銀行費(fèi)用核算.doc

For personal use only in study and research; not for commercial use(七)銀行費(fèi)用核算 銀行費(fèi)用報(bào)價(jià)總金額銀行費(fèi)率 不同的結(jié)匯方式，銀行收取的費(fèi)用也不同。銀行費(fèi)率可向相關(guān)辦理銀行查詢 例如：報(bào)價(jià)總金額為USD8846.4時(shí)，分別計(jì)算L/C、D/P、D/A、T/T的銀行費(fèi)用？ 解： 第1步：查詢費(fèi)率 在主頁(yè)費(fèi)用查詢中查得L/C費(fèi)率1%、D/A費(fèi)率0.15%、D/P費(fèi)率0.17%、T/T費(fèi)率0.1%。 第2步：查詢匯率 今日匯率:美元的匯率為8.25元人民幣兌換1美元。 第3步：計(jì)算銀行費(fèi)用 L/C銀行費(fèi)用8846.41%8.25729.83元 D/P銀行費(fèi)用8846.40.17%8.25124.07元 D/A銀行費(fèi)用8846.40.15%8.25109.47元 T/T銀行費(fèi)用8846.40.1%8.2572.98元 (八)利潤(rùn)核算 利潤(rùn)報(bào)價(jià)金額采購(gòu)成本各項(xiàng)費(fèi)用退稅收入 例如：商品03001，增值稅率17%，退稅率15%，體積每箱0.164立方米。報(bào)價(jià)數(shù)量為9120只；FOB報(bào)價(jià)金額為每只0.8美元；采購(gòu)成本為每只6元；報(bào)檢費(fèi)120元；報(bào)關(guān)費(fèi)150元；內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)2492.8元；核銷費(fèi)100元；銀行費(fèi)用601.92元；公司綜合業(yè)務(wù)費(fèi)3000元，外幣匯率為8.25元人民幣兌1美元。試計(jì)算該筆FOB報(bào)價(jià)的利潤(rùn)額？ 解：報(bào)價(jià)金額0.891208.2560192元 采購(gòu)成本6912054720元 各項(xiàng)費(fèi)用1201502492.8100601.9230006464.72元 退稅收入54720（117%）15%7015.38元 利潤(rùn)60192547206464.727015.386022.66元 (九)FOB、CFR、CIF的外幣報(bào)價(jià)核算 報(bào)價(jià)資料： 商品名稱：03001三色戴帽熊 商品資料：每箱裝60只，每箱體積0.164立方米。 供貨價(jià)格：每只6元。 稅率：供貨單價(jià)中均包括17%的增值稅，出口毛絨玩具的退稅率為15%。 國(guó)內(nèi)費(fèi)用：內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)(每立方米)100元；報(bào)檢費(fèi)120元；報(bào)關(guān)費(fèi)150元；核銷費(fèi)100元；公司綜合費(fèi)用3000元。 銀行費(fèi)用：報(bào)價(jià)的1%（L/C銀行手續(xù)費(fèi)1%）。 海 運(yùn) 費(fèi)：從上海至加拿大蒙特利爾港口一個(gè)20英尺集裝箱的費(fèi)用為1350美元。 貨運(yùn)保險(xiǎn)：CIF成交金額的基礎(chǔ)上加10%投保中國(guó)人民保險(xiǎn)公司海運(yùn)貨物保險(xiǎn)條款中的一切險(xiǎn)(費(fèi)率0.8%)和戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)(費(fèi)率0.08%)。 報(bào)價(jià)利潤(rùn)：報(bào)價(jià)的10%。 報(bào)價(jià)匯率：8.25元人民幣兌換1美元。 