《財(cái)政與稅收》習(xí)題.doc

財(cái)政與稅收習(xí)題財(cái)政與稅收課程組 編寫南京審計(jì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)院2012年9月上篇財(cái)政部分第一章 財(cái)政概論一、名詞解釋公共產(chǎn)品 外部效應(yīng) 二、單項(xiàng)選擇題1財(cái)政是隨著( A )的產(chǎn)生而產(chǎn)生。 A國家 B資本主義生產(chǎn)方式 C. 封建制度 D社會(huì)化生產(chǎn)方式2財(cái)政分配的主體是( A )。 A國家 B國有企業(yè) C主管部門 D個(gè)人7在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下資源配置起主導(dǎo)作用的是( D )。 A.國家 B計(jì)劃 C財(cái)政 D市場(chǎng) 三、簡(jiǎn)答題1市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)有哪些？2公共產(chǎn)品有哪些特征？如何對(duì)公共產(chǎn)品分類？3財(cái)政的職能是什么？第二章財(cái)政收入一、名詞解釋財(cái)政收入 預(yù)算外資金 二、選擇題1財(cái)政收入按形式分類可分為（ ABCE ）等主要形式。稅收收入 債務(wù)收入 國有經(jīng)濟(jì)收入 一般經(jīng)濟(jì)收入 政府收費(fèi)收入2政府從事財(cái)政收入活動(dòng)的首要目的是（ A ）。A.獲取財(cái)政資金 B.進(jìn)行收入再分配 C.改善資源配置 D.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)3從公共產(chǎn)品的特點(diǎn)來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進(jìn)行籌資的最佳財(cái)政收入手段是（ B ）。A.政府債務(wù) B.國家稅收 C.企業(yè)利潤(rùn) D.政府收費(fèi)三、簡(jiǎn)答題1財(cái)政收入的主要形式有哪些?3財(cái)政收入的來源構(gòu)成包括哪些內(nèi)容？4財(cái)政收入形式構(gòu)成的變化會(huì)受到哪些因素的影響？第三章財(cái)政支出一、名詞解釋購買性支出 轉(zhuǎn)移性支出 公共定價(jià)法 最低費(fèi)用選擇法二、 多項(xiàng)選擇題1.政府的公共財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)，主要是因?yàn)椋?AB ） A. 經(jīng)濟(jì)因素 B.政治因素 C.臨時(shí)因素 D.國際因素2.政府的購買性支出，主要有（ ABCD ） A.行政國防支出 B.科教文衛(wèi)支出 C.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出 D.農(nóng)業(yè)投資支出3公共產(chǎn)品的基本特征主要表現(xiàn)在（ AC ）A、非競(jìng)爭(zhēng)性 B.競(jìng)爭(zhēng)性 C.非排他性 D.排他性 E.消費(fèi)性4影響公共支出增長(zhǎng)的主要因素有（ ABCDE ）A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要 B、國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的需要 C、人口增長(zhǎng) D、社會(huì)福利的改善 E、物價(jià)影響三、單項(xiàng)選擇題1. 政府的公共支出（ B ）A、只能用于提供公共產(chǎn)品 B.主要用于提供公共產(chǎn)品和混合產(chǎn)品 C.主要用于提供公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品 D、只能用于提供部分混合產(chǎn)品2財(cái)政支出所強(qiáng)調(diào)的公平原則是（ B ）A經(jīng)濟(jì)公平 B.社會(huì)公平 C經(jīng)濟(jì)公平與社會(huì)公平 D.社會(huì)的絕對(duì)公平3政府發(fā)行的公共債務(wù)，盡量用于（ B ） A.以行政國防為主的經(jīng)常性支出 B.以公共投資為主的資本性支出C.以市場(chǎng)為中心的私人支出 D.以政府為中心薪俸支出4財(cái)政支出中的效益原則首先是指要實(shí)現(xiàn)（ C ）A、經(jīng)濟(jì)效益 B、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益 C、宏觀經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益 D、社會(huì)效益和企業(yè)效益5在國家財(cái)政支出中，最為典型的公共產(chǎn)品是（ D ）A、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)提供的服務(wù) B、科學(xué)研究 C、義務(wù)教育 D國防提供的服務(wù)四、問答題如何完善我國的社會(huì)保障制度？2.為什么說公共品一般要由政府提供?3財(cái)政支出可以進(jìn)行怎樣的分類？第四章 國家預(yù)算一、名詞解釋 國家預(yù)算 分稅制預(yù)算管理體制 二、選擇題1我國從1994年起在全國實(shí)行（ C ）財(cái)政管理體制。A、包干制 B、分成制 C、分稅制 D、分灶吃飯制2我國目前屬于中央地方共享稅的稅種有（ B ）。A、土地增值稅 B、資源稅 C、房產(chǎn)稅 D、消費(fèi)稅3政府預(yù)算最早產(chǎn)生于（ B ）A、美國 B、英國 C、法國 D、德國4我國政府預(yù)算的執(zhí)行機(jī)關(guān)是（ B ）A、全國人民代表大會(huì) B、國務(wù)院和地方各級(jí)人民政府 C、中國人民銀行 D、各級(jí)國庫5政府決算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度（ C ）執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。A、政府計(jì)劃 B、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃 C、政府預(yù)算 D、稅收計(jì)劃三、問答題1政府預(yù)算的編制和執(zhí)行的程序是什么？2如何完善財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付制度？第五章政府債務(wù)一、名詞解釋 公債 公債負(fù)擔(dān)二、單項(xiàng)選擇題1舉借國債依據(jù)的是( C )。 A. 財(cái)產(chǎn)所有者身份B政治權(quán)力 C.債務(wù)人的身份 D債權(quán)人的身份2國債因其有很高的信譽(yù)，通常被稱為是( C )。 A. 信譽(yù)債券 B國庫券 C.金邊債券 D契約債券3下列不屬于國債結(jié)構(gòu)組成部分的是( B )。 A應(yīng)債主體結(jié)構(gòu) B債務(wù)性質(zhì)結(jié)構(gòu) C.國債持有者結(jié)構(gòu)D國債期限結(jié)構(gòu)三、多項(xiàng)選擇題1國債的發(fā)行價(jià)格包括( ABD )。 A.平價(jià)發(fā)行 B溢價(jià)發(fā)行 C.議價(jià)發(fā)行 D折價(jià)發(fā)行2國債的發(fā)行方式包括( ABC )。A.公募發(fā)行 B承受法 C出賣法 D、統(tǒng)銷法3償還國債的資金來源是( ABD )。 A財(cái)政結(jié)余 B預(yù)算列支 C.銀行信貸 D舉借新債國債調(diào)節(jié)國 四、簡(jiǎn)答題：1公債的特點(diǎn)。2公債的分類。3公債的功能。