最新公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和公司預(yù)算(完整版).pptVIP

公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與公司預(yù)算 7人分粥的故事 規(guī)則1 指定一人負(fù)責(zé)分粥事宜 成為專業(yè)分粥人士 規(guī)則2 指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士 規(guī)則3 誰(shuí)都信不過(guò) 大家輪流主持分粥 每人1天 規(guī)則4 大家民主選舉一個(gè)信的過(guò)的人主持分粥 規(guī)則5 民主選舉一個(gè)分粥委員會(huì)和一個(gè)監(jiān)督委員會(huì) 規(guī)則6 對(duì)于分粥 每人均有一票否決權(quán) 規(guī)則7 每人輪流分粥一天 但分粥人要最后領(lǐng)粥 企業(yè)必須解決的三大問(wèn)題1 企業(yè)制度安排 包括 企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度企業(yè)組織機(jī)構(gòu)企業(yè)管理制度2 企業(yè)的戰(zhàn)略選擇3 企業(yè)文化的塑造 預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題 全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對(duì)接 只停留在預(yù)算的編制階段 預(yù)算不夠全面 預(yù)算的調(diào)整 上下對(duì)立 年末狂歡 預(yù)算管理要體現(xiàn)公司的基本理念 預(yù)算管理的著眼為公司戰(zhàn)略目標(biāo) 預(yù)算的編制應(yīng)體現(xiàn)以市場(chǎng)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)理念 預(yù)算目標(biāo)的分解體現(xiàn)出的是全員管理的理念 預(yù)算的編制自上而下 自下而上的溝通過(guò)程體現(xiàn)了決策層 管理層 經(jīng)營(yíng)層對(duì)公司目標(biāo)和價(jià)值的認(rèn)同 課程的基本目標(biāo)1 轉(zhuǎn)變觀念2 理清思路3 提高認(rèn)識(shí)4 優(yōu)化管理 第1單元公司預(yù)算管理的基本框架 公司計(jì)劃與預(yù)算 一 計(jì)劃是對(duì)未來(lái)行為的規(guī)劃 一 公司戰(zhàn)略計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃是有關(guān)一個(gè)公司長(zhǎng)期發(fā)展的規(guī)劃 在未來(lái)的年度里公司將達(dá)到什么目標(biāo) 需要做哪些工作 以及應(yīng)如何發(fā)展 所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計(jì)劃 即使你僅管理一個(gè)部門 即使你的部門對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃不做要求 你也應(yīng)根據(jù)自己的職能了解 這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向 使年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算與最終的目標(biāo)保持一致 總之戰(zhàn)略計(jì)劃能促進(jìn)公司的長(zhǎng)期發(fā)展 是公司成功必不可少的 關(guān)于戰(zhàn)略計(jì)劃1 戰(zhàn)略計(jì)劃的特點(diǎn) 時(shí)間跨度通常3 5年2 戰(zhàn)略計(jì)劃要解決的主要問(wèn)題 1 公司的真正使命是什么 2 公司的最終目標(biāo)是什么 3 公司未來(lái)的前景如何 4 為達(dá)到公司目標(biāo)我們應(yīng)該做什么主題 公司戰(zhàn)略計(jì)劃主要解決做什么的問(wèn)題提示 一個(gè)不講戰(zhàn)略的公司是沒有方向的 是漫無(wú)目的地經(jīng)營(yíng) 二 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 BusinessPlan 也有譯為業(yè)務(wù)計(jì)劃和商務(wù)計(jì)劃的 1993年12月29日人大常委會(huì)通過(guò)的 公司法 第46條董事會(huì)職權(quán)條款中用的是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 我們所討論的是定位在用于公司內(nèi)部管理的的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 它是企業(yè)根據(jù)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)和變化的市場(chǎng) 在給定的資源條件下制定的年度經(jīng)營(yíng)方案 它是企業(yè)各級(jí)管理者日常運(yùn)作和決策的指導(dǎo)和目標(biāo) 也是股東或上層主管對(duì)企業(yè)監(jiān)控和評(píng)價(jià)的依據(jù) 關(guān)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃1 特點(diǎn) 時(shí)間跨度1年 2 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要解決的主要問(wèn)題 1 確定年度目標(biāo) 2 規(guī)劃年度活動(dòng) 3 確定經(jīng)營(yíng)對(duì)策主題 年度決策 二 預(yù)算是用貨幣形式表示的計(jì)劃 一 什么是公司預(yù)算公司預(yù)算是公司量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)以及達(dá)成目標(biāo)的要求 是用貨幣形式表示的計(jì)劃 二 公司預(yù)算的組成1 業(yè)務(wù)預(yù)算 用貨幣形式表示的公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)目標(biāo) 包括 1 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 2 資本預(yù)算 投資預(yù)算 3 籌資預(yù)算 2 財(cái)務(wù)預(yù)算 包括 1 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 