目標成本科目及與成本類會計科目的對應關系.doc

目標成本科目及與成本類會計科目的對應關系第一條 土地征用及拆遷補償費(對應會計科目500101)1.1 政府地價(對應會計科目50010101)：支付的土地出讓金、土地補償費、土地開發(fā)費、土地變更用途和超面積補交的地價等。1.2 土地有關的稅費(對應會計科目50010102)：向政府部門交納的契稅、土地使用稅、土地使用金、耕地占用稅、土地使用權初始登記費等。1.3 拆遷補償費(對應會計科目50010103)：有關地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償凈支出，安置及動遷支出，農作物補償費，危房補償費、征地包干管理費、拆遷管理費等。第二條 前期工程成本(對應會計科目500102)2.1 勘察丈量費(對應會計科目50010201)：包括初勘、詳勘等。主要有：水文、地質、文物和地基勘察費，沉降觀測費，日照測試費、交通影響分析、防雷檢測費、撥地釘樁驗線費、復線費、定線費、施工放線費、建筑面積丈量費等。2.2 規(guī)劃設計費(對應會計科目50010202)： (1) 規(guī)劃費：規(guī)劃設計模型制作費、方案評審費、效果圖設計費、總體規(guī)劃設計費。(2) 設計費：地質勘察設計費、施工圖設計費、修改設計費、環(huán)境景觀設計費、綜合管網設計費、排水方案設計費等所有設計費。(3) 其他：可行性研究費、審圖費、制圖費、曬圖費、趕圖費、樣品制作費等。2.3 報批報建費(對應會計科目50010203)：包括安檢、質檢等檢測檢驗費、標底編制費、交易中心手續(xù)費、人防報建費、消防配套設施費、集中供熱參建費、散裝水泥專項資金、白蟻防治費、墻改基金、路口開設費等、規(guī)劃管理費、新材料基金(或墻改專項基金)、教師住宅基金(或中小學教師住宅補貼費)、招投標管理費、地名費、地籍地形圖核地、合同審核費等。項目整體性報批報建費：項目報建時按規(guī)定向政府有關部門交納的報批費、辦證費（如建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、建設工程施工許可證、預售證等）。環(huán)境評估費和環(huán)境檢測費。2.4 招標及失標費(對應會計科目50010204)：包含所有招標及失標費，如勘察工程、設計、監(jiān)理、施工等的招標及失標費。2.5 “三通一平”費(對應會計科目50010205)：(1) 臨時道路：接通紅線外施工用臨時道路的設計、建造費用。(2) 臨時用電：接通紅線外施工用臨時用電規(guī)劃設計費、臨時管線鋪設、改造、遷移、臨時變壓器安裝及拆除費用。(3) 臨時用水：接通紅線外施工用臨時給排水設施的設計、建造、管線鋪設、改造、遷移等費用。(4) 場地平整：基礎開挖前的場地平整、場地清運、舊房拆除等費用。2.6 建設方臨時設施費(對應會計科目50010206)：指建設方承擔的臨時設施費，與會計核算規(guī)定相同。第三條 建筑安裝工程成本(對應會計科目500103)3.1 土建工程費(對應會計科目50010301)：指項目開發(fā)過程中發(fā)生的主體內列入土建預算內的各項費用。主要包括：(1) 基礎工程(對應會計科目5001030101)：包括樁基、土石方、基礎圍護、基礎處理費、樁基咨詢及檢測費、降水等；(2) 地下室工程(對應會計科目5001030102)：地下室工程（含人防工程），含半地下、地下車庫；(3) 主體工程(對應會計科目5001030103)，主要包括基礎工程或地下室以上砼框架、砌體、地面找平、內外墻粉刷及抹灰、防水、內外墻保溫、屋面保溫、屋面瓦、散水、底層花園砌體、沉降縫、伸縮縫、陽臺欄桿等金屬結構、外墻飾面、集中避雷系統(tǒng)、垂直運輸、腳手架、超高補貼及技術措施費等。