吉林省2015年下半年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題.docx

吉林省2015年下半年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、A公司2007年3月1日開(kāi)始自行開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新工藝，3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、調(diào)查等費(fèi)用100萬(wàn)元，11月研究成功，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資80萬(wàn)元，福利費(fèi) 20萬(wàn)元，其他支出20萬(wàn)元，假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60%部分滿足資本化條件。2007年 12月31日，A公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2008年2月1日依法申請(qǐng)了專(zhuān)利，支付注冊(cè)費(fèi)1萬(wàn)元，律師費(fèi)3萬(wàn)元，3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)4萬(wàn)元，則A公司無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)為_(kāi)萬(wàn)元。A124B100C76D75 2、2007年末某國(guó)有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬(wàn)元，為改造辦公樓賬面支付費(fèi)用120萬(wàn)元，加裝中央空調(diào)支付75萬(wàn)元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬。當(dāng)?shù)氐囊淮涡詼p除費(fèi)用比例是20%，該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅_萬(wàn)元。A1.2B6.19C6D723、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是_。A個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金B(yǎng)個(gè)人取得的房屋租賃收入C個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入 4、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)稅務(wù)規(guī)章的解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于_。A行政解釋的范疇B立法解釋的范疇C司法解釋的范疇D人民法院對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無(wú)效5、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的下列所得中，應(yīng)適用10%的稅率征收所得稅的是_。A外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的與其有實(shí)際聯(lián)系的其他所得C中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的與其無(wú)實(shí)際聯(lián)系的其他所得D中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 6、下列有關(guān)借款合同的說(shuō)法，符合規(guī)定的是_。A自然人之間的借款合同屬于要式合同，必須采用書(shū)面形式B借款期間在1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿一年時(shí)支付利息C借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付利息D自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒(méi)有約定或者約定不明確的，視為不支付利息 7、依照現(xiàn)行外資企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)處置的下列情形中，因資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變而屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置的是_。A用于交際應(yīng)酬B將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利D用于對(duì)外捐贈(zèng) 8、對(duì)外商投資企業(yè)或外國(guó)企業(yè)的下列所得不征收所得稅的是_。A隨同銷(xiāo)售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用相關(guān)的軟件所取得的軟件使用費(fèi)B接受的貨幣捐贈(zèng)C從事投資業(yè)務(wù)所取得的除境內(nèi)投資利潤(rùn)(股息)以外的其他各類(lèi)所得D與中國(guó)制片商合作拍攝影視作品，外商在中國(guó)境外發(fā)行影視作品所取得的收入 9、納稅人繳納印花稅時(shí)，下列規(guī)定不正確的是_。A在應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花B已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花C對(duì)已貼花的各類(lèi)應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷(xiāo)毀，以備納稅檢查D凡多貼印花稅票者，可以抵扣，但不得申請(qǐng)退稅 10、某公司2000年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 1520000元，使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為 20000元。該公司原按直線法計(jì)提折舊,2003年初改為年數(shù)總和法。該公司所得稅采用債務(wù)法進(jìn)行核算，所得稅稅率為30%。則該會(huì)計(jì)政策變更對(duì)留存受益的累積影響數(shù)為_(kāi)元。A630000B350000C300000D21000011、從我國(guó)古代的_開(kāi)始，由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅。A初稅畝B攤丁入畝C兩稅法D一條鞭法 12、某建筑公司于2008年1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款 2200萬(wàn)元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬(wàn)元、電力價(jià)款268萬(wàn)元。建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)萬(wàn)元。A66B152.34C66.09D160.38 13、下列關(guān)于外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的退稅的陳述，不正確的是_。A自1999年9月1日起，我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備的增值稅B被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)和非增值稅一般納稅人從事交通運(yùn)輸、開(kāi)發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)可以適用退稅政策C對(duì)外商投資企業(yè)購(gòu)進(jìn)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為要依法補(bǔ)稅D外商投資企業(yè)購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為4年14、某海洋運(yùn)輸企業(yè)2007年5月20日購(gòu)置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車(chē)船登記，但從未繳納稅款，2008年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2007年的稅款是_元。A43.75B50C45.5D52 15、公民甲、乙、丙分別出資3000元合伙開(kāi)設(shè)餐館，經(jīng)營(yíng)一年后，因管理不善造成虧損，負(fù)債約1.1萬(wàn)元，債權(quán)人找到公民甲，請(qǐng)求其償還債務(wù)。甲對(duì)此項(xiàng)債務(wù)對(duì)外應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是_。A無(wú)限連帶責(zé)任B有限責(zé)任C按份責(zé)任D有限按份責(zé)任 16、某企業(yè)計(jì)劃年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入21600千元，流動(dòng)資金平均占用額為5400千元，該企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為_(kāi)天。A120B90C60D45 17、下列行為中，_是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。A納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為B納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為C以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為D以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅，數(shù)額較大的行為 18、某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸 35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元(出廠價(jià)在3000元以下的)，250元(出廠價(jià)在3000元以上的)。該廠當(dāng)月 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為_(kāi)元。A88000B90566.67C100000D102766.67 19、下列資產(chǎn)中，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是_。