財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化手冊418.doc

前 言本手冊參照佳源投資管理總部制定的2008版管理制度與工作標(biāo)準(zhǔn)化-財務(wù)部內(nèi)容要點，包括部門（分公司）職能、崗位職責(zé)、操作流程、處罰制度、物業(yè)早期介入工作標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)制度匯編等六部分內(nèi)容，主要涉及怡城物業(yè)總公司及各分公司財務(wù)管理的日常操作規(guī)范與要求，適用范圍是公司所有員工。制定此手冊的目的主要是為了進(jìn)一步加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計行為，提高財務(wù)管理水平。手冊發(fā)給公司各部門（分公司）及各分公司，請相關(guān)人員了解并熟悉其中的內(nèi)容，并在日常的財務(wù)管理工作中實施好，公司財務(wù)管理部會定期檢查實施情況。員工在閱讀、實施本手冊的過程中，若有任何疑問，請向公司財務(wù)管理部咨詢。同時也請大家對本流程內(nèi)容提出好的建議與意見，以便財務(wù)管理部定期進(jìn)行修改與完善。目 錄1. 目的022. 適用范圍023. 崗位職責(zé)024. 操作流程054.1 財務(wù)操作流程054.2 資金操作流程134.3 財務(wù)監(jiān)控流程144.4 其他操作流程154.5 物業(yè)管理費催/收繳工作程序 175. 處罰制度396. 物業(yè)早期介入工作標(biāo)準(zhǔn)416.1 物業(yè)費用支付管理416.2 工程維修管理427. 相關(guān)制度匯編447.1 分公司財務(wù)審批及工程維修審批授權(quán)范圍447.2 公司員工福利待遇467.3 養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險及住房公積金實施方案471. 目的制定此手冊的目的主要是為了進(jìn)一步加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計行為，提高財務(wù)管理水平。2. 適用范圍本手冊適用于公司全體員工。3. 職責(zé)3.1 部門職責(zé)3.1.1 按照國家有關(guān)法規(guī)和公司對財務(wù)管理的要求，建立和健全公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，確保各項規(guī)章制度的有效落實。3.1.2 做好公司財務(wù)收支、反映.監(jiān)督、核算、分析和考核工作，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營管理決策。3.1.3 負(fù)責(zé)審核各類合同（協(xié)議）、各類款項的支付，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度。3.1.4 根據(jù)物業(yè)早期標(biāo)準(zhǔn)化流程審核成本測算報告。3.1.5 做好對分公司培訓(xùn)、指導(dǎo)、檢查及監(jiān)督的工作。3.1.6 監(jiān)督物業(yè)管理費的收繳和使用，做好各項應(yīng)收款項的催繳及核對工作。3.1.7 根據(jù)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，妥善保管財務(wù)檔案；按時編制各類財務(wù)報表，報送相關(guān)部門；正確核算和及時申報各項稅費和社會保險統(tǒng)籌金。3.1.8負(fù)責(zé)與總部、總部所屬企業(yè)、公司所屬分公司、稅務(wù)、銀行等對內(nèi)對外的協(xié)調(diào)工作。3.1.9負(fù)責(zé)環(huán)境因素和危險源的識別和控制工作。3.1.10負(fù)責(zé)管理體系運行所需資金的保證工作，包括資金的調(diào)度、平衡及對外支付等。3.1.11完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3.2 崗位職責(zé)3.2.1財務(wù)經(jīng)理（副經(jīng)理）3.2.1.1 建立和健全各項財務(wù)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，定期檢查各項財務(wù)制度的落實。從財務(wù)管理的基礎(chǔ)抓起，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。3.2.1.2 負(fù)責(zé)組織、安排本公司財務(wù)管理部各崗位具體工作，做好與總部財務(wù)部、分公司財務(wù)、公司各部門及稅務(wù)、銀行等對內(nèi)對外的協(xié)調(diào)工作。3.2.1.3 及時上報各項財務(wù)報表，對各類財務(wù)報表的及時性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。并做好財務(wù)分析。3.2.1.4 審核公司各類款項的支付，嚴(yán)格按費用審批權(quán)限操作。