2 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 3 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 三 公司預(yù)算與計(jì)劃的關(guān)系1 公司戰(zhàn)略計(jì)劃是資本預(yù)算和年度預(yù)算的基點(diǎn)和前提 2 預(yù)算是公司戰(zhàn)略計(jì)劃的具體化 是年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的落實(shí) 是以貨幣形式反映的計(jì)劃 三 預(yù)算管理的基本架構(gòu) 公司戰(zhàn)略計(jì)劃 年度公司預(yù)算 1 2 3 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 計(jì)劃與預(yù)算 計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 公司預(yù)算公司業(yè)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算公司財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 四 制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制公司預(yù)算的動(dòng)因1 提升企業(yè)控制水平 1 提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策水平 2 降低或避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2 優(yōu)化資源配置3 提高企業(yè)效率與效益 1 它允許管理者在書面上犯錯(cuò)誤 2 能為制定決策 討論問(wèn)題和解決矛盾提供一份詳細(xì)的清單 3有了行動(dòng)目標(biāo)和指南 4 促進(jìn)權(quán)責(zé)分明高效運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部管理體制形成 4 外部責(zé)任 誰(shuí)都不愿意投資于一個(gè)沒有穩(wěn)定規(guī)劃的企業(yè) 工作研討 1 你的公司作預(yù)算嗎 為什么 2 你的公司是怎樣處理計(jì)劃與預(yù)算關(guān)系的 不做預(yù)算的借口 1 業(yè)務(wù)變化太快 2 沒時(shí)間做預(yù)算 3 我們太小不需要預(yù)算 4 我們沒有資源或人 做預(yù)算的道理 1 不斷地變化意味著你必須做預(yù)算 如果業(yè)務(wù)不變 就不需要編預(yù)算 2 預(yù)算在工作過(guò)程中節(jié)省時(shí)間 如果有效地做預(yù)算 就不會(huì)占用太多的時(shí)間 3 小公司承受錯(cuò)誤的余地很小 因此好的預(yù)算很重要 4 如果公司人員有限 公司預(yù)算可以幫助你分配最有限的資源 內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)是企業(yè)成功的基礎(chǔ) 而劣勢(shì)是企業(yè)進(jìn)步的障礙 通過(guò)分析可以幫助我們確定 在未來(lái)我們能夠作什么 第2單元公司預(yù)算控制系統(tǒng)規(guī)則 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的細(xì)化和落實(shí)要靠預(yù)算 一 相關(guān)規(guī)定 公司法規(guī)定1999年12月25日通過(guò)的 公司法 規(guī)定 第38條第6款規(guī)定 股東會(huì)有 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案 決算方案 的職權(quán) 2 第4條第4款規(guī)定 董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)有 制訂公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案 決算方案 的職權(quán) 3 第50條第2款規(guī)定 經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)有 組織實(shí)施公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案 決算方案 的職權(quán) 國(guó)家經(jīng)貿(mào)委通知 財(cái)政部 關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見 二 公司預(yù)算的組成 一 業(yè)務(wù)預(yù)算 二 財(cái)務(wù)預(yù)算 三 預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié) 確定公司預(yù)算目標(biāo) 1 公司總目標(biāo) 2 各部門的目標(biāo) 編制公司預(yù)算 1 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制 2 部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制 執(zhí)行 調(diào)整與監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行包括 1 制定預(yù)算執(zhí)行中的控制制度的建立 2 預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整 包括 預(yù)算實(shí)施計(jì)劃的調(diào)整 包括 期限調(diào)整 措施調(diào)整 結(jié)構(gòu)調(diào)整 預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整 包括 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整 投資目標(biāo)調(diào)整 籌資目標(biāo)調(diào)整 3 預(yù)算執(zhí)行的反饋與報(bào)告制度 考評(píng)公司預(yù)算結(jié)果考評(píng)核公司預(yù)算是公司預(yù)算管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié) 主要工作包括 1 對(duì)差異的分析 2 對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 3 對(duì)責(zé)任考核 4 兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲 5 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu) 預(yù)算管理循環(huán)公司戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制薪酬計(jì)劃預(yù)算考評(píng)預(yù)算監(jiān)控 四 預(yù)算管理的作用 1 建立目標(biāo) 2 溝通和傳達(dá) 審批和授權(quán) 4 評(píng)價(jià)和激勵(lì) 五 公司預(yù)算的地位 討論 公司戰(zhàn)略公司預(yù)算薪酬計(jì)劃 公司預(yù)算在公司管理中的地位公司預(yù)算是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則 是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 八 你所在的公司編預(yù)算嗎 為什么 請(qǐng)記住 有效的預(yù)算可以幫助你把未來(lái)帶進(jìn)現(xiàn)實(shí) 有效的預(yù)算可以防止糟糕的工作 企業(yè)沒有不做預(yù)算的理由 第3單元公司預(yù)算目標(biāo)的確定 一 企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定的依據(jù) 1 企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃 2 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 職位說(shuō)明書 3 市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的提出者 投資人經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的提出依據(jù) 市場(chǎng)平均利潤(rùn) 4 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn) 歷史水平 未來(lái)潛力 二 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定的基本方法 一 SWOT分析1 SWOT的目的SWOT分析就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部條件的優(yōu)勢(shì) Strengths 與劣勢(shì) Weaknesses 及對(duì)外部環(huán)境的機(jī)會(huì) Opportunities 與威脅 Threats 四個(gè)方面做詳細(xì)深入的解析 以了解企業(yè)的內(nèi)部條件及所處的外部環(huán)境 并將其作為制訂公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的依據(jù) 2 SWOT分析的內(nèi)容 1 內(nèi)部條件分析優(yōu)勢(shì) S 與劣勢(shì) W 包括 產(chǎn)品 品牌 市場(chǎng)和廣告 營(yíng)銷和運(yùn)做等 具體 1 組織 組織機(jī)構(gòu)之間的溝通 2 生產(chǎn) 產(chǎn)品線 品質(zhì) 成本 改善制度 3 營(yíng)銷 市場(chǎng) 價(jià)格 廣告 網(wǎng)絡(luò) 4 人力 招聘 任用 訓(xùn)練 技術(shù) 晉升 薪資 退休 5 研發(fā) 新產(chǎn)品 新技術(shù) 新服務(wù) 6 財(cái)務(wù) 資產(chǎn) 損益 投資報(bào)酬 7 咨訊 計(jì)算機(jī) 信息溝通 2 外部環(huán)境分析機(jī)會(huì) O 與威脅 T 主題 環(huán)境審視目標(biāo) 考察企業(yè)運(yùn)作的環(huán)境 并以此作為經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)探詢對(duì)你的企業(yè)產(chǎn)生影響的環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)考察政治 經(jīng)濟(jì) 社會(huì)和技術(shù)因素充分利用你的管理才能來(lái)識(shí)別這些因素評(píng)價(jià)環(huán)境的影響 并在你的計(jì)劃中對(duì)此加以考慮 3 企業(yè)定位分析SWOT矩陣優(yōu)勢(shì) S 劣勢(shì) W 保持空白1122機(jī)會(huì) O 1SO戰(zhàn)略WO戰(zhàn)略2 增長(zhǎng) 轉(zhuǎn)型 威脅 T 1ST戰(zhàn)略WT戰(zhàn)略2 多樣化 防御 二 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)設(shè)定要領(lǐng) 5W2H原則 1 Want 要做什么 目標(biāo)是什么 2 Why 為什么要做 目標(biāo)是不是有力支撐部門目標(biāo) 3 When 何時(shí)去做 何時(shí)結(jié)束 目標(biāo)時(shí)限 4 Were 在何地做 在哪里完成 5 Who 有誰(shuí)去做 目標(biāo)責(zé)任人是誰(shuí) 6 How 如何做 目標(biāo)執(zhí)行手段 關(guān)鍵措施是什么 7 Howmuch 做到什么程度 需要多大代價(jià) 需要做到什么程度 需要什么資源支持 會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)或障礙 W H應(yīng)用案例 實(shí)際運(yùn)用時(shí)可簡(jiǎn)化為 要素 某公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系 基本指標(biāo) 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)現(xiàn)金率 輔助指標(biāo) 不良資產(chǎn)處理率 成本費(fèi)用收益率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 修正指標(biāo) 市場(chǎng)占有率 預(yù)算準(zhǔn)確率 否決指標(biāo) 特別責(zé)任事項(xiàng) 例如 某公司選定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 1 銷售規(guī)模多大 增長(zhǎng)率是多少 貢獻(xiàn)毛益是多少 貢獻(xiàn)毛益率 目標(biāo)利潤(rùn)是多少 增長(zhǎng)率是少 4 利潤(rùn)凈現(xiàn)金率是多少 第4單元 公司預(yù)算編制 