加油卡核算及財務(wù)管理暫行辦法.doc

中國石油天然氣股份有限公司加油卡核算及財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范中國石油天然氣股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）加油卡業(yè)務(wù)會計核算和財務(wù)管理，加強內(nèi)部控制，制定本辦法。第二條 本辦法所指加油卡指股份公司加油站管理系統(tǒng)實施后，依托該系統(tǒng)發(fā)行的預(yù)儲值加油卡。第三條 本辦法所指的加油卡核算及財務(wù)管理主要包括加油卡充值、消費、銷戶退款、積分累積、積分消費及兌換、補卡等業(yè)務(wù)涉及的資金清算、會計核算及財務(wù)管理。第四條 本辦法適用于股份公司所屬已上線加油站管理系統(tǒng)并發(fā)行加油卡的地區(qū)銷售分公司（以下簡稱“地區(qū)公司”）。控股公司參照執(zhí)行。第二章 工作組織管理第五條 股份公司各級財務(wù)部門負責(zé)加油卡核算及財務(wù)管理工作，各級業(yè)務(wù)管理部門予以支持和配合。第六條 股份公司財務(wù)部履行以下職責(zé)：（一）組織加油卡跨地區(qū)公司充值和消費涉及的內(nèi)部資金清算及對賬工作，并進行相關(guān)賬務(wù)處理；（二）組織加油卡積分累積、積分消費、積分兌換涉及的內(nèi)部資金清算及對賬工作，并進行相關(guān)賬務(wù)處理；（三）組織跨地區(qū)公司開具銷售發(fā)票涉及的內(nèi)部購銷業(yè)務(wù)的發(fā)票結(jié)算及會計核算工作。第七條 地區(qū)公司財務(wù)部門履行以下職責(zé)：（一）按照資金收支兩條線管理原則和要求，組織加油卡預(yù)儲值資金安全、及時回籠；（二）組織本地區(qū)加油卡充值、消費、銷戶退款、積分累積、積分消費及兌換等日常會計核算工作；（三）負責(zé)就加油卡跨地區(qū)公司充值和消費與總部進行內(nèi)部資金清算，并進行相關(guān)賬務(wù)處理；（四）負責(zé)就加油卡積分累積、積分消費、積分兌換與總部進行內(nèi)部資金清算，并進行相關(guān)賬務(wù)處理；（五）組織、監(jiān)督本地區(qū)銷售發(fā)票開具工作，對于跨地區(qū)公司開具銷售發(fā)票涉及的內(nèi)部購銷業(yè)務(wù)，及時進行會計核算并開具發(fā)票；（六）組織本地區(qū)加油卡預(yù)儲值資金的賬實核對工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，并按照有關(guān)流程和要求進行更正處理，保證預(yù)收款賬實相符。第八條 發(fā)卡充值網(wǎng)點和聯(lián)網(wǎng)加油站履行以下職責(zé)：（一）按照股份公司有關(guān)規(guī)定，妥善保管本網(wǎng)點收取的現(xiàn)金、支票、匯票等各種形式的資金，并通過銀行上門收款等方式，及時、足額地交存銀行，確保資金安全；（二）按照有關(guān)流程和要求，每日在加油站管理系統(tǒng)內(nèi)及時完成加油卡發(fā)放、充值、消費等的對賬、差異處理和日結(jié)操作，保證系統(tǒng)內(nèi)各項交易信息的真實、完整、正確；（三）及時向上級財務(wù)部門傳遞會計核算所需的各類紙質(zhì)原始憑證。第三章 加油卡充值第九條 發(fā)卡充值網(wǎng)點為加油卡充值時，須先收款后充值，根據(jù)實際收款金額進行充值操作，并打印三聯(lián)式充值小票。充值小票第一聯(lián)為存根聯(lián)，由發(fā)卡充值網(wǎng)點留存?zhèn)洳?；第二?lián)為財務(wù)聯(lián)，隨網(wǎng)點日結(jié)報表交上級財務(wù)部門，據(jù)以進行賬務(wù)處理；第三聯(lián)為開票結(jié)算聯(lián)，作為客戶換取發(fā)票的憑證。第十條 客戶使用支票充值時，應(yīng)先在加油站管理系統(tǒng)內(nèi)通過支票收取功能進行登記，待上級財務(wù)部門確認該支票資金到賬后，再將充值款存入相關(guān)加油卡賬戶。第十一條 發(fā)卡充值網(wǎng)點每日收取的加油卡充值資金，連同本網(wǎng)點收取的押金、工本費等其他資金，按照股份公司資金收支兩條線管理原則和要求，通過銀行上門收款、送存等方式，存入本單位收入賬戶，并按日全額上劃至總部。