第六章財(cái)政政策一、名詞解釋財(cái)政政策 財(cái)政政策目標(biāo) 充分就業(yè) 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展 二、單項(xiàng)選擇題1為增加社會(huì)總需求，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策是( B )。 A 自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策 B擴(kuò)張性財(cái)政政策 C緊縮性財(cái)政政策 D 中性財(cái)政政策2( C )政策的核心是通過變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成 一定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總供給與總需求。 A財(cái)政 B稅收 C貨幣 D信貸 3按照在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同，財(cái)政政策可以劃分為( C )。 A宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策 B自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 C擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策 D短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長(zhǎng)期財(cái)政政策4能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)揮穩(wěn)定作用的財(cái)政政策是( B )。 A自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策 B相機(jī)抉擇財(cái)政政策 C微觀調(diào)節(jié)財(cái)政政策 D短期調(diào)節(jié)財(cái)政政策三、問答題1.試比較自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策?2.財(cái)政政策目標(biāo)有哪些方面?3.試述財(cái)政貨幣政策的搭配方式?下篇稅收部分第一章稅收概論一、名詞稅收、稅收制度、計(jì)稅依據(jù)、納稅人與負(fù)稅人、起征點(diǎn)與免征額、減稅與免稅、附加與加成 二、判斷題（ ）1、稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的。（ ）2、扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。（T）3、納稅人與負(fù)稅人有時(shí)是重合的，有時(shí)是分離的。（ ）4、免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始就全額征稅。（T）5、對(duì)企業(yè)所得稅來說，納稅人與負(fù)稅人是重合的。（ ）6、所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額。（ ）7、直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等。（T）8、稅收可通過設(shè)置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能。 ( )9、我國最早的工商稅產(chǎn)生于夏。三、單項(xiàng)選擇題1、在我國最早的稅收是( )。 A、貢助徹 B、賦稅 C、捐稅 D、稅糧2、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是( )。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率3、采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是( )。 A、資源稅 B、土地增值稅 C、個(gè)人所得稅 D、企業(yè)所得稅4、下列稅種中不屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的有 ( )。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、個(gè)人所得稅 D、車輛購置稅5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、外籍個(gè)人適用的稅法有( )。 A、城建稅 B、房產(chǎn)稅 C、土地增值稅 D、車船使用稅6、稅收是憑借（）取得財(cái)政收入的一種形式。A、國有資產(chǎn)所有權(quán) B、國家對(duì)納稅人提供的服務(wù) C、政治權(quán)力 D、人權(quán)7、國家對(duì)取得的（）收入具有償還的義務(wù)。A、稅收B、財(cái)政貨幣發(fā)行 C、國債D、規(guī)費(fèi)收入8、稅收作為取得財(cái)政收入的手段，屬于（）。A、生產(chǎn)范疇B、交換范疇 C、分配范疇D、消費(fèi)范疇9、稅收的三性包括（）。A、強(qiáng)制性、無償性、固定性B、自愿性、固定性、無償性C、強(qiáng)制性、無償性、波動(dòng)性D、無償性、自愿性、波動(dòng)性10、稅收采取的是（）方式。A、強(qiáng)制征收B、有償籌集 C、自愿繳納D、自愿認(rèn)購11、國家征稅的目的在于（）。A、為制止違法行為的發(fā)生B、增加企業(yè)收入 C、減少貨幣發(fā)行 D、籌集必要的資金12、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人是（）。A、實(shí)際負(fù)稅人B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人D、征稅人13、從價(jià)計(jì)征的稅收，以（）為計(jì)征依據(jù)。A、重量B、體積 C、計(jì)稅金額D、數(shù)量14、在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（）。A、免征額B、起征點(diǎn) C、免稅額D、減稅額15、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的形式是（）。A、定額稅率B、比例稅率 C、累進(jìn)稅率D、邊際稅率16、（）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。A、比例稅率B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率D、邊際稅率17、在特定稅種中對(duì)應(yīng)納稅額在正稅之外額外多征一部分稅款稱為（）。A、附加B、加征 C、加成D、超額負(fù)擔(dān)18、納稅期滿后，稅款多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)必須入庫，指的是（）。A、納稅環(huán)節(jié)B、納稅期限 C、繳納期限D(zhuǎn)、納稅范圍19、下列稅種中屬于直接稅的有（）。A、消費(fèi)稅B、關(guān)稅 C、財(cái)產(chǎn)稅D、營業(yè)稅20、（）稅款不隨商品價(jià)格增減而變動(dòng)，單位商品稅額固定不變。A、從價(jià)稅B、從量稅 C、直接稅D、間接稅四、多項(xiàng)選擇題1、稅制基本要素包括（）。A、納稅環(huán)節(jié)B、納稅人C、納稅期限 D、稅率E、征稅對(duì)象2、稅率的基本形式包括（）。A、名義稅率B、比例稅率C、定額稅率 D、累進(jìn)稅率3、稅收產(chǎn)生的條件包括( )。 