一 公司預(yù)算編制的基本原則 1 全面性凡與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的業(yè)務(wù) 事項(xiàng)均應(yīng)在預(yù)算中得以反映 2 真實(shí)性預(yù)算是指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)的 虛假的預(yù)算要么是一紙空文 要么將企業(yè)帶向危險(xiǎn)的境地 因此 預(yù)算可以不很準(zhǔn)確 但不能不真實(shí) 3 可行性所有的預(yù)算目標(biāo)均應(yīng)切實(shí)可行 4 可控性進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的控制 應(yīng)該能確定具體的責(zé)任主體 5 嚴(yán)肅性預(yù)算一經(jīng)下達(dá) 就成了企業(yè)的 法律 不得輕易改變 6 可調(diào)整性沒有百分之百準(zhǔn)確的預(yù)算 當(dāng)預(yù)算本身存在問(wèn)題和客觀環(huán)境發(fā)生重大變動(dòng)時(shí) 可做適當(dāng)調(diào)整 7 保密性為了企業(yè)的安全運(yùn)作 預(yù)算應(yīng)有限度的保密 二 公司預(yù)算編制流程 一 總體流程1 下達(dá)目標(biāo) 自上而下 董事會(huì) 財(cái)務(wù)部 下達(dá)任務(wù)給各職能部門 2 編制預(yù)算 自下而上 各職能部門參與預(yù)算草案的編制 3 審查平衡 自上而下 審議批準(zhǔn) 下達(dá)執(zhí)行 二 每年預(yù)算編制應(yīng)做出工作時(shí)間表每年預(yù)算提前一個(gè)季度 3個(gè)月 進(jìn)行 時(shí)間表分三個(gè)階段 1 預(yù)算準(zhǔn)備階段 9月20日 10月31日 1 9月20日 10月10日預(yù)算工作組工作要點(diǎn) A 總結(jié)當(dāng)年預(yù)算進(jìn)展 預(yù)計(jì)預(yù)算完成情況 形成預(yù)算初步總結(jié) B 提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo) 包括目標(biāo)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)模 C 就預(yù)算年度的預(yù)算編制 考核做出安排 提出工作建議 報(bào)預(yù)算委員會(huì) 2 10月11 13日預(yù)算委員會(huì)工作要點(diǎn) 對(duì)預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系和組織工作方案進(jìn)行討論 提出修改意見 報(bào)總裁辦公會(huì) 3 10月14 18日總裁辦公會(huì) A 辦公會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略 預(yù)算工作組和委員會(huì)提出的建議 總裁 副總裁分別測(cè)算 提出預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) B 確定公司目標(biāo)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)模 下達(dá)給預(yù)算委員會(huì)至工作做 4 10月19 24日預(yù)算工作組 根據(jù)總裁辦最終確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 具體提出各部門 各二級(jí)公司預(yù)算年度的主要指標(biāo) 5 10月25 27日 預(yù)算工作組 向人事部 財(cái)務(wù)部 企劃部 投資管理部等各職能部門通報(bào)明年預(yù)算目標(biāo)方案 指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案 聽取意見 6 10月28 31日預(yù)算工作委員會(huì) 開會(huì)審議 批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過(guò)職能部門討論的目標(biāo)方案 指標(biāo)體系和預(yù)算組織方案 2 預(yù)算編制階段 11月1日 12月7日 1 11月1 3日預(yù)算工作組 召開公司預(yù)算編制工作會(huì)議 將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案 預(yù)算表格下發(fā)給各職能部門 二級(jí)單位 2 11月4 6日 各工作預(yù)算小組 召開本單位預(yù)算會(huì)議 安排時(shí)間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要求 3 11月7日 20日 各預(yù)算編制單位 職能部門與業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算的編制工作 4 11月21 26日各預(yù)算工作小組 A 討論 匯總 調(diào)整本單位預(yù)算工作方案 B 向預(yù)算工作組報(bào)告預(yù)算草案 5 11月27 12月7日 總公司預(yù)算工作組 A 匯總初步方案 對(duì)不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整 討論通過(guò)或駁回重編 在此基礎(chǔ)上 形成初步結(jié)論 B 將預(yù)算初稿分發(fā)給各職能部門 各職能部門討論簽署意見后 返回給預(yù)算工作組 3 預(yù)算確定階段 12月8日 25日 1 12月8 20日 工作要點(diǎn) A 預(yù)算工作組將確定的預(yù)算方案提交預(yù)算委員會(huì)審議 不合格的部分駁回重編 B 預(yù)算委員會(huì)將預(yù)算方案的修訂稿交總裁辦公室簽署下發(fā) 2 12月20 25日 工作要點(diǎn) 打印裝訂成正式的預(yù)算手冊(cè) 將預(yù)算手冊(cè)下達(dá) 三 公司預(yù)算管理組織 一 預(yù)算管理組織系統(tǒng)1 國(guó)有企業(yè) 1 預(yù)算決策機(jī)構(gòu)公司經(jīng)理 總裁 辦公會(huì)公司預(yù)算委員會(huì) 2 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部企劃部總公司公司預(yù)算工作組人事部審計(jì)部 3 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算編制 執(zhí)行單位利潤(rùn)中心 費(fèi)用中心 4 