3.2.1.5 定期對各分公司進(jìn)行考核，對分公司財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。3.2.1.6 負(fù)責(zé)成本測算報告的審核。3.2.1.7 做好年度財務(wù)預(yù)算的培訓(xùn)指導(dǎo)、審核工作，每月完成財務(wù)指標(biāo)的通報。3.2.1.8 負(fù)責(zé)資金的運用及管理。3.2.1.9 完成總經(jīng)理交辦的其他工作。3.2.2 會計崗位職責(zé)3.2.2.1 負(fù)責(zé)日常會計核算工作，編制各項財務(wù)報表，進(jìn)行核算管理。3.2.2.2 負(fù)責(zé)物業(yè)費等數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作，并定期與物業(yè)部核對。3.2.2.3 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，包括資產(chǎn)臺賬的登記、盤點等。3.2.2.4 監(jiān)督出納進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的核對管理。3.2.2.5 根據(jù)員工出勤統(tǒng)計和本公司工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，核算員工工資，編制工資發(fā)放表。3.2.2.6 負(fù)責(zé)辦理員工招工錄用登記手續(xù)和員工社會保險，按時申報社會保險統(tǒng)籌金。3.2.2.7 負(fù)責(zé)按時完成納稅申報、匯算清繳、年檢及統(tǒng)計等部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、上報工作。3.2.2.8 負(fù)責(zé)會計檔案整理、裝訂、歸類和保管。3.2.2.9 做好對下屬分公司會計人員的監(jiān)督、指導(dǎo)等管理工作。3.2.2.10 完成經(jīng)理交辦的其他工作。3.2.3 出納崗位職責(zé)3.2.3.1 嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，杜絕違規(guī)收支和收付差錯。妥善保管銀行印鑒、網(wǎng)銀USBKEY、密碼、現(xiàn)金和銀行支票等。3.2.3.2 嚴(yán)格執(zhí)行公司各項費用報銷規(guī)定，工資發(fā)放規(guī)定，按要求復(fù)核各類收付憑證額是否確、票據(jù)是否相符、手續(xù)是否齊全等，及時、準(zhǔn)確辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3.2.3.3 及時編制記賬憑證，做到日清月結(jié)。定期盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款余額，做到賬實相符、賬賬相符。3.2.3.4 復(fù)核分公司上報的資金日報表，做好日報表、資金平衡表的合并及上報工作。3.2.3.5 掌據(jù)公司物業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn)和辦法，審核繳款憑證，督促、指導(dǎo)各物業(yè)部規(guī)范合理收費。3.2.3.6 及時清理借出現(xiàn)金、支票和應(yīng)收賬款，督促責(zé)任人按時報賬結(jié)算，核對往來賬，及時結(jié)算往來應(yīng)收應(yīng)付賬款。3.2.3.7 按發(fā)票管理制度做好各類發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)用、和保管。3.2.3.8 做好對下屬分公司出納人員的監(jiān)督、指導(dǎo)等管理工作。3.2.3.9 完成經(jīng)理交辦的其他工作。4. 操作流程4.1 財務(wù)操作流程4.1.1 賬務(wù)處理4.1.11會計科目設(shè)置按總部規(guī)定執(zhí)行,財務(wù)部可根據(jù)具體情況增設(shè)或細(xì)化會計科目,并報總部備案。會計科目明細(xì)參閱會計科目表。4.1.1.2對當(dāng)天發(fā)生的原始憑證須在當(dāng)天填制記賬憑證,每月末須把當(dāng)月發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)清，做到日清月結(jié),賬款相符、賬賬相符。4.1.1.3對不能按時取得業(yè)務(wù)原始票據(jù)的支出款項,應(yīng)暫以領(lǐng)款人名義掛賬,并催促盡快取得票據(jù),特殊情況可協(xié)同領(lǐng)款人尋求解決方案并報總部。4.1.1.4記賬憑證的填制必須具備：憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要(每行摘要都須填列)、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人員、審核人員、過賬人員等。4.1.1.5除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。當(dāng)月憑證更證錯誤須直接更正原記賬憑證，不做調(diào)整憑證。