目標成本科目及與成本類會計科目的對應(yīng)關(guān)系.doc

目標成本科目及與成本類會計科目的對應(yīng)關(guān)系第一條 土地征用及拆遷補償費(對應(yīng)會計科目500101)1.1 政府地價(對應(yīng)會計科目50010101)：支付的土地出讓金、土地補償費、土地開發(fā)費、土地變更用途和超面積補交的地價等。1.2 土地有關(guān)的稅費(對應(yīng)會計科目50010102)：向政府部門交納的契稅、土地使用稅、土地使用金、耕地占用稅、土地使用權(quán)初始登記費等。1.3 拆遷補償費(對應(yīng)會計科目50010103)：有關(guān)地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償凈支出，安置及動遷支出，農(nóng)作物補償費，危房補償費、征地包干管理費、拆遷管理費等。第二條 前期工程成本(對應(yīng)會計科目500102)2.1 勘察丈量費(對應(yīng)會計科目50010201)：包括初勘、詳勘等。主要有：水文、地質(zhì)、文物和地基勘察費，沉降觀測費，日照測試費、交通影響分析、防雷檢測費、撥地釘樁驗線費、復(fù)線費、定線費、施工放線費、建筑面積丈量費等。2.2 規(guī)劃設(shè)計費(對應(yīng)會計科目50010202)： (1) 規(guī)劃費：規(guī)劃設(shè)計模型制作費、方案評審費、效果圖設(shè)計費、總體規(guī)劃設(shè)計費。(2) 設(shè)計費：地質(zhì)勘察設(shè)計費、施工圖設(shè)計費、修改設(shè)計費、環(huán)境景觀設(shè)計費、綜合管網(wǎng)設(shè)計費、排水方案設(shè)計費等所有設(shè)計費。(3) 其他：可行性研究費、審圖費、制圖費、曬圖費、趕圖費、樣品制作費等。2.3 報批報建費(對應(yīng)會計科目50010203)：包括安檢、質(zhì)檢等檢測檢驗費、標底編制費、交易中心手續(xù)費、人防報建費、消防配套設(shè)施費、集中供熱參建費、散裝水泥專項資金、白蟻防治費、墻改基金、路口開設(shè)費等、規(guī)劃管理費、新材料基金(或墻改專項基金)、教師住宅基金(或中小學(xué)教師住宅補貼費)、招投標管理費、地名費、地籍地形圖核地、合同審核費等。項目整體性報批報建費：項目報建時按規(guī)定向政府有關(guān)部門交納的報批費、辦證費（如建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、預(yù)售證等）。環(huán)境評估費和環(huán)境檢測費。2.4 招標及失標費(對應(yīng)會計科目50010204)：包含所有招標及失標費，如勘察工程、設(shè)計、監(jiān)理、施工等的招標及失標費。2.5 “三通一平”費(對應(yīng)會計科目50010205)：(1) 臨時道路：接通紅線外施工用臨時道路的設(shè)計、建造費用。(2) 臨時用電：接通紅線外施工用臨時用電規(guī)劃設(shè)計費、臨時管線鋪設(shè)、改造、遷移、臨時變壓器安裝及拆除費用。(3) 臨時用水：接通紅線外施工用臨時給排水設(shè)施的設(shè)計、建造、管線鋪設(shè)、改造、遷移等費用。(4) 場地平整：基礎(chǔ)開挖前的場地平整、場地清運、舊房拆除等費用。2.6 建設(shè)方臨時設(shè)施費(對應(yīng)會計科目50010206)：指建設(shè)方承擔的臨時設(shè)施費，與會計核算規(guī)定相同。第三條 建筑安裝工程成本(對應(yīng)會計科目500103)3.1 土建工程費(對應(yīng)會計科目50010301)：指項目開發(fā)過程中發(fā)生的主體內(nèi)列入土建預(yù)算內(nèi)的各項費用。主要包括：(1) 基礎(chǔ)工程(對應(yīng)會計科目5001030101)：包括樁基、土石方、基礎(chǔ)圍護、基礎(chǔ)處理費、樁基咨詢及檢測費、降水等；(2) 地下室工程(對應(yīng)會計科目5001030102)：地下室工程（含人防工程），含半地下、地下車庫；(3) 主體工程(對應(yīng)會計科目5001030103)，主要包括基礎(chǔ)工程或地下室以上砼框架、砌體、地面找平、內(nèi)外墻粉刷及抹灰、防水、內(nèi)外墻保溫、屋面保溫、屋面瓦、散水、底層花園砌體、沉降縫、伸縮縫、陽臺欄桿等金屬結(jié)構(gòu)、外墻飾面、集中避雷系統(tǒng)、垂直運輸、腳手架、超高補貼及技術(shù)措施費等。