會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)歸納.doc

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)歸納 題型：?jiǎn)芜x 多選 判斷 問(wèn)答 1.）數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)特征： 1 數(shù)據(jù)獨(dú)立性強(qiáng)：存儲(chǔ)與使用相分離 2 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化 3 數(shù)據(jù)的輸入和儲(chǔ)存：輸入一次存儲(chǔ)一處 4 數(shù)據(jù)整合性 5 數(shù)據(jù)共享 6 集中式數(shù)據(jù)管理 2.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)特征： 1 綜合性 2 復(fù)雜性 3 會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性 4 內(nèi)部控制嚴(yán)格 3.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用層次： 1、核算型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 2、管理型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 3、決策支持型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 4.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)組成： 硬件 軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、會(huì)計(jì)軟件 信息資源：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)文件、會(huì)計(jì)文件、臨時(shí)文件 會(huì)計(jì)人員 5.）賬務(wù)處理系統(tǒng)的范圍與過(guò)程： 范圍：憑證的輸入和處理、記賬、結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬證查詢(xún)與打印、系統(tǒng)服務(wù)、系統(tǒng)管理 過(guò)程：數(shù)據(jù)采集；數(shù)據(jù)加工與存儲(chǔ)；報(bào)告信息 6.）賬務(wù)處理系統(tǒng)特征、目標(biāo)： 特征： 1規(guī)范性強(qiáng)，一致性好 2綜合性強(qiáng) 3 集成性要求高 4 控制要求嚴(yán)格，正確性要求高 目標(biāo)： 1 及時(shí)準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證保證進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性 2 高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過(guò)程 3 輸出各種會(huì)計(jì)信息 4 和其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞和數(shù)據(jù)共享 5 留有必要的審計(jì)線索 7.）手工賬務(wù)處理缺點(diǎn)： 數(shù)據(jù)大量重復(fù)登記 會(huì)計(jì)信息提供不夠及時(shí) 準(zhǔn)確性差 工作強(qiáng)度大 8.）手工賬務(wù)處理與計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理的區(qū)別： 1 數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同 2 數(shù)據(jù)處理方式不同：記賬 3 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同：紙張介質(zhì)、磁性介質(zhì) 4 對(duì)賬方式不同 5 會(huì)計(jì)資料的查詢(xún)和統(tǒng)計(jì)方式不同 6 賬務(wù)處理的效率、準(zhǔn)確性和及時(shí)性不同 9.）