擔保類公司財務管理制度.doc

.財務管理制度一 總則第一條為了加強公司的財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的財務行為，根據(jù)企業(yè)會計制度和中華人民共和國會計法，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度是處理公司財務事項的規(guī)范和準則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。第三條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第四條 企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 第五條 企業(yè)應當加強財務管理基礎工作：1原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。2計量驗收工作：公司各種財產(chǎn)物資的購置、領用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫、銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴格執(zhí)行公司的計量驗收制度，做到手續(xù)齊全，計量準確。3定額工作：配合公司各職能部門，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。4內(nèi)部計劃價格工作：財務中心牽頭負責公司內(nèi)部價格的制定工作，根據(jù)財務管理和經(jīng)濟責任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計劃價格。5財產(chǎn)清查工作：公司各項財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續(xù)。每年11月底進行一次全面財產(chǎn)清查工作，及時處理財產(chǎn)變動情況，確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。第六條 本公司財務人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必要時可直接向上級財務主管部門反映。第七條 公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督，定期、及進、準確地上報會計報表和財務分析資料。二 資金管理第八條 資金管理應遵循的原則：1 取之合法，使用合規(guī)；2 開源節(jié)流，講求效益；3 內(nèi)部牽制，防范風險；4 管理有序，責任到人；第九條：資金籌集：1公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；3. 款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。第九條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實行賬款分管，印鑒分管；（2）出納不得任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;2財經(jīng)紀律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的現(xiàn)金管理條例；（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的銀行結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。2. 現(xiàn)金等價物 短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。第十一條 結(jié)算資金管理：1 應收帳款管理應遵循以下原則：（1） 入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2） 跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3） 清理及時，回款迅速；（4） 節(jié)約資金，力戒損失；（5） 職責明確，失誤必究。2 債權的成立應符合以下條件：（1） 各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合銷售成立的有關條款；（2） 應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。 3 跟蹤管理和清理回款。實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰就負責到底，并納入業(yè)績考核。4 債務重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。三 投資管理第十二條 公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實際，以貨幣資產(chǎn)、實物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50%的比例內(nèi)，進行投資；兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券均構成公司的長期投資。第十三條 對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即成本法計價。企業(yè)對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。第十四條 企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法、權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在20以下的（不含20）的采用成本法，股權在2050的采用權益法，股權在50以上（不含50）的，應編制合并會計報表。第十五條 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。四 財產(chǎn)物資管理第十六條 企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規(guī)定，規(guī)范操作。第十七條 財產(chǎn)物資管理的原則：1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；2全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3. 綜合管理、分級管理相結(jié)合；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。5. 實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。第十八條 物資增加：1.企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供應單位；2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；3.物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；4.固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；5.禁止使用部門自行采購物資；第十九條 物資減少：1 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價； 3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權限經(jīng)批準辦理；4盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準，并分別情況進行處理；5. 生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)生產(chǎn)計劃、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門確認；第二十條 物資保管和盤存1倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。第二十一條 其他事項1. 年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；2. 按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。五 成本管理第二十二條 加強成本管理和原則：1. 經(jīng)濟效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；2. 全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理；3. 責任制原則：責權利相結(jié)合以責為中心，賦以相應的權限，完善內(nèi)部授權制度，責任明確、獎罰分明；4. 科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5. 歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質(zhì)、 級下達落實各部門、各工段直至個人。第二十三條 企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度；第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正；六 內(nèi)部稽核第二十五條 為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，企