報(bào)價(jià)核算操作： 成本： 含稅成本6元/只 退稅收入6（117%）15%0.7692元/只 實(shí)際成本60.76925.2308元/只 20英尺集裝箱包裝件數(shù)250.164152箱 報(bào)價(jià)數(shù)量152609120只 費(fèi)用： 國(guó)內(nèi)費(fèi)用(9120600.1641001201501003000)9120 0.6429元/只 銀行費(fèi)用報(bào)價(jià)1% 海運(yùn)費(fèi)13508.2591201.2212元/只 保險(xiǎn)費(fèi)CIF報(bào)價(jià)110%0.88% 利潤(rùn)：報(bào)價(jià)10% FOB報(bào)價(jià)實(shí)際成本國(guó)內(nèi)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)利潤(rùn) 5.23080.6429報(bào)價(jià)1%報(bào)價(jià)10% （5.23080.6429）（11%10%） 5.87370.898.25 0.7999美元/只 CFR報(bào)價(jià)實(shí)際成本國(guó)內(nèi)費(fèi)用海運(yùn)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)利潤(rùn) 5.23080.64291.2212報(bào)價(jià)1%報(bào)價(jià)10% （5.23080.64291.2212）（11%10%） 7.09490.898.25 0.9663美元/只 CIF報(bào)價(jià)實(shí)際成本國(guó)內(nèi)費(fèi)用海運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)利潤(rùn) 5.23080.64291.2212報(bào)價(jià)110%0.88%報(bào)價(jià)1%報(bào)價(jià)10% （5.23080.64291.2212）（1110%0.88%1%10%） 7.09490.880328.25 0.9769美元/只 出口9120只三色戴帽熊的報(bào)價(jià)如下（注：計(jì)算時(shí)保留4位小數(shù)，最后報(bào)價(jià)取小數(shù)點(diǎn)后2位）： USD0.8 PER CARTON FOB SHANGHAI (每只0.8美元上海港船上交貨) USD0.97 PER CARTON CFR MONTREAL(每只0.97美元成本加運(yùn)費(fèi)至蒙特利爾) USD0.98 PER CARTON CIF MONTREAL(每只0.98美元成本加運(yùn)保費(fèi)至蒙特利爾) 提示：由以上報(bào)價(jià)不難看出，出口報(bào)價(jià)核算并不深?yuàn)W，其中的關(guān)鍵是掌握各項(xiàng)內(nèi)容的計(jì)算基礎(chǔ)并細(xì)心地加以匯總。上述的報(bào)價(jià)核算可以說(shuō)是一個(gè)比較精確的出口報(bào)價(jià)核算范例。在實(shí)際交易中，出口商往往會(huì)采用一些簡(jiǎn)單粗略或簡(jiǎn)化的計(jì)算方法以使報(bào)價(jià)更為快捷。出口報(bào)價(jià)中的費(fèi)用部分在價(jià)格中所占比例雖然不會(huì)很大，但由于內(nèi)容較多且計(jì)費(fèi)方法又不盡相同，所以在計(jì)算時(shí)應(yīng)特別注意。而按照最后報(bào)價(jià)的一定百分比計(jì)費(fèi)的內(nèi)容注意采用一次求出的方法，否則將造成報(bào)價(jià)的低估。 對(duì)外報(bào)價(jià)核算應(yīng)注意的問(wèn)題 根據(jù)上述報(bào)價(jià)情況，以下問(wèn)題應(yīng)當(dāng)引起注意： (1)按照實(shí)際報(bào)價(jià)的一定百分比計(jì)算的內(nèi)容應(yīng)一次求出，否則容易造成報(bào)價(jià)的低估。 (2)實(shí)際業(yè)務(wù)中，除了采用費(fèi)用額相加的方法外，還有規(guī)定定額費(fèi)用的做法，該費(fèi)用率的計(jì)算基礎(chǔ)是含稅的進(jìn)貨成本。 (3)銀行費(fèi)用是根據(jù)出口發(fā)票金額的一定百分比收取，計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)是成交價(jià)格。傭金和保險(xiǎn)費(fèi)通常也根據(jù)成交價(jià)格來(lái)計(jì)算。 (4)墊款利息按照進(jìn)貨成本計(jì)算，遠(yuǎn)期收款利息按照成交價(jià)格計(jì)算。 (5)報(bào)價(jià)核算有總價(jià)核算和單價(jià)核算兩種方法：總價(jià)法比較精確，但要將核算結(jié)果折算成單價(jià)后才能對(duì)外報(bào)價(jià)；單價(jià)法可以直接救出報(bào)價(jià)，但計(jì)算過(guò)程需保留多位小數(shù)，以保證報(bào)價(jià)準(zhǔn)確，上述實(shí)例采用的就是單價(jià)核算法。 (6)注意報(bào)價(jià)的計(jì)量單位以及集裝箱數(shù)量的準(zhǔn)確性：它直接影響單位運(yùn)價(jià)和國(guó)內(nèi)費(fèi)用的多少。 (7)出口報(bào)價(jià)核算出來(lái)之后，可以采用逆算方法驗(yàn)算，即報(bào)價(jià)產(chǎn)生以后，用收入減去支出等于成本的原理來(lái)核算對(duì)外報(bào)價(jià)是否正確。 (8)業(yè)務(wù)員在對(duì)外磋商之前就應(yīng)進(jìn)行報(bào)價(jià)核算，以做到對(duì)一票買賣的綜合經(jīng)營(yíng)狀況心中有數(shù)。因此，務(wù)必填好出口商品價(jià)格核算單。再談出口換匯成本的計(jì)算：出口代理的買斷價(jià)是哪來(lái)的？你也許有疑問(wèn)，找外貿(mào)公司代理出口，外貿(mào)公司老是問(wèn)你的產(chǎn)品是什么，然后告訴你他可以買斷來(lái)做，把出口退稅和貨款一次結(jié)給你，那么這個(gè)買斷價(jià)到底怎么來(lái)的？為什么退稅不同得到的買斷價(jià)不同呢？下面我們站在外貿(mào)代理的角度來(lái)看看： （下面的“你”指外貿(mào)代理） 工廠開(kāi)增值稅發(fā)票給你，這就是你作為外貿(mào)公司的采購(gòu)價(jià)格， 設(shè)為X元，對(duì)外銷售價(jià)格設(shè)為Y美元， 則實(shí)際換匯成本X元/Y美元, 報(bào)價(jià)X元/實(shí)際換匯成本, 對(duì)于開(kāi)增值稅發(fā)票17而退稅率為13的產(chǎn)品來(lái)說(shuō)， 退稅X/1.17*0.13 元， 結(jié)匯收入Y*外匯牌價(jià)Y*8.0705元， 那么你總共收入的就是結(jié)匯收入退稅收入 Y*8.0705 +X/1.17*0.13 元。 你要保本不盈虧，至少你要保證你的總收入等于你從工廠 采購(gòu)的價(jià)格，也就是那增值稅發(fā)票的X元。 X=Y*8.0705 +X/1.17*0.13 這個(gè)公式就是：外貿(mào)公司采購(gòu)的工廠開(kāi)增值稅發(fā)票的價(jià)格 對(duì)外銷售美元*外匯牌價(jià)+退稅收入。 那么保本換匯成本X/Y=8.0705/（1-0.13/1.17）9.0793 只有這樣外貿(mào)公司才不會(huì)虧。 而作為代理出口外貿(mào)公司，當(dāng)然希望這個(gè)值越小越好了。這樣的話就是分子采購(gòu)價(jià)格越便宜，而分母銷售價(jià)格越高，外貿(mào)出口代理公司自然賺大了！ 保本的報(bào)價(jià)X/9.0793 美金 這個(gè)時(shí)候，知道了這個(gè)實(shí)際上是保本的換匯成本，那么自然可以知道只要讓自己把這個(gè)數(shù)字往下調(diào)小，就可以賺錢了！ 1）主動(dòng)對(duì)外報(bào)價(jià)：設(shè)為Z(小于等于9.0793)，這Z是實(shí)際換匯成本則： 對(duì)外報(bào)價(jià)采購(gòu)成本/實(shí)際換匯成本X/Z 美金 毛利潤(rùn)銷售價(jià)格*（保本換匯率實(shí)際換匯率） Y*(9.0793-Z) 元 2）客人給了目標(biāo)價(jià)：Y已知，則算出客人這個(gè)價(jià)格下實(shí)際的換匯成本采購(gòu)價(jià)格/目標(biāo)價(jià)格Z 如果高于9.0793自然打死外貿(mào)公司也不干，而等于或者低于這個(gè)保本換匯率，還可以考慮一下，想算算可能一個(gè)單子賺多少錢么？ 毛利潤(rùn)銷售價(jià)格*（保本換匯率實(shí)際換匯率）Y*(9.0793-Z)元舉例： 公司產(chǎn)品價(jià)格:4500.00,訂貨數(shù)量20,退稅5%,增值稅10%,要怎樣報(bào)價(jià)?貨值=4500*20=90000,增值稅=90000*10%=9000.含稅價(jià)99000.