銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限.doc

1、銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限（一）永久保管的會(huì)計(jì)檔案1、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告2、資本金、股金及股權(quán)明細(xì)3、掛失登記及補(bǔ)發(fā)憑單收據(jù)4、會(huì)計(jì)檔案保管及銷毀清冊(cè)5、存、貸款開(kāi)銷戶記錄6、機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè)7、有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書8、賬銷案存記錄9、房屋購(gòu)建的契據(jù)(包括土地證、基建批準(zhǔn)書、竣工報(bào)告、購(gòu)建房屋契約、征稅收據(jù)和申請(qǐng)書等)10、銀行認(rèn)為應(yīng)永久保管的其他會(huì)計(jì)資料（二）保管15年的會(huì)計(jì)檔案1、會(huì)計(jì)憑證及附件2、總賬及明細(xì)核算資料3、中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告4、重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄5、會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)6、銀行認(rèn)為應(yīng)保管15年的其他會(huì)計(jì)資料（三）保管5年的會(huì)計(jì)檔案1、日計(jì)表2、下級(jí)行上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告3、聯(lián)行往來(lái)核算資料4、密押表使用、保管記錄5、對(duì)賬回單6、已處置固定資產(chǎn)卡片7、計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行日志8、流水賬9、會(huì)計(jì)人員交賬清單（冊(cè)）10、不定期報(bào)表11、銀行認(rèn)為應(yīng)保管5年的其他會(huì)計(jì)資料2、 銀行業(yè)從業(yè)人員有哪些從業(yè)基本準(zhǔn)則:誠(chéng)實(shí)信用、守法合規(guī) 專業(yè)勝任、勤勉盡職保護(hù)商業(yè)秘密與客戶隱私、公平競(jìng)爭(zhēng)3、金融市場(chǎng)的功能有：（1）便利投資和籌資；（2）合理引導(dǎo)資金流向和流量，促進(jìn)資本集中并向高效益單位轉(zhuǎn)移；（3）方便資金的靈活轉(zhuǎn)換；（4）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散，降低交易成本；（5）有利于增強(qiáng)中央銀行宏觀調(diào)控的靈活性；（6）有利于加強(qiáng)部門之間、地區(qū)之間、國(guó)家之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系4、金融市場(chǎng)的特點(diǎn)：借貸活動(dòng)的集中性、交易場(chǎng)所的廣泛性 交易對(duì)象的特殊性 交易方式的特殊性 市場(chǎng)價(jià)格的一致性5、銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守的宗旨：為規(guī)范銀行從業(yè)人員職業(yè)行為，提高中國(guó)銀行業(yè)職員的整體素質(zhì)和道德水平，建立健康的銀行業(yè)企業(yè)文化和信用文化，維護(hù)銀行業(yè)的良好信譽(yù)，促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。6.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)原則：安全性、流動(dòng)性、效益型。7.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的順序：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別計(jì)量監(jiān)測(cè)控制。8、不良貸款率是衡量銀行資產(chǎn)最重要的指標(biāo)。不良貸款率=（次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項(xiàng)貸款100%=貸款撥備率/撥備覆蓋率100%。定義：指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。9、通貨膨脹：在信用制經(jīng)濟(jì)下，流通中的貨幣數(shù)量超過(guò)經(jīng)濟(jì)實(shí)際需要而引起的貨幣貶值和物價(jià)水平全面而持續(xù)的上漲。10、衡量通貨膨脹率的價(jià)格指數(shù)一般有三種：消費(fèi)價(jià)格指數(shù)、生產(chǎn)者價(jià)格指數(shù)、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值價(jià)格折算指數(shù)。11、通脹和通縮的治理措施不同：治理通貨膨脹最根本的措施是發(fā)展生產(chǎn)，增加有效供給，同時(shí)要采取控制貨幣供應(yīng)量，實(shí)行適度從緊的貨幣政策和量入為出的財(cái)政政策等措施。治理通貨緊縮要調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，綜合運(yùn)用投資、消費(fèi)、出口等措施拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，實(shí)行積極的財(cái)政政策、穩(wěn)健的貨幣政策、正確的消費(fèi)政策，堅(jiān)持?jǐn)U大內(nèi)需的方針。