(4) 門工程(對應(yīng)會計科目5001030104)：包括單元門、進戶門、防火門等（不含陽臺門）；(5) 窗工程(對應(yīng)會計科目5001030105)：包括窗及陽臺門工程；(6) 幕墻(對應(yīng)會計科目5001030106)；(7) 戶內(nèi)精裝修(對應(yīng)會計科目5001030107)：以精裝修標準交房所發(fā)生的裝修費，主要包括廚房、衛(wèi)生間、廳房、陽臺、露臺的精裝修費用等；(8) 公共部位精裝修(對應(yīng)會計科目5001030108)：公共部位（樓梯間、大堂、電梯間）的精裝修；(9) 鋼結(jié)構(gòu)工程(對應(yīng)會計科目5001030109)：整體為鋼結(jié)構(gòu)的項目不在此科目核算，應(yīng)在“主體結(jié)構(gòu)工程”核算；(10) 施工用水(對應(yīng)會計科目50010301010)；是指建設(shè)方支付的供水費用。實際操作中盡量讓乙方協(xié)調(diào)并支付此部分費用。如果我方支付，按甲供材料設(shè)備管理制度的相關(guān)規(guī)定，確保足額在工程價款結(jié)算時扣回。(11) 施工用電(對應(yīng)會計科目50010301011)。是指建設(shè)方支付的供電費用。實際操作中盡量讓乙方協(xié)調(diào)并支付此部分費用。如果我方支付，按甲供材料設(shè)備管理制度的相關(guān)規(guī)定，確保足額在工程價款結(jié)算時扣回。3.2 安裝工程費(對應(yīng)會計科目50010302)(1) 室內(nèi)水電管線設(shè)備費(對應(yīng)會計科目5001030201)，包括：室內(nèi)給排水系統(tǒng)費：包括自來水、排水、直飲水、熱水；室內(nèi)電氣系統(tǒng)費：包括樓棟及單元配電箱、電表箱、戶配電箱、管線敷設(shè)、燈具、開關(guān)插座、含弱電工程管盒預(yù)埋； (2) 室內(nèi)設(shè)備及其安裝費(對應(yīng)會計科目5001030202)，包括：通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)及安裝費：空調(diào)設(shè)備及安裝費用、空調(diào)管道、通風(fēng)系統(tǒng)費用；電梯及其安裝費；發(fā)電系統(tǒng)及其安裝費：發(fā)電機供貨、安裝、機房降噪費；人防設(shè)備及其安裝費：密閉門、氣體過濾裝置等；消防系統(tǒng)及其安裝費：水消防、電消防、氣體滅火、防排煙工程費；采暖系統(tǒng)及其安裝費；酒店項目的廚房設(shè)備及其安裝費等。(3) 外立面泛光照明工程(對應(yīng)會計科目5001030203)：建筑物外立面的燈光照明工程。第四條 基礎(chǔ)設(shè)施成本(對應(yīng)會計科目500104)4.1 市政配套費(對應(yīng)會計科目50010401)：向政府部門繳納的紅線外大市政配套費，如果開發(fā)商做大市政配套，則為實際發(fā)生的紅線外道路、水、電、氣、通訊等建造費、管線鋪設(shè)費、接口補償費等。4.2 給水系統(tǒng)費(對應(yīng)會計科目50010402)：(1)、管道系統(tǒng)：主要包括小區(qū)內(nèi)給水管道、檢查井及外接的消火栓等費用；(2)、水泵房：水泵房土建、設(shè)備、安裝及裝修費等；(3)、用水增容。4.3 雨污水系統(tǒng)費(對應(yīng)會計科目50010403)：(1)、管道系統(tǒng)；(2)、雨污水泵站：雨污水泵站土建、設(shè)備、安裝及裝修費等。4.4 供電系統(tǒng)費(對應(yīng)會計科目50010404)：(1)、管道及電纜系統(tǒng)：包括紅線到配電房的高壓線、高壓柜、變壓器、低壓柜及箱式變壓設(shè)備費用，室外強電管道及電纜敷設(shè)；(2)、配電房：配電房土建、設(shè)備、安裝及裝修費等；(3)、用電增容。4.5 燃氣系統(tǒng)費(對應(yīng)會計科目50010405)：是指分戶燃氣計量表及以前的所有燃氣管道及設(shè)施的支出，銷售合同另有約定的從其約定。工程范圍包括(1)、室外管道系統(tǒng)；(2)、調(diào)壓站；(3)、煤氣增容費包括各項收費。4.6 有線電視工程費(對應(yīng)會計科目50010406)：是指支付給當?shù)赜芯€電視公司為開通有線電視服務(wù)的支出。銷售合同另有約定的從其約定。工程范圍包括：建筑物內(nèi)穿管布線、室內(nèi)室外有線電視的管道預(yù)埋、檢查井、室外線路及設(shè)備等費用。