產品成本核算流程圖.doc

產品成本核算單證流程圖環(huán)節(jié)營業(yè)部生產部生產車間 采購部采購部及庫房財務部接受顧客定貨銷售合同批準銷售計劃批準、傳遞銷售計劃銷售計劃下達生產計劃領料單批準、傳遞批準、傳遞銷售計劃生產通知單單領料單領料單領料單生產通知單單外購及外協(xié)計劃 外協(xié)計劃外購計劃材料帳提出實施采購采購發(fā)票采購發(fā)票驗收實物，核對實物、發(fā)票、采購計劃單采購材料入庫驗收單采購發(fā)票傳遞驗收單驗收單記賬記賬材料帳材料明細帳批準、傳遞采購合同委托加工核對領料單領料單材料明細帳記賬記賬領料單傳遞領料單發(fā)料登記領料單領料單發(fā)出加工材料帳委托加工材料入庫驗收實物，核對實物、發(fā)票加工發(fā)票加工發(fā)票傳遞驗收單驗收單記賬材料帳記賬材料明細帳加工發(fā)票驗收單批準、傳遞委托合同委托合同加工半成品（組裝、自制）工時記錄其他耗費記錄記賬材料明細帳材料三級帳記賬計算半成品成本匯總傳遞半成品成本計算表半成品成本計算表傳遞半成品成本計算表驗收單驗收實物自制（組裝）半成品入庫驗收單記賬記賬傳遞驗收單半成品明細帳半成品三級帳領料單領料登記領料控制單發(fā)料核對領料控制單領料單傳遞領料單組裝成品計算產成品成本匯總傳遞材料明細帳工時記錄其他耗費記錄材料三級帳計算產成品成本匯總傳遞產成品成本計算表傳遞產成品成本計算表產成品成本計算表組裝成品入庫驗收實物驗收單成品明細帳記賬成品三級帳記賬傳遞驗收單驗收單驗收單核對生產任務單記賬領料單發(fā)料登記領料控制單核對領料控制單領料記賬領料單傳遞領料單產品出庫提貨單核對合同單材料三級帳出貨材料明細帳出庫單成品三級帳出庫單記賬記賬傳遞出庫匯總成品明細帳成本項目與計價依據(jù)結算依據(jù) 階段 定額成本實際成本備注領料投料（外購外協(xié)）定量材料實際成本OR計劃成本超限額支領材料暫采用實際成本，差異為超限額自制件（內部轉移）定量自制件實際成本OR計劃成本超限額支領委托加工材料定量材料實際成本OR計劃成本實際加工費委托加工的流程控制問題，發(fā)出材料與加工費的對應問題直接人工費定額工資（工時定額制、計件工資制）實際工時制直屬工廠用定額，研究所采用按天計算工時動力費實際發(fā)生以工時或工資為基礎的分配率指生產車間的動力電。其他的計入制造費用制造費用實際發(fā)生以工時或工資為基礎的分配率代碼的編制規(guī)則（參考）序 號內容生產部門產品類別規(guī)格型號銷售合同年份銷售合同順序號1位數(shù)*2產品代碼3銷售合同號4制造單號5項目編碼6成本計算單7代碼示例240414041018解釋裝備對旋風機FBD2-1102004年裝備101號二級成本核算框圖原始記錄提供部門二級核算財務部各種領料單庫房月份材料消耗匯總表根據(jù)各種匯總表編制成本計算單，結轉產品銷售成本生產任務通知單各生產部門月份產品生產匯總表產品出、入庫單庫房及銷售公司月份產成品臺帳銷貨通知單銷售公司月份銷售臺帳各種工時記錄各生產部門月份工時及工資分配表工資清單人力資源部月份工資表動力電物業(yè)公司月份動力電分配表制造費用制造費用明細帳月份制造費用分配表生產任務通知單編號：NO. 制表時間： 年 月 日承擔部門： 序號產品代碼制造單號產品名稱產品型號數(shù)量工藝及技術指標特殊要求要求完工時間生產中心（或生產部門）負責人： 接收人：領料控制單制造單號：NO. 制表時間： 年 月 日產品代碼：金額單位：元序號類別名稱、規(guī)格型號數(shù)量單價金額實際支領數(shù)量實際支領金額支領人備注（外購/外協(xié)/自制）生產中心負責人：制表人： 生產部門負責人：年月份材料消耗匯總表 制表時間： 年 月 日生產部門：金額單位：元序號制造單號產品代碼合計12345789101516總 計生產部門負責人：制表人： 復核：年月份工時及工資分配表制表時間： 年 月 日生產部門：金額單位：元序號產品代碼制造單號產品名稱定額工時計件工資直接人工工資小計計提職工福利費人工費合計備注工時直接人工工資總 計-生產部門負責人：制表人： 復核：年月份工時及工資分配表制表時間： 年 月 日生產部門： 金額單位：元序號產品代碼制造單號實際工時直接人工工資小計計提職工福利費人工費合計備注工時計算分配率直接人工工資1、生產人員工資2、工資分配率3、備 注直接人工費合計制造費用-技術成本-按項目做明細技術開發(fā)成本-總 計-生產部門負責人：制表人： 復核：年月份產品生產匯總表制表時間： 年 月 日生產部門：序號制造單號產品代碼產品名稱期初在制本月計劃生產本月投產本月入庫期末在制生產部門負責人：制表人：成品庫管員：年月份成本計算單生產部門:金額單位:元產品代碼產品名稱計量單位本月完工數(shù)量在產品約當產量產量合計期初生產成本本月增加應分配生產成本在產品應分配生產成本完工產品生產成本直接材料直接人工動力電制造費用合計直接材料直接人工動力電制造費用合計直接材料直接人工動力電制造費用合計直接材料直接人工動力電制造費用合計直接材料直接人工動力電制造費用合計單位成本1234564+578910111213141516171819202111+1622232425265*21/6272829303121-2632合計年月份產成品臺帳制表時