A、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) B、國家的產(chǎn)生 C、個(gè)體家庭出現(xiàn) D、公共需要經(jīng)常化4、我國最早的農(nóng)業(yè)賦稅制度是( )。 A、案田而稅 B、關(guān)市之賦 C、初稅畝 D、布縷之征第二章增值稅一、名詞視同銷售、混合銷售行為、增值額、價(jià)外費(fèi)用、受托加工、修理修配二、判斷題（ ）1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。（ T ）2、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。（ ）3、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票。（ ）4、納稅人將購買的貨物無償贈(zèng)送他人，因該貨物購買時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征收增值稅。（ ）5、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購物方盡早償還貨款，按付款時(shí)間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。（ ）6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅。（T ）7、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（ ）8、不在同一縣(市)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)于貨物移送時(shí)，按視同銷售行為計(jì)算繳納增值稅。 （T ）9、納稅人總、分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。三、單項(xiàng)選擇題1、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ C ）。 A、用于修建展廳 B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品 C、無償贈(zèng)送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利2、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（ A ）。 A、農(nóng)機(jī) B、汽車 C、家用電器 D、辦公用品3、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ D ）。 A、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi) C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)并驗(yàn)收入庫的原材料 D、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫但款未付4、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（ D ）。A、將購買的貨物用于集體福利 B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于（ C ）。A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自然人個(gè)人 D、個(gè)體經(jīng)營者6、下列項(xiàng)目中，免交增值稅的有( C )。 A其他個(gè)人銷售自己使用過的貨車 B銷售電子出版物 C其他個(gè)人銷售自己使用過的摩托車 D進(jìn)口自用的貨物7、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有( C )。 A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B將購買的貨物委托外單位加工 C將購買的貨物無償贈(zèng)送他人 D將購買的貨物用于集體福利8、下列項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有 ( B )。 A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額 B銷售折扣額 C銷售折讓額 D銷售退貨額9、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有( C )。 A銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C外購設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)用 D向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品10、下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說法是 ( D )。 A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天 B直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天 D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的為貨物移送當(dāng)天四、多項(xiàng)選擇題1、單位和個(gè)體經(jīng)營者銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅必須具備的條件是（ ABCD ）。A、屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物 B、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物 C、銷售價(jià)格不超過其原值 D、不包括游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車2、增值稅一般納稅人發(fā)生下列項(xiàng)目而支出的款額，可以按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ AD ）。A、銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，但不包括稅法規(guī)定不并入銷售額的代墊運(yùn)費(fèi) B、收購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià) C、收購廢舊物資的收購金額D、購入貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，但不包括稅法規(guī)定不并入銷售額的代墊運(yùn)費(fèi)3、納稅人銷售下列貨物適用17%稅率（AC）A、電視機(jī) B、化肥 C、卷煙 D、石油液化氣4、下列企業(yè)發(fā)生混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ BC ）。A、建筑公司 B、百貨商場(chǎng) C、機(jī)械加工廠 D、保險(xiǎn)公司5、下列哪些價(jià)外收費(fèi)應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納增值稅額（ AC ）。A、向購買方收取的手續(xù)費(fèi) B、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額 C、向購買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi) D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅6、下列項(xiàng)目免征增值稅的有（AC）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B、將自產(chǎn)貨物用于集體福利C、銷售避孕藥品和用具 D、銷售居民用煤炭制品7、下列各項(xiàng)目，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是( ABCD )。 