4.7 電話通訊工程費(對應(yīng)會計科目50010407)：是指支付給中國電信通信管道工程相關(guān)的支出。銷售合同另有約定的從其約定。工程范圍包括：室內(nèi)管線、室外電話的管道預(yù)埋、檢查井、室外線路及設(shè)備等。4.8 寬帶工程費(對應(yīng)會計科目50010408)：與寬帶接通相關(guān)的支出。銷售合同另有約定的從其約定。工程范圍包括：室內(nèi)外寬帶網(wǎng)的管道預(yù)埋、檢查井、室內(nèi)外線路及設(shè)備等費用。4.9 智能化系統(tǒng)費(對應(yīng)會計科目50010409)：(1)、停車管理系統(tǒng)費用：包括露天停車場管理系統(tǒng)、地下室或架空層停車場管理系統(tǒng)的費用；(2)、小區(qū)閉路監(jiān)控系統(tǒng)費用：包括攝像頭、顯示屏及電氣系統(tǒng)安裝等費;(3)、周界紅外防越系統(tǒng)費用；(4)、小區(qū)門禁系統(tǒng)費用；(5)、電子巡更系統(tǒng)費用；(6)、電子公告屏費用；(7)、居家防盜系統(tǒng)費用：包括陽臺及室內(nèi)紅外探測防盜、門磁、緊急按扭等；(8)、三表遠傳系統(tǒng)費用：水、電、氣遠程抄表系統(tǒng)費用；(9)、對講系統(tǒng)費用：可視及非可視對講系統(tǒng)費用。4.10 采暖系統(tǒng)費(對應(yīng)會計科目500104010)：(1)、管道系統(tǒng)；(2)、熱交換站：熱交換站土建、設(shè)備、安裝及裝修費等；(3)、鍋爐房：鍋爐房土建、設(shè)備、安裝及裝修費等。4.11 園林環(huán)境工程費(對應(yīng)會計科目500104011)；指項目所發(fā)生的園林環(huán)境造價，主要包括：(1)、綠化建設(shè)費：包括公共綠化、組團宅間綠化、一樓私家花園、小區(qū)周邊綠化支出；(2)、建筑小品：雕塑、水景、環(huán)廊、假山等；(3)、道路、廣場建造費：道路廣場鋪設(shè)、開設(shè)路口工程及補償費等。(4)圍墻建造費(對應(yīng)會計科目500104012)：包括永久性圍墻、圍欄及大門；(5)、室外照明：室外照明電氣工程，如路燈、草坪燈；(6)、室外零星設(shè)施：兒童游樂設(shè)施、運動器材、各種指示牌、標識牌、示意圖、垃圾桶、座椅、陽傘等；(7)、集中滅蚊、噴霧系統(tǒng)。第五條 公共配套設(shè)施成本(對應(yīng)會計科目500105)指開發(fā)項目內(nèi)發(fā)生的、獨立的、非營利性的，且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，或無償贈與地方政府、政府公用事業(yè)單位的公共配套設(shè)施支出；產(chǎn)權(quán)及收益權(quán)不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固定資產(chǎn)的公共配套設(shè)施及其他應(yīng)歸為公共配套的支出。主要包括以下幾類：(1) 在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的不會產(chǎn)生經(jīng)營收入的不可經(jīng)營性公共配套設(shè)施支出，包括居委會、派出所、崗?fù)?、兒童樂園、自行車棚等；(2) 在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的根據(jù)法規(guī)或經(jīng)營慣例，其經(jīng)營收入歸于經(jīng)營者或業(yè)委會的可經(jīng)營性公共配套設(shè)施的支出，如建造幼托、學(xué)校、郵電通訊、醫(yī)療設(shè)施、圖書館、閱覽室、健身房、游泳池、球場等設(shè)施的支出；(3) 開發(fā)小區(qū)內(nèi)城市規(guī)劃中規(guī)定的大配套設(shè)施項目不能有償轉(zhuǎn)讓和取得經(jīng)營收益權(quán)時，發(fā)生的沒有投資來源的費用；(4) 對于產(chǎn)權(quán)、收入歸屬情況較為復(fù)雜的地下室、車位等設(shè)施，應(yīng)根據(jù)當?shù)卣ㄒ?guī)、開發(fā)商的銷售承諾等具體情況確定是否攤?cè)氡境杀卷椖?。如開發(fā)商通過補交地價或人防工程費等措施，得到政府部門認可，取得了該配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，則應(yīng)作為經(jīng)營性項目獨立核算。該成本項目下按各項配套設(shè)施設(shè)立明細科目進行核算。