預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部企劃部總公司人事部審計(jì)部 2 股份公司股東大會(huì) 1 預(yù)算決策機(jī)構(gòu)董事會(huì) 2 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算工作組 委員會(huì) 3 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制執(zhí)行單位 4 預(yù)算監(jiān)管機(jī)構(gòu) 公司財(cái)務(wù)部 二 公司預(yù)算委員會(huì)1 定位 例如 xx公司規(guī)定 預(yù)算委員會(huì)在公司預(yù)算組織體系中居于核心地位 在總裁辦公會(huì)議授權(quán)下處理和決定公司預(yù)算管理的重大事宜 預(yù)算委員會(huì)與總裁辦公會(huì)的行政關(guān)系預(yù)算委員會(huì)隸屬總裁辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo) 向總裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作 總裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)預(yù)算委員會(huì)提交的下列議案 1 公司年度整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃 2 公司年度預(yù)算方案 包括公司資本性投資預(yù)算 3 公司年度財(cái)務(wù)決算與整體與預(yù)算的考評(píng)結(jié)果 2 組織分工 1 主席 2 執(zhí)行主席 3 委員 3 成員構(gòu)成 1 組織構(gòu)成主席由公司總裁擔(dān)任 執(zhí)行主席建議由公司財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任 或財(cái)務(wù)總監(jiān) 委員由公司副總及公司相關(guān)各職能部門經(jīng)理?yè)?dān)任 2 委員確認(rèn) 3 秘書的確認(rèn)由財(cái)務(wù)部預(yù)算相關(guān)人員擔(dān)任 并經(jīng)預(yù)算委員會(huì)確認(rèn) 4 職責(zé)與權(quán)力5 議事規(guī)則 三 公司預(yù)算工作組1 定位 2 組織分工 3 成員構(gòu)成 成員確認(rèn) 構(gòu)成 4 職責(zé)與權(quán)力5 工作規(guī)則 四 公司預(yù)算編制系統(tǒng)主要解決的問(wèn)題 Who 誰(shuí)來(lái)編制預(yù)算 What 編制什么預(yù)算 How 如何編制預(yù)算最好以表格的形式 一 公司預(yù)算編制設(shè)計(jì)及案例研討 公司總裁 經(jīng)理 提出年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1 提出目標(biāo)的依據(jù) A 公司發(fā)展戰(zhàn)略 B 預(yù)期市場(chǎng)變動(dòng) C 宏觀政策變動(dòng) D 主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)及表現(xiàn) E 公司上年實(shí)際業(yè)績(jī)及其增長(zhǎng)率 2 方法 SWOT分析法 案例 X公司各中心預(yù)算項(xiàng)目一覽表單位負(fù)責(zé)預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人企劃部公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)各利潤(rùn)中心營(yíng)業(yè)收入預(yù)算 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算流轉(zhuǎn)稅預(yù)算 營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算 各職能部門相關(guān)管理費(fèi)用預(yù)算投資管理部資本性投資預(yù)算人事部工資福利預(yù)算 職工培訓(xùn)預(yù)算 單位負(fù)責(zé)預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總裁辦大修理費(fèi)用 中修理費(fèi)用 能源費(fèi)用物業(yè)管理費(fèi)用 廣告費(fèi)用 展覽費(fèi)用樣品宣傳費(fèi)用 車輛使用費(fèi)用等預(yù)算 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 所得稅預(yù)算 融資預(yù)算短期投資預(yù)算 老干部部退休 離休干部退休費(fèi) 醫(yī)療費(fèi)福利費(fèi) 國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)貼等預(yù)算 工會(huì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算 二 預(yù)算編制的基本等式數(shù)據(jù) 假設(shè) 預(yù)測(cè)結(jié)果規(guī)則 數(shù)據(jù) 假設(shè)與預(yù)測(cè)結(jié)果之間要始終保持一個(gè)簡(jiǎn)單的邏輯關(guān)系 規(guī)則 努力尋求平衡 我們要問(wèn)自己 數(shù)據(jù)與假設(shè)哪個(gè)環(huán)節(jié)更薄弱 然后集中精力解決在薄弱環(huán)節(jié) 三 預(yù)算內(nèi)容的銜接經(jīng)驗(yàn) 以平均資本利潤(rùn)率為起點(diǎn)確定利潤(rùn)目標(biāo) 以市場(chǎng)需求為基礎(chǔ)編制銷售預(yù)算 以內(nèi)部管理改善為基礎(chǔ)制定成本費(fèi)用預(yù)算 以尋求潛在的獲利機(jī)會(huì)為基礎(chǔ)提出投資預(yù)算 以尋求現(xiàn)金收支平衡為基礎(chǔ)制定籌資預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算 A 公司業(yè)務(wù)預(yù)算編制演示一 經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制 一 銷售預(yù)算1 銷售預(yù)算表格見講義 2 銷售預(yù)算編制的依據(jù)科學(xué)的銷售預(yù)測(cè) 產(chǎn)品的銷售單價(jià) 產(chǎn)品銷售的收款條件 3 