出口退稅為5%,退稅金額為90000*5%=4500FOB價(jià)=含稅價(jià)-退稅金額+港口雜費(fèi)及陸運(yùn)費(fèi)+利潤(rùn)=99000-4500+港口雜費(fèi)及陸運(yùn)費(fèi)+利潤(rùn)C(jī)IF價(jià)=含稅價(jià)-退稅金額+港口雜費(fèi)及陸運(yùn)費(fèi)+海運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+利潤(rùn)=99000-4500+港口雜費(fèi)及陸運(yùn)費(fèi)+海運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+利潤(rùn)對(duì)于工廠：FOB=1-退稅率/(1+增值稅率) *人民幣含稅價(jià)/現(xiàn)匯買入價(jià)公式解析:FOB=(人民幣含稅價(jià)-退稅收入)/現(xiàn)匯買入價(jià)其中：退稅收入=人民幣含稅價(jià)*退稅率/(1+增值稅率)則：FOB=人民幣含稅價(jià)-人民幣含稅價(jià)*退稅率/(1+增值稅率)/現(xiàn)匯買入價(jià)對(duì)于外貿(mào)公司：FOB=1-退稅率/(1+增值稅率) *人民幣含稅收購(gòu)價(jià)+利潤(rùn)及相關(guān)費(fèi)用/現(xiàn)匯買入價(jià)或：FOB=1-退稅率/(1+增值稅率) *人民幣含稅收購(gòu)價(jià)*（1+利潤(rùn)率）+相關(guān)費(fèi)用/現(xiàn)匯買入價(jià)注意：人民幣含稅收購(gòu)價(jià)，利潤(rùn)及相關(guān)費(fèi)用應(yīng)注意單價(jià)及總價(jià)，應(yīng)統(tǒng)一。1.FOB價(jià)格的計(jì)算:FOB=1-退稅率/(1+增值稅率)*工廠不含稅成本價(jià)+國(guó)內(nèi)費(fèi)用/總數(shù)量*(1+銀行費(fèi)率)*(1+利潤(rùn)率)/匯率1.其中國(guó)內(nèi)費(fèi)用主要包括:內(nèi)陸運(yùn)費(fèi),報(bào)關(guān)費(fèi),報(bào)檢費(fèi),核銷費(fèi),公司綜合業(yè)務(wù)費(fèi),快遞費(fèi)2.不同的結(jié)匯方式,銀行費(fèi)率不同.L/C 1% D/A 0.15% D/P 0.17% T/T 0.1% L/C是信用證，這個(gè)是在國(guó)際貿(mào)易中普遍運(yùn)用的一種交易方式，它的風(fēng)險(xiǎn)較低，由銀行來(lái)作為中介，是一種銀行信用，但是交易雙方向銀行繳納的費(fèi)用很高，現(xiàn)在在交易中也出現(xiàn)了信用證欺詐的問(wèn)題，所以使用時(shí)也應(yīng)該謹(jǐn)慎選擇。T/T是電匯，在交易中它較之信用證風(fēng)險(xiǎn)要高一些，但是向銀行繳納的費(fèi)用要比信用證是繳納的費(fèi)用低很多。D/P和D/A都屬于托收，D/P是遠(yuǎn)期付款交單，就是說(shuō)買方必須在向賣方付款之后才能夠獲得提取貨物的單據(jù)，這種交易方式使賣方能夠及時(shí)地收到貨款，D/A是承兌交單，就是說(shuō)只要買方在收到付款通知時(shí)向賣方做出一定付款的承諾就可以得到提取貨物的有關(guān)單據(jù)，因此D/A存在一定的風(fēng)險(xiǎn) 2.CFR價(jià)格的計(jì)算：CFR=1-增值稅率/(1+退稅率)*工廠不含稅成本價(jià)+（國(guó)內(nèi)費(fèi)用+海運(yùn)費(fèi)）/總數(shù)量*(1+銀行費(fèi)率)*(1+利潤(rùn)率)/匯率3.CIF價(jià)格的計(jì)算：CIF含傭價(jià)（不含稅貨價(jià)+國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)+國(guó)內(nèi)其他雜費(fèi)+海運(yùn)費(fèi)）/1-（1+投保加成率）保險(xiǎn)費(fèi)率-利潤(rùn)率-傭金率總數(shù)量備注：1.不含稅貨價(jià)總貨價(jià)1-退稅率/（1+增值稅率）。2.國(guó)內(nèi)雜費(fèi)包括：（1）國(guó)內(nèi)傭金、報(bào)關(guān)費(fèi)、報(bào)檢費(fèi)等在國(guó)內(nèi)發(fā)生的除運(yùn)輸以外的費(fèi)用；（2）內(nèi)運(yùn)費(fèi)，即裝船前的一切運(yùn)費(fèi)。