會(huì)計(jì)科目編碼： 目的 1反映會(huì)計(jì)科目間的層次關(guān)系 2 保證會(huì)計(jì)科目的唯一性 3便于計(jì)算機(jī)分類(lèi)處理 4節(jié)約存儲(chǔ)空間 5提高處理速度 6簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式 設(shè)計(jì)方案 1 編碼方式：群碼 2 編碼體系設(shè)置：遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有繼承性 3 編碼方法：順序編碼、位數(shù)編碼、分組編碼 4 編碼原則：規(guī)范性、層次性、一致性、擴(kuò)展性、簡(jiǎn)短性 設(shè)計(jì)： 定長(zhǎng)定位：級(jí)次和級(jí)長(zhǎng)固定（用友軟件） 優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單、容易判斷其上級(jí)代碼 缺點(diǎn)：編碼方案設(shè)計(jì)不好時(shí)很麻煩 不定長(zhǎng)方式 優(yōu)點(diǎn)：不受位長(zhǎng)的限制，可以任意增加科目 缺點(diǎn)：不容易判斷其上級(jí)代碼 立體科目：科目和輔助核算相結(jié)合，將科目中重復(fù)的科目分離出來(lái) 10.）會(huì)計(jì)科目設(shè)置： 會(huì)計(jì)科目設(shè)置的主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)科目代碼、名稱(chēng)、科目類(lèi)型、賬戶(hù)格式、輔助核算、數(shù)量核算、外幣核算 設(shè)置權(quán)限：具有建賬權(quán)限的操作人員 原則：增加會(huì)計(jì)科目從上到下，減少會(huì)計(jì)科目從下到上，不得跳級(jí)；已使用或有余額的會(huì)計(jì)科目不能增加或刪除 設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼時(shí)必須和編碼原則相吻合 11.）立體科目設(shè)置： 如某科目需要按部門(mén)、單位、個(gè)人、項(xiàng)目進(jìn)行核算，則可以進(jìn)行立體科目設(shè)置。 具體設(shè)置步驟 1 在設(shè)置科目時(shí)，選擇相應(yīng)的輔助核算 2 設(shè)置相應(yīng)的檔案（部門(mén)檔案、客戶(hù)和供應(yīng)商檔案、個(gè)人檔案、項(xiàng)目檔案） 3 輸入憑證時(shí)輸入相應(yīng)信息 立體科目設(shè)置優(yōu)點(diǎn) 1 簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目 2 便于輸入數(shù)據(jù) 3 提供更多詳細(xì)信息 12.）初始數(shù)據(jù)錄入： 進(jìn)入初始數(shù)據(jù)輸入模塊：企業(yè)門(mén)戶(hù)-總賬-錄入期初數(shù)據(jù) 原則：從最下級(jí)會(huì)計(jì)科目開(kāi)始，上級(jí)科目自動(dòng)匯總；輔助核算科目輸入明細(xì)初始數(shù)據(jù) 輸入完成要試算平衡： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 總賬=下屬明細(xì)科目之和 借方合計(jì)=貸方合計(jì) 13.）憑證輸入： 賬務(wù)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要包括：憑證的輸入、審核、修改、記賬等 憑證處理是賬務(wù)處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié) 記賬憑證的類(lèi)型：手工記賬憑證、機(jī)制憑證 記賬憑證的輸入方式：人工鍵盤(pán)輸入（前臺(tái)處理、后臺(tái)處理）、計(jì)算機(jī)產(chǎn)生 憑證輸入內(nèi)容：憑證日期、類(lèi)別、編號(hào)、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息 日期輸入：不能在系統(tǒng)日期之后；符合時(shí)間順序 摘要輸入方式：直接輸入、代碼輸入、參照輸入 會(huì)計(jì)科目輸入原則（計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查） 1 輸入的會(huì)計(jì)科目必須是已經(jīng)存在的會(huì)計(jì)科目 2 只能輸入最末級(jí)會(huì)計(jì)科目 3 輸入的會(huì)計(jì)科目和憑證類(lèi)別相吻合 會(huì)計(jì)科目輸入方式：代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入 金額輸入： 要求借貸金額平衡；輸入紅字?jǐn)?shù)據(jù)加“-”，“ ”調(diào)整金額方向，“=”取借貸平衡差額 輔助信息輸入：銀行賬；外幣核算；數(shù)量核算；供應(yīng)商往來(lái)；客戶(hù)往來(lái)；個(gè)人往來(lái)；部門(mén)核算；項(xiàng)目核算 14.）憑證修改： A 審核前 直接修改 修改無(wú)痕跡 B 審核后記賬前 取消審核后修改 修改無(wú)痕跡 C 記賬后 首先填制紅字憑證沖銷(xiāo)原來(lái)的錯(cuò)誤憑證，再填制正確的憑證 修改有痕跡 15.）