4.1.1.6會計必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行過賬、結(jié)賬。 4.1.1.7對由各所屬公司代為核算的各類收支，各所屬公司和實際收支發(fā)生方須分別登記內(nèi)部核算臺賬并進(jìn)行核對。4.1.2 支付審批4.1.2.1一般費用報銷流程a) 經(jīng)辦人填寫單據(jù)(以下簡稱報銷單),注明支出事由、支出金額、票據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦部門（分公司）及報銷日期等事項,并在報銷單上簽名；有證明人或驗收人的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需附相關(guān)人員的簽名，有合同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需附上相關(guān)合同。b) 經(jīng)辦人所屬部門（分公司）負(fù)責(zé)人對報銷單所列內(nèi)容，重點對支出事由及支出金額予以復(fù)核,并簽署書面意見。c) 分管領(lǐng)導(dǎo)簽署書面復(fù)核意見。d)財務(wù)部負(fù)責(zé)人（或分公司會計）對報銷單所列內(nèi)容及部門（分公司）負(fù)責(zé)人復(fù)核意見予以審核,對報銷票據(jù)依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部制度進(jìn)行審核,并簽署書面意見。e)公司負(fù)責(zé)人簽署書面審批意見。f)財務(wù)部（或分公司財務(wù)）在款項支付前對報銷事項依據(jù)總部確定的授權(quán)審批額度審核,授權(quán)額度內(nèi)的可直接支付，超過授權(quán)額度的,須報請總公司或總部批準(zhǔn)方可支付。g)為便于分公司考核和審批,不同項目費用分列報銷，當(dāng)月賬當(dāng)月清；單筆業(yè)務(wù)不得分拆報銷，對因同一業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的多項費用，在發(fā)生前須有費用預(yù)算清單，并報總部相關(guān)管理部門審批。h)業(yè)務(wù)招待費報銷須另附單據(jù)(注明發(fā)生時間、地點、招待方式、招待事由等)，辦公用品(含低值易耗品)報銷須附清單。i)堅持誰開支誰報銷的原則，不能委托、代辦報銷。4.1.2.2差旅費報銷流程差旅費報銷須填寫差旅費報銷審批單，報銷流程同一般費用報銷流程。有預(yù)借款的，應(yīng)于出差返回后一周內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。一般費用報銷流程圖 原始單據(jù)經(jīng)辦人填寫報銷單部門（分公司）負(fù)責(zé)人復(fù)核財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核公司負(fù)責(zé)人審批1.經(jīng)手人(證明人)在原始單據(jù)上署名2.按業(yè)務(wù)內(nèi)容分類整理3.工整粘貼1.審核業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性2.核準(zhǔn)報銷金額1.報銷單據(jù)的合法性2.核定報銷金額3.復(fù)核經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實性4、堅持誰開支誰報銷的原則，不能委托報銷詳細(xì)填寫用途及金額財務(wù)付款根據(jù)授權(quán)委托書的權(quán)限額度進(jìn)行審核，額度內(nèi)付款，超過額度的報總公司或總部審批同意后再予支付分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核4.1.2.3工資支付流程a) 由分公司負(fù)責(zé)人根據(jù)總公司授權(quán)來確定員工（財務(wù)人員除外）的工資定級標(biāo)準(zhǔn)。b) 每月根據(jù)工資定級標(biāo)準(zhǔn)和考勤紀(jì)錄編制工資發(fā)放表,編制人員簽章，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報公司負(fù)責(zé)人審批后發(fā)放。c) 每月10日為工資發(fā)放日,如遇節(jié)假日須提前發(fā)放,當(dāng)月發(fā)放上月工資,工資發(fā)放采取銀行代發(fā)形式。d)工資發(fā)放須按總公司核定的人員編制發(fā)放；未經(jīng)總公司審批同意錄用的超編人員，一律不得發(fā)放工資。工資發(fā)放流程圖財務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)1. 核實工資定級標(biāo)準(zhǔn)、考勤紀(jì)錄2. 核實業(yè)務(wù)提成、獎勵、補貼、扣款3. 核定發(fā)放金額財務(wù)發(fā)放工資編制工資發(fā)放表4.1.2.4預(yù)借款(備用金)支付流程a) 因工作需要,員工在經(jīng)過相關(guān)審批程序后可向財務(wù)部借款。