A年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè) B年應(yīng)稅銷售額在150萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè) C、全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司 D年應(yīng)稅銷售額200萬元的個(gè)體工商戶8、下列納稅人經(jīng)營活動(dòng)中適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有( BD )。 A、廢舊物資經(jīng)營單位(一般納稅人)銷售廢舊物資 B免稅商店零售免稅貨物 C一般納稅人銷售他人贈(zèng)送的新設(shè)備 D一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價(jià)高于原值)9、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購進(jìn)貨物有( ABC )。 A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料 B捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料 C本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料 D被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料10、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ BCDE ）A、簽訂銷售合同的當(dāng)天 B、發(fā)出貨物的當(dāng)天C、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天 D、收訖銷售款的當(dāng)天 E、取得索取銷售款憑證的當(dāng)天11、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)留存的發(fā)票為（ AD ）。A、存根聯(lián) B、稅款抵扣聯(lián) C、發(fā)票聯(lián) D、記賬聯(lián)12、下列交易中屬于增值稅征收范圍的是（ AC ）。A、汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務(wù) B、醫(yī)院按醫(yī)生所開處方銷售給病人的藥品C、郵局以外的單位和個(gè)人銷售集郵商品 D、作家把作品的著作權(quán)連同原稿一并轉(zhuǎn)讓給購買方13、下列發(fā)生混合銷售行為的( ABD )企業(yè)，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并收取增值稅。 A、家俱建材商城 B汽車修理廠C電信公司 D購物中心14、下列經(jīng)營收入在并人銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含稅銷售額的有( ABCD )。 A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收人 B銷售自己使用過的貨物 C逾期沒收的包裝物押金收入 D向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用15、某汽車制造廠為一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有( AB )。 A向汽車貿(mào)易公司銷售汽車 B向某使用單位直接銷售汽車 C、出口汽車 D用于本企業(yè)接送職工的班車五、計(jì)算題1、某廠為一般納稅人，三月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購入鋼坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，購入煤炭600噸，每噸買價(jià)150元，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)32000元，支付電費(fèi)23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。（以上各項(xiàng)購入均有專用發(fā)票，其支付數(shù)款項(xiàng)均不含進(jìn)項(xiàng)稅）（2）銷售各種鋼材實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入2420000元，自制線材10噸用本企業(yè)基本建設(shè)工程，按含稅出廠價(jià)計(jì)200000元，向某貿(mào)易公司收取延期付款利息5600元。試根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠本月應(yīng)納的增值稅。2、某家用電器廠（屬一般納稅人），本月購進(jìn)各種零配件的價(jià)格為66000元，均已取得合法的增值稅專用發(fā)票（不含進(jìn)項(xiàng)稅），其中6000元零配件為維修部所用，維修部當(dāng)月取得不含稅修理費(fèi)收入18400元，銷售部當(dāng)月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額12000元，用自備運(yùn)輸車提供直接送貨上門服務(wù)，另收取運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)8700元。試根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅額。3、某飲料廠為一般納稅人，當(dāng)月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額70萬元；當(dāng)月購入白糖、檸檬酸等原料，金額為15萬元，專用發(fā)票注明稅款2.55萬元；另外，當(dāng)月該廠為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得專用發(fā)票注明稅款4800元；還為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅等，取得專用發(fā)票上注明的稅款是1360元。該計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。4、某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬元，該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅率為17%；當(dāng)月銷售一批貨物取得不含稅銷售額1800萬元，適用稅率17%。計(jì)算該公司進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額和當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。5、某自行車廠2012年2月銷售自行車2000輛，每輛不含稅售價(jià)300元，本月購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。該廠2月還辦理了一項(xiàng)還本銷售業(yè)務(wù)，銷售自行車500輛，每輛收取貨款468元，5年后468元全部歸還消費(fèi)者，則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅為多少元。