展覽會(huì)項(xiàng)目可行性分析之利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析.ppt

1 利潤(rùn)指標(biāo)體系利潤(rùn)反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果 包括利潤(rùn)總額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用凈利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 所得稅 展覽利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析 2 展覽項(xiàng)目的利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)是確定目標(biāo)利潤(rùn) 編制利潤(rùn)計(jì)劃的基本依據(jù) 銷售利潤(rùn)在利潤(rùn)總額中所占比重最大 銷售利潤(rùn)的預(yù)測(cè)是利潤(rùn)預(yù)測(cè)的重點(diǎn) A 量本利分析預(yù)測(cè)法 量本利分析法是項(xiàng)目的盈虧主要取決于產(chǎn)品的銷售收入和成本費(fèi)用 銷售收入大于總的成本費(fèi)用時(shí) 項(xiàng)目就盈利 否則就虧損 當(dāng)銷售收入等于總的成本費(fèi)用 即利潤(rùn)為零時(shí)的產(chǎn)銷量即為盈虧平衡點(diǎn) 也稱保本點(diǎn) 項(xiàng)目利潤(rùn) 銷售收入 總成本費(fèi)用 單價(jià) 產(chǎn)銷量 固定成本 單位變動(dòng)成本 產(chǎn)銷量 單價(jià) 單位變動(dòng)成本 產(chǎn)銷量 固定成本展覽企業(yè)根據(jù)展覽項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)展位等銷售數(shù)量 成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系來(lái)預(yù)測(cè)展覽項(xiàng)目銷售利潤(rùn) 可用下列公式測(cè)算其利潤(rùn)數(shù)額利潤(rùn)數(shù)額 銷售單價(jià) 標(biāo)準(zhǔn)展位銷售量 單位變動(dòng)成本 標(biāo)準(zhǔn)展位銷售量 固定成本 銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本 標(biāo)準(zhǔn)展位銷售量 固定成本 展覽項(xiàng)目的固定成本是指在展覽項(xiàng)目的既定規(guī)模內(nèi) 不隨參展商和觀眾人數(shù)的變化而變化的那部分成本費(fèi)用支出 如項(xiàng)目小組成員的工資 宣傳廣告費(fèi) 場(chǎng)地租金 設(shè)備租賃費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi)和通信費(fèi)等展覽項(xiàng)目的變動(dòng)成本是指在展覽項(xiàng)目的既定規(guī)模內(nèi) 隨參展商和觀眾人數(shù)的變化成正比例變化的那些成本費(fèi)用支出 如注冊(cè)工本費(fèi) 資料費(fèi) 招待費(fèi) 禮品費(fèi) 交流研討會(huì)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金等 預(yù)測(cè)盈虧平衡點(diǎn) 銷售收入總額與成本總額相等 不虧不盈 假設(shè)展覽項(xiàng)目以展位收入為主要銷售收入來(lái)源 其計(jì)算公式為盈虧平衡點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)展位銷售量 固定成本總額 銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本 預(yù)測(cè)銷售利潤(rùn) 可以采用邊際貢獻(xiàn)法單位邊際貢獻(xiàn) 單位售價(jià) 單位變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn)總額 標(biāo)準(zhǔn)展位銷售總額 變動(dòng)成本總額邊際貢獻(xiàn)率 單位邊際貢獻(xiàn) 單位售價(jià)盈虧平衡點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)展位銷售數(shù)量 固定成本總額 單位邊際貢獻(xiàn)盈虧平衡點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)展位銷售收入 固定成本總額 邊際貢獻(xiàn)率展覽項(xiàng)目利潤(rùn)的多少 關(guān)鍵是解決成本和銷售量之間的數(shù)量關(guān)系 是各種有關(guān)因素變動(dòng)影響的結(jié)果 正確利用相關(guān)公式具體測(cè)算各種有關(guān)因素變動(dòng)對(duì)最終利潤(rùn)的影響 對(duì)于正確進(jìn)行管理具有重要作用 邊際貢獻(xiàn)是指銷售收入減去變動(dòng)成本后的余額 如果是一種產(chǎn)品 則 邊際貢獻(xiàn)率 單位邊際貢獻(xiàn) 單價(jià) 100 如果是多種產(chǎn)品 則 邊際貢獻(xiàn)率 每種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率 該產(chǎn)品銷售收入占全部銷售收入的比重 例 某展覽企業(yè)舉辦一個(gè)綜合性展覽項(xiàng)目 項(xiàng)目主要由文藝匯演 展覽會(huì)和專題論壇三項(xiàng)活動(dòng)內(nèi)容組成 其中文藝匯演單位變動(dòng)成本為 元 人 門票定價(jià) 元 人 占項(xiàng)目收入總額的 展覽會(huì)單位變動(dòng)成本每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)展位 元 租金為每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)展位 元 占項(xiàng)目收入總額的 專題論壇單位變動(dòng)成本 元 人 入場(chǎng)費(fèi) 元 人 占項(xiàng)目收入總額的 假定除門票費(fèi) 展位租金和入場(chǎng)費(fèi)外 