b) 單筆預(yù)借款金額在分公司負(fù)責(zé)授權(quán)額度內(nèi)的由分公司負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后辦理，超過分公司負(fù)責(zé)人授權(quán)額度的報公司總經(jīng)理審批；單筆預(yù)借款金額超過5000元的須報總部審批。c)個人累計借款超過10000元需再借支的,須先結(jié)清舊款方可再借支。d)預(yù)借款須在借款業(yè)務(wù)完成當(dāng)月辦理清賬還款手續(xù)。e）員工因個人原因需要向公司借款的,須經(jīng)總部審批同意后方可向財務(wù)部借款。預(yù)借款支付流程圖填寫借款單部門（分公司）負(fù)責(zé)人復(fù)核財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核公司負(fù)責(zé)人審批注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、所需金額、預(yù)計還款日期1.核實前款是否已清或累計超1萬元；2.單筆借支超5000元報總部審批；3.核定支付金額。財務(wù)部付款4.1.2.5各項稅費申報、支付流程a) 各所屬分公司的稅費支付，以總公司授權(quán)委托書中的單筆費用報銷權(quán)限為準(zhǔn)。授權(quán)額度內(nèi)的可直接申報支付，超過授權(quán)額度的，須報總公司或總部批準(zhǔn)方可申報支付。b) 在稅務(wù)部門規(guī)定的截止申報期前5個工作日，由會計填寫付款審批單，并附各項稅費計算方法明細(xì)表，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，公司負(fù)責(zé)人復(fù)核后報總部財務(wù)管理部審批。C）經(jīng)總公司或總部批準(zhǔn)方可申報繳納。稅費申報支付流程圖會計填寫付款審批單財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核總部財務(wù)管理部審批同時填寫附件清單，注明各項稅費的計算依據(jù)、計算方法對各項稅費的計算依據(jù)、方法進(jìn)行審核財務(wù)部申報、付款公司負(fù)責(zé)人復(fù)核4.1.3收款管理4.1.3.1所有收到的款項必須開具收款收據(jù)或發(fā)票，嚴(yán)禁使用白條。4.1.3.2款項的收取方式主要分為卡扣、現(xiàn)金、POS系統(tǒng)刷卡三種a) 卡扣方式收取：1.各分公司做好與業(yè)主的委托卡扣協(xié)議的簽訂工作。2.卡扣的賬號必須是唯一的，嚴(yán)禁一戶多賬號。3.有卡扣發(fā)生的，分公司內(nèi)勤必須編制卡扣清單并到銀行辦理卡扣。4.卡扣成功后將物業(yè)費發(fā)票、收費明細(xì)表、卡扣清單交財務(wù)部。b) 現(xiàn)金方式收取：1.以現(xiàn)金方式收款的，應(yīng)由分公司內(nèi)勤收取并當(dāng)場開具收款收據(jù)、發(fā)票。收到款項2000元以上必須當(dāng)天繳存公司賬戶，未超2000元的必須3天內(nèi)繳存公司賬戶。2.確需其他崗位人員收款的，須經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意并指定專人負(fù)責(zé)收取及開票。同時與內(nèi)勤做好收款收據(jù)及發(fā)票的交接工作，做到誰收款誰開票。收到款項必須于當(dāng)天交內(nèi)勤，內(nèi)勤對開具的票據(jù)及收款金額核對無誤后繳存公司賬戶。3.內(nèi)勤必須及時（每周至少上交1次）將發(fā)票、收費明細(xì)表及現(xiàn)金繳款單等上交財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)銀行票據(jù)及發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行核對并及時入賬。C）POS系統(tǒng)刷卡1、POS系統(tǒng)刷卡手續(xù)費不得高于刷卡金額的1%，。2、限制刷卡對象。刷卡用于繳納物業(yè)費或停車費等收入性質(zhì)的款項，不能用于收取代收代付方面的收費刷卡。3、限制刷卡金額。對于5000元以上的收入不提倡刷卡。4.1.4報表分公司必須對公司要求上報的各類報表的準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé)，常規(guī)報表如下：序號報表名稱類型上報時間備注1財務(wù)收支盈虧表月報每月2日前2內(nèi)部核算經(jīng)營情況表月報每月2日前3物業(yè)費收取進(jìn)度表月報每月2日前4物業(yè)費完成情況表月報每月2日前5配套公司資金收支情況表月報每月2日前6業(yè)務(wù)費明細(xì)表月報每月2日前7往來明細(xì)表月報每月2日前8資金日報表日報每日下班前9資產(chǎn)負(fù)債表月報每月2日前10利潤表月報每月2日前11銀行開戶一覽表年報1月10日變動次日上報4.1.5 往來賬管理4.1.5.1財務(wù)部負(fù)責(zé)人為往來賬對賬工作的第一責(zé)任人,會計為對賬工作的具體執(zhí)行人。