(4) 門工程(對應會計科目5001030104)：包括單元門、進戶門、防火門等（不含陽臺門）；(5) 窗工程(對應會計科目5001030105)：包括窗及陽臺門工程；(6) 幕墻(對應會計科目5001030106)；(7) 戶內精裝修(對應會計科目5001030107)：以精裝修標準交房所發(fā)生的裝修費，主要包括廚房、衛(wèi)生間、廳房、陽臺、露臺的精裝修費用等；(8) 公共部位精裝修(對應會計科目5001030108)：公共部位（樓梯間、大堂、電梯間）的精裝修；(9) 鋼結構工程(對應會計科目5001030109)：整體為鋼結構的項目不在此科目核算，應在“主體結構工程”核算；(10) 施工用水(對應會計科目50010301010)；是指建設方支付的供水費用。實際操作中盡量讓乙方協(xié)調并支付此部分費用。如果我方支付，按甲供材料設備管理制度的相關規(guī)定，確保足額在工程價款結算時扣回。(11) 施工用電(對應會計科目50010301011)。是指建設方支付的供電費用。實際操作中盡量讓乙方協(xié)調并支付此部分費用。如果我方支付，按甲供材料設備管理制度的相關規(guī)定，確保足額在工程價款結算時扣回。3.2 安裝工程費(對應會計科目50010302)(1) 室內水電管線設備費(對應會計科目5001030201)，包括：室內給排水系統(tǒng)費：包括自來水、排水、直飲水、熱水；室內電氣系統(tǒng)費：包括樓棟及單元配電箱、電表箱、戶配電箱、管線敷設、燈具、開關插座、含弱電工程管盒預埋； (2) 室內設備及其安裝費(對應會計科目5001030202)，包括：通風空調系統(tǒng)及安裝費：空調設備及安裝費用、空調管道、通風系統(tǒng)費用；電梯及其安裝費；發(fā)電系統(tǒng)及其安裝費：發(fā)電機供貨、安裝、機房降噪費；人防設備及其安裝費：密閉門、氣體過濾裝置等；消防系統(tǒng)及其安裝費：水消防、電消防、氣體滅火、防排煙工程費；采暖系統(tǒng)及其安裝費；酒店項目的廚房設備及其安裝費等。(3) 外立面泛光照明工程(對應會計科目5001030203)：建筑物外立面的燈光照明工程。第四條 基礎設施成本(對應會計科目500104)4.1 市政配套費(對應會計科目50010401)：向政府部門繳納的紅線外大市政配套費，如果開發(fā)商做大市政配套，則為實際發(fā)生的紅線外道路、水、電、氣、通訊等建造費、管線鋪設費、接口補償費等。4.2 給水系統(tǒng)費(對應會計科目50010402)：(1)、管道系統(tǒng)：主要包括小區(qū)內給水管道、檢查井及外接的消火栓等費用；(2)、水泵房：水泵房土建、設備、安裝及裝修費等；(3)、用水增容。4.3 雨污水系統(tǒng)費(對應會計科目50010403)：(1)、管道系統(tǒng)；(2)、雨污水泵站：雨污水泵站土建、設備、安裝及裝修費等。4.4 供電系統(tǒng)費(對應會計科目50010404)：(1)、管道及電纜系統(tǒng)：包括紅線到配電房的高壓線、高壓柜、變壓器、低壓柜及箱式變壓設備費用，室外強電管道及電纜敷設；(2)、配電房：配電房土建、設備、安裝及裝修費等；(3)、用電增容。4.5 燃氣系統(tǒng)費(對應會計科目50010405)：是指分戶燃氣計量表及以前的所有燃氣管道及設施的支出，銷售合同另有約定的從其約定。工程范圍包括(1)、室外管道系統(tǒng)；(2)、調壓站；(3)、煤氣增容費包括各項收費。4.6 有線電視工程費(對應會計科目50010406)：是指支付給當?shù)赜芯€電視公司為開通有線電視服務的支出。銷售合同另有約定的從其約定。