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容確定預(yù)算年度的銷售量年度預(yù)算的銷售數(shù)量根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)或銷售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力加以確定 確定預(yù)算年度的銷售單價(jià)預(yù)算年度的銷售單價(jià)根據(jù)市場(chǎng)供求關(guān)系并通過(guò)價(jià)格決策來(lái)決定 確定預(yù)算年度的銷售收入預(yù)算年度銷售收入按下列公式計(jì)算 預(yù)算銷售收入 預(yù)計(jì)銷售數(shù)量 預(yù)計(jì)銷售單價(jià)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算 在銷售預(yù)算中 還應(yīng)附有預(yù)算期間的預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表主要包括 前期應(yīng)收貨款的收回 本期現(xiàn)銷收入 4 銷售預(yù)算的編制方法通常情況下應(yīng)分別按產(chǎn)品的名稱 業(yè)務(wù)類型 部門 公司匯總編制 二 生產(chǎn)預(yù)算預(yù)算表格 見講義 提示 以銷定產(chǎn)是編制生產(chǎn)預(yù)算的規(guī)則u生產(chǎn)預(yù)算在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的 它要根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則安排公司預(yù)算期的生產(chǎn)計(jì)劃 同時(shí)生產(chǎn)預(yù)算又為進(jìn)一步編制公司預(yù)算期的成本和費(fèi)用預(yù)算提供依據(jù) u生產(chǎn)預(yù)算規(guī)劃的主要內(nèi)容生產(chǎn)什么 生產(chǎn)多少 u生產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù)預(yù)算期預(yù)計(jì)銷售數(shù)量預(yù)計(jì)期初庫(kù)存量預(yù)計(jì)期末庫(kù)存量 u生產(chǎn)預(yù)算編制的方法生產(chǎn)預(yù)算的編制一般只確定預(yù)算期的預(yù)計(jì)產(chǎn)量 其基本公式為 預(yù)算生產(chǎn)量 預(yù)計(jì)銷售數(shù)量 預(yù)計(jì)期末庫(kù)存量 預(yù)計(jì)期初庫(kù)存量 二 資本預(yù)算1 規(guī)劃投資活動(dòng)2 投資部編制3 按投資的類別編制4 內(nèi)含當(dāng)年預(yù)算和未來(lái)預(yù)算 三 籌資預(yù)算1 規(guī)劃籌資活動(dòng)2 財(cái)務(wù)部門編制3 按籌資的種類和資金成本等編制 B 財(cái)務(wù)預(yù)算演示 公司財(cái)務(wù)部門編 包括 三張表 根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制 第5單元 公司預(yù)算的執(zhí)行把握過(guò)程中的游戲規(guī)則 誰(shuí)說(shuō)我可以不管 一 公司預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成 一 監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成 預(yù)算執(zhí)行控制 預(yù)算調(diào)整控制 預(yù)算反饋控制 二 預(yù)算監(jiān)控主體 財(cái)務(wù)總監(jiān) 公司預(yù)算運(yùn)行情況的高層監(jiān)控主體 相關(guān)職能部門的監(jiān)控 A 財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)地位 預(yù)算監(jiān)控中心和信息反饋中心 保證預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的正確構(gòu)成和實(shí)施 保證各監(jiān)控主體之間及其與預(yù)算委員會(huì)之間的信息溝通 為預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)制定相應(yīng)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 負(fù)責(zé)全面預(yù)算編制的組織工作 對(duì)全面預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)控 負(fù)責(zé)年度決算工作 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé) 監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的資金狀況 B 審計(jì)部 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督 對(duì)預(yù)算執(zhí)行 仲裁 調(diào)整進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查 對(duì)各單位提交的預(yù)算反饋報(bào)告進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證 對(duì)預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評(píng)估 C 計(jì)劃部 測(cè)定企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)值 監(jiān)控預(yù)算指標(biāo)分解 考評(píng)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果 D 人力資源部 與預(yù)算相關(guān)的薪酬體系的建立 組織期末對(duì)全體員工的考評(píng)和獎(jiǎng)懲工作 對(duì)預(yù)算調(diào)整中人力資源方面提出建議 E 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控 對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算差異進(jìn)行分析 并實(shí)施日常管理 二 公司預(yù)算監(jiān)控的制度保障方法 建立完善的內(nèi)部控制制度 確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全高效運(yùn)行 預(yù)算運(yùn)行要與企業(yè)內(nèi)控制度相匹配 