憑證審核： 要求 1 具有審核權(quán)限 2 憑證輸入人員和審核人員不能是同一人 審核方法：靜態(tài)屏幕審核法；二次輸入校驗(yàn)法 審核模塊應(yīng)具有的控制功能 1 審核人和制單人不能是同一人 2 審核后的憑證不能直接修改、刪除，只有取消審核才能修改、刪除 3 取消審核簽字只能有審核人自己進(jìn)行 4 作廢憑證或標(biāo)錯(cuò)憑證不能被審核 5 所有憑證必須被審核 16.）賬簿： 作用： 手工狀態(tài)下是信息的載體，通過(guò)記賬產(chǎn)生各種賬簿數(shù)據(jù)，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要數(shù)據(jù)來(lái)源，是對(duì)賬的依據(jù)之一 計(jì)算機(jī)狀態(tài)下，賬簿是邏輯概念，是利用計(jì)算機(jī)檢索功能臨時(shí)產(chǎn)生的。 記賬的區(qū)別： 手工狀態(tài)下產(chǎn)生各種賬簿 計(jì)算機(jī)狀態(tài)下產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)庫(kù)文件 17.）記賬： 條件： 首次記賬 1 期初余額平衡 2 憑證已審核 非首次記賬 1 上月已結(jié)賬 2 憑證已審核 過(guò)程： 記賬憑證的檢驗(yàn)：病毒或非法操作 數(shù)據(jù)保護(hù) 選擇記賬憑證 開(kāi)始記賬 記賬結(jié)束工作：刪除臨時(shí)憑證 18.）期末業(yè)務(wù)憑證的特點(diǎn)： 業(yè)務(wù)在期末進(jìn)行，周期性強(qiáng) 沒(méi)有原始憑證，會(huì)計(jì)人員自己編制憑證 數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部，要求其他業(yè)務(wù)已經(jīng)登記入賬 處理順序嚴(yán)格 憑證要經(jīng)過(guò)審核 19.）機(jī)制憑證的要求： 重復(fù)性；有規(guī)律：摘要、會(huì)計(jì)科目、數(shù)據(jù)來(lái)源、計(jì)算公式基本不變 20.）匯兌損益： 原因:由于匯率變動(dòng)導(dǎo)致外幣賬戶(hù)賬面人民幣金額不等于期末人民幣金額 調(diào)整方法：調(diào)整賬面人民幣金額，使之等于期末人民幣金額 手工填制憑證需要的數(shù)據(jù)？ 手工計(jì)算的公式 匯兌收益=外幣數(shù)量*外幣期末匯率-外幣賬面人民幣 會(huì)計(jì)分錄 借 銀行存款 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用 如匯兌收益為負(fù)數(shù)，憑證金額如何變化？ 21.）計(jì)算利潤(rùn)：特點(diǎn)：計(jì)算機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生憑證；要求：日常業(yè)務(wù)的憑證全部完成，并已審核記賬。 22.）信息輸出： 影響信息輸出量的因素： 1 軟件功能 2 軟件初始化設(shè)置 3 數(shù)據(jù)輸入量 4 查詢(xún)要求 信息質(zhì)量影響因素： 1 軟件質(zhì)量 2 輸入質(zhì)量 3 信息安全（通訊、篡改等） 23.）其他核算： 部門(mén)核算： 目的:提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效率 途徑:將企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總體目標(biāo)進(jìn)行層層分解,落實(shí)到每個(gè)職能部門(mén),并在此基礎(chǔ)上明確分類(lèi)核算和管理 實(shí)行過(guò)程: 1 將相應(yīng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置為部門(mén)核算 2 輸入憑證時(shí)輸入相關(guān)信息 3 核算、查詢(xún)、分析、輸出相關(guān)信息 往來(lái)業(yè)務(wù)核算： 核算方式： 1 模仿手工的處理方式：設(shè)置明細(xì)科目 2 輔助核算方式 目的：加強(qiáng)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算和管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 輔助核算過(guò)程： 1 設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目為往來(lái)核算 2 填制憑證時(shí)輸入相關(guān)往來(lái)核算信息 3 處理往來(lái)核算信息，分析、輸出相關(guān)信息 銀行對(duì)賬： 銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)，檢查錯(cuò)漏項(xiàng)和未達(dá)賬項(xiàng)，掌握企業(yè)實(shí)際可以使用的銀行存款金額 主要步驟： 1 引入銀行存款日記賬 2 輸入對(duì)賬單 3 