基礎(chǔ)會(huì)計(jì)練習(xí)題目.doc

1.要求：根據(jù)資料編制本月業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）向銀行申請取得期限為6個(gè)月的借款1000000元，款項(xiàng)存入銀行結(jié)算戶。（2）購置并投入使用生產(chǎn)設(shè)備一批，價(jià)款450000元，增值稅稅率17%，包裝費(fèi)等5000元，包裝費(fèi)等5000元，款項(xiàng)通過銀行支付。（3）公出人員出差預(yù)借差旅費(fèi)5000元，付給現(xiàn)金。（4）企業(yè)購入甲材料2000千克，單價(jià)30元/千克，增值稅稅率17%，款項(xiàng)支付，材料未到。（5）根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用。其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用材料20000元，上傳B產(chǎn)品耗用材料30000元，車間一般耗用材料4000元，廠部一般耗用材料1000元。（6）以現(xiàn)金2000元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。（7）本月初取得的借款年利率為6%，計(jì)算提取應(yīng)由本月?lián)?fù)的借款利息。（8）公司向某單位轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用全，獲得收入600000元存入銀行。（9）銷售給友誼商店的B產(chǎn)品售價(jià)2000000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為340000元，收到一張已承兌的商業(yè)匯票。（10）結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的B產(chǎn)品成本12000000元。（11）經(jīng)計(jì)算本月銷售B產(chǎn)品的城市維護(hù)建設(shè)稅為20000元。（12）收到罰款收入50000元存入銀行。（13）以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品廣告費(fèi)60000元。(14) 分配本月職工工資，其中，生產(chǎn)工人工資300000元，車間管理人員工資100000元，行政管理人員工資80000元。(15) 按各自工資額的20%提取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。(16) 提取固定資產(chǎn)折舊。其中：車間提取3000元，行政管理部門提取2000元。(17) 公出人員出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)4350元（原預(yù)借5000元），余款退回現(xiàn)金。(18) 將本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入轉(zhuǎn)入”本年利潤”賬戶。其中，主營業(yè)務(wù)收入2000000元，其他業(yè)務(wù)收入600000元，營業(yè)外收入50000元。(19) 將本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。其中：主營業(yè)務(wù)成本1200000元，銷售費(fèi)用20000元，營業(yè)稅金及附加20000元，管理費(fèi)用150000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10000，其他業(yè)務(wù)成本250000元。(20) 假設(shè)本企業(yè)沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，按25%的稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。(1)借：銀行存款 1 000 000 貸：短期借款 1 000 000(2) 借：固定資產(chǎn) 455 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 76 500 貸：銀行存款 531 500(3) 借：其他應(yīng)收款 5 000 貸：庫存現(xiàn)金 5 000(4) 借：在途物資-甲材料 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10 200 貸：銀行存款 70 200(5) 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 20 000 -B產(chǎn)品 30 000 制造費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用 1 000 貸：原材料 55 000(6) 借：管理費(fèi)用 2 000 貸：庫存現(xiàn)金 2 000(7) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 貸：應(yīng)付利息 5 000(8) 借：銀行存款 600 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 600 000(9) 借：應(yīng)收票據(jù) 2 340 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 340 000(10) 借：主營業(yè)務(wù)成本 1 200 000 貸：庫存商品-B產(chǎn)品 1 200 000(11) 借：營業(yè)稅金及附加 20 000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 20 000(12) 借：銀行存款 50 000 貸：營業(yè)外收入 50 000(13) 借：銷售費(fèi)用 6 000 貸：銀行存款 6 000(14) 借：生產(chǎn)成本 300 000 制造費(fèi)用 100 000 管理費(fèi)用 80 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 480 000(15) 借：生產(chǎn)成本 60 000 制造費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 16 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 96 000(16) 借：制造費(fèi)用 3 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：累計(jì)折舊 5 000(17) 借：管理費(fèi)用 4 350 庫存現(xiàn)金 650 貸：其他應(yīng)收款 5 000(18) 借：主營業(yè)務(wù)收入 2 000 000 其他業(yè)務(wù)收入 600 000 營業(yè)務(wù)收入 50 000 貸：本年利潤 2 650 000(19) 借：本年利潤 1 650 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 1 200 000 營業(yè)稅金及附加 20 000 其他業(yè)務(wù)成本 250 000 管理費(fèi)用 150 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 000 銷售費(fèi)用 20 