虛擬報(bào)關(guān)單填寫說明2012.12.11.doc

虛擬報(bào)關(guān)單”填寫說明 為規(guī)范“虛擬報(bào)關(guān)單”申報(bào)操作，避免虛擬出錯(cuò)和便于管理監(jiān)督，特制定如下虛擬報(bào)關(guān)單管理辦法： 一、企業(yè)如需要虛擬報(bào)關(guān)單時(shí)，必須填寫虛擬報(bào)關(guān)單情況表（一份及原報(bào)關(guān)單復(fù)印件），并據(jù)此錄入到免抵退報(bào)表中。虛擬報(bào)關(guān)單情況表的效力等同于一份正常的報(bào)關(guān)單原件，需訂在相應(yīng)明細(xì)表后面。 二、虛擬報(bào)關(guān)單有關(guān)內(nèi)容的虛擬規(guī)則說明： （一）虛擬的報(bào)關(guān)單號：統(tǒng)一設(shè)定為21位數(shù)，前10位取海關(guān)代碼，中間8位為流水號，后3位為項(xiàng)號。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬的第一份報(bào)關(guān)單為441991234500000001，然后再根據(jù)該報(bào)關(guān)單有幾項(xiàng)內(nèi)容再加上對應(yīng)的項(xiàng)號，如果該虛擬報(bào)關(guān)單有兩項(xiàng)內(nèi)容的話，就分別為441991234500000001001、441991234500000001002。以后月份又需要虛擬報(bào)關(guān)單的話，就依此類推：441991234500000002001；441991234500000003001、441991234500000003002。 （二）虛擬的核銷單號：2012年8月后取消核銷單，為空即可。 （三）虛擬的出口發(fā)票號： 為方便企業(yè)和稅局通過審核系統(tǒng)快速了解虛擬報(bào)關(guān)單的情況，現(xiàn)將“出口發(fā)票”欄特定設(shè)為虛擬原因設(shè)定欄。出口發(fā)票號的虛擬方法規(guī)定如下：統(tǒng)一設(shè)為十一位數(shù)，前兩位為虛擬原因的簡易代碼，第三位至第七數(shù)應(yīng)根據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼的后五位取值，后四位則作為流水號?，F(xiàn)將虛擬原因的簡易代碼列舉如下： 1、成品退換的進(jìn)口報(bào)關(guān)單，作為負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單申報(bào)，其出口發(fā)票號錄入的簡易代碼為CP。出口報(bào)關(guān)單號不用虛擬，使用該進(jìn)口報(bào)關(guān)單號碼即可。申報(bào)時(shí)，需復(fù)印成品退換的進(jìn)口報(bào)關(guān)單，裝訂在虛擬報(bào)關(guān)單情況表后面。 2、成品退換的出口報(bào)關(guān)單，作為正數(shù)出口報(bào)關(guān)單申報(bào)，其出口發(fā)票號錄入的簡易代碼為FC。出口報(bào)關(guān)單號不用虛擬，使用該出口報(bào)關(guān)單號碼即可。申報(bào)時(shí)，需復(fù)印成品退換的出口口報(bào)關(guān)單，裝訂在虛擬報(bào)關(guān)單情況表后面。 3、由于企業(yè)報(bào)關(guān)單逾期申報(bào)或逾期收齊應(yīng)作補(bǔ)稅或免稅處理時(shí)，按規(guī)定錄入的負(fù)數(shù)直接出口報(bào)關(guān)單，其簡易代碼設(shè)為：BS。需復(fù)印原出口口報(bào)關(guān)單，裝訂在虛擬報(bào)關(guān)單情況表后面。