費用管理制度范文.doc

費用管理制度范文 費用管理制度第一章總則第一條為規(guī)范四川宏華石油設備有限公司(以下簡稱“宏華公司”或“公司”)費用開支和報銷，加強費用管理，特制定本制度。 第二條各子公司可根據(jù)本制度，結合本單位實際情況，制定相應的費用管理細則或實施辦法，并報宏華公司財務部審核后在本單位及控制的子公司、分公司實施。 有單行費用管理規(guī)定的，按單行費用管理規(guī)定執(zhí)行。 第三條各公司的日常費用開支，應嚴格按預算管理制度規(guī)定執(zhí)行，控制年度月度費用開支范圍和金額。 超過年度預算的費用開支必須上報宏華公司財務部按規(guī)定程序審批后使用。 第四條本制度適用宏華公司以及所屬各控股子公司（宏天、友信、科貿(mào)等）。 分公司若未特別提及，等同于子公司運用本制度。 第二章費用分類第五條固定資產(chǎn)購置 （1）制定年度固定資產(chǎn)購置計劃，購置時須按固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定程序申請與審批。 （2）固定資產(chǎn)實物由資產(chǎn)物業(yè)部（子公司為綜合部）負責歸口管理，辦理購置、驗收入庫與領用手續(xù)，建立固定資產(chǎn)實物臺帳。 第六條辦公費 （1）辦公費不具體限定單筆（項）報銷標準，但應嚴格按預算總額控制。 （2）辦公用品一般由辦公室（或其它指定部門）統(tǒng)一采購，各部門根據(jù)已批準的預算向采購部門提出采購申請。 （3）單項采購超過1000元的，應采用詢價制度，并至少向三家單位詢價；單項采購超過1萬元的，有條件實施招標采購的，應當采用招標制度。 詢價、招標過程應形成書面記錄。 （4）辦公用品報銷時，除采購發(fā)票上注明數(shù)量、單價外，有清單的必須提供清單，否則財務部門不予報銷。 （5）對于辦公用品金額較大的，各子公司綜合部應建立辦公用品領用臺帳和低值易耗品領用臺帳，并定期清點核對。 第七條業(yè)務招待費 （1）一般指招待業(yè)務往來單位及相關人員的餐費、交際費及其他費用。 其他費用主要指各子公司請客戶外出參觀、考察和會議的費用。 （2）發(fā)生業(yè)務招待支出，經(jīng)辦人員應按相關規(guī)定取得發(fā)票和明細清單，一周內(nèi)提交財務部門，財務人員根據(jù)相關核算辦法進行分類核算。 如項目開展過程中發(fā)生的業(yè)務招待費用需計入項目成本中。 （3）招待就餐原則上安排在公司餐廳。 （4）各子公司業(yè)務招待應采用定點協(xié)議方式，嚴格限定簽單人并確定不同額度，費用報銷時按費用報銷付款流程規(guī)定審批簽字。 （5）各子公司請客戶外出參觀、考察和會議所發(fā)生的交通、住宿等費用填報差旅費報銷單核銷。 第八條除在異地考察發(fā)生的業(yè)務費外，餐費、交際費發(fā)生前一律填制費用開支預報登記單，如遇緊急情況可在事件發(fā)生后兩個工作日內(nèi)經(jīng)補齊，一式三份，開支人填寫后，送財務部指定專人登記及留存，一份送公司或部門留存，一份自留待報銷時連同發(fā)票送財務部，財務未見登記單一律不予報銷，但此單不作為記賬憑證附件。 第九條汽車費用按照現(xiàn)有汽車費用報銷規(guī)定執(zhí)行第十條郵電通訊費 （1）個人移動通訊費報銷標準上限按現(xiàn)行通訊費報銷規(guī)定執(zhí)行 （2）各子公司應嚴格控制固定電話費用，特別是長途電話費用。 固定電話費、傳真費及數(shù)據(jù)通訊費，應直接由銀行按實托收。 財務部門在取得銀行費用托收回單后，送綜合部復印備案，并按費用報銷程序進行事后報銷。 個人住宅電話費原則上不予報銷。 （3）費用報銷程序，經(jīng)手人填單部門負責人證明財務負責人審核領導批準第十一條租賃費 （1）租賃行為應綜合考慮部門特點、公司經(jīng)營情況、租賃價格等諸多因素，租賃費用嚴格控制在預算之內(nèi)。 （2）租賃應優(yōu)先考慮集團內(nèi)部資源。 （3）場地及設備租賃根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要確定。 第十二條廣告宣傳費各子公司應指定專門部門統(tǒng)一負責廣告宣傳活動，并制定詳細的廣告宣傳計劃和方案。 廣告費憑廣告業(yè)專用發(fā)票報銷，并應附有收聽或收看或現(xiàn)場察看記錄，或有廣告之報刊雜志原件頁。 第十三條捐贈款公司辦公室統(tǒng)一負責廣告宣傳和捐贈活動、廣告宣傳和捐贈的計劃、方案以及費用預算，須事先報總經(jīng)理審查、董事長審批同意后實施。 第十四條差旅費差旅費是指員工因公出差發(fā)生的必要的合理費用。 具體包括在途交通費、住宿費、市內(nèi)交通費、出差補助、其他公務雜費。 一切與因公出差無關的費用不得報銷。 第十五條出guo人員經(jīng)費從嚴控制非關鍵性業(yè)務出guo活動，非業(yè)務部門出guo申請及費用計劃必須事前經(jīng)公司董事長批準后使用。 并不得隨意延長出guo期限。 第三章費用支出報銷程序第十六條任何經(jīng)濟事項，必須憑正式票據(jù)報賬、報銷，所有報銷單據(jù)必須填列“費用報銷單”、粘貼整齊。 注清事項不得合并項目。 第十七條報銷人填寫“費用報銷單”并附上原始單據(jù)，會計審核后，逐級審批同意后，會計填制入帳憑證，本人簽字，方可報銷。 第十八條辦公費、汽車費用、郵電通訊費、差旅費和其他費用由經(jīng)辦人按規(guī)定填寫報銷憑證，部門主任審查確認，分管副總或總經(jīng)理對分管業(yè)務與授權范圍內(nèi)所發(fā)生費用負責審批簽字。 第十九條固定資產(chǎn)購置、業(yè)務招待費、辦公樓租賃費、廣告宣傳費、捐贈款、出guo人員經(jīng)費、預算外經(jīng)營費用，以及超標準報銷費用，還須經(jīng)總經(jīng)理同意后報董事長審批。 第二十條財務部主任、子公司財務負責人（或授權人）和出納，對報銷憑證分別承擔復核、聯(lián)簽和再復核的責任。 第四章附則第二十一條本制度由宏華公司財務部負責制