工程范圍包括：建筑物內穿管布線、室內室外有線電視的管道預埋、檢查井、室外線路及設備等費用。4.7 電話通訊工程費(對應會計科目50010407)：是指支付給中國電信通信管道工程相關的支出。銷售合同另有約定的從其約定。工程范圍包括：室內管線、室外電話的管道預埋、檢查井、室外線路及設備等。4.8 寬帶工程費(對應會計科目50010408)：與寬帶接通相關的支出。銷售合同另有約定的從其約定。工程范圍包括：室內外寬帶網的管道預埋、檢查井、室內外線路及設備等費用。4.9 智能化系統(tǒng)費(對應會計科目50010409)：(1)、停車管理系統(tǒng)費用：包括露天停車場管理系統(tǒng)、地下室或架空層停車場管理系統(tǒng)的費用；(2)、小區(qū)閉路監(jiān)控系統(tǒng)費用：包括攝像頭、顯示屏及電氣系統(tǒng)安裝等費;(3)、周界紅外防越系統(tǒng)費用；(4)、小區(qū)門禁系統(tǒng)費用；(5)、電子巡更系統(tǒng)費用；(6)、電子公告屏費用；(7)、居家防盜系統(tǒng)費用：包括陽臺及室內紅外探測防盜、門磁、緊急按扭等；(8)、三表遠傳系統(tǒng)費用：水、電、氣遠程抄表系統(tǒng)費用；(9)、對講系統(tǒng)費用：可視及非可視對講系統(tǒng)費用。4.10 采暖系統(tǒng)費(對應會計科目500104010)：(1)、管道系統(tǒng)；(2)、熱交換站：熱交換站土建、設備、安裝及裝修費等；(3)、鍋爐房：鍋爐房土建、設備、安裝及裝修費等。4.11 園林環(huán)境工程費(對應會計科目500104011)；指項目所發(fā)生的園林環(huán)境造價，主要包括：(1)、綠化建設費：包括公共綠化、組團宅間綠化、一樓私家花園、小區(qū)周邊綠化支出；(2)、建筑小品：雕塑、水景、環(huán)廊、假山等；(3)、道路、廣場建造費：道路廣場鋪設、開設路口工程及補償費等。(4)圍墻建造費(對應會計科目500104012)：包括永久性圍墻、圍欄及大門；(5)、室外照明：室外照明電氣工程，如路燈、草坪燈；(6)、室外零星設施：兒童游樂設施、運動器材、各種指示牌、標識牌、示意圖、垃圾桶、座椅、陽傘等；(7)、集中滅蚊、噴霧系統(tǒng)。第五條 公共配套設施成本(對應會計科目500105)指開發(fā)項目內發(fā)生的、獨立的、非營利性的，且產權屬于全體業(yè)主的，或無償贈與地方政府、政府公用事業(yè)單位的公共配套設施支出；產權及收益權不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉讓也不能轉作自留固定資產的公共配套設施及其他應歸為公共配套的支出。主要包括以下幾類：(1) 在開發(fā)小區(qū)內發(fā)生的不會產生經營收入的不可經營性公共配套設施支出，包括居委會、派出所、崗亭、兒童樂園、自行車棚等；(2) 在開發(fā)小區(qū)內發(fā)生的根據(jù)法規(guī)或經營慣例，其經營收入歸于經營者或業(yè)委會的可經營性公共配套設施的支出，如建造幼托、學校、郵電通訊、醫(yī)療設施、圖書館、閱覽室、健身房、游泳池、球場等設施的支出；(3) 開發(fā)小區(qū)內城市規(guī)劃中規(guī)定的大配套設施項目不能有償轉讓和取得經營收益權時，發(fā)生的沒有投資來源的費用；(4) 對于產權、收入歸屬情況較為復雜的地下室、車位等設施，應根據(jù)當?shù)卣ㄒ?guī)、開發(fā)商的銷售承諾等具體情況確定是否攤入本成本項目。如開發(fā)商通過補交地價或人防工程費等措施，得到政府部門認可，取得了該配套設施的產權，則應作為經營性項目獨立核算。該成本項目下按各項配套設施設立明細科目進行核算。