6、某工業(yè)企業(yè)2012年9月銷售一批貨物，價(jià)款200萬元，另外以折扣方式銷售貨物80萬元(開紅字發(fā)票折扣4萬元)，銷售的貨物均已經(jīng)發(fā)出。當(dāng)月購進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬元。7、某企業(yè)為一般納稅人，2月份發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù)：購入原材料，取得專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元；收回委托加工材料100件，取得專用發(fā)票注明加工費(fèi)2萬元；進(jìn)口原材料20噸，價(jià)款15萬元；當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入為90萬元；當(dāng)月將本廠產(chǎn)品捐贈(zèng)給社會(huì)福利院，按產(chǎn)品銷售價(jià)計(jì)算，合價(jià)款1.8萬元。假定5項(xiàng)業(yè)務(wù)的價(jià)款均為不含稅價(jià)款，且購銷貨物均適用17%稅率，計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅額。第三章 消費(fèi)稅一、名詞解釋自產(chǎn)自用、復(fù)合稅率二、判斷題（）1、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。（）2、對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。（T）3、計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格。（T）4、當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，對(duì)其征收增值稅的同時(shí)也應(yīng)對(duì)其征收消費(fèi)稅。 （）5、企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅時(shí)，組價(jià)的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和。 （T）6、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售，由于受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方應(yīng)看作自制應(yīng)稅消費(fèi)品補(bǔ)交消費(fèi)稅。 （T）7、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算進(jìn)口消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格，也就是計(jì)算進(jìn)口增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格。三、單項(xiàng)選擇題1、下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（D）。A、冰箱 B、空調(diào) C、彩電 D、酒精2、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（D）。A、啤酒 B、汽油 C、黃酒 D、其他酒 E、柴油3、自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（D）。A、（成本利潤(rùn)）（1消費(fèi)稅稅率） B、（完稅價(jià)格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）C、（完稅價(jià)格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率） D、（成本利潤(rùn)）（1消費(fèi)稅稅率）4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（D）征收消費(fèi)稅。A、受托方加工貨物環(huán)節(jié) B、委托方銷售貨物環(huán)節(jié) C、委托方交付原材料環(huán)節(jié) D、受托方完工交貨環(huán)節(jié)5、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（D）。A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷售的B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收人繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于在建工程的6、下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( A )。 A輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎B煙草公司批發(fā)的卷煙 C汽車加油站銷售的汽油 D汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車7、一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，銷售額應(yīng)按下列( B )公式換算。 A、含增值稅銷售額(117) B含增值稅銷售額(1+17) C含增值稅銷售額(1消費(fèi)稅稅率) D含增值稅銷售額(1+消費(fèi)稅稅率)8、下列外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購時(shí)已納消費(fèi)稅的有( D )。 A外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車 B外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾 C外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒 D外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車9、某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇( C )。 A同類消費(fèi)品中間價(jià) B同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià) C同類消費(fèi)品最高售價(jià) D組成計(jì)稅價(jià)格10、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后直接出售，應(yīng)交納的稅金有( B )。 A消費(fèi)稅 B增值稅 C、消費(fèi)稅和增值稅 D什么稅都不交四、多項(xiàng)選擇題1、下列貨物征收消費(fèi)稅的有（）。A、啤酒B、汽車輪胎C、保健食品D、金銀首飾2、下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品3、下列商品中適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（）。A、汽油 B、柴油 C、小汽車 D、啤酒4、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品（）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。