承兌匯票管理業(yè)務控制矩陣（制度范本、doc格式）.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：1755696325.4承兌匯票管理業(yè)務內(nèi)部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性；1234561.下達短期融資授信額度1.1經(jīng)營風險：短期融資授信額度未按規(guī)定下達，導致授信額度失控。1.1 財務部向分（子）公司下達短期融資授信額度,并根據(jù)分（子）公司業(yè)務情況進行調(diào)整。財務部3短期融資授信額度1.6.32.出票1.13.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定辦理出票業(yè)務，造成損失。合規(guī)風險：違反國家相關(guān)法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.1 分(子)公司財務部門必須在財務部核定的短期融資授信額度內(nèi)，在指定金融機構(gòu)辦理承兌匯票開票業(yè)務。分（子）公司5短期融資授信額度.31.1資產(chǎn)安全風險：未按規(guī)定辦理出票業(yè)務，造成損失。 2.2 分（子）公司不得開具除中國石化財務有限責任公司（以下簡稱財務公司）承兌匯票以外的商業(yè)承兌匯票。分（子）公司5應付票據(jù)登記簿或應付票據(jù)臺賬.32.1財務風險：未按規(guī)定辦理出票業(yè)務，影響財務報告。2.3 以承兌匯票結(jié)算的業(yè)務，分(子)公司財務部門須根據(jù)合同和發(fā)票或產(chǎn)品配置計劃，經(jīng)授權(quán)的總會計師(或分管副經(jīng)理)批準，到銀行辦理開票業(yè)務。分（子）公司7票據(jù)登記簿或臺賬.39.35應付票據(jù)1.1資產(chǎn)安全風險：交接手續(xù)不規(guī)范，導致?lián)p失。2.4 分(子)公司財務部門須與相關(guān)業(yè)務部門或供方單位經(jīng)辦人辦理承兌匯票交接手續(xù)并在應付票據(jù)簿上登記。分（子）公司6票據(jù)交接記錄應付票據(jù)登記簿或臺賬.33. 收票1.12.1資產(chǎn)安全風險：未按銷售政策規(guī)定收取承兌匯票，導致資產(chǎn)損失。財務風險：交易不真實，影響財務報告。3.1 分(子)公司銷售和財務部門必須按照本單位銷售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶的信用風險收取承兌匯票。分（子）公司5銷售政策應收票據(jù)登記簿或臺賬.3應收票據(jù)1.1資產(chǎn)安全風險：承兌匯票未按規(guī)定辦理背書手續(xù)和未及時歸口管理，導致資產(chǎn)損失。3.2分（子）公司銷售和財務部門收到背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票，須及時在承兌匯票“被背書人”欄注明本單位全稱；銷售部門人員收到承兌匯票后需及時交財務部門歸口管理。分（子）公司票據(jù)保管業(yè)務經(jīng)辦3應收票據(jù)登記簿或臺賬.31.1資產(chǎn)安全風險：收取的承兌匯票未核對，交接手續(xù)不規(guī)范，導致?lián)p失。3.3 分（子）公司財務部門收到銷售部門交來的承兌匯票時必須進行檢查核對，核對無誤后，雙方簽字登記，辦理移交手續(xù)。對記載事項不全、沒有連續(xù)背書以及印鑒不清的票據(jù)，退回銷售部門處理。分（子）公司業(yè)務部門財務部門3應收票據(jù)登記簿或臺賬票據(jù)交接記錄.31.1資產(chǎn)安全風險：未按規(guī)定收取商業(yè)承兌匯票，導致資金不能按時收回造成損失。3.4分（子）公司不得收取商業(yè)承兌匯票，不得收取地方商業(yè)銀行及農(nóng)村信用合作社開出的銀行承兌匯票。如特殊情況需要收取上述票據(jù)，必須報分（子）公司經(jīng)理書面批準。分（子）公司經(jīng)理對該票據(jù)業(yè)務負第一管理責任。分（子）公司5應收票據(jù)登記簿或臺賬相關(guān)票據(jù)的審批手續(xù).31.1資產(chǎn)安全風險、：收到承兌匯票未向銀行查詢核實，導致收取假票，造成損失。3.5分(子)公司接收的承兌匯票，出票人如果不屬于股份公司或集團公司下屬單位，財務部門應對所接收的承兌匯票的真實性主動向出票銀行進行查詢核實,如有條件,還應當向出票單位或背書付款單位進行查詢。分（子）公司3查詢記錄應收票據(jù)登記簿或臺賬.34. 背書1.1資產(chǎn)安全風險：背書轉(zhuǎn)讓未按權(quán)限審批，導致票據(jù)被盜用或非法挪用。4.1 分（子）公司可將承兌匯票背書用于對外支付。分（子）公司辦理承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，須比照貨幣資金付款審批權(quán)限進行審批。參見5.2貨幣資金管理業(yè)務流程控制點4.4。