國資委經(jīng)濟責(zé)任審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)證書人員名單序號姓名性別身份證號碼培訓(xùn)證書編號備注123456789申請人名稱-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期第四部分 業(yè)務(wù)約定書主要條款本審計業(yè)務(wù)約定書確認國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會收益管理局（以下簡稱甲方）委托_會計師事務(wù)所（以下簡稱乙方）對_公司主要負責(zé)人_同志進行經(jīng)濟責(zé)任審計?，F(xiàn)將雙方的責(zé)任及有關(guān)事項約定如下：一、委托目的和審計范圍（一）委托目的。由乙方完成對甲方所出資企業(yè)主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作,并對該主要負責(zé)人任職期間財務(wù)收支合規(guī)性、經(jīng)營成果真實性、執(zhí)行國家法律法規(guī)情況及資產(chǎn)質(zhì)量狀況、重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策等進行審計并發(fā)表審計意見,按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則和甲方工作要求出具審計報告。（二）審計范圍。乙方審計的時間范圍為被審計企業(yè)負責(zé)人_同志自_年_月_日至_年_月_日的任職期間。如果審計工作需要,可追溯審計到該負責(zé)人在被審計企業(yè)的整個任職期間。按照重要性原則,乙方審計業(yè)務(wù)量一般不低于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%，子企業(yè)審計戶數(shù)不低于被審計企業(yè)總戶數(shù)的50%，其中下列子企業(yè)應(yīng)當納入經(jīng)濟責(zé)任審計范圍：1.資產(chǎn)或效益占有重要位置的子企業(yè)；2.由企業(yè)負責(zé)人兼職的子企業(yè)；3.任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)；4.任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)；5.任期內(nèi)未經(jīng)審計或財務(wù)負責(zé)人更換頻繁的子企業(yè)；6.各類金融子企業(yè)及內(nèi)部資金結(jié)算中心等。如果審計工作需要，乙方在征得甲方同意的情況下可對納入審計范圍的子企業(yè)進行調(diào)整或?qū)徲嫹秶獾淖悠髽I(yè)進行延伸審計。二、審計工作內(nèi)容乙方應(yīng)當在對被審計企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制進行了解測試的基礎(chǔ)上，對被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債和經(jīng)營成果的真實性、財務(wù)收支的合規(guī)性，以及企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動狀況和重大經(jīng)營決策等情況進行審計，以全面、客觀反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，進而對企業(yè)負責(zé)人任職期間企業(yè)的經(jīng)營績效進行全面、客觀的分析和評價，對企業(yè)負責(zé)人任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)承擔的經(jīng)濟責(zé)任進行評估，對企業(yè)負責(zé)人任職期間履行工作職責(zé)情況得出較為全面、客觀和公正的評價結(jié)論。乙方的主要工作內(nèi)容包括以下方面：（一）對被審計企業(yè)有關(guān)財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策、遵守法律法規(guī)等情況進行審計；（二）出具財務(wù)審計報告,并對財務(wù)審計報告承擔責(zé)任；（三）協(xié)助績效評價工作（為績效評價工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、相關(guān)資料等方面的支持，協(xié)助準備專家評議工作，協(xié)助草擬評價分析報告）；（四）協(xié)助草擬經(jīng)濟責(zé)任審計報告；（五）根據(jù)甲方工作要求應(yīng)當完成的其他工作。三、雙方的責(zé)任（一）甲方責(zé)任1.協(xié)調(diào)審計過程中乙方與被審計企業(yè)之間的有關(guān)事項及審計過程中出現(xiàn)的有關(guān)問題；2.對審計過程進行監(jiān)控；3.對審計質(zhì)量進行檢查復(fù)核；4.審計中如發(fā)現(xiàn)乙方存在重大質(zhì)量問題等情況，有權(quán)扣減審計費用和更換會計師事務(wù)所；5.按約定的條件，足額按時支付審計費用。（二）乙方責(zé)任1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和國資委有關(guān)工作規(guī)定以及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求,對被審計企業(yè)提供的會計報表和有關(guān)資料，實施必要的審計程序，按照約定的時間完成審計工作，并按要求向甲方出具真實合法的財務(wù)審計報告；2.針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計企業(yè)在經(jīng)營管理、財務(wù)核算、內(nèi)控制度、經(jīng)營決策、執(zhí)行國家法律法規(guī)等方面的問題，應(yīng)在審計報告中提出書面建議；3.依據(jù)甲方的工作要求，乙方組建財務(wù)審計組（具體名單附后），未經(jīng)甲方同意,乙方不得隨意變更或減少財務(wù)審計組的工作人員，確需更換項目負責(zé)人及注冊會計師須經(jīng)甲方同意。其中：各審計項目小組負責(zé)人工作時間至少為50個工作日，注冊會計師工作時間至少為40個工作日，助理人員工作時間至少為30個工作日；4.在審計過程中如發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)存在重大問題或內(nèi)部控制有重大缺陷，應(yīng)及時向甲方如實報告；5.對被審計企業(yè)提供的會計報表和有關(guān)資料以及審計結(jié)果負有保密的義務(wù)。除法律另有規(guī)定者外，乙方不得將被審計企業(yè)提供的資料泄露給甲方以外的第三者；6.應(yīng)按甲方要求進行審計，審計過程中如需采用其他審計資料和審計結(jié)果，乙方應(yīng)進行必要的復(fù)核。乙方不得將本業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包、分包給其他會計師事務(wù)所；7.審計結(jié)束后，乙方應(yīng)向甲方提供審計報告、管理建議書的紙質(zhì)文件和電子文檔；8.對被審計企業(yè)的配合情況進行評價。四、審計報告的時間要求乙方應(yīng)根據(jù)甲方的要求時間及時出具正式財務(wù)審計報告，并于_年_月_日前向甲方報送正式財務(wù)審計報告。如果在審計過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，雙方應(yīng)協(xié)商變更約定事項。五、審計收費及支付方式（一）本項審計業(yè)務(wù)費用（含人工費用、評價費及其他費用，下同）為_。（二）乙方按照甲方工作要求和時限完成審計工作任務(wù)，出具正式的財務(wù)審計報告和完成相關(guān)輔助工作，經(jīng)甲方審核無誤后，甲方支付約定的審計業(yè)務(wù)費用。（三）乙方存在以下違反甲方有關(guān)審計工作要求情況的，甲方將視情況扣減有關(guān)審計業(yè)務(wù)費10%-30%。1、沒有按審計計劃完成審計任務(wù)；2、沒有按照審計業(yè)務(wù)約定配備審計人員，審計人員工作時間不夠或在審計過程中未經(jīng)甲方同意變更審計人員；3、審計質(zhì)量存在缺陷,對有關(guān)問題審計核實不清楚、少報瞞報審計發(fā)現(xiàn)問題、審計報告存在質(zhì)量隱患；4、未按照比選文件履行責(zé)任；5、比選陳述人現(xiàn)場審計時間未達到50的；6、審計過程中，發(fā)生違反審計工作紀律的情況等。六、本審計業(yè)務(wù)約