會計事務所質量控制制度.doc

-范文最新推薦- 會計事務所質量控制制度 （一） 會計事務所的全面質量控制 全面質量控制是指會計師事務所為合理地確信其執(zhí)行的所有審計業(yè)務，都是按照獨立審計準則進行而采取的控制政策和程序。 我們根據(jù)獨立審計準則的要求制訂了以下全面質量控制程序： 1. 職業(yè)道德原則 要求并督促全體專業(yè)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨立、客觀、公正的原則。 2. 專業(yè)勝任能力 確保全體專業(yè)人員達到并保持履行職責所需要的專業(yè)勝任能力，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務。為此，會計師事務所應把好人員招聘關，嚴格人事管理，并不斷創(chuàng)造條件，開展各種形式的業(yè)務培訓，增加執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行各種類型審計業(yè)務的經(jīng)驗，提高其分析問題、處理問題的能力。 3. 工作委派 我們根據(jù)業(yè)務規(guī)模業(yè)務性質及業(yè)務的難易程度將審計工作分派給那些具有相應專業(yè)勝任能力的人員。 4. 督導 為了所有執(zhí)業(yè)人員從事的工作符合審計準則的要求，我們建立分級督導制度，并要求各級督導人員對各層次的審計工作給予充分的指導、監(jiān)督和復核，必要時應當聘請相關的專家進行協(xié)助。 5. 咨詢 在必要時應當向有關專家咨詢。 6. 業(yè)務承接 無論是新接受還是連續(xù)接受委托，我們都會考慮其獨立性，是否有能力完成審計委托，以及委托人的主要管理人員是否正直、誠實等情況。 7. 監(jiān)控 我們對全面質量控制政策和相應程序的執(zhí)行情況及其結果適時進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善質量控制方針，建立、健全各項質量控制程序，保證審計工作按照審計準則要求執(zhí)行，把審計風險水平降低到可接受程序。 （二）審計項目的質量控制 會計師事務所的全面質量控制政策與程序，對審計項目的質量控制有重大影響。負直接責任的注冊會計師，應當執(zhí)行全面質量政策和程序中適用于審計項目的質量控制程序。 作為督導人員，應當考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，合理確定對其工作進行指導、監(jiān)督和復核的方式及程度。 1. 指導 督導人員對于委派給助理人員的工作應當給予適當指導，包括講清助理人員的工作責任，要求其完成的程序及審計目標，被審計單位的業(yè)務性質和需要特別關注的重大會計或審計問題，以及其他可能影響具體審計程序的性質、時間和范圍的事項。在實際工作中，注冊會計師可以通過書面的審計程序表、時間預算和審計計劃摘要等形式傳達其審計指導意見。 2. 監(jiān)督 監(jiān)督同指導和復核兩者有密切聯(lián)系。督導人員應當在審計過程中進行以下工作程序：一是監(jiān)督審計過程，以確定助理人員是否具有執(zhí)行該項分配任務所要求的必要的熟練程度和業(yè)務能力，是否已理解對其所做的審計指導，是否已按照審計程序表及其他審計計劃完成委托任務；二是了解審計期間出現(xiàn)的重要會計和審計問題，并及時提出處理意見，如有必要，可適當修改審計程序；三是解決各執(zhí)業(yè)人員之間職業(yè)判斷的分歧，必要時應向適當人員咨詢。 3. 復核 對于每一位助理人員所完成的工作，應當由具有同等級或較高技能的人員進行檢查，以確定已完成的工作是否遵守了審計準則及事務所內業(yè)務規(guī)范的規(guī)定；是否對已完成的工作和形成的結論作了充分的審計記錄；是否存在任何未解決的重要審計問題；審計程序的目的是否已經(jīng)實現(xiàn)；所表達的審計結論是否與審計的結果一致，并支持審計意見等。檢查的具體程序要根據(jù)質量控制準則和審計具體情況確定。 *會計師事務所（普通合伙） 根據(jù)中華人民共和國勞動合同法規(guī)定，為了加強環(huán)衛(wèi)管理力度，提高環(huán)衛(wèi)工人的工作質量，使環(huán)衛(wèi)工作更規(guī)范、完善，確保轄區(qū)內環(huán)境衛(wèi)生整潔有序，特制定本管理制度，須遵照執(zhí)行。 一、工作職責 1、清掃保潔實行”一掃常保”工作制和”五凈”、”五元”清掃保潔質量標準。”一掃常?！惫ぷ髦疲疵刻煸缟显谝?guī)定時間清掃完畢，并全天保潔。”五凈”標準，即：路面凈、路邊凈、隔離帶凈、花壇綠化地凈、果皮箱垃圾池周圍凈?！蔽逶睒藴剩矗簾o浮土、無垃圾積存、無污水漫溢、無糞便遺留、無果皮、紙屑、煙蒂等雜物。 4、環(huán)衛(wèi)工人有責任對責任區(qū)內的機關單位、臨街門面、居民住戶、攤點的”門前三包”進行督促，并負責清理公共區(qū)域內的野廣告。 