第十二條 地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的發(fā)卡充值網(wǎng)點日結(jié)報表進行加油卡充值的賬務(wù)處理：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款加油卡第十三條 地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地充值清算的賬務(wù)處理：（一）外省卡本地充值：借：預(yù)收賬款加油卡 貸：內(nèi)部存款總部存款（二）本省卡外地充值：借：內(nèi)部存款總部存款 貸：預(yù)收賬款加油卡第十四條 股份公司財務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認的全國加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地充值清算的賬務(wù)處理：借：內(nèi)部存入款充值省公司 貸：內(nèi)部存入款發(fā)卡省公司第十五條 加油卡發(fā)放后，因客戶原因需要辦理補領(lǐng)加油卡業(yè)務(wù)的，由原持卡人持開戶時備案的有效證件，向原發(fā)卡網(wǎng)點提出補卡申請，按要求填寫加油卡補卡申請表，并交納卡片工本費。發(fā)卡網(wǎng)點應(yīng)按照申請表要求給客戶辦理補卡手續(xù)。賬務(wù)處理如下：借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入加油卡工本費卡片工本費涉及繳納相關(guān)稅費的，各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十六條 地區(qū)公司向客戶發(fā)放加油卡收取的卡片押金，確認為負債，待客戶辦理加油卡銷戶時退還。賬務(wù)處理如下：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款加油卡押金第四章 加油卡消費第十七條 客戶持加油卡在加油站消費時，加油站員工應(yīng)嚴格按照有關(guān)操作流程進行結(jié)算扣款。第十八條 加油站須嚴格按照有關(guān)操作流程，做好加油卡消費對賬工作，并將各種交易小票，連同打印的銷售日報表在規(guī)定時間內(nèi)交上級財務(wù)部門。第十九條 地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油站銷售日報表進行加油卡消費的賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款加油卡（包括加油卡積分消費） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額第二十條 地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地消費清算的賬務(wù)處理：（一）外省卡本地消費：借：內(nèi)部存款總部存款 貸：預(yù)收賬款加油卡（二）本省卡外地消費：借：預(yù)收賬款加油卡 貸：內(nèi)部存款總部存款第二十一條 股份公司財務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認的全國加油卡異地交易清分報表進行加油卡異地消費清算的賬務(wù)處理：借：內(nèi)部存入款發(fā)卡省公司 貸：內(nèi)部存入款消費省公司第五章 積分核算第二十二條 加油卡積分標準價值為100積分等于1元人民幣。入賬積分價值=積分值/100第二十三條 積分累積的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：（一）地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本單位加油卡積分累積信息，進行賬務(wù)處理：貸：主營業(yè)務(wù)收入積分（紅字）貸：內(nèi)部存款總部存款（二）股份公司財務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認的加油卡積分清分報表進行賬務(wù)處理：借：內(nèi)部存入款送出積分省公司 貸：遞延收益積分第二十四條 積分消費的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：（一）地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本地區(qū)加油卡積分消費信息，進行賬務(wù)處理：借：內(nèi)部存款總部存款 