如果為獨立的運營的單項工程，如獨立會所、學(xué)校，將其設(shè)為核算對象，其獨立發(fā)揮作用前所發(fā)生的所有費用均計入該核算對象，涉及成本分配和結(jié)轉(zhuǎn)按規(guī)定處理，如：1) 會所(對應(yīng)會計科目50010501)：設(shè)計、單體建造成本及資產(chǎn)購置；2) 幼兒園(對應(yīng)會計科目50010502)：設(shè)計、單體建造成本及配套資產(chǎn)購置；3) 學(xué)校(對應(yīng)會計科目50010503)：設(shè)計、單體建造成本及配套資產(chǎn)購置；4) 游泳池(對應(yīng)會計科目50010504)：土建、設(shè)備、設(shè)施； 5) 球場(對應(yīng)會計科目50010505)：土建、設(shè)備、設(shè)施；6) 車站(對應(yīng)會計科目50010506)：土建、設(shè)備、設(shè)施及裝修費；7) 其他(對應(yīng)會計科目50010507)：如獨立的機械停車設(shè)施、紅線外景觀等等。第六條 開發(fā)間接成本(對應(yīng)會計科目5101)開發(fā)間接費核算與項目開發(fā)直接相關(guān)、但不能明確屬于特定開發(fā)環(huán)節(jié)的成本費用性支出。9.1工程管理費(對應(yīng)會計科目510101)（1）、工程監(jiān)理費(對應(yīng)會計科目51010101)：支付給聘請的監(jiān)理單位的費用，包括設(shè)計監(jiān)理、工程監(jiān)理、造價監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)理、安全監(jiān)理等各種監(jiān)理費；（2）、預(yù)結(jié)算編審費(對應(yīng)會計科目51010102)：支付給造價咨詢公司的預(yù)結(jié)算的編制、審核費用；（3）、工程質(zhì)量監(jiān)督費(對應(yīng)會計科目51010103)：建設(shè)主管部門的質(zhì)監(jiān)費；（4）、安全監(jiān)督費(對應(yīng)會計科目51010104)：建設(shè)主管部門的安監(jiān)費；（5）、工程保險費(對應(yīng)會計科目51010105)；（6）、其他(對應(yīng)會計科目51010106)：門牌號費、印花稅等其他費用。9.2 資本化借款費用（對應(yīng)會計科目510102）：包括直接用于項目開發(fā)所借入資金的利息支出、折價或溢價攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生匯兌差額。因借款而發(fā)生的輔助費用包括手續(xù)費等。9.3 營銷設(shè)施建造費（對應(yīng)會計科目510103）：(1)、廣告設(shè)施費(對應(yīng)會計科目51060301)；(2)、銷售環(huán)境改造費(對應(yīng)會計科目51060302)：會所、推出銷售樓盤(含示范單位)周圍等銷售區(qū)域銷售期間的現(xiàn)場設(shè)計、工程、裝飾費及工程返工損失；臨時銷售通道的設(shè)計、工程、裝飾等費用；(3)、售樓處裝修裝飾費(對應(yīng)會計科目51060303)：包括設(shè)計、裝修、家具、飾品以及保潔、保安、維修費。主體外搭設(shè)的、使用后將會拆除的售樓處還包括建造費用； (4)、樣板間費用(對應(yīng)會計科目51060304)：包括樣板間的設(shè)計、裝修、裝飾以及使用期間的保潔、保安、維修費。主體外搭設(shè)的、使用后將會拆除的樣板間還包括建造費用； (5)、其他(對應(yīng)會計科目51060305)。9.4 物業(yè)管理完善費(對應(yīng)會計科目510104)：包括按規(guī)定應(yīng)由開發(fā)商承擔的由物業(yè)管理公司代管的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金；以及小區(qū)入住前投入的物業(yè)管理費用。9.5 行政管理費(對應(yīng)會計科目510105)：直接從事項目開發(fā)的部門（前期部、工程部、技發(fā)部等）的人員的工資、獎金、補貼等人工費以及直接從事項目開發(fā)的部門的行政費。包括：(1)、工資(對應(yīng)會計科目51010501)；(2)、職工福利費(對應(yīng)會計科目51010502)； (3)、職工社會保險(對應(yīng)會計科目51010503)； (4)、住房公積金及房貼(對應(yīng)會計科目51010504)； (