對(duì)賬（自動(dòng)對(duì)賬、手工對(duì)賬） 4 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（計(jì)算機(jī)編制） 輸入對(duì)賬單： 手工輸入 文件引入 1 準(zhǔn)備對(duì)賬單文件 2 設(shè)置引入方案 3 引入文件 對(duì)賬： 自動(dòng)對(duì)賬：簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)即企業(yè)和銀行雙方都沒(méi)有對(duì)單據(jù)進(jìn)行合并處理 手工對(duì)賬：適應(yīng)復(fù)雜業(yè)務(wù)（企業(yè)和銀行一方或雙方對(duì)單據(jù)進(jìn)行合并處理） 正常處理：一般首先使用自動(dòng)對(duì)賬，進(jìn)行簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)核對(duì)，然后通過(guò)手工對(duì)賬，進(jìn)行復(fù)雜業(yè)務(wù)核對(duì) 24.）銷(xiāo)售主要程序：銷(xiāo)售報(bào)價(jià)單-銷(xiāo)售訂單-發(fā)貨通知書(shū)-銷(xiāo)售出庫(kù)單-銷(xiāo)售發(fā)票-應(yīng)收賬款管理 銷(xiāo)售報(bào)價(jià)：一方向另一方提出的購(gòu)銷(xiāo)條款 銷(xiāo)售定貨：銷(xiāo)售定單、銷(xiāo)售合同 銷(xiāo)售發(fā)貨：執(zhí)行銷(xiāo)售 銷(xiāo)售開(kāi)票：是銷(xiāo)售的重要環(huán)節(jié)，是收入、成本、稅金確認(rèn)的基礎(chǔ)和收款的依據(jù) 代墊費(fèi)用：由銷(xiāo)售方代墊、對(duì)方承擔(dān)的費(fèi)用 銷(xiāo)售支出：由銷(xiāo)售方承擔(dān)的銷(xiāo)售費(fèi)用 委托代銷(xiāo)：所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，由受托方代銷(xiāo) 銷(xiāo)售月末結(jié)賬 25.）銷(xiāo)售與應(yīng)收系統(tǒng)的特點(diǎn)： 業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大 數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高 對(duì)象廣泛，實(shí)時(shí)性要求高 業(yè)務(wù)內(nèi)容、核算方法復(fù)雜 信息加工要求高 同其他系統(tǒng)聯(lián)系緊密 26.）采購(gòu)與應(yīng)付系統(tǒng)的特點(diǎn)和區(qū)別： 特點(diǎn)： 1 數(shù)據(jù)處理量大 2 數(shù)據(jù)變化頻繁 3 核算方法較復(fù)雜 4 與存貨子系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)存在頻繁的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系 5 管理要求高 目標(biāo) 27.）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)： 庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)是處理與庫(kù)存數(shù)據(jù)相關(guān)的日常操作和信息管理的綜合功能模塊。 內(nèi)容：備份盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)、打印盤(pán)點(diǎn)表、輸入盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)、編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表等 功能：它是對(duì)賬存數(shù)據(jù)和實(shí)際庫(kù)存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)的重要工具，是保證企業(yè)賬實(shí)相符的重要手段。 1、首先進(jìn)入盤(pán)點(diǎn)方案界面，新建一個(gè)盤(pán)點(diǎn)方案（即盤(pán)點(diǎn)工作任務(wù)），確定盤(pán)點(diǎn)范圍，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)賬存數(shù)據(jù)備份。 