地產(chǎn)集團公司財務管理制度.doc

集團公司財務管理制度第一章 總則 已第一條為進一步加強集團公司財務管理，規(guī)范會計行為，嚴肅財經(jīng)紀律，根據(jù)會計法和國家行業(yè)財會制度，結合本公司（以下“公司”均指集團公司）制定本制度。第二條公司經(jīng)營活運和財會工作必須遵守國家法律、法規(guī)，依法納稅，接受財稅、審計機關的檢查和監(jiān)督。第三條公司會計核算執(zhí)行財政部規(guī)定的會計政策、會計方法，按期編報會計報表和財務情況說明書。第四條公司財會工作在總裁和公司主管領導的直接領導下，實行財務經(jīng)理負責制。公司所有財務管理和會計核算由集團財務部其派出機構直接負責。第五條公司財務部要嚴格執(zhí)行財務收支計劃，做好財務控制，會計核算、財務分析、內(nèi)部考核和會計監(jiān)督工作，有效利用公司各項資產(chǎn)， 提高經(jīng)濟效益。第二章資金管理第六條公司對資金實行集中管理，公司一切資金統(tǒng)一由公司董事局主席或經(jīng)其授權的公司領導調(diào)控，財務部經(jīng)理負責具體操作。第七條資金管理實行計劃安排，統(tǒng)籌調(diào)度。公司各部門于每月25日和季度最后一個月25日前，將下月（季度）資金計劃報送財務部，財務部于次月1日報主管領導、總裁和主席。財務部按照總裁批準的資金計劃作為調(diào)配資金、運用資金的依據(jù)。各部門應該認真編制和按時報送資金計劃，對無計劃款項，財務部有權拒絕付款。第八條嚴格執(zhí)行使用資金審批制度，任何動用資金事項都必須出經(jīng)辦人填寫申請執(zhí)行使用資金審批制度或借款審批單，按照權限依次經(jīng)部門經(jīng)理、公司主管領導、財務部經(jīng)理、公司財務主管領導、總裁（總裁因公外出時由常務副總裁代理，下同）和主席簽字審批。批準后，財務部按照資金計劃，結合當日資金狀況安排資金。未經(jīng)公司領導簽字批準的業(yè)務，以及越權批款的業(yè)務，財務部拒絕付款。特殊情況付款應事先知財務部經(jīng)理，并經(jīng)主席審批同意或電話指示同意后方可辦理。第九條總金額不超過300萬元的對外付款必須有正式合同、正規(guī)發(fā)票和總裁簽字同意的申請使用資金審批表為依據(jù)?？偨痤~超過300萬元（不含300萬元）對外付款，必須報主席簽批后才能支付。第十條填寫申請使用資金審批表應當根據(jù)審批表的內(nèi)容逐項認真填寫，不允許省略或簡寫；填寫時要用墨色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或其他彩色筆；字跡要工整，大小寫金額要相符；特別用途一欄，要寫清楚用款項目名稱、合同總金額以及已付金額。第十一條申請支付首期款時，應當向財務部提供公司合同管理部審核編號后的有效合同原件，或者公司主管領導在權限內(nèi)簽字批準的呈報告以及發(fā)票或者收據(jù)。付款達到30%，必須將發(fā)票交給財務部。第十二條申請支付工程進度款，由預決算部填寫申請使用資金審批表，并以現(xiàn)場工程部、恒大監(jiān)理公司和公司主管領導逐級審批簽字（章）同意后的工程進度申請表復印件作為附件。預決算部將公司主管領導簽字確認后的審批表交財務部審核。財務部必須在一天內(nèi)完成審核，然后報公司主管領導審批。審批表經(jīng)公司主管領導簽字后，由預算部門按第九條審批權限的規(guī)定，報總裁或主席審批。財務部收到上級審批同意的申請使用資金審批表后，必須當天付款。特殊情況不能支付，應當立即向上級報告。第十三條公司工程結算必須報董事局主席審批。預決算部申請支付工程結算款時，必須向財務部提供經(jīng)甲乙雙方簽字蓋章確認，主席簽名同意的工程結算審批表。財務部付款后，將工程結算審批表原件移交公司檔案室，復印件作為憑證附件入帳。第十四條財務部對批款手續(xù)不全，或申請表格填寫不規(guī)范的部門應當要求其補辦手續(xù)或更正表格，否則拒絕付款。第三章現(xiàn)金及銀行存款管理第十五條公司財務部是公司現(xiàn)金和銀行存款的管理部門，公司以及下屬單位的現(xiàn)金收支必須統(tǒng)一由財務部及其派出機構辦理。嚴禁其他任何單位、部門、個人私自收取各種款項；嚴禁任何單位、部門、個人截留和坐支資金；嚴禁公款私存。公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有上述行為，給予當事人及主管領導降兩級工資及獎金的處分；情節(jié)嚴重的，送交司法部門處理。