建議 企業(yè)應(yīng)完善下列監(jiān)控制度 使其與預(yù)算管理制度相匹配 1 采購(gòu)業(yè)務(wù)監(jiān)控制度主要監(jiān)控點(diǎn) 1 職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 2 采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單控制 3 訂貨控制 4 貨物驗(yàn)收控制 5 付款業(yè)務(wù)控制 6 會(huì)計(jì)稽核與對(duì)賬 2 銷售業(yè)務(wù)監(jiān)控制度主要監(jiān)控點(diǎn) 1 職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 2 訂單控制 3 銷售價(jià)格政策控制 4 銷售發(fā)票控制 5 收款業(yè)務(wù)控制 6 退貨業(yè)務(wù)控制 3 儲(chǔ)存業(yè)務(wù)監(jiān)控制度主要監(jiān)控點(diǎn) 1 存貨保管責(zé)任制度 2 存貨收發(fā) 計(jì)量控制 3 存貨永續(xù)盤存制下的實(shí)地盤點(diǎn)控制 4 存貨保管控制 5 存貨質(zhì)量控制 4 對(duì)外投資業(yè)務(wù)控制主要監(jiān)控點(diǎn) 1 職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制 2 投資調(diào)查 分析 審批控制 3 投資取得 保管和處置控制 4 投資核算控制 5 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度主要監(jiān)控點(diǎn) 1 客戶信用評(píng)估 2 應(yīng)收賬款跟蹤管理 3 賬齡分析 4 壞賬管理 7 費(fèi)用監(jiān)控制度主要監(jiān)控點(diǎn) 1 費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)一劃分控制 2 重點(diǎn)費(fèi)用單項(xiàng)管理 3 費(fèi)用借款 報(bào)銷控制8 融資業(yè)務(wù)監(jiān)控制度主要控制點(diǎn) 1 融資集中管理控制 2 融資項(xiàng)目報(bào)批程序控制 3 融資成本與融資風(fēng)險(xiǎn)控制 三 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制 一 權(quán)限的劃分實(shí)行授權(quán)管理 做到 企業(yè)所有人員不經(jīng)合法授權(quán) 不能行權(quán) 企業(yè)所有業(yè)務(wù) 不經(jīng)授權(quán) 不能執(zhí)行 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán) 必須予以執(zhí)行 內(nèi)容涉及 業(yè)務(wù)流 內(nèi)控制度與預(yù)算運(yùn)行的匹配 資金流 資金的使用與預(yù)算監(jiān)控的匹配如 資金監(jiān)控卡 付款 費(fèi)用 收款 二 預(yù)算仲裁 預(yù)算仲裁機(jī)構(gòu)公司預(yù)算委員會(huì) 基本原則 公正原則 整體利益高于局部利益原則 四 公司預(yù)算的調(diào)整 一 預(yù)算調(diào)整的條件 外部市場(chǎng)發(fā)生重大變化 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生重大變化 增補(bǔ)臨時(shí)預(yù)算 國(guó)家政策發(fā)生重大變化 預(yù)算單位主要管理 經(jīng)營(yíng)人員變動(dòng) 公司內(nèi)部調(diào)整 突發(fā)事件 二 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 申請(qǐng) 預(yù)算單位向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng) 主管領(lǐng)導(dǎo)同意后向預(yù)算工作組提交申請(qǐng) 預(yù)算工作組上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) 審議 預(yù)算工作組審議后提交預(yù)算委員會(huì) 批準(zhǔn) 預(yù)算委員會(huì)審議批注后通知工作組并傳達(dá)預(yù)算執(zhí)行單位 五 公司預(yù)算執(zhí)行情況的反饋方法 建立預(yù)算反饋報(bào)告制度 報(bào)告制度核心 報(bào)告內(nèi)容和時(shí)間頻度 反饋方式 定期書面報(bào)告 例會(huì)制度 預(yù)算執(zhí)行單位 工作組 委員會(huì)描述差異 分析原因 提出下期工作計(jì)劃調(diào)整 1 預(yù)算表格 各業(yè)務(wù)單位提供 2 預(yù)算工作總結(jié) 請(qǐng)記住 制定規(guī)則重要執(zhí)行規(guī)則更重要 第6單元公司預(yù)算的考評(píng)規(guī)則 你想要什么 就獎(jiǎng)勵(lì)什么 老板 我們?cè)摢?jiǎng)勵(lì)我們想要的 一 績(jī)效考評(píng)原則 可控原則即考評(píng)主體所能控制的業(yè)務(wù)或因素 可控因素帶來(lái)的差異應(yīng)該由預(yù)算主體負(fù)責(zé) 利益分配也應(yīng)以此為前提 預(yù)算責(zé)任主體的構(gòu)建原則 1 干什么就管什么 2 責(zé)任可控 3 目標(biāo)一致 區(qū)分不同層級(jí)考評(píng)原則 公司高層管理者 做正確的事戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施 管理狀況 中層管理者 把事做正確工作目標(biāo)的完成 業(yè)務(wù)人員 正確的做事計(jì)劃完成 責(zé)任履行 考評(píng)中關(guān)注過(guò)程中的規(guī)范性 主動(dòng)性 責(zé)任性等關(guān)鍵行為 區(qū)分對(duì)個(gè)人和集體考評(píng)原則 區(qū)分不同工作性質(zhì)的考評(píng)原則 公平 公開考評(píng)原則 考評(píng)標(biāo)準(zhǔn) 程序等要公開 公平 MBO目標(biāo)管理績(jī)效考核表 姓名 張紅軍部門 行政部職務(wù) 部長(zhǎng)考核年度 2000上半年 目標(biāo)績(jī)效指標(biāo)量化績(jī)效指標(biāo)卓越5優(yōu)秀4良好3一般2較差1 行政成本控制與效率行為車輛合理安排 辦公成本 通知準(zhǔn)確度VV 行政管理體系建立與完善符合實(shí)際的體系 政規(guī)明確度 