注：1）補(bǔ)稅處理的，還需沖減對應(yīng)的進(jìn)口料件（即虛擬負(fù)數(shù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單沖減，金額=出口金額*計(jì)劃分配率或?qū)嶋H分配率，商品代碼使用該手冊的常用進(jìn)口商品代碼） ；2）免稅處理的，無需沖減對應(yīng)的進(jìn)口料件，但還需于免稅明細(xì)表中申報(bào)一正數(shù)免稅出口報(bào)關(guān)單（報(bào)關(guān)單號、出口日期、匯率、金額、商品代碼使用原直接出口報(bào)關(guān)單的即可） 4、由于企業(yè)粗心，其報(bào)關(guān)單有關(guān)內(nèi)容錄錯(cuò)而需要調(diào)整虛擬時(shí)，其出口報(bào)關(guān)單的出口發(fā)票欄應(yīng)錄入的簡易代碼設(shè)定如下：“手冊號”錄錯(cuò)或“手冊號”漏錄入而虛擬調(diào)整的其原因代碼設(shè)為TC，金額錄錯(cuò)調(diào)整設(shè)為TJ，匯率錄錯(cuò)調(diào)整設(shè)為TH，商品代碼錄錯(cuò)導(dǎo)致退稅率需要調(diào)整的設(shè)為TT。需復(fù)印原出口口報(bào)關(guān)單，裝訂在虛擬報(bào)關(guān)單情況表后面。5、由于其它原因虛擬的出口報(bào)關(guān)單，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為QT。需復(fù)印原出口口報(bào)關(guān)單，裝訂在虛擬報(bào)關(guān)單情況表后面。6、企業(yè)報(bào)關(guān)單銷售額與實(shí)際銷售額存在差異需要申報(bào)價(jià)格差的，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為JC。 （四）進(jìn)口報(bào)關(guān)單和免稅出口報(bào)關(guān)單的“備注”欄：特定為虛擬原因的專用設(shè)定欄，為便于日后的查詢統(tǒng)計(jì)，虛擬原因必須以特定代碼形式錄入。具體原因除上述出口報(bào)關(guān)單的原因代碼外還有如下代碼： 1、由于視同內(nèi)銷補(bǔ)稅需沖減進(jìn)口料件而虛擬的負(fù)數(shù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單，其原因代碼設(shè)為：BS。 2、由于其它原因虛擬的免稅出口及進(jìn)口報(bào)關(guān)單，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為QT。 （五）虛擬的商品編碼：虛擬直接出口報(bào)關(guān)單時(shí)，使用原直接出口報(bào)關(guān)單的商品代碼（即：保證虛擬錄入的商品代碼與原商品代碼的征、退稅率是一致的；如原商品代碼已不存在或取消，選用一個(gè)征、退稅率與原商品代碼一致的商品代碼代替）。虛擬免稅出口報(bào)關(guān)單和進(jìn)口報(bào)關(guān)單時(shí)可以任意選取企業(yè)自用的商品代碼，虛擬免稅出口報(bào)關(guān)單和進(jìn)口報(bào)關(guān)單可以不填寫征稅率和退稅率。注：虛擬直接出口報(bào)關(guān)單和虛擬免稅出口報(bào)關(guān)單錄入的出口日期使用原直接出口報(bào)關(guān)單和原免稅出口報(bào)關(guān)單的出口日期 （六）虛擬的原因：必須注明原來哪些手冊或哪些報(bào)關(guān)單的數(shù)據(jù)內(nèi)容是錯(cuò)誤的或不合理的，應(yīng)作如何調(diào)整。 （七）虛擬原因代碼：按上述第（三）第（四）點(diǎn)規(guī)定的代碼確定填寫。 （八）虛擬金額的計(jì)算過程：必須詳細(xì)注明虛擬金額的計(jì)算過程。（對應(yīng)虛擬的每一條報(bào)關(guān)單內(nèi)容的計(jì)算過程）虛擬出口報(bào)關(guān)單補(bǔ)充：1.虛擬原因代碼為BS的虛擬出口報(bào)關(guān)單，需要做虛擬報(bào)關(guān)單的單證收齊、信息收齊。注意：虛擬報(bào)關(guān)單所對應(yīng)沖減的前期報(bào)關(guān)單，需以下操作：1）“前期單證收齊明細(xì)表”中收齊單證；2）預(yù)審并處理反饋信息后，把前期出口報(bào)關(guān)單的信息不齊標(biāo)志手動設(shè)為空。 