4.1.5.2納入往來賬戶管理范圍的單位，包括總部所屬關(guān)聯(lián)企業(yè)。4.1.5.3每月2日前將往來帳核對準(zhǔn)確后,填寫往來明細(xì)表送公司財務(wù)管理部。4.1.5.4對于超過6個月以上沒有發(fā)生額的往來單位，分公司財務(wù)應(yīng)出具清單并提出調(diào)賬處理意見上報公司。4.1.5.5對需調(diào)賬的內(nèi)部往來賬,由公司統(tǒng)一填寫調(diào)賬審批單,經(jīng)總部審批后方可調(diào)賬。 4.1.5.6一個往來單位只能設(shè)立一個往來科目。4.1.6 收費票據(jù)管理4.1.6.1財務(wù)部是購買、保管、管理收費票據(jù)的職能部門，必須指定專人負(fù)責(zé)收費票據(jù)的管理工作。分公司內(nèi)勤是使用、保管、管理收費票據(jù)的專管人。4.1.6.2收費票據(jù)的存放必須安全可靠，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、出售，不得虛開發(fā)票。因管理不慎導(dǎo)致票據(jù)損毀缺失的，包括登報公告在內(nèi)的相關(guān)費用有責(zé)任人承擔(dān)。4.1.6.3收費票據(jù)專管人應(yīng)建立領(lǐng)購、發(fā)放、回收登記簿，回收時檢查票據(jù)開具情況，同時檢查票據(jù)的完好情況及作廢聯(lián)次情況。對不規(guī)范開具行為應(yīng)當(dāng)及時指出并向上級匯報。4.1.6.4收費票據(jù)規(guī)范開具包括：開具的票據(jù)要素必須正確、完整，字跡要求清晰，不得涂改，挖補等；不得超范圍使用，內(nèi)容要真實，不得虛開、代開、拆本使用。4.1.6.5使用完或已到繳銷期限的收費票據(jù)，財務(wù)部收費票據(jù)專管人要負(fù)責(zé)及時繳銷,繳銷后的票據(jù)按相關(guān)法規(guī)要求存放。4.1.7銀行票據(jù)管理4.1.7.1出納應(yīng)按銀行賬戶建立支票、電匯單、匯票、本票等票據(jù)的購買、領(lǐng)用、回執(zhí)登記簿，每月由財務(wù)負(fù)責(zé)人對登記情況進(jìn)行復(fù)核，并對復(fù)核情況進(jìn)行書面確認(rèn)。4.1.7.2不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票及空白票據(jù)。4.1.7.3作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并整份保存。4.1.8 財務(wù)印鑒及網(wǎng)銀、電話銀行密碼管理4.1.8.1財務(wù)印鑒必須由專人負(fù)責(zé),并分開保管。財務(wù)負(fù)責(zé)人保管“財務(wù)專用章”,出納保管“法人章”,印鑒外帶必須建立核銷臺賬。4.1.8.2 “網(wǎng)銀”支付密碼及相關(guān)插件、電話銀行密碼須由專人負(fù)責(zé),并分開保管。4.2 資金操作流程4.2.1調(diào)度4.2.1.1收到公司資金調(diào)度通知后必須立即辦理,確保資金當(dāng)天到達(dá)公司指定賬戶。4.2.1.2分公司收到資金調(diào)度通知后必須無條件辦理劃款手續(xù)，只需告知分公司負(fù)責(zé)人，無需審批直接劃撥。分公司會計為資金調(diào)度的主要責(zé)任人,出納為資金調(diào)度的直接執(zhí)行人。4.2.1.3資金調(diào)出公司出納在收到資金調(diào)度通知后，須與資金調(diào)入公司財務(wù)部聯(lián)系，確認(rèn)收款銀行、賬號等信息，劃款方式統(tǒng)一為加急電匯。4.2.1.4資金調(diào)出公司出納在辦理完劃款手續(xù)后，應(yīng)立即通過短信、電話等方式告知資金調(diào)入公司出納。4.2.2 使用4.2.2.1向公司申請資金,須填寫資金申請單報公司批準(zhǔn)。原則上只有在完成物業(yè)收取計劃的前提下,由于資金不足方可向公司申請資金。4.2.2.2未經(jīng)總部批準(zhǔn),不得擅自向外單位和個人出借資金,不得支付銀行承兌匯票等保證金,不得將銀行存款轉(zhuǎn)存定期存款(包括以個人名義公款私存)。4.2.3 銀行賬戶管理4.2.3.1開立銀行基本存款、一般存款、專用存款和臨時存款等賬戶,必須填寫銀行賬戶開立審批單并報總部審批。4.2.3.2涉及銀行賬戶開戶數(shù)增減或賬戶情況變動的，必須在變動次日向公司財務(wù)管理部上報銀行開戶一覽表，每年1月10日前向公司財務(wù)管理部上報分公司目前銀行賬戶使用情況，及時清理多余、睡眠賬戶。4.2.3.3加強銀行存款收支、余額控制管理，會計與出納必須每月核對銀行對賬單、銀行存款明細(xì)賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表并由雙方簽字確認(rèn)。4.2.3.4開通電話銀行、網(wǎng)上銀行,提高賬戶管理的效率和透明度。4.2.4 現(xiàn)金管理4.2.4.1科學(xué)核定庫存現(xiàn)金限額,原則上庫存現(xiàn)金以三至五天的日常零星開支所需為限額,超過部分必須于當(dāng)天繳存銀行,若需增加庫存限額的,須報公司批準(zhǔn)。