第十六條公司出納員在財務部經(jīng)理直接領導下負責現(xiàn)金和銀行存款管理，負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務。非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和銀行存款管理現(xiàn)金。出納支付現(xiàn)金和銀行支票必須有以下憑據(jù)：1 經(jīng)主管會計、財務部經(jīng)理或主管副經(jīng)理、公司主管副經(jīng)理、公司常務副總裁，公司總裁或主席逐級簽字同意的申請使用資金審批表或者費用報銷單、借款審批單。2 會計付款憑證和正規(guī)票據(jù)。3 出納支付款項時要復核會計憑據(jù)是否齊全，簽字有無遺漏，對憑據(jù)不齊全或簽字有遺漏的應當要求補辦，否則拒絕付款。第十七條公司開設銀行帳戶，預留（更換）印鑒必須經(jīng)公司常務副總裁和主席批準，由財務部經(jīng)理安排出納辦理。財務印鑒由出納員和財務部經(jīng)理（或財務部經(jīng)理指定人專人）分開保管，末經(jīng)財務部經(jīng)理允許，任何人不得將銀行印鑒帶出公司。第十八條出納人員應當按國家現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算辦法辦理資金收支業(yè)務。保險柜存款不超過1萬元；嚴禁挪用現(xiàn)金和白條抵庫； 不得保存帳外現(xiàn)金。第十九條原則上超過1000元的支付款項采取銀行轉帳支票結算，特殊情況需要支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理及其主管領導同意后才能辦理。第二十條從各開戶銀行取得的備用票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管。逾期未用的銀行支票，應及時收回注銷，對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。財務部應當專設空白支票登記簿，指定人員認真辦理支票領用和注銷手續(xù)。第二十一條凡開出支票，應寫明日期、用途、金額及收款單位，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票。第二十二條出納員每日將電腦帳上現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結，帳實相符。及時到銀行提取回單和對帳單并與銀行帳戶核對，如有不相符應及時查找原因。月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表交主管會計審核簽字報財務部經(jīng)理。每周五編制完本周資金動態(tài)表，報財務部經(jīng)理、主管領導、總裁、主席。第二十三條各項收入必須當天送存銀行，不截留坐支?，F(xiàn)金送交銀行時必須兩人以上同行，并由保安人員護送。晚班收入應當將款送到公司保安部門特殊保險柜中存放。第二十四條申領備用金，經(jīng)辦人須填寫借款單，經(jīng)所在部門經(jīng)理簽署意見，主管領導審批后，交財務部辦理付款。每位公司主管領導已經(jīng)審批尚沒報銷的借款，累計不得超過10萬元。一般員工借備用金，每人每次不得超過5000元，部門經(jīng)理每人每次不得超過1萬元，公司領導每人每次不得超過2萬元。若特殊情況借款超額時，經(jīng)辦人應附專題申請報告，報主席特批。超過1000元的現(xiàn)金借支須提前半天或一天通知財務備款，否則，財務不予借款。所借款必須于當月核銷報帳，原則上前次借款不清，不得二次借款。第二十五條未經(jīng)總裁批準，嚴禁集團本部人員以任何理由、任何方式到下屬公司借款或支付與下屬公司不相干的各種款項；嚴禁非公司員工到公司借款；嚴禁公司員工借款后轉借給非公司員工使用；嚴禁下屬公司之間私自發(fā)生無直接經(jīng)濟業(yè)務的資金往來。第四章財務報帳（銷）制度第二十六條報銷時，經(jīng)辦人必須填寫報銷審批單，將原始憑證粘貼好，用簽字筆（或鋼筆）填寫內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額（大小寫）、附件張數(shù)、報銷部門、報銷人等。經(jīng)部門經(jīng)理、部門主管領導簽字確認后，財務部審批。