2、打印盤(pán)點(diǎn)表，或者引出需盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)（引出在錄入盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)界面），提供倉(cāng)存人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 3、把盤(pán)點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)錄入，或者把EXCLE格式的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)引入。 4、編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單：系統(tǒng)進(jìn)行賬存數(shù)據(jù)與實(shí)存數(shù)據(jù)差異比較，再生成盤(pán)盈單盤(pán)虧單。 28.）憑證管理： 記賬憑證管理模塊可將各種業(yè)務(wù)單據(jù)按憑證模板生成憑證，可根據(jù)憑證模板上選定的科目屬性生成不同的憑證，如數(shù)量金額憑證、外幣憑證等，單據(jù)上的核算項(xiàng)目（包括自定義的核算項(xiàng)目類(lèi)型字段）信息也可傳遞到憑證。還可對(duì)生成的憑證進(jìn)行查詢(xún)和修改，并實(shí)現(xiàn)了單據(jù)和憑證之間的聯(lián)查，物流和資金流在本模塊實(shí)現(xiàn)同步。 憑證處理包括以下功能點(diǎn)： 新增憑證模板 維護(hù)憑證模板 特殊業(yè)務(wù)的憑證模板設(shè)置 生成憑證 典型業(yè)務(wù)生成憑證 憑證查詢(xún) 29.）期末關(guān)賬： 物流系統(tǒng)在期末結(jié)賬前，往往需要對(duì)本期的出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行后續(xù)處理，如出入庫(kù)核算，生成憑證，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)賬等，但此時(shí)本期的核算單據(jù)錄入尚未截止，可能會(huì)造成對(duì)賬結(jié)果的不確定，而通過(guò)關(guān)賬功能可截止本期的出入庫(kù)單據(jù)的錄入和其他處理，有利于為期末結(jié)賬前的 核算處理創(chuàng)造穩(wěn)定的數(shù)據(jù)環(huán)境。 30.）存貨系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)： 1 入庫(kù)：采購(gòu)入庫(kù)和其他入庫(kù) 2 出庫(kù)：銷(xiāo)售出庫(kù)和其他出庫(kù) 3 調(diào)撥 4 期末盤(pán)點(diǎn) 5 登記存貨明細(xì)賬 6 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備處理 7 產(chǎn)生憑證 產(chǎn)生文件： 出庫(kù)單文件、入庫(kù)單文件 存貨庫(kù)存余額文件 盤(pán)點(diǎn)單文件 計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備文件 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額文件 數(shù)據(jù)處理： 內(nèi)容：調(diào)撥處理、盤(pán)點(diǎn)處理、存貨記賬、跌價(jià)準(zhǔn)備處理、制單等 31.）工資系統(tǒng)： 特點(diǎn)： 1 業(yè)務(wù)處理政策性強(qiáng) 2 數(shù)據(jù)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性要求高 3 數(shù)據(jù)量大 4 業(yè)務(wù)處理重復(fù)性強(qiáng)，核算方法簡(jiǎn)單 5 涉及面廣 6 與其他系統(tǒng)有數(shù)據(jù)傳輸關(guān)系 目標(biāo) 32.）固定資產(chǎn)系統(tǒng)： 特點(diǎn)： 1 數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)保存時(shí)間長(zhǎng) 2 數(shù)據(jù)處理頻率低 3 數(shù)據(jù)處理方式簡(jiǎn)單 4 管理要求高 5與其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸 目標(biāo)： 1 固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)管理 2 固定資產(chǎn)核算與管理 3提供固定資產(chǎn)信息 業(yè)務(wù)流程說(shuō)明： 1 增加：根據(jù)原始資料增加固定資產(chǎn)卡片，更新數(shù)據(jù) 2 減少：增加固定資產(chǎn)減少記錄，更新數(shù)據(jù) 3 變動(dòng)：根據(jù)資料增加各種變動(dòng)單，更新固定資產(chǎn)數(shù)據(jù) 4 折舊：根據(jù)卡片和折舊方法提取折舊，形成折舊清單，更新數(shù)據(jù) 5 根據(jù)折舊清單匯總、分配折舊，更新成本記錄 6 