貸：預(yù)收賬款加油卡（二）股份公司財務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認的加油卡積分清分報表進行賬務(wù)處理：借：遞延收益積分 貸：內(nèi)部存入款積分消費省公司第二十五條 積分兌換禮品的賬務(wù)處理執(zhí)行以下規(guī)定：（一）地區(qū)公司財務(wù)部門每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的本地區(qū)禮品兌獎點交易報表，進行賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款加油卡 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額（二）地區(qū)公司根據(jù)上述信息每日與總部進行積分清算時：借：內(nèi)部存款總部存款 貸：預(yù)收賬款加油卡（三）股份公司財務(wù)部每日根據(jù)加油站管理系統(tǒng)生成的并經(jīng)銷售公司加油卡管理中心審核確認的加油卡積分清分報表進行賬務(wù)處理：借：遞延收益積分 貸：內(nèi)部存入款積分兌換禮品省公司第二十六條 銷售公司加油卡管理中心每月根據(jù)當月加油卡消費積分失效情況編制加油卡消費積分核銷報告，經(jīng)銷售分公司主管副總經(jīng)理審核批準后，連同加油站管理系統(tǒng)生成的當月加油卡消費積分失效匯總報表報股份公司財務(wù)部。股份公司財務(wù)部據(jù)此進行賬務(wù)處理：借：遞延收益積分 貸：其他業(yè)務(wù)收入第六章 加油卡銷戶退款第二十七條 客戶在加油卡有效期內(nèi)銷戶退款時，須到開戶地市指定網(wǎng)點或原發(fā)卡充值網(wǎng)點辦理?？蛻魬?yīng)填寫銷戶申請，并提供相關(guān)身份證明，經(jīng)發(fā)卡充值網(wǎng)點審核無誤后方可受理。第二十八條 發(fā)卡充值網(wǎng)點受理銷戶申請后，應(yīng)及時查驗申請銷戶的加油卡剩余金額?？▋?nèi)剩余金額在2元以下的，發(fā)卡充值網(wǎng)點可在客戶申請時即辦理退卡銷戶；卡內(nèi)金額在2元以上1000元以內(nèi)的，需要按照有關(guān)流程及時上報地市公司業(yè)務(wù)管理部門，經(jīng)地市公司業(yè)務(wù)管理部門和財務(wù)部門審核后，在1個月內(nèi)批復(fù)；卡內(nèi)金額在1000元以上的，經(jīng)地市公司主管加油卡業(yè)務(wù)的負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人共同審核后，在2個月內(nèi)批復(fù)。第二十九條 發(fā)卡充值網(wǎng)點收到批復(fù)后，根據(jù)加油站管理系統(tǒng)提供的金額開具退款通知單，通知地市公司財務(wù)部門退款，并辦理加油卡銷戶。第三十條 發(fā)卡充值網(wǎng)點辦理銷戶退款后，應(yīng)將銷戶記錄和收回的加油卡及時送交地市公司業(yè)務(wù)管理部門歸檔。第三十一條 加油卡銷戶退款的賬務(wù)處理如下：（一）銷戶退款時：借：預(yù)收賬款加油卡 其他應(yīng)付款加油卡押金 貸：現(xiàn)金銀行存款（二）收取銷戶手續(xù)費時：借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入加油卡服務(wù)費銷戶手續(xù)費涉及繳納相關(guān)稅費的，各單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 對于加油卡充值時已開具銷售發(fā)票的金額部分，原則上不予退款。第七章 發(fā)票管理第三十三條 各地區(qū)公司只能在加油卡充值和消費兩個環(huán)節(jié)中選擇一個環(huán)節(jié)開具發(fā)票?？晒┻x擇的方式有：（一）充值時在發(fā)卡充值網(wǎng)點開具普通發(fā)票。充值網(wǎng)點開票人員按照客戶提交的充值小票或繳款證明開具普通發(fā)票。開票人員對已開發(fā)票的充值小票或繳款證明應(yīng)加蓋“發(fā)票已開”印章，并妥善保管，以備核查。（二）消費時在加油站開具發(fā)票。由加油站開票人員按照客戶提供的POS小票信息開具發(fā)票。開票人員對已開發(fā)票的POS小票加蓋“發(fā)票已開”印章?？蛻魧⒁呀?jīng)交費的POS小票交加油員，加油員核對加油站名稱、油品品號、數(shù)量、金額、日期后放行。加油員班結(jié)時應(yīng)將加油小票妥善保管，以備核查