4.2.4.2存取現(xiàn)金50000元以上的，應(yīng)派車護(hù)送。4.2.4.3出納須每日盤點庫存現(xiàn)金，每月末由其他財務(wù)人員進(jìn)行檢查盤點，以現(xiàn)金盤點表記錄檢查結(jié)果,并經(jīng)雙方簽字確認(rèn)。4.2.4.4每月進(jìn)行現(xiàn)金把底，發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象及時查明原因并上報總部,按“長繳短補”原則進(jìn)行處理。4.2.4.5明確現(xiàn)金開支范圍,支付現(xiàn)金應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取；不得從經(jīng)營收入中直接坐支現(xiàn)金,若發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,應(yīng)立即報告公司?，F(xiàn)金使用范圍為：a)員工的各種福利性津貼、補貼等；b)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；c)采購商品的運輸費、安裝費等零星費用；d)結(jié)算起點(現(xiàn)行規(guī)定為人民幣1000元)以下的零星支出；e)確需現(xiàn)金支付的其他支出。4.2.4.6盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算,減少現(xiàn)金使用。4.3 財務(wù)監(jiān)控流程4.3.1支付合同監(jiān)控4.3.1.1合同正式簽訂前財務(wù)部須對支付合同的單價和金額、付款方式、保證金、票據(jù)開具等進(jìn)行審核，并把審核意見簽署在印章使用審批單上。4.3.1.2合同簽訂后財務(wù)部須及時備案,并建立完整的合同簽訂及付款臺賬。4.3.1.3如遇特殊情況，需先執(zhí)行后補簽的合同，必須報總部審批同意。4.3.2付款監(jiān)控4.3.2.1財務(wù)部對每筆付款的性質(zhì)、內(nèi)容有知情權(quán),經(jīng)辦人須按財務(wù)要求提供相關(guān)資料或做出相應(yīng)解釋。4.3.2.2嚴(yán)格審核每筆合同付款申請,審核內(nèi)容包括合同執(zhí)行進(jìn)度、合同執(zhí)行質(zhì)量、約定付款期限、歷次付款記錄、相關(guān)責(zé)任人意見等。4.3.2.3對一般費用報銷付款須按公司制度及業(yè)務(wù)事實進(jìn)行審核。對代為報銷的費用一律不得簽字及支付，否則由財務(wù)人員承擔(dān)全部責(zé)任。4.3.2.4對業(yè)務(wù)提成辦法財務(wù)部應(yīng)當(dāng)做出準(zhǔn)確評估,對提成辦法合理性予以審核;對提成金額須按確定的提成方案嚴(yán)格復(fù)核。4.3.2.5對原始支付憑證的合規(guī)性進(jìn)行審核，要求以黑色簽字筆或鋼筆填寫原始支付憑證，原始支付憑證各要素必須正確、完整,字跡清晰,不得涂改、挖補等。4.3.2.6對不符合條件的付款申請財務(wù)部應(yīng)退回并向上反映。4.3.3 資產(chǎn)管理監(jiān)控4.3.3.1每季度與辦公室做好禮品、禮券、辦公用品等臺賬的盤點核對工作，以書面方式記錄,并經(jīng)雙方簽字確認(rèn)。4.3.3.2每半年與辦公室做好辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)臺賬的盤點核對工作，以書面方式記錄,并經(jīng)雙方簽字確認(rèn)。4.4 其他操作流程4.4.1人員薪資管理4.4.1.1財務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘、錄用、委派。4.4.1.2公司財務(wù)人員由總部財務(wù)管理部直線領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人向總部財務(wù)管理部負(fù)責(zé)并報告工作。4.4.1.3財務(wù)人員的工資調(diào)整由總部財務(wù)管理部提出，報董事長審批后核定。4.4.1.4在未經(jīng)總部批準(zhǔn)的情況下，財務(wù)人員不得以任何方式、任何形式在所在企業(yè)領(lǐng)取除核定工資外的其他收入。4.4.1.5財務(wù)人員工資由所屬企業(yè)按月發(fā)放.財務(wù)人員年終獎金由總部財務(wù)管理部提出,報董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的年終獎金與年度績效考評掛鉤。4.4.1.6被派往本人常住地以外工作的財務(wù)人員，其社會保險由其常住地原繳納企業(yè)代繳,年末由現(xiàn)任職企業(yè)向常住地原繳納企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算。4.4.2工作交接4.4.2.1整理應(yīng)該移交的各項資料，對未完結(jié)事項寫出書面材料。4.4.2.1編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的資料、物品。