如果為獨立的運營的單項工程，如獨立會所、學校，將其設為核算對象，其獨立發(fā)揮作用前所發(fā)生的所有費用均計入該核算對象，涉及成本分配和結轉按規(guī)定處理，如：1) 會所(對應會計科目50010501)：設計、單體建造成本及資產購置；2) 幼兒園(對應會計科目50010502)：設計、單體建造成本及配套資產購置；3) 學校(對應會計科目50010503)：設計、單體建造成本及配套資產購置；4) 游泳池(對應會計科目50010504)：土建、設備、設施； 5) 球場(對應會計科目50010505)：土建、設備、設施；6) 車站(對應會計科目50010506)：土建、設備、設施及裝修費；7) 其他(對應會計科目50010507)：如獨立的機械停車設施、紅線外景觀等等。第六條 開發(fā)間接成本(對應會計科目5101)開發(fā)間接費核算與項目開發(fā)直接相關、但不能明確屬于特定開發(fā)環(huán)節(jié)的成本費用性支出。9.1工程管理費(對應會計科目510101)（1）、工程監(jiān)理費(對應會計科目51010101)：支付給聘請的監(jiān)理單位的費用，包括設計監(jiān)理、工程監(jiān)理、造價監(jiān)理、質量監(jiān)理、安全監(jiān)理等各種監(jiān)理費；（2）、預結算編審費(對應會計科目51010102)：支付給造價咨詢公司的預結算的編制、審核費用；（3）、工程質量監(jiān)督費(對應會計科目51010103)：建設主管部門的質監(jiān)費；（4）、安全監(jiān)督費(對應會計科目51010104)：建設主管部門的安監(jiān)費；（5）、工程保險費(對應會計科目51010105)；（6）、其他(對應會計科目51010106)：門牌號費、印花稅等其他費用。9.2 資本化借款費用（對應會計科目510102）：包括直接用于項目開發(fā)所借入資金的利息支出、折價或溢價攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生匯兌差額。因借款而發(fā)生的輔助費用包括手續(xù)費等。9.3 營銷設施建造費（對應會計科目510103）：(1)、廣告設施費(對應會計科目51060301)；(2)、銷售環(huán)境改造費(對應會計科目51060302)：會所、推出銷售樓盤(含示范單位)周圍等銷售區(qū)域銷售期間的現(xiàn)場設計、工程、裝飾費及工程返工損失；臨時銷售通道的設計、工程、裝飾等費用；(3)、售樓處裝修裝飾費(對應會計科目51060303)：包括設計、裝修、家具、飾品以及保潔、保安、維修費。主體外搭設的、使用后將會拆除的售樓處還包括建造費用； (4)、樣板間費用(對應會計科目51060304)：包括樣板間的設計、裝修、裝飾以及使用期間的保潔、保安、維修費。主體外搭設的、使用后將會拆除的樣板間還包括建造費用； (5)、其他(對應會計科目51060305)。9.4 物業(yè)管理完善費(對應會計科目510104)：包括按規(guī)定應由開發(fā)商承擔的由物業(yè)管理公司代管的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金；以及小區(qū)入住前投入的物業(yè)管理費用。9.5 行政管理費(對應會計科目510105)：直接從事項目開發(fā)的部門（前期部、工程部、技發(fā)部等）的人員的工資、獎金、補貼等人工費以及直接從事項目開發(fā)的部門的行政費。包括：(1)、工資(對應會計科目51010501)；(2)、職工福利費(對應會計科目51010502)； (3)、職工社會保險(對應會計科目51010503)； (4)、住房公積金及房貼(對應會計科目51010504)； (