A、用于在建工程 B、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 C、用于廣告 D、用于贊助 5、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。 A、煙絲 B卷煙 C白酒 D酒精6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括( )。 A價(jià)款 B. 價(jià)外費(fèi)用 C消費(fèi)稅金 D增值稅金7、某化妝品公司將一批自產(chǎn)護(hù)膚品用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為8，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5，則其計(jì)稅銷售額(組價(jià))為 ( )： A、消費(fèi)稅組價(jià)為913萬元 B消費(fèi)稅組價(jià)為778萬元 C增值稅組價(jià)為913萬元 D增值稅組價(jià)為88萬元8、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有( )。 A、加工費(fèi)用 B委托方提供加工材料的實(shí)際成本 C、受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本D受托方代收代繳的消費(fèi)稅金五、計(jì)算題1、某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品1000套?；S沒有該種化妝品同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，該批化妝品原料成本為4550元，支付加工費(fèi)1400元，增值稅238元，則某化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為多少元。(已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%) 2、某卷煙廠本月生產(chǎn)銷售的卷煙中，每條調(diào)撥價(jià)為60元的有30大箱；每條調(diào)撥價(jià)為45元的有20大箱卷煙。另外，新研制一種低焦油卷煙，提供10大箱用于展覽會(huì)樣品，并分送參觀者，這批新產(chǎn)品尚未確定售價(jià)，其實(shí)際成本為每大箱6000元，成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅額。3、某酒廠本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)自制糧食白酒5噸，對(duì)外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元(含包裝費(fèi)3萬元)，另收取包裝物押金(單獨(dú)核算)02萬元； (2)以自制薯類白酒1000斤繼續(xù)加工成藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額72萬元。 (3)從另一酒廠購入糧食白酒800斤(已納消費(fèi)稅04萬元)，全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不含稅收入25萬元。請(qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。(白酒定額稅率為05元斤，比例稅率為25，藥酒比例稅率為10)4、某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加工費(fèi)，開具普通發(fā)票上注明金額1272萬元，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50對(duì)外直接銷售，收入65萬元，另50當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬元。 請(qǐng)根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算： (1)卷煙廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額；(2)受托方應(yīng)納的增值稅額(煙絲消費(fèi)稅稅率為36，卷煙消費(fèi)稅稅率為56，固定稅額為每大箱150元)。5、某化妝品廠2012年3月銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為30%，不含增值稅的價(jià)款為100萬元，貨款已收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物租金2340元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，沒收押金。 根據(jù)上述資料計(jì)算該化妝品廠2012年3月應(yīng)納消費(fèi)稅為多少元。第四章營業(yè)稅一、名詞解釋自建行為、融資租賃(金融租賃) 二、判斷題（T）1、一商人將自己購置的一幢商品房贈(zèng)送給自己的兒子，屬于后代繼承財(cái)產(chǎn)，沒有取得收入，所以不交營業(yè)稅。（）2、某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部?jī)r(jià)款。所以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份交納營業(yè)稅。（T）3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營業(yè)稅。（T）4、美術(shù)館舉辦美術(shù)展覽的同時(shí)，出售一部分展品，其收入不征營業(yè)稅，應(yīng)征收增值稅。（）5、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)定，單位和個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，均應(yīng)以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額。 （）6、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。 （）7、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物，為營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)將貨物銷售額和運(yùn)輸勞務(wù)收入一并征收營業(yè)稅。 （）8、受托代銷貨物取得的手續(xù)費(fèi)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。 （）9、某集團(tuán)公司將一棟辦公樓的所有權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給其下屬的獨(dú)立核算單位，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收人，因而不必繳納營業(yè)稅。 （）10、單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款，其營業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到該項(xiàng)預(yù)收價(jià)款的當(dāng)天。 三、單項(xiàng)選擇題1、下列費(fèi)用中免征營業(yè)稅的有（C）。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi) B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)C、急救中心收取的治療費(fèi) D、搬家公司收取的搬家費(fèi)2、下列收入中免征營業(yè)稅的有（D）。 