12、中央銀行的基準(zhǔn)利率 中國(guó)人民銀行采用的利率工具主要有：1、調(diào)整中央銀行基準(zhǔn)利率，包括：再貸款利率，指中國(guó)人民銀行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放再貸款所采用的利率；再貼現(xiàn)利率，指金融機(jī)構(gòu)將所持有的已貼現(xiàn)票據(jù)向中國(guó)人民銀行辦理再貼現(xiàn)所采用的利率；存款準(zhǔn)備金利率，指中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)交存的法定存款準(zhǔn)備金支付的利率；超額存款準(zhǔn)備金利率，指中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)交存的準(zhǔn)備金中超過(guò)法定存款準(zhǔn)備金水平的部分支付的利率。2、調(diào)整金融機(jī)構(gòu)法定存貸款利率。3、制定金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的浮動(dòng)范圍。4、制定相關(guān)政策對(duì)各類利率結(jié)構(gòu)和檔次進(jìn)行調(diào)整等?；鶞?zhǔn)利率是人民銀行公布的商業(yè)銀行存款、貸款、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性利率，各金融機(jī)構(gòu)的存款利率目前可以在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮10%，貸款利率可以在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮20%?；鶞?zhǔn)利率是金融市場(chǎng)上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產(chǎn)價(jià)格均可根據(jù)這一基準(zhǔn)利率水平來(lái)確定。基準(zhǔn)利率是利率市場(chǎng)化的重要前提之一，在利率市場(chǎng)化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計(jì)算投資收益，客觀上都要求有一個(gè)普遍公認(rèn)的利率水平作參考。所以，基準(zhǔn)利率是利率市場(chǎng)化機(jī)制形成的核心。13、 信用證（Letter of Credit，L/C），是指開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人（買方）的要求并按其指示向受益人開(kāi)立的載有一定金額的、在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。即信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書面文件。 14、 信用證的特點(diǎn)：信用證是一項(xiàng)自足文件，信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證。信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)，信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款；開(kāi)證銀行負(fù)首要付款責(zé)任，信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開(kāi)證銀行對(duì)支付有首要付款的責(zé)任。15、 銀行監(jiān)管的方法：資本監(jiān)管、市場(chǎng)準(zhǔn)入、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、監(jiān)督檢查。16、 按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%。17、 商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定： 對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò)百分之十。 資本充足率不得低于百分之八； 流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定18、 商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批的制度。19、 商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)與借款人訂立書面合同。合同應(yīng)當(dāng)約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。20、 借款人到期不歸還擔(dān)保貸款的，商業(yè)銀行依法享有要求保證人歸還貸款本金和利息或者就該擔(dān)保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起二年內(nèi)予以處分。21、 商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。22、 信用風(fēng)險(xiǎn)的主要形式：結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)。23、 商業(yè)銀行法規(guī)定，貸款余額與存款余額的比例不得高于75%24、 我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)中，占比最大的是違規(guī)、內(nèi)部欺詐。