審核后由經(jīng)辦會計負責匯總后于每周五報常務副總裁審批，批準后方可報銷。超過1萬元的費用報銷，常務副總裁簽署意見后按權限交總裁或主席審批。第二十七條報銷人所提供的原始憑證是必須正規(guī)發(fā)票，發(fā)票必須填寫抬頭、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額大小寫等，并加蓋開票單位發(fā)票專用章。第二十八條經(jīng)辦人應當于借款十七日內(nèi)到財務部報帳（銷）。財務經(jīng)辦會計負責督促借款人及時到財務清帳，并于每月末列出本月借款未清人員的名單及金額報財務部經(jīng)理。財務部對逾期未報帳（銷）清還借款的，從借款人的當月工資中扣還其借款，直至還清為止，并按借款金額的20%收取滯納金。第二十九條財務部對審批手續(xù)不全，票據(jù)不合要求或報銷單填寫不清楚的事項有權拒絕報銷。第五章差旅費用管理第三十條員工因公出差發(fā)生的住宿費、伙食費等實行包干辦法。第三十一條報銷（帳）時，出差人員必須提供出差期間的有效住宿和飲食發(fā)票。無發(fā)票者，住宿費按包干標準的40%予以報銷，伙食費按包干標準的60%予以報銷。第三十二條因公出差人員須按等級標準乘坐車、船、飛機，特殊情況須報總裁另行批準。第三十三條報帳（銷）時，出差人員必須提供所乘坐交通工具（不含出租的士）的發(fā)票。無發(fā)票者，按包干標準的80%予以報銷。第三十四條因公出差人員在外地發(fā)生的招待費用，必須提供有效發(fā)票，并報總裁或主席另行審批。第三十五條因公出差人員須于出差回來十七日內(nèi)到財務報帳。逾期不報帳者，扣發(fā)其當月工資。出差費用超過其待遇標準，超過部分自理；費用達不到其待遇標準的，據(jù)實報銷。第六章業(yè)務費用管理第三十六條公司系統(tǒng)所有單位和個人因工對外接待消費（指就餐、娛），原則上在公司內(nèi)部的飲食娛樂場所（包括各小區(qū)會所）簽單消費。特殊情況需在外消費，必須經(jīng)主管領導同意，否則財務不予報銷。第三十七條公司系統(tǒng)只有經(jīng)總裁授權的單位領導才有簽單權，其他人員一律不予簽單，具體簽單人員名單由財務部提供。第三十八條對外接待消費標準為：公司領導接待用餐標準200元/人，娛樂標準150元/人；部門經(jīng)理和下屬公司總經(jīng)理用餐標準150元/人，娛樂標準100元/人。下屬公司對外接待消費限額另行發(fā)文。接待消費詳細內(nèi)容參照穗恒司財字（2002）第009號和穗恒司財字（2002）第012號文執(zhí)行。第七章資產(chǎn)管理第三十九條公司的資產(chǎn)包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩種。有形資產(chǎn)是指具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，具體包括商譽、土地使用權、專利權等。第四十條固定資產(chǎn)和低值易耗品管理執(zhí)行“歸口管理，分級建帳、分級負責”原則。實物管理由公司資產(chǎn)管理員負責，各部門設兼職財產(chǎn)保管員，管理部門的實物。公司財務部及其派出機構負責登記資產(chǎn)明細帳和日常核算。第四十一條凡是為生產(chǎn)經(jīng)營管理而購置的，單位價值在1000元（含1000元）以上，使用年限超過一年的有形資產(chǎn)，都屬于固定資產(chǎn)；單位價值較低，使用過程中能保持原有形態(tài)，可重復使用的物品為低值易耗品。第四十二條固定資產(chǎn)購入后，由使用部門專業(yè)技術人員和公司資產(chǎn)管理員共同驗收。驗收合格后由資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)登記卡并登記臺帳，并通知使用部門辦理領用手續(xù)。保修資料由資產(chǎn)管理員交公司檔案室存檔管理。第四十三條固定資產(chǎn)購入后，由使用部門專業(yè)技術人員和公司資產(chǎn)管理員共同驗收。驗收合格后由資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)登記卡并登記臺帳，并通知使用部門辦理領用手續(xù)，保修資料由資產(chǎn)管理員交公司檔案室存檔管理。