農民專業(yè)合作社財務管理制度.doc

農民專業(yè)合作社財務管理制度 總 則 第一條：認真貫徹執(zhí)行農民專業(yè)合作社法和農民專業(yè)合作社財務會計制度及國家有關的法律法規(guī)和相關政策。 第二條：切實加強合作社的財務管理工作，規(guī)范合作社的財務行為，保護全體成員的合法權益和合作社資產安全及完整。 第三條：按照財務會計工作準則，及時編制財務計劃，準確開展財務核算，全面反映財務狀況，完整保存財務資料。 第四條：嚴格執(zhí)行財經法紀，堅持勤儉執(zhí)家、厲行節(jié)約、合理使用資金的原則，積極參與合作社經營管理，為提高本社經濟效益提供服務。會計工作職責 第五條：按照農民專業(yè)合作社財務會計制度，編制和執(zhí)行預決算、財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。 第六條：對合作社生產成本和相關費用進行預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本社內設機構降低消耗、節(jié)約費用、提高運行效率和經濟效益。 第七條：建立健全經濟核算制度，及時開展記帳、復帳和報帳工作，做到手續(xù)完備、數據準確、帳目清楚、資料齊全。按規(guī)定妥善保管會計憑證、會計帳簿和會計報表。 第八條：定期檢查分析合作社財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理事會或理事長報告財務情況，并提出合理化建議，及時向監(jiān)事會和全體成員公開財務收支狀況。出納工作職責 第九條：認真執(zhí)行現金管理制度，建立健全現金出納各種帳據，嚴格審查現金和銀行存款，不得坐收坐支，不得白條抵庫。 第十條：嚴格執(zhí)行庫存現金限額，日常零星開支所需備用金限額為1000元，超過部分必須及時存入銀行，嚴禁公款私存。 第十一條：建立支票管理制度，健全支票使用手續(xù)，使用支票須經理事長簽字后，方可生效。 第十二條：配合會計做好各種帳務處理，配合銀行做好對帳、報帳工作。完成理事長或財經主管領導交辦的其他工作?，F金及存款管理 第十三條：嚴格執(zhí)行國家現金管理暫行條例，不準白條抵庫，不準坐支挪用，不準公款私存，庫存現金不準超過規(guī)定限額。 第十四條：建立現金出納員崗位責任制，實行帳、款分別管理，出納員不登記會計記錄，負責辦理庫存現金的收、支和保管工作。 第十五條：加強對銀行存款的管理，支票、存折和印鑒應分別妥善保管，定期核對帳目。 第十六條：嚴格開支審批手續(xù)，對手續(xù)不完備的開支，不得付款，對不合理的開支，出納員有權拒付。 第十七條：現金日記帳必須使用國家規(guī)定的標準帳頁和正規(guī)的票據，按農民專業(yè)合作社財務會計制度規(guī)定，設立規(guī)范的帳目。資產及物資管理 第十八條：固定資產屬全體成員所有，由合作社統一管理使用。按規(guī)定建立固定資產臺帳，妥善保管，保證固定資產的安全與完整。 第十九條：建立健全固定資產折舊制度，定期對固定資產進行盤點清查，做到帳實相符。固定資產的出租、變賣和報廢，應經社員大會或社員代表大會討論通過，方可執(zhí)行。 第二十條：定期清查和核對各種應收款項，對外單位和本社成員欠款，應采取措施加以摧收。對壞帳、呆帳的核銷應由理事會、監(jiān)事會核準，經社員大會或社員代表大會討論通過后，方可核銷。 第二十一條：合作社統一收購成員產品、開展集中銷售，必須分戶建立產品物資登記臺帳，詳實記錄品名、數量、等級、價格、金額和收購時間，及時兌付收購資金。 第二十二條：大型固定資產購建，大量生產資料的采購，應由理事會提出購建和采購計劃，經社員大會或社員代表會議討論通過，實行招投標，提高招標競標的透明度。民主管理與監(jiān)督 第二十三條：堅持民主理財和財務公開原則，保障本合作社全體成員的知情權、決策權、參與權和監(jiān)督權。 第二十四條：合作社監(jiān)事會具體負責民主理財和財務公開工作，定期對本社財務狀況進行審查，對違反財經法紀行為進行有效監(jiān)督。 第二十五條：按照農業(yè)部、監(jiān)察部農村集體經濟組織財務公開暫行規(guī)定的程序、內容、形式和方法，及時做好財務公開。會計檔案管理 第二十六條：凡是本合作社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料均應歸檔。 第二十七條：會計憑證應按月、按編號順序，每月裝訂成冊，并標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章后，