25、 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的市場(chǎng)定位：充分依托和發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，完善城鄉(xiāng)金融服務(wù)功能，以 零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為主，為城市社區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)居民提升基礎(chǔ)金融服務(wù)，與其他商業(yè)銀 行形成互補(bǔ)關(guān)系，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)26、 金融衍生工具，又稱金融衍生產(chǎn)品，是與基礎(chǔ)金融產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念，指建立在基礎(chǔ)產(chǎn)品和基礎(chǔ)變量之上，其價(jià)格隨基礎(chǔ)金融產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)的派生金融產(chǎn)品。常見(jiàn)工具：期貨合約、期權(quán)合約、遠(yuǎn)期合同、互換合同。（1） 期貨合約。期貨合約是指由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定在將來(lái)某一特定時(shí)間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量和質(zhì)量實(shí)物商品或金融商品的標(biāo)準(zhǔn)化合約。（2） 期權(quán)合約。期權(quán)合約是指期權(quán)的買方向賣方支付一定數(shù)額的權(quán)利金后，就獲得這種權(quán)利，即擁有在一定時(shí)間內(nèi)以一定的價(jià)格出售或購(gòu)買一定數(shù)量的標(biāo)的物的權(quán)利。證券市場(chǎng)上推出的認(rèn)股權(quán)證，屬于看漲期權(quán)，認(rèn)沽權(quán)證則屬于看跌期權(quán)。（3） 遠(yuǎn)期合同。遠(yuǎn)期合同是指合同雙方約定在未來(lái)某一日期以約定價(jià)值，由買方向賣方購(gòu)買某一數(shù)量的標(biāo)的項(xiàng)目的合同。（4） 互換合同。互換合同是指合同雙方在未來(lái)某一期間內(nèi)交換一系列現(xiàn)金流量的合同。按合同標(biāo)的項(xiàng)目不同，互換可以分為利率互換、貨幣互換、商品互換、權(quán)益互換等。其中，利率互換和貨幣互換比較常見(jiàn)。27、 商業(yè)銀行負(fù)債的流動(dòng)性需求=0.8*（敏感負(fù)債-法定儲(chǔ)備）+0.3（脆弱資金-法定儲(chǔ)備）+0.15（核心存款-法定儲(chǔ)備）28、 同一存款客戶在商業(yè)銀行僅能開(kāi)一個(gè)基本賬戶。29、 在外匯儲(chǔ)蓄存款中，結(jié)算賬戶只能用于轉(zhuǎn)賬匯款，儲(chǔ)蓄賬戶只能用于外匯存取，不能轉(zhuǎn)賬。30、 金融期貨，是指以金融工具為標(biāo)的物的期貨合約。金融期貨作為期貨交易的一種，具有期貨交易的一般特點(diǎn)，但與商品期貨相比較，其合約的標(biāo)的物不是實(shí)物商品，而是傳統(tǒng)的金融商品。31、 商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍包括：（1） 吸收公眾存款（2） 發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款（3） 辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算（4） 辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)（5） 提供銀行卡服務(wù)（6） 發(fā)行金融債券（7） 代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券（8） 買賣政府債券、金融債券（9） 提供信用證服務(wù)和擔(dān)保（10） 從事同業(yè)拆借（11） 買賣、代理買賣外匯（12） 代理收付款項(xiàng)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（13） 提供保管箱服務(wù)（14） 經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)32、 商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)根據(jù)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定所稱商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。我國(guó)的中間業(yè)務(wù)通常是指廣義上的中間業(yè)務(wù)，主要分為兩大類，即金融類服務(wù)業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)。金融類服務(wù)業(yè)務(wù)是指銀行以中間人的身份，為客戶提供服務(wù)，以收取中介費(fèi)的業(yè)務(wù)。主要包括銀行卡業(yè)務(wù)、支付結(jié)算類業(yè)務(wù)、基金托管類業(yè)務(wù)、代理類中間業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)類業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是指未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)有密切關(guān)系的業(yè)務(wù)，且在一定條件下能轉(zhuǎn)化成表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主要包括擔(dān)保、承諾類、金融衍生業(yè)務(wù)三大類。33、 商業(yè)銀行法規(guī)定的營(yíng)業(yè)時(shí)間：商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)當(dāng)方便客戶，并予以公告。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在公告的營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)營(yíng)業(yè)，不得擅自停止?fàn)I業(yè)或縮短營(yíng)業(yè)時(shí)間。34、 我