A、植物園收取的門票收入 B、文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用C、寺廟收取出售紀(jì)念品的收入 D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)3、下列款項(xiàng)中，屬于計(jì)征營業(yè)稅的有（D ）。A、汽車修理廠取得的修理費(fèi) B、受托加工收取的加工費(fèi)C、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券以買入價(jià)減去賣出價(jià)后的余額 D、管道運(yùn)輸取得的收入4、下列行為中不應(yīng)交納營業(yè)稅的有（D ）。A、發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù) B、在境內(nèi)組織游客出境旅游C、銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn) D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)5、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（D）。A、從事修理業(yè)的個(gè)人 B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C、將房產(chǎn)遺贈(zèng)給后代的個(gè)人 D、將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的行政單位6、營業(yè)稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物中非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收（A ）。A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、增值稅與營業(yè)稅7、國家在普通住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列不屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有( C )。 A個(gè)人購買并居超住過1年的普通住宅銷售時(shí)，免征營業(yè)稅 B個(gè)人購買并居住不足1年的普通住宅銷售時(shí)，按售價(jià)減去購入原價(jià)后差額征收營業(yè)稅 C個(gè)人出租居住房屋，減半征收營業(yè)稅 D個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居住房屋，租金按3征收營業(yè)稅8、下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)說法中，表述正確的有( B )。 A境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收人扣除付給分保人保費(fèi)后的余額為營業(yè)額 B金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收人為營業(yè)額 C轉(zhuǎn)讓股票以賣出股票的全部收入為營業(yè)額 D保險(xiǎn)公司的無賠款獎(jiǎng)勵(lì)，不得從計(jì)稅營業(yè)額中扣減9、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有( C )。 A航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B電腦維修服務(wù) C建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)10、下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5稅率繳納營業(yè)稅的有( B )。 A搬家公司搬家服務(wù) B單位出租房屋 C電影放映 D、電子游戲廳四、多項(xiàng)選擇題1、下列營業(yè)項(xiàng)目，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（）。A、中國人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、從事長(zhǎng)途貨運(yùn)業(yè)務(wù)，以貨物接受單位為扣繳義務(wù)人C、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包的人為扣繳義務(wù)人D、單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人2、下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅的有（）。A、個(gè)人交換私有住房 B、個(gè)人將私有房產(chǎn)贈(zèng)與親戚C、單位將房產(chǎn)無償贈(zèng)送他人D、銷售商品房3、下列經(jīng)營項(xiàng)目，其營業(yè)額應(yīng)確定為（）。A、從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備價(jià)款作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備價(jià)款在內(nèi)B、從事娛樂業(yè)，其營業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)費(fèi)用C、金融機(jī)構(gòu)從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，應(yīng)以貸款利息收入全額為營業(yè)額D、凡從事金融租賃業(yè)務(wù)的，其營業(yè)額均為收取的租賃費(fèi)減去設(shè)備價(jià)款的余額。4、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（）。A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù) B、社會(huì)福利企業(yè)提供的勞務(wù)C、保險(xiǎn)公司開展一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)5、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)征收營業(yè)稅的有（）。A、電信局為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷售的電話機(jī)取得的收入 B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒C、溜冰場(chǎng)出租冰鞋的收入 D、建材商店銷售建筑材料并兼營安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費(fèi)6、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（）。A、殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè) B、殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)C、養(yǎng)老院舉辦的對(duì)內(nèi)餐飲業(yè) D、養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲業(yè)7、下列混合銷售行為中應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。