減值準(zhǔn)備或沖回處理，更新數(shù)據(jù) 7 憑證處理，傳遞憑證到總帳系統(tǒng) 數(shù)據(jù)流程說(shuō)明： 1 初始化設(shè)置形成基礎(chǔ)信息文件和固定資產(chǎn)卡片文件 2 增減變動(dòng)形成固定資產(chǎn)卡片文件和增減變動(dòng)文件 3 工作量輸入形成固定資產(chǎn)工作量文件 4 根據(jù)基礎(chǔ)信息文件、卡片文件、工作量文件提取折舊形成折舊清單文件 5 根據(jù)折舊清單文件、基礎(chǔ)信息文件、卡片文件進(jìn)行折舊費(fèi)用處理，形成折舊分配文件 6 折舊分配文件中的折舊費(fèi)用傳輸?shù)匠杀竞怂阆到y(tǒng) 7 根據(jù)折舊分配文件、增減變動(dòng)文件產(chǎn)生憑證，傳輸?shù)娇値は到y(tǒng) 33.）系統(tǒng)維護(hù)與網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)： 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)類(lèi)型： 1 單機(jī)結(jié)構(gòu) 2 多用戶(hù)結(jié)構(gòu) 3 局域網(wǎng)結(jié)構(gòu) 4 互聯(lián)網(wǎng)結(jié)構(gòu) IT平臺(tái) 1 實(shí)時(shí)集中 2 定期集中（賬集中、表集中） 3 混合集中 34.）會(huì)計(jì)軟件來(lái)源： 1 企業(yè)自行開(kāi)發(fā) 優(yōu)點(diǎn):滿足企業(yè)特殊性要求 缺點(diǎn):使用面小、時(shí)間長(zhǎng)、費(fèi)用高 2 購(gòu)買(mǎi)商品化軟件 優(yōu)點(diǎn):使用面大、時(shí)間短、費(fèi)用低 缺點(diǎn):不滿足企業(yè)特殊性要求、對(duì)會(huì)計(jì)人員要求高3 聯(lián)合開(kāi)發(fā)：二者的結(jié)合 35.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施： 系統(tǒng)實(shí)施的目的: 1 盡快按照已批準(zhǔn)的系統(tǒng)用設(shè)計(jì)把新系統(tǒng)安裝起來(lái) 2 編寫(xiě)、測(cè)試和記錄已批準(zhǔn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)操作和應(yīng)用程序操作步驟 3 保證在使用說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)完畢和人員培訓(xùn)之后，有關(guān)人員能夠勝任新系統(tǒng)的操作與維護(hù) 4 通過(guò)全面系統(tǒng)測(cè)試，確定新系統(tǒng)是否滿足使用者需要 5 計(jì)劃、控制和啟用新系統(tǒng)，保證新舊系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換 系統(tǒng)實(shí)施的方法 1 平行法 2 直接法 3 模塊法 36.）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主要步驟： 1 完成系統(tǒng)設(shè)計(jì)：文件格式，輸入、輸出設(shè)計(jì)等 2 計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和系統(tǒng)軟件的購(gòu)置和安裝 3 編寫(xiě)、測(cè)試和描繪計(jì)算機(jī)程序：作業(yè)程序、程序說(shuō)明 4 挑選和培訓(xùn)操作人員 5 編寫(xiě)使用說(shuō)明書(shū) 6 測(cè)試新系統(tǒng) 7獲取高層主管批準(zhǔn) 8 新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換 37.）計(jì)算機(jī)審計(jì)： 概論： 計(jì)算機(jī)審計(jì)的產(chǎn)生： 1 會(huì)計(jì)電算化以后，仍有各種錯(cuò)誤和犯罪行為，需要對(duì)電算化會(huì)計(jì)進(jìn)行審計(jì) 2 審計(jì)范圍逐漸擴(kuò)大，手工審計(jì)越來(lái)越困難，需要計(jì)算機(jī)審計(jì) 計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響 1 對(duì)審計(jì)線索的影響 2 對(duì)審計(jì)方法和審計(jì)技術(shù)的影響 3 對(duì)審計(jì)人員的影響 4 對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的影響 內(nèi)容： 1 審計(jì)項(xiàng)目管理系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 2 手工信息系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì) 