各項資料、物品必須齊全,若有缺損由移交人員承擔(dān)有關(guān)責(zé)任。4.4.2.3辦理移交時,應(yīng)按移交清冊逐項移交,接交人員要逐項核對點收。4.4.2.4交接完畢,交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名,一般財務(wù)人員交接，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交。4.4.2.5移交表一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。4.4.3會計檔案管理4.4.3.1會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和財務(wù)報告等會計核算資料。4.4.3.2會計檔案應(yīng)由財務(wù)部按要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊,妥善保管。4.4.3.3財務(wù)部應(yīng)于每年2月底前將上年度的會計賬簿、報表等資料以書面方式裝訂保管。實行會計電算化的單位,打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。4.4.3.4保管期限參照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.4.3.5內(nèi)部單據(jù)須注明記賬憑證號，并按順序按月裝訂成冊，妥善保管。銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表須按月單獨裝訂成冊。4.4.3.6各類支付合同須按順序編號，并單獨妥善保管。4.5 物業(yè)管理費催/收繳工作程序4.5.1目的 確保物業(yè)費收繳工作及時順利完成，保證預(yù)算的收支平衡。4.5.2 范圍 適用于物業(yè)管理費及各項能源費的代收繳。4.5.3 程序繼續(xù)催繳統(tǒng)計收費率交財務(wù)入帳法律途徑登記臺賬收費、開具票據(jù)是否解決？制定相應(yīng)措施解決分析原因是否拒交？物業(yè)人員收費簽發(fā)審 核編制應(yīng)收物業(yè)費臺賬4.5.4 操作4.5.4.1 配合綜合服務(wù)中心及時統(tǒng)計欠費原因，分類處理：a)屬管理原因，通知相關(guān)部門解決；b)屬無理欠費，經(jīng)勸說無效者，提請法律顧問介入。4.5.4.2 具體流程詳見財務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)化手冊會計科目表 YC/CW-04-01-A/0 一級科目二級科目三級科目四級科目備 注1101現(xiàn)金1111銀行存款按開戶銀行名稱設(shè)置1121有價證券1131應(yīng)收票據(jù)1141應(yīng)收賬款按客戶設(shè)置1151壞賬準(zhǔn)備1161預(yù)交所得稅1171預(yù)付賬款按客戶設(shè)置1181內(nèi)部往來1191其他應(yīng)收款按往來對象設(shè)置按項目設(shè)置客戶之外的應(yīng)收、暫付款1201待攤費用按費用類別設(shè)置1301物資采購1401原材料1411包裝物1421低值易耗品按物品類別設(shè)置統(tǒng)一采用一次攤銷1431材料成本差異1441委托加工材料1451自制半成品1461產(chǎn)成品1471分期收款發(fā)出商品1491存貨變現(xiàn)損失準(zhǔn)備1501長期投資按被投資單位名稱設(shè)置1511撥付所屬資金1601固定資產(chǎn)1611累計折舊1612固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1613固定資產(chǎn)清理1701在建工程1801場地使用權(quán)1811工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)1821無形資產(chǎn)按無形資產(chǎn)名稱設(shè)置1901開辦費1911籌建期間匯兌損失1921遞延投資損失1931其他遞延支出1932工程物資2101短期借款按借款銀行名稱設(shè)置2111應(yīng)付票據(jù)2121應(yīng)付賬款按供應(yīng)商設(shè)置2122應(yīng)付福利費2131應(yīng)付工資2141應(yīng)交稅金按稅金類別設(shè)置2142其他應(yīng)交款按稅費類別設(shè)置2151應(yīng)付股利2161預(yù)收賬款按客戶設(shè)置2171其他應(yīng)付款按往來對象設(shè)置按項目設(shè)置供應(yīng)商之外的應(yīng)付、暫收款2181預(yù)提費用按費用類別設(shè)置2191職工獎勵及福利基金2201長期負(fù)債按借款銀行名稱設(shè)置2211應(yīng)付公司債2212應(yīng)付公司債溢價或折價3101實收資本3102已歸還投資3111資本公積3121公司撥入資金3201儲備基金3211企業(yè)發(fā)展基金3221利潤歸還投資3301本年利潤3311利潤分配5101主營業(yè)務(wù)收入1.物業(yè)費按項目設(shè)置2.