3.海運(yùn)費(fèi)即裝船后到卸貨前的海上運(yùn)輸費(fèi)用。4.投保加成率一般為10，超出的一般由買方支付。5.保險(xiǎn)費(fèi)率要看你買的是哪類型的保險(xiǎn)。6.利潤(rùn)率由你公司自己決定。7.傭金率是指國(guó)外傭金（就是支付給買方委托人的傭金）。8.記得除以總數(shù)量(公式中雖然是乘以總數(shù)量，但因其在分母中）。FOB和CIF價(jià)格計(jì)算的實(shí)際例子商品的增值稅率為17%，出口退稅率為3%國(guó)內(nèi)費(fèi)用為：出口包裝費(fèi)：560元/公噸 ；倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用： 0；國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)： 共計(jì) 1200元； 商檢費(fèi) ： 300元； 報(bào)關(guān)費(fèi)： 100元；港區(qū)雜費(fèi)： 950元，其他各種費(fèi)用：1500；銀行貸款： 年利率 8%； 預(yù)墊時(shí)間： 兩個(gè)月；手續(xù)費(fèi)： 0.5%(按報(bào)價(jià))海洋運(yùn)費(fèi)： 2200美元/20集裝箱；投保金額：110%（成交價(jià)格） 保險(xiǎn)費(fèi)：0.85%傭金率 ： 3%（報(bào)價(jià)）數(shù)量： 17公噸，20集裝箱一個(gè)（美元匯率為：8.25:1)預(yù)期利潤(rùn)：10%（含在報(bào)價(jià)中）成本： 含稅成本 5600元/公噸退稅收入： 5600/ （1+17%) * 3%=143.5897元/公噸實(shí)際成本：5600-143.5867=5456.4103元/公噸=2728.2052元/噸費(fèi)用：國(guó)內(nèi)費(fèi)用（500*17*2+1200+300+100+950+1500）/17*2=116250元/34噸=619.1176元/噸銀行利息：報(bào)價(jià)*8%*2/12銀行手續(xù)費(fèi)：報(bào)價(jià)*0.5%出口傭金：報(bào)價(jià)*3%出口運(yùn)費(fèi)：2200*8.25/（17*2）=533.8235元/噸保險(xiǎn)費(fèi)用：CIF報(bào)價(jià)*110%*0.85%利潤(rùn)： 報(bào)價(jià)*10%FOB報(bào)價(jià)=成本+費(fèi)用+利息+銀行費(fèi)用+傭金+利潤(rùn)=2728.2052+619.1176+報(bào)價(jià)*0.5%+報(bào)價(jià)*8%*2/12+報(bào)價(jià)*3%+報(bào)價(jià)*10%So: FOB報(bào)價(jià)=（成本+費(fèi)用）/（1-手續(xù)費(fèi)率-年利率*月數(shù)/12-傭金率-利潤(rùn)率）=（2728.2052+619.1176）/（1-0.5%-8%*2/12-3%-10%）=3347.3228/85.1667%=3930.3188元/噸=476.40美元/噸 CIF報(bào)價(jià)=成本+費(fèi)用+利息+銀行費(fèi)用+傭金+利潤(rùn)+出口運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)=2728.2052+619.1176+報(bào)價(jià)*0.5%+報(bào)價(jià)*8%*2/12+報(bào)價(jià)*3%+報(bào)價(jià)*10%+533.8235+報(bào)價(jià)*110%*0.85%So:報(bào)價(jià)=（2728.2052+619.1176+533.8235）/（1-手續(xù)費(fèi)率-年利率*月數(shù)/12-傭金率-利潤(rùn)率-保險(xiǎn)費(fèi)率）=（2728.2052+619.1176+533.8235）/（1-0.5%-8%*2/12-3%-10%-110%*0.85%）=3881.1463/84.2317%=4608.08元/噸=558.56美元/噸FOB（Free On Board）費(fèi)用只包括國(guó)內(nèi)費(fèi)用；CIF(Cost Insurance and Fre