1 內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì) A一般控制系統(tǒng)審計(jì)（組織控制、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制、系統(tǒng)安全控制、硬件和軟件控制） B 應(yīng)用系統(tǒng)控制 2 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì) 3 應(yīng)用程序?qū)徲?jì) 4 數(shù)據(jù)文件審計(jì) 方法 ：1 繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì) 2 通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì) 3 利用計(jì)算機(jī)審計(jì) 步驟 ：1準(zhǔn)備階段 2實(shí)施階段 3 終結(jié)階段 開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的意義 內(nèi)部控制種類(lèi)： 1 按性質(zhì)和實(shí)施的目的：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制 2 按風(fēng)險(xiǎn)防范性能：預(yù)防性控制、差錯(cuò)性控制、更正性控制 3 按信息處理方式：人工處理控制、計(jì)算機(jī)處理控制 4 按內(nèi)部控制環(huán)境：一般控制、應(yīng)用控制 內(nèi)部控制方式 1 授權(quán)控制方式 2 順序控制方式 3 總計(jì)控制方式 4 檔案系統(tǒng)控制方式 5 進(jìn)程控制方式 6 限制接近控制方式 7 平行運(yùn)作控制方式 8 職責(zé)分工控制方式 一般控制： 1 組織控制：職責(zé)分離、業(yè)務(wù)授權(quán)、人事控制 2 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)控制：開(kāi)發(fā)計(jì)劃控制、開(kāi)發(fā)過(guò)程人員控制、編程控制、系統(tǒng)維護(hù)、文檔控制 3 計(jì)算機(jī)操作控制：操作計(jì)劃、機(jī)房守則、操作規(guī)程等 4 硬件和軟件資源控制 5 系統(tǒng)安全控制：硬件安全控制、程序與數(shù)據(jù)安全控制、環(huán)境安全控制、防病毒控制 應(yīng)用控制： 1 輸入控制： 2 處理控制：業(yè)務(wù)時(shí)序控制、數(shù)據(jù)流控制、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)控制、斷點(diǎn)技術(shù)控制 3 輸出控制 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部管理模式 1 集中管理的信息中心 2 分散管理模式 3 集中管理下的分散管理模式 內(nèi)部管理控制： 一、建立崗位責(zé)任制 1 劃分會(huì)計(jì)崗位 2 崗位責(zé)任制的建立 二、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度 1 系統(tǒng)使用管理 2 操作管理 3 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序管理 三、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度 1 硬件設(shè)備維護(hù) 2 系統(tǒng)軟件和會(huì)計(jì)軟件的維護(hù) 3 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全維護(hù) 四、會(huì)計(jì)檔案的管理制度 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與控制： 1 公司內(nèi)部人員未經(jīng)授權(quán)進(jìn)入和使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，以及更為嚴(yán)重的內(nèi)部黑客行為。 防范：A設(shè)置用戶(hù)和密碼保護(hù)系統(tǒng)B對(duì)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育C檢查和監(jiān)督 2 計(jì)算機(jī)硬件和會(huì)計(jì)軟件故障。 防范：A謹(jǐn)慎選擇硬件和軟件B對(duì)軟件程序進(jìn)行修改和更新必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)，有監(jiān)督和測(cè)試C備份 3 人為使用和操作不當(dāng)。 