停車費按項目設(shè)置5102銷售折扣及折讓5111主營業(yè)務(wù)稅金及附加月末計提后進(jìn)當(dāng)月?lián)p益5121主營業(yè)務(wù)成本1.工資按項目設(shè)置2.福利費按項目設(shè)置3.社保費按項目設(shè)置4.洗理費按項目設(shè)置5.維修及保養(yǎng)費按項目設(shè)置6.水費按項目設(shè)置7.電費按項目設(shè)置8.勞動保護(hù)費按項目設(shè)置9.綠化養(yǎng)護(hù)費按項目設(shè)置10.保潔費按項目設(shè)置11.易耗品及低值易耗品攤銷按項目設(shè)置5131營業(yè)費用5141管理費用1、工資2、福利費3、職工教育費4. 電話費5. 差旅費6. 小車費7. 業(yè)務(wù)招待費8. 辦公用品9、折舊費10.易耗品及低值易耗品攤銷11、辦公費12. 洗理費13. 社保費14. 其他15. 無形資產(chǎn)攤銷16. 公積金17. 印刷費18. 印花稅19. 保潔費20. 維修費21. 勞動保護(hù)費22. 宣傳費5151財務(wù)費用1. 利息2、手續(xù)費3、匯兌損益5201其他業(yè)務(wù)收入1. 管理費按項目設(shè)置2. 其他按項目設(shè)置3. 垃圾清運費按項目設(shè)置5202其他業(yè)務(wù)支出5501營業(yè)外收入5601營業(yè)外支出5701所得稅5801以前年度損益調(diào)整備注：本科目表未盡事項參照國家會計科目表_公司費用報銷單部門： 年 月 日 編號： YC/CW-04-02-A/0 費 用 內(nèi) 容票面金額單據(jù)張數(shù)實報金額1234合計金額：（大寫） ￥： 元簽批經(jīng)辦人 部門負(fù)責(zé)人財務(wù)審核總經(jīng)理總部_公司借款單部門： 年 月 日 編號： YC/CW-04-03-A/0 借款單位或個人：借款金額：(大寫) ￥： 元借款事由： 簽批借款人 部門主管財務(wù)審核總經(jīng)理總部_公司差旅費報銷審批單部門： 年 月 日 編號： YC/CW-04-04-A/0出差人： 出差事由：出發(fā)地出發(fā)日期到達(dá)地返程日期車船費市內(nèi)交通費住宿費在途補貼其他費小計單據(jù)張數(shù)月日月日天數(shù)金額天數(shù)金額合計金額：（大寫） ￥：預(yù)支旅差費 ￥： 元 退補差額 ￥： 元 簽批報銷人部門主管財務(wù)審核總經(jīng)理總部注：1、出差指到企業(yè)所在地（地級市范圍）以外的機關(guān)、團體、事業(yè)單位、非總部所屬企單位、個人聯(lián)系、洽談工作。就餐費按每人每天30元標(biāo)準(zhǔn)補助，不再憑發(fā)票報銷。2、住宿費標(biāo)準(zhǔn)：部門（分公司）經(jīng)理及以下員工按每二人每間每天200元以下標(biāo)準(zhǔn)報銷，總經(jīng)理助理以上員工按每二人每間每天400元以下標(biāo)準(zhǔn)報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)一律自負(fù)。_有限公司付款審批單項目名稱： 年 月 日 編號： YC/CW-04-05-A/0 收款單位單位名稱：金額：(大寫) ￥ 項 目 及 付 款 情 況總量：付款說明：經(jīng)辦人： 年 月 日預(yù)約單價：總價：工程進(jìn)度：監(jiān)理： 年 月 日已付款：本次付款：物業(yè)公司：經(jīng)辦人： 年 月 日累計付款：余款：物業(yè)公司：總經(jīng)理： 年 月 日 已收發(fā)票金額：審 批 意 見 部門經(jīng)理： 財務(wù)審核：總經(jīng)理：總部部門：總部：怡城物業(yè) 分公司 年 月份財務(wù)收支盈虧表單位：元 YC/CW-04-06-A/0 名稱 項目 XX項目 XX項目XX項目XX項目 合計 一、收入總計： 1、物業(yè)管理費 2、停車泊位費 3、垃圾清運費 4、其 他 二、支出總計： 1、工 資 2、福利費 3、職工教育經(jīng)費 4、社會統(tǒng)籌金 5、公積金 6、固定資產(chǎn)折舊 7、低值易耗品攤銷 8、電 費 收取車庫照明費(負(fù)數(shù)表示) 9、水 費 10、電話費 11、辦公用品及費用 12、維修費 13、綠化養(yǎng)護(hù)費 14、保潔費 15、宣傳費 16、勞動保護(hù)費 17、小車費 18、業(yè)務(wù)招待費 19、銀行利息手續(xù)費 20、印刷費 21、差旅費 22、其 他 23、營業(yè)稅及教育費附加 24、營業(yè)外支出 25、管理費 三、利潤（+盈、- 虧） 佳源總部配套企業(yè)內(nèi)部核算經(jīng)營情況表單位名稱： 年 月 YC/CW-04-07-A/0 單位：元項 目行次1、實際經(jīng)營情況報表金額(本月數(shù))2、調(diào)整項金額(本月發(fā)生數(shù))3、合計(本月數(shù))本年累計數(shù)備注(1)+本公司發(fā)生但在其他公司入賬(2)+本期發(fā)生但尚未開票結(jié)算(3)-非本公司發(fā)生但在本公司入賬(4)-已結(jié)算在前期但在本期入賬1.業(yè)務(wù)收入1(注明各項收入明細(xì))：23452.減：業(yè)務(wù)成本6(