項(xiàng)目無(wú)其他收入來(lái)源 項(xiàng)目的固定成本總額為 元 求 盈虧臨界點(diǎn)時(shí)的收入總額和每項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)達(dá)到的運(yùn)營(yíng)規(guī)模 目標(biāo)利潤(rùn)為 元時(shí)的收入總額和各項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)達(dá)到的運(yùn)營(yíng)規(guī)模 解 各項(xiàng)活動(dòng)的成本情況如下表所示 項(xiàng)目的加權(quán)平均邊際貢獻(xiàn)率 50 10 40 60 70 30 50 1 盈虧臨界點(diǎn)的收入總額 200000 50 400000元文藝匯演的參加人數(shù) 400000 10 100 400 人 展覽會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)展位數(shù) 400000 60 2500 96 個(gè) 專題論證的參加人數(shù) 400000 30 100 1200 人 2 目標(biāo)利潤(rùn)下應(yīng)達(dá)到的收入總額 200000 25000 50 450000 元 文藝匯演的參加人數(shù) 450000 10 100 450 人 展覽會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)展位數(shù) 450000 60 2500 108 個(gè) 專題論證的參加人數(shù) 450000 30 100 1350 人 例2某展覽公司舉辦一個(gè)小型展銷會(huì) 場(chǎng)地租金等固定成本總額100000 參會(huì)單位的標(biāo)準(zhǔn)展位費(fèi)為1000元 個(gè) 假定舉辦該展銷會(huì)的人工 材料等單位變動(dòng)成本為600元 且除去以上成本外沒有其他開支 求 1 公司在盈虧臨界點(diǎn)的參展單位 2 預(yù)計(jì)400個(gè)單位參展 求其目標(biāo)利潤(rùn) B 目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)法目標(biāo)利潤(rùn)是指在銷售收入一定的情況下 根據(jù)目標(biāo)成本 銷售費(fèi)用和既定的稅率來(lái)確定目標(biāo)利潤(rùn)的方法 其計(jì)算公司如下 目標(biāo)利潤(rùn) 預(yù)計(jì)銷售收入 目標(biāo)成本 目標(biāo)期間費(fèi)用從量本利關(guān)系分析增加利潤(rùn)的途徑有 增加標(biāo)準(zhǔn)展位銷售數(shù)量 提高售價(jià) 降低單位變動(dòng)成本 降低固定成本 例3某公司2007年舉辦的某展覽會(huì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100000元 參會(huì)門票每張100元 單位變動(dòng)成本50元 固定成本總額40000元 2008年預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤(rùn)為2007年的1 2倍 試分析公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的途徑 假如其它條件不變 分別通過(guò)增加參展人數(shù) 降低單位變動(dòng)成本 降低固定成本 提高售價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn) 解 如果其他條件不變 該公司可通過(guò)增加參展人數(shù)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)2007年的人數(shù) 40000 100000 100 50 2800 人 2008年的目標(biāo)利潤(rùn) 100000 1 2 120000 元 2008年需要達(dá)到的參會(huì)人數(shù) 40000 120000 100 50 3200 人 2008年該展會(huì)項(xiàng)目需要增加人數(shù) 3200 2800 400 人 即2008年該展會(huì)項(xiàng)目需要增加400人參會(huì)才能達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn) 2 如何其他條件不變 該公司可能通過(guò)降低單位變動(dòng)成本來(lái)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)2800 40000 120000 100 V V 42 86 元 單位變動(dòng)成本下降額 50 42 86 7 14 元 即當(dāng)單位變動(dòng)成本下降7 14元時(shí) 可以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn) 3 如果其他條件不變 該公司可以通過(guò)降低固定成本的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)2800 F 120000 100 50 F 20000 元 固定成本下降額 40000 20000 20000 元 即當(dāng)固定成本下降20000元時(shí) 可以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn) 4 如果其他條件不變 在提高服務(wù)質(zhì)量的前提下 該公司可通過(guò)提高參會(huì)費(fèi) 即單價(jià) 的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)2800 40000 120000 P 50 P 107 14 元 人 參會(huì)門票 單價(jià) 提高額 107 14 100 7 14 元 人 即當(dāng)參會(huì)門票 單價(jià) 提高7 14元時(shí) 可以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn) 以上均為項(xiàng)目組織采取單項(xiàng)措施實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的例子 在實(shí)際工作中 單獨(dú)采取某一方面的措施可以無(wú)法