防范：A挑選合格員工、培訓(xùn)、教育B選擇有輸入控制界面友好的會(huì)計(jì)軟件 4 重要崗位人員離職風(fēng)險(xiǎn)。防范：A通過(guò)人性管理留住人才B培養(yǎng)后備人才 一、計(jì)算機(jī)病毒感染 防范： 1 購(gòu)買(mǎi)、安裝防病毒軟件，并及時(shí)更新 2 設(shè)置防火墻 3 對(duì)移動(dòng)存儲(chǔ)工具進(jìn)行病毒檢查 二、外部黑客侵入和攻擊 防范：設(shè)置防火墻 三、自然災(zāi)害和突發(fā)事件 防范： 1 選擇合適的機(jī)房 2 有放火、防水、防斷電設(shè)施 3 重要數(shù)據(jù)備份 審計(jì)的目標(biāo) 1 審查系統(tǒng)的可行性 2 審查系統(tǒng)的合規(guī)性、合法性 3 審查系統(tǒng)內(nèi)部控制的適當(dāng)性 4 審查系統(tǒng)的可審性 5 審查系統(tǒng)測(cè)試的全面性、恰當(dāng)性 6 審查系統(tǒng)文檔資料的完整性 7 審查系統(tǒng)的可維護(hù)性 數(shù)據(jù)獲?。?通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)獲取數(shù)據(jù) 條件：具備數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí) 優(yōu)點(diǎn)：方面、靈活 通過(guò)會(huì)計(jì)軟件獲取數(shù)據(jù) 缺點(diǎn)：受時(shí)間、地點(diǎn)和內(nèi)容的限制 通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)獲?。?數(shù)據(jù)位置（默認(rèn)位置） 金蝶：C盤(pán)Program FilesMicrosoft SQL ServerMSSQLdata 用友： C盤(pán)U8SOFTAdminZT 賬套號(hào)年份ufdata 文件名后綴：.mdf 和 .ldf SQL Server 數(shù)據(jù)庫(kù) 程序Microsoft SQL Server企業(yè)管理器打開(kāi)到需需要的數(shù)據(jù)庫(kù) 分離數(shù)據(jù)庫(kù) 選擇數(shù)據(jù)庫(kù)點(diǎn)右鍵所有任務(wù)分離數(shù)據(jù)庫(kù)確定 復(fù)制數(shù)據(jù)庫(kù) 數(shù)據(jù)庫(kù)使用： 一 安裝數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)庫(kù)右鍵所有任務(wù)附加數(shù)據(jù)庫(kù)選擇數(shù)據(jù)庫(kù)確定 二 熟悉數(shù)據(jù)庫(kù)表（可使用字典工具） 三 利用數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)查詢(xún)數(shù)據(jù) 四 利用excel查詢(xún)數(shù)據(jù) 利用excel查詢(xún)數(shù)據(jù)： 方法1：從excel 中獲取外部數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入數(shù)據(jù)連接到新數(shù)據(jù)源Microsoft SQL Server輸入計(jì)算機(jī)名稱(chēng)選擇數(shù)據(jù)庫(kù)選擇需要的表(glaccvouch)確定 方法2：將數(shù)據(jù)庫(kù)表導(dǎo)入到excel中 a建立EXCEL文件：發(fā)表 b選擇數(shù)據(jù)庫(kù)表Salebillvochs-點(diǎn)右鍵-所有任務(wù)-導(dǎo)出數(shù)據(jù)-下一步-下一步-數(shù)據(jù)源選擇EXCEL97-2000-文件名選擇EXCEL中建立的文件-下一步-下一步-全選-下一步-下一步-完成 通過(guò)軟件獲取數(shù)據(jù)： 進(jìn)入相應(yīng)的軟件模塊，查詢(xún)需要的數(shù)據(jù) 根據(jù)軟件功能和需要輸出數(shù)據(jù) 補(bǔ)充： 1、應(yīng)收賬款： “應(yīng)收賬款”科目由計(jì)算機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生 貸方科目由收款單上的結(jié)算方式和結(jié)算方式的對(duì)應(yīng)科目決定 憑證金額來(lái)自于收款單金額 收款單位名稱(chēng)來(lái)自于收款單 其他信息計(jì)算機(jī)產(chǎn)生 2、存貨庫(kù)存： 內(nèi)容：實(shí)物管理、價(jià)值管理 實(shí)物管理：對(duì)存貨的入庫(kù)、出庫(kù)和結(jié)存的數(shù)量進(jìn)行管理和核算 價(jià)值管理：核算外購(gòu)存貨和自制存貨的成本，并產(chǎn)生出、入庫(kù)憑證 特點(diǎn)： 1 數(shù)據(jù)處理量大：品種規(guī)格多、數(shù)量金額核算、出入庫(kù) 2 數(shù)據(jù)變