A、商場(chǎng)賣貨并負(fù)責(zé)運(yùn)輸并統(tǒng)一核算 B、商場(chǎng)賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算C、影院銷售飲料 D、音樂茶座銷售點(diǎn)心等小吃8、下列項(xiàng)目應(yīng)交納營業(yè)稅的有（）。A、個(gè)人買賣有價(jià)證券 B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) C、單位將房屋無償轉(zhuǎn)讓 D、企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用9、下列項(xiàng)目中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的項(xiàng)目有( )。 A轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用 B在境外組織入境旅游 C境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn) D境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)貨物提供保險(xiǎn) 10、下列經(jīng)營活動(dòng)中計(jì)算營業(yè)稅的稅率正確的是( )。 A個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居房屋稅率3 B建筑設(shè)計(jì)收入稅率5 C郵政儲(chǔ)蓄收入稅率5 D金融保險(xiǎn)業(yè)稅率按511、下列收費(fèi)項(xiàng)目中應(yīng)征收營業(yè)稅的有( )。 A飯店對(duì)就餐客人收取的服務(wù)費(fèi) B注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi) C教師校外授課的講課費(fèi) D旅店為客人代訂火車票的手續(xù)費(fèi)12、某飯店服務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機(jī)票火車票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營業(yè)稅涉及的稅目有( )。 A郵電通訊業(yè) B服務(wù)業(yè) C文化體育業(yè) D娛樂業(yè)13、下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應(yīng)按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅的是( )。 A網(wǎng)吧 B茶社 C旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入 D公園門票收入14、金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營業(yè)稅時(shí)，以取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。 A金融租賃業(yè) B金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) C保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D貸款業(yè)務(wù)(已逾期30天)15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅( )。 A銷售不動(dòng)產(chǎn) B跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 C經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù) D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)五、計(jì)算題1、某旅游公司組織20人到桂林旅游，每人收取旅游費(fèi)2000元， 旅游中由公司支付每人房費(fèi)150元，餐費(fèi)100元，交通費(fèi)100元，門票等費(fèi)用50元，則旅游公司這次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為多少元。（服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%）2、某賓館，附設(shè)餐飲和賣品部（不對(duì)外營業(yè)）。3月份主營業(yè)務(wù)收入200萬元戶，餐飲業(yè)收入100萬元，零售業(yè)務(wù)收入20萬元。計(jì)算該賓館應(yīng)納營業(yè)稅額。3、某單位于2013年2月自建成一座樓房，工程全部造價(jià)150萬元，自用一年后，以160萬元售出。稅務(wù)部門認(rèn)為其售價(jià)偏低，由于沒有同類樓房的價(jià)格，稅務(wù)部門核定：銷售不動(dòng)產(chǎn)的成本利潤(rùn)率為20%，提供建筑勞務(wù)為10%。計(jì)算該單位出售該樓房應(yīng)納的營業(yè)稅額。4、某建筑公司2012年2月份取得工程價(jià)款收入100萬元，出租吊車取得租金收入2萬元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)收入10萬元，該建筑公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為多少元。（建筑業(yè)營業(yè)稅稅率是3%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率是5%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅率為5%）5、甲歌舞團(tuán)與乙演出公司簽訂協(xié)議，在丙劇院連續(xù)演出三場(chǎng)，丙劇院代售門票，共取得門票收入30萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定演出結(jié)束后甲付給乙中介費(fèi)7萬元，付給丙租金5萬元。要求：計(jì)算此項(xiàng)活動(dòng)中甲、乙、丙三方應(yīng)如何交稅?交多少稅? 6、某飯店2013年9月取得以下收入： (1)客房收入80萬元，卡拉OK歌舞廳收入5萬元； (2)餐廳餐飲收入50萬元，另收服務(wù)費(fèi)2萬元； (3)附設(shè)小賣部（對(duì)外營業(yè)）零售收入1萬元 (4)出租柜臺(tái)銷售字畫，本月取得租金05萬元，字畫銷售收入8萬元。要求：計(jì)算飯店本月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅(附加稅費(fèi)不考慮)。第五章 企業(yè)所得稅一、名詞解釋應(yīng)稅所得、稅收抵免（稅額扣除）、清算所得、納稅年度二、判斷題（T）1、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。（T）2、企業(yè)購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）3、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可直接從收入總額中扣除。（）4、某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其未還清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。（）5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息支出，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。（）6、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損，是指以五個(gè)盈利年