5、垃圾收運工每天要認真收運轄區(qū)垃圾，做到垃圾日產(chǎn)日清，嚴禁拋灑垃圾。 二、工作要求 1、作業(yè)時間必須穿戴環(huán)衛(wèi)標志服，保持個人衛(wèi)生，自覺維護環(huán)衛(wèi)工人新形象，自覺遵守環(huán)保規(guī)章制度。 2、愛護勞動工具，不得有意損壞，不得隨意擺放，垃圾收運工要愛護環(huán)衛(wèi)設施，保持車況良好、車容整潔、停放有序，不得影響交通安全和市容。 3、清掃的垃圾、泥土等，應及時、就近傾倒至垃圾箱（池）或垃圾中轉站，嚴禁清掃至綠化帶、草坪、果皮箱或下水篦子內，嚴禁將垃圾倒入河道內。 4、嚴格遵守作業(yè)時間，按時上下崗，嚴禁醉酒上崗，嚴禁脫崗、坐崗，嚴禁私自換崗。 5、不得參加任何違法違紀活動，不得參加任何形式的鬧事、不得違法違規(guī)上訪。 三、考核 1、環(huán)衛(wèi)工人實行日工資制，即當月滿勤，轄區(qū)衛(wèi)生狀況好，月固定工資全部兌現(xiàn)。反之，扣除相應工資。 2、環(huán)衛(wèi)工人如有特殊情況需請假者，必須履行請假手續(xù)，請假期間不享有工資。 3、在規(guī)定普掃時間內未普掃完畢的，1次處罰10元。 4、保潔時間內擅自離開責任區(qū)域的，1次處罰10元。 7、將垃圾粉塵等雜物掃入下水篦子的，發(fā)現(xiàn)1次處罰50元，并自行清掏干凈。 8、保潔工人工作時間醉酒的，發(fā)現(xiàn)1次處罰50元；垃圾清運駕駛員工作時間醉酒駕駛的，發(fā)現(xiàn)1次即解除勞動合同。 第一章 總則 第一條 為了加強貨運市場管理，維護貨運市場秩序，根據(jù)中華人民共和國道路運輸條例等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本條例。 第二條 道路貨運市場應當堅持統(tǒng)一管理、依法經(jīng)營、統(tǒng)籌規(guī)劃、公平競爭、公開便民、促進發(fā)展的原則。 第二章 經(jīng)營者及從業(yè)人員 第三條 申請從事道路貨運、貨運場（站）經(jīng)營的，應當按規(guī)定取得中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證（以下簡稱經(jīng)營許可證），并辦理工商、稅務等相關手續(xù)，方可從事經(jīng)營活動。 第四條 從事道路貨運、貨運服務的經(jīng)營者及從業(yè)人員應當接受相關行政管理人員的檢查，并如實反映情況，提供有關資料。 第五條 從事道路貨運、貨運服務的經(jīng)營者應當在經(jīng)營場所明碼標價，公布收費項目和標準。 第三章 道路貨運 第六條 從事道路貨運的車輛，必須具有道路運輸管理機構配發(fā)的道路運輸證。機動車輛應當按規(guī)定進行綜合性能檢測，合格后方可營運。道路貨運經(jīng)營者應當根據(jù)車型和綜合技術條件承運貨物，不得違反國家有關規(guī)定超限、超載運輸。 第七條 道路貨運經(jīng)營者應當按照托運單承運，不得在普通貨物中夾帶危險、易腐、易溢漏貨物；不得將性質相抵觸的危險貨物同車運輸；不得運輸假冒偽劣和”三無”商品；不得運輸法律法規(guī)所規(guī)定的其他違法商品。托運人不得將危險貨物按普通貨物辦理托運。 第八條 道路貨運承、托雙方應當依法訂立運輸合同，并嚴格履行合同。 第四章 貨運服務 第九條 貨運場（站）的設置和建設，應當符合城市規(guī)劃和國家規(guī)定的建設標準。 第十條 營業(yè)性貨運停車場，必須設置消防器材、安全標志，保證車輛出入方便。載有危險貨物的運輸車輛，必須按規(guī)定到指定地點停放。 第十一條 貨運場（站）經(jīng)營者不得為無經(jīng)營手續(xù)或者經(jīng)營手續(xù)不全的貨運代理、貨運信息、貨運配載、搬運裝卸等經(jīng)營者提供貨運服務。 第十二條 從事搬運裝卸的經(jīng)營者應當按照交通行政主管部門核定的范圍作業(yè)，遵守安全操作規(guī)程，保證作業(yè)質量。危險貨物、大型特種物件運輸?shù)陌徇\、裝卸，應當備有專用工具和防護設施。 第十三條 從事道路貨運服務的經(jīng)營者受理或者經(jīng)營限運、憑證運輸貨物業(yè)務時，承、托雙方的有關手續(xù)、證照必須齊全、有效。未經(jīng)市交通行政主管部門批準，貨運服務經(jīng)營者不得受理危險貨物的運輸業(yè)務。貨運服務經(jīng)營者不得為無道路運輸證的車輛提供配載服務。 第五章 行政處罰 第十四條 無經(jīng)營許可證或者持無效經(jīng)營許可證擅自從事道路貨運經(jīng)營，經(jīng)引導和督促，三個月內不辦理相關證照的檔鋪，停止營業(yè)并清退出場。 第十五條 未按照規(guī)定公布收費項目和收費標準，經(jīng)查證核實，對經(jīng)營者處以警告處罰，一年內累計三次警告的當鋪，停止營業(yè)并清退出場。 第十六條 發(fā)現(xiàn)運輸危險貨物、假冒偽劣和”三無”商品及