000(20) 利潤總額=2 650 000-1 650 000=1 000 000 （元） 所得稅=250 000（元）借：所得稅費(fèi)用 250 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250 000借：本年利潤 250 000 貸：所得稅費(fèi)用 250 0002. ABC股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%、所得稅稅率為25%，假定不考慮其他的相關(guān)費(fèi)用，ABC公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實(shí)際成本核算，在銷售產(chǎn)品時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2012年度ABC公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2月8日，公司銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為120萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方，買方通過銀行支付增值稅稅款34萬元，對貨款部分開具一張面值為200萬、期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票。（2）5月20日，銷售甲產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1200萬元，增值稅為204萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅應(yīng)收到存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為600萬元。 (3) 本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料600萬元，生產(chǎn)車間一般耗用原材料120萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料40萬元。（4） 10月8日，銷售原材料一批，該批材料的實(shí)際成本為36萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元，原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和稅款已收到存入銀行。（5）分配本年度工資費(fèi)用，其中，生產(chǎn)工人工資200萬元，車間管理人員工資80萬元，企業(yè)管理人員工資80萬元，在建工程人員工資40萬元。（6) 按各自工資的20%計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、10%計(jì)提住房公積金、5%計(jì)提職工福利費(fèi)。(7) 本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金26萬元。(8) 本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用12萬元。銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用28萬元、計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì)為8萬元。(9) 本年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊200萬元，其中，車間140萬元，管理部門60萬元。(10) 本年度用銀行存款繳納增值稅120萬元，營業(yè)稅10萬元。(11) 計(jì)算并確認(rèn)本年的應(yīng)交所得稅，假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素。(12) 將本年度的損益科目結(jié)轉(zhuǎn)至”本年利潤”科目。要求：編制ABC公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（其中壞賬準(zhǔn)備，計(jì)到對應(yīng)賬戶損益類賬戶“資產(chǎn)減值損失”。）(1) 借：銀行存款 340 000 應(yīng)收票據(jù) 2 000 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 340 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 1 200 000 貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 1 200 000 4分（2）借：銀行存款 14 040 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 12 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 040 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 6 000 000 貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 6 000 000 4分（1） 借：生產(chǎn)成本 6 000 000制造費(fèi)用 1 200 000管理費(fèi)用 400 000 貸：原材料 7 600 000 3分（4）借：銀行存款 468 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68 000 借：其他業(yè)務(wù)成本 360 000 貸：原材料 360 000 4分 （5）借：生產(chǎn)成本 2 000 000制造費(fèi)用 800 000管理費(fèi)用 800 000在建工程 400 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 4 000 000 3分（6）借：生產(chǎn)成本 700 000制造費(fèi)用 280 000管理費(fèi)用 280 000在建工程 140 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 800 000 -住房公積金 400 000 -職工福利 200 000 3分（7）借：資產(chǎn)減值損失 260 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 260 000 2分（8）借：銷售費(fèi)用 400 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 000 貸：銀行存款 480 000 3分（9）借：制造費(fèi)用 1 400 000 管理費(fèi)用 600 000 貸：累計(jì)折舊 2 000 000 3分（10）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1 200 000 -應(yīng)交營業(yè)稅 100 000 貸：銀行存款 1 300 000 3分（11）本年利潤總額=200-120+1200-600+40-36 -40-8-（40+80+28+60）-26=402萬元 所得稅費(fèi)用=100.5萬元 借：所得稅費(fèi)用 1 005 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所