2.海關(guān)刪單（出口報(bào)關(guān)單），虛擬原因代碼為QT, 需要做虛擬報(bào)關(guān)單的單證收齊、信息收齊。注意：虛擬報(bào)關(guān)單所對應(yīng)沖減的前期報(bào)關(guān)單，如果已經(jīng)申報(bào)（即被刪單出口報(bào)關(guān)單已申報(bào)），需以下操作：1）“前期單證收齊明細(xì)表”中收齊單證；2）預(yù)審并處理反饋信息后，把前期出口報(bào)關(guān)單的信息不齊標(biāo)志手動設(shè)為空。 注：被刪單出口報(bào)關(guān)單如果未申報(bào)（即申報(bào)前，已被告知海關(guān)刪單），即無需申報(bào)及無需虛擬負(fù)數(shù)報(bào)關(guān)單沖減。3. 虛擬原因代碼為TC、TJ、TH、TT，虛擬一負(fù)數(shù)（沖減之前輸錯(cuò)的）一正數(shù)（按正確的數(shù)據(jù)輸入）做調(diào)整，需要做虛擬出口報(bào)關(guān)單的單證收齊、信息收齊。4.報(bào)關(guān)單號輸錯(cuò)（已作單證收齊），其他數(shù)據(jù)沒錯(cuò)的情況，企業(yè)可以不用虛擬負(fù)數(shù)沖減，只需以下操作：預(yù)審并處理反饋信息后，把前期出口報(bào)關(guān)單的信息不齊標(biāo)志手動設(shè)為空，然后附上說明（文字描述企業(yè)所做的操作）和原報(bào)關(guān)單復(fù)印件，由審核人員幫助人工挑過。如果未作單證收齊，在單證收齊的時(shí)候直接錄入正確的出口報(bào)關(guān)單，收齊單證即可。5虛擬原因代碼為JC，做虛擬出口報(bào)關(guān)單的單證不齊、信息不齊。（單證不齊、信息不齊：B）6.虛擬手冊：如果需要調(diào)整的前期數(shù)據(jù)所在的手冊已核銷，則還需虛擬個(gè)手冊，在虛擬手冊中錄入虛擬報(bào)關(guān)單。手冊號統(tǒng)一設(shè)為十二位數(shù)，前六位根據(jù)C+企業(yè)海關(guān)代碼的后五位取值，后六位為流水號。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬的第一份核銷單號為C12345000001。虛擬手冊商品碼的征退稅率要與原手冊的一致，虛擬手冊不需核銷，所以在虛擬手冊登記時(shí)有效期盡量設(shè)長一些，可以為2050-12-31或2100-12-31。手冊錄入時(shí)，如計(jì)劃進(jìn)口總值、計(jì)劃出口總值等欄可以為空。注：如已核銷手冊的征、退稅率與之前已虛擬過的手冊一致的，直接使用該虛擬手冊即可，無需再虛擬新的手冊。7、如果需要沖減的前期出口報(bào)關(guān)單較多，可以匯總虛擬。同一手冊號、同一月份、商品代碼的征、退稅率相同時(shí)，可匯總一負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單沖減。虛擬進(jìn)口報(bào)關(guān)單補(bǔ)充：1.虛擬手冊：如果需要調(diào)整的前期進(jìn)口數(shù)據(jù)所在的手冊已核銷，則還需虛擬個(gè)手冊，在虛擬手冊中錄入虛擬進(jìn)口報(bào)關(guān)單。原理與上述虛擬手冊相同。手冊號統(tǒng)一設(shè)為十二位數(shù)，前六位根據(jù)C+企業(yè)海關(guān)代碼的后五位取值，后六位為流水號。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬的第一份核銷單號為C12345000001。虛擬手冊商品碼的征退稅率要與原手冊的一致，虛擬手冊不需核銷，所以在虛擬手冊登記時(shí)有效期盡量設(shè)長一些，可以為2050-12-31或2100-12-31。手冊錄入時(shí)，如計(jì)劃進(jìn)口總值、計(jì)劃出口總值等欄可以留空。注：如已核銷手冊的征、退稅率與之前已虛擬手冊的一致，直接使用該虛擬手冊即可，無需