分（子）公司經(jīng)辦審批2會計憑證.32.1財務風險：未按規(guī)定辦理對外背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)，導致?lián)p失。4.2 分（子）公司財務部門辦理背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務時，應根據(jù)業(yè)務部門提交的付款申請，檢查付款手續(xù)是否完備、被背書單位是否與合同和發(fā)票單位相一致。分（子）公司2應收票據(jù)登記簿或臺賬付款申請合同、發(fā)票.3應收票據(jù)1.1資產(chǎn)安全風險：承兌匯票轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定辦理背書手續(xù)，導致?lián)p失。4.3 分（子）公司財務部門在辦理承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務時，必須在“被背書人”欄注明被背書人全稱，并對背書轉(zhuǎn)讓情況（包括承兌匯票號、背書批準人、背書轉(zhuǎn)付單位、申請付款業(yè)務部門等）進行登記。分（子）公司2應收票據(jù)登記簿或臺賬.31.1資產(chǎn)安全風險：承兌匯票交接手續(xù)不齊全，導致票據(jù)遺失、被盜或非法挪用。4.4申請付款的業(yè)務部門憑收票單位的委托書，或收票單位憑有效證件到財務部門辦理取票手續(xù)，取票須由經(jīng)辦人員簽字。分（子）公司5應收票據(jù)登記簿或臺帳票據(jù)交接記錄.35. 貼現(xiàn) 資產(chǎn)安全風險、財務風險：承兌匯票貼現(xiàn)未經(jīng)審批，導致?lián)p失，影響財務報告。合規(guī)風險：違反國家相關(guān)法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。5.1分（子）公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務須經(jīng)過分（子）公司經(jīng)理或其授權(quán)的總會計師（分管副經(jīng)理）審批，與貼現(xiàn)金融機構(gòu)簽定協(xié)議。分（子）公司8貼現(xiàn)審批單應收票據(jù)登記簿或臺賬.3應收票據(jù)2.11.1經(jīng)營風險、財務風險：貼現(xiàn)資金未及時入戶，影響資金使用效果和財務報告。5.2 分（子）公司財務部門辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務取得的貼現(xiàn)資金，須于貼現(xiàn)當天劃入本單位的收入賬戶，納入本單位收支兩條線管理。分（子）公司5金融機構(gòu)進賬單.3貨幣資金6. 托收和承兌2.1財務風險：到期匯票未及時托收，影響資金回籠。6.1分（子）公司收到的承兌匯票未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，在承兌匯票到期日前約定的工作日，由財務部門委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。分（子）公司3會計憑證銀行收款回單.3應收票據(jù)貨幣資金2.1財務風險：到期匯票未及時承兌，導致?lián)p失。6.2 分（子）公司財務部門籌措資金，按時辦理本單位承兌匯票到期兌付工作。分（子）公司2銀行付款回單.3應付票據(jù)貨幣資金7. 承兌匯票核算與盤點1.12.1資產(chǎn)安全風險、財務風險：未按要求登記賬簿，導致票據(jù)遺失，影響財務報告。7.1 分（子）公司財務部門每日必須將出票、收票、背書、貼現(xiàn)、托收及承兌等業(yè)務逐筆、序時登記應收票據(jù)和應付票據(jù)賬簿。分（子）公司3應收票據(jù)、應付票據(jù)登記簿或臺賬.3應收票據(jù)應付票據(jù)貨幣資金2.1財務風險：未按要求每月盤點，導致賬實不符影響財務報告。7.2 分（子）公司財務部門每月至少對承兌匯票進行一次盤點，由不相容崗位人員進行賬實、賬賬核對，并對檢查結(jié)果簽字確認。如有差異，及時處理。分（子）公司票據(jù)保管記賬6承兌匯票月度盤點記錄.3應收票據(jù)1.12.1資產(chǎn)安全風險、財務風險：委托銀行保管的匯票未按要求核對，導致票據(jù)遺失，造成損失，影響財務報告。7.3分（子）公司將承兌匯票委托銀行保管的，要與托管銀行簽訂保管協(xié)議，確定交接方式，明確責任。財務部門不相容崗位人員每月至少與銀行核對一次，雙方對核對結(jié)果簽字確認。分（子）公司6委托保管協(xié)議承兌匯票核對記錄.3應收票據(jù)1.1資產(chǎn)安全風險：不相容崗位未分離，導致舞弊或損失。7.4 分（子）公司財務部門票據(jù)保管人員不得兼管應收票據(jù)或應付票據(jù)賬目，不得保管預留銀行印鑒等。分（子）公司票據(jù)保管記賬印鑒保管5崗位責任制.38. 分析與考核1.1經(jīng)營風險：分析不準確，影響票據(jù)管理效果。8.1