第四十四條財務部對公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理負有指導和監(jiān)督的責任，負責固定資產(chǎn)和低值易耗品購進、領用、調(diào)撥、轉讓以及報廢的核算工作，要求手續(xù)完善、登帳及時、記錄詳細，型號、規(guī)格、金額、數(shù)量準確，并按規(guī)定計提折舊。第四十五條固定資產(chǎn)和低值易耗品盤點工作出監(jiān)察部會同財務部和使用部門一起組織。每半年盤點一次（特殊情況需臨時盤點除外），如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應查明原因，由資產(chǎn)管理員寫出書面報告，財務部簽署意見后交常務副副總裁審批，財務部按批示進行帳務處理。第四十六條固定資產(chǎn)和低值易耗品調(diào)撥、轉讓、報廢時，由使用部門填寫資產(chǎn)調(diào)撥、轉讓、報廢審批表，寫明資產(chǎn)目前狀況，調(diào)撥、轉讓、報廢的原因，由資產(chǎn)管理員簽署意見，財務部填寫折舊情況并簽署意見，然后報公司常務副總裁審批。財務部按批準意見辦理會計業(yè)務。實物變賣收入必須交財務入帳，任何人、任何單位不得截留。第四十七條公司的固定資產(chǎn)折舊按直線法計提核算，折舊年限可按照國家有關標準確定，計提折舊方法一經(jīng)確定不得隨意更改，低值易耗品攤銷可采用一次計入費用或者分期推銷方法。第四十八條公司任何單位、部門和個人不得以公司名義對外擔保、投資、贊助和損贈；未經(jīng)主席批準，任何單位、部門和個人任何時候不得將公司有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外抵押、抵債、變賣、交換、贈送等到。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律以侵占公司財產(chǎn)、利益論處，并移交司法部門處理。第八章成本及工資管理第四十九條嚴格劃分期間費用與開發(fā)成本，本期成本與前后期成本、實際成本與預算成本的界限，保證成本核算的準確、客觀。第五十條嚴格按照企業(yè)合同備查簿，列明項目名稱、合同總金額、承建單位名稱。根據(jù)工程合同備查簿設合同執(zhí)行情況表，及時反映每份合同的付款情況。第五十二條成本管理按項目專人專管，即從合同的簽收、保管、付款單據(jù)審核、憑證制作、登記帳簿到成本報表編制，統(tǒng)一由專人管理。第五十三條成本責任會計根據(jù)工程合同、工程進度表和工程結算表審核工程款，每月至少一次到施工現(xiàn)場核實工程進度情況，并與預算部門核對工程項目付款情況。第五十四條成本責任會計按月編制成本報表，并按開發(fā)項目合同執(zhí)行情況、成本與銷售收入比率關系，成本前后期比較等方面，進行成本分析和預測。第五十五條公司員工的工資，按本人實際工作天數(shù)支付（法定節(jié)假日工資支付按國家規(guī)定執(zhí)行），支付時間為次月的五日，如遇節(jié)假日則提前發(fā)放；任何單位和個人不得無故推遲工資發(fā)放時間。第五十六條各相關單位須將簽批后的當月考勤表，隨工資發(fā)放的各項補貼款以及各項代扣款項的明細表原件于次月一日十點前交財務部，財務部據(jù)以編制工資發(fā)放表，否則每延誤一天，押報表部門（單位）當月獎金200元。第九章銷售管理第五十七條公司依據(jù)企業(yè)會計制度有關規(guī)定確認銷售收入，及進辦理銷售結算，做好銷售收入核算工作。第五十八條財務部參與制定銷售計劃和銷售價格，并監(jiān)督其執(zhí)行。財務部應當與銷售部門互相配合，組織好銷售收款工作。第五十九條財務部按開發(fā)項目設置電子銷售臺帳。銷售臺帳應當將第戶的客戶資料記錄清楚，包括房號、單價、面積、總價、成交價、優(yōu)惠折扣、付款方式、時間、付款金額、稅費、裝修情況、按揭情況、交樓情況和辦證情況等，不準漏項。第六十條銷售收款員收款時，必須按照公司售樓文件，嚴格審核認購書，交款核對單，無誤后方可收款和填寫制發(fā)票，將發(fā)票辦證聯(lián)及時移交辦證中心。收銀員應當收款當日填制收款日報表，并隨收款單據(jù)于次日上午8：30交給銷售會計做帳。銷售會讓填寫收款憑證時，應當再次復核認購書，檢查有無違規(guī)操作。第六十一條銷售會計必須于每日上午10：30分前完成收款日報匯總表通過局域網(wǎng)報財務經(jīng)理審閱。日報匯總表上必須列明樓號、已售套數(shù)、已交首期款、面積、套數(shù)、成交價、已收款、應下列揭款