推行力VV 管理隊(duì)伍團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培育綜合素質(zhì)提升 團(tuán)隊(duì)精神和意識(shí)推行度VV 單位整體形象和影響力管理指南明確性 員工現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)達(dá)標(biāo)VV 文件規(guī)章 政策管理效率文件有效保管 使用 政策宣貫力度VV 保衛(wèi) 保密安全環(huán)境建設(shè)各項(xiàng)安全制度教育 檢查 落實(shí)度VV 主要成果指標(biāo)KR 業(yè)績(jī) 主要能力指標(biāo)KP 品格 會(huì)議組織 來(lái)訪接待效率會(huì)議準(zhǔn)備工作設(shè)備檢查 來(lái)訪滿意度VV 溝通力對(duì)各部門有效溝通 信息準(zhǔn)確 一致性VV 理解力正確理解上級(jí)事先準(zhǔn)備程度目標(biāo)理解度VV 條理性工作計(jì)劃性 有序安排度 輕重緩急度VV 持續(xù)改善管理意識(shí)不斷改善的意識(shí)和態(tài)度 改善推動(dòng)力VV 公正 公平性協(xié)調(diào)各部門和員工的客觀性 一致性VV 勤奮 努力性不斷追求工作的圓滿 努力學(xué)習(xí)新知識(shí)VV 靈活 主動(dòng)性處理問(wèn)題時(shí)與單位目標(biāo)相符的靈活性VV 認(rèn)真 忍耐性不強(qiáng)調(diào)客觀主觀 對(duì)不能理解的忍耐度VV 842130128 考核小組評(píng)語(yǔ)綜合分?jǐn)?shù)審核小組評(píng)語(yǔ)建議發(fā)展措施自我評(píng)分 41考核分 42 簽名年月日簽名 年月日分管領(lǐng)導(dǎo)簽名 二 績(jī)效考評(píng)的目的 激勵(lì) 溝通 改進(jìn) 三 績(jī)效考評(píng)的程序和方法 一 程序 收集資料 確定差異 分析原因 明確責(zé)任 實(shí)施獎(jiǎng)懲 二 方法 集體綜合評(píng)價(jià)得分法 設(shè)計(jì) 選定主指標(biāo)和附指標(biāo) 確定權(quán)數(shù)比重 確定得分計(jì)算方法 與獎(jiǎng)懲制度掛鉤 四 激勵(lì)制度的安排R W K Y K X Y 若X大于等于YR W K Y K X Y 若X小于等于Y注釋 R 預(yù)算執(zhí)行者總報(bào)酬W 總報(bào)酬中固定工資部分K K K 上級(jí)設(shè)定的報(bào)酬系數(shù)X 實(shí)際指標(biāo)Y 預(yù)算指標(biāo) 第7單元 工作研究 一 公司預(yù)算控制體系1 單純預(yù)算模式 公司預(yù)算表格2 綜合預(yù)算模式戰(zhàn)略計(jì)劃 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 年度預(yù)算 沒有戰(zhàn)略的預(yù)算是沒有方向的 沒有預(yù)算的戰(zhàn)略是空洞的 麥肯錫的 增長(zhǎng)煉金術(shù) 認(rèn)為持續(xù)增長(zhǎng)之謎 在于對(duì)資金 業(yè)務(wù) 人力資源三個(gè)層面的平衡管理 企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)預(yù)算 二 公司預(yù)算管理模式與公司發(fā)展目標(biāo)要統(tǒng)一要確定公司在不同時(shí)期的預(yù)算重點(diǎn) 1 市場(chǎng)導(dǎo)入期 以資本預(yù)算為重點(diǎn) 公司目標(biāo) 預(yù)算管理模式2 市場(chǎng)成長(zhǎng)期 以銷售預(yù)算為核心 公司目標(biāo) 預(yù)算管理模式3 市場(chǎng)成熟期 以成本預(yù)算為核心 公司目標(biāo) 預(yù)算管理模式4 市場(chǎng)衰退期 以現(xiàn)金流量為核心 公司目標(biāo) 預(yù)算管理模式 三 會(huì)計(jì)制度與公司預(yù)算管理相配合1 會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)設(shè)置2 編報(bào)的及時(shí)性3 注重內(nèi)部管理 四 關(guān)于預(yù)算委員會(huì)1 設(shè)不設(shè)要考慮企業(yè)的具體情況2 設(shè)置要考慮它的定位 五 如何進(jìn)行預(yù)算審查第一步 創(chuàng)建一個(gè)下級(jí)人員必須反饋的標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算程序包 內(nèi)容包括 部門的陳述 經(jīng)濟(jì)職能 營(yíng)業(yè)指標(biāo) 財(cái)務(wù)事項(xiàng) 涉及上述問(wèn)題的歷史預(yù)算和計(jì)劃預(yù)算 對(duì)擴(kuò)大權(quán)限所作的說(shuō)明 對(duì)每一科目年度總額所依據(jù)的數(shù)據(jù)和假設(shè)進(jìn)行解釋和注解 對(duì)職能部門所面臨的爭(zhēng)議 問(wèn)題 挑戰(zhàn)和機(jī)遇所作的討論 對(duì)每一職位以及存在的必要性所作的說(shuō)明第二步 做好準(zhǔn)備工作 計(jì)劃預(yù)算中的數(shù)據(jù)與歷史預(yù)算中的數(shù)據(jù) 列出可能被削減或需要增加資金的目標(biāo)項(xiàng)目 預(yù)算始終與戰(zhàn)略計(jì)劃一致 第三步 召開會(huì)議 考慮團(tuán)體的審查 不要自己計(jì)算數(shù)據(jù) 最后發(fā)言第四步 對(duì)提議的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià) 注意困難的環(huán)節(jié) 輕松的環(huán)節(jié)和無(wú)足輕重的環(huán)節(jié) 數(shù)據(jù)和假設(shè)水平合理嗎 檢查控制力 1 向銀行家一樣思考 2 向采購(gòu)員一樣思考 六 績(jī)效考評(píng) 1 建立必要的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 考核程序 做到公開 公平 公正和易于了解 2 區(qū)別對(duì)個(gè)人的考核與集體的考核 獎(jiǎng)懲兌現(xiàn) 七 如何參與預(yù)算的審查 了解你的對(duì)手 了解外部問(wèn)題 了解你的公司 為自己準(zhǔn)備 保持你的洞察力 有效組織 八 總的建議 對(duì)預(yù)算要規(guī)劃 預(yù)算只是手段 而并非最終目的 保持有好的態(tài)度 尋求恰當(dāng)?shù)墓ぞ?控制 回旋余地 將損害降到最低程度 好