A交易性金融資產(chǎn)B一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)C預(yù)付款項(xiàng)D可供出售金融資產(chǎn) 20、某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨(dú)的地下建筑，房產(chǎn)原值20萬(wàn)元；而非工業(yè)用途房產(chǎn)是其設(shè)立的商場(chǎng)的地下超市，房產(chǎn)原值80萬(wàn)元，該商場(chǎng)共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產(chǎn)原值500萬(wàn)元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。同時(shí)規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅_萬(wàn)元。A5.28B4.96C5.32D4.86 21、按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是_。A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的售出前自用的商品房B國(guó)有企業(yè)已作貸款抵押的房產(chǎn)C外商投資企業(yè)出租的房產(chǎn)D租典糾紛未解決的房產(chǎn) 22、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是_。A液體鹽、B人造原油C洗煤、選煤D煤礦生產(chǎn)的天然氣23、某中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2006年在A國(guó)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入560萬(wàn)元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入340萬(wàn)元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本3800萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%銷(xiāo)售其自建商品房的60%，取得銷(xiāo)售收入3600萬(wàn)元；另將其中的10%作為公司的辦公樓、15%抵頂建筑材料價(jià)款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬(wàn)元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)98萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額_萬(wàn)元。A351.96B270.77C315.77D335.16 24、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、 4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅_。A1316元B1344元C1568元D1920元25、納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)。A收到第一筆貨款的當(dāng)天B收到最后一筆貨款的當(dāng)天C發(fā)出商品的當(dāng)天D合同約定的收款日期當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是_。A仍在使用的危險(xiǎn)房屋B因維修停用3個(gè)月的房屋C利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)D某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋E施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋 2、在行政訴訟中，原告提供證據(jù)的時(shí)間是開(kāi)庭審理前或人民法院指定交換證據(jù)之日；經(jīng)人民法院允許，也可以在_提供。A法庭調(diào)查中B法庭辯論終結(jié)前C合議庭評(píng)議前D人民法院宣告判決前3、納稅人取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有_。A從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的B取得應(yīng)納稅所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的C取得境外所得D年所得12萬(wàn)元以上的E一次性取得的稿酬所得 4、“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方應(yīng)反映的內(nèi)容有_。A公司調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損B公司調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損C公司調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損而相應(yīng)增加的所得稅D公司調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損而相應(yīng)減少的所得稅5、按照現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)下列車(chē)輛按照納稅人提供的機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅的有_。A企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口自用的卡車(chē)B減稅、免稅條件消失的在用大客車(chē)C以獲獎(jiǎng)方式取得的已確認(rèn)購(gòu)囂價(jià)格的家用小轎車(chē)D行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛E進(jìn)口舊車(chē) 6、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人憑_核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。A稅務(wù)登記證B發(fā)票印制通知書(shū)C發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表D發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿 7、下列各項(xiàng)中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有_。A第一次購(gòu)買(mǎi)住房的個(gè)人應(yīng)征收契稅B契稅由承受人納稅，即買(mǎi)方納稅C承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，免征契稅D契稅的納稅人也包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位 8、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有_。A中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部B轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi)C建筑安裝業(yè)實(shí)行分包，總承包人或分包人都是納稅人D演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人 9、對(duì)同一應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是_。A自行貼花B匯貼納稅C匯繳納稅D委托代征 10、一般意義上的差別關(guān)稅主要分為_(kāi)。A加重關(guān)稅B抵消關(guān)稅C報(bào)復(fù)關(guān)稅D反傾銷(xiāo)關(guān)稅11、以下各項(xiàng)，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有_。A存貨計(jì)價(jià)方法從原來(lái)的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法B因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理改為融資租賃會(huì)計(jì)處理C新創(chuàng)企業(yè)投資人股的無(wú)形資產(chǎn)確定8年的攤銷(xiāo)期限D(zhuǎn)因修訂了股份有限公司會(huì)計(jì)制度而改變了長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) 12、準(zhǔn)物權(quán)由特別法規(guī)定，且其取得與行使受行政限制。根據(jù)物權(quán)法理論，（）屬于準(zhǔn)物權(quán)。A土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B地役權(quán)C建設(shè)用地使用權(quán)D探礦權(quán) 13、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例的規(guī)定，下列車(chē)輛中可以減免車(chē)輛購(gòu)置稅的有_。A三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)B長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛門(mén)用小汽車(chē)C歸國(guó)留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)自用的進(jìn)口小汽車(chē)D電動(dòng)汽車(chē)E全掛車(chē)14、2004年外方應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)是_萬(wàn)元。A356.02B328.54C407.58D421.78 15、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作的_行為不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。A加收稅款滯納金B(yǎng)罰款C書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D拍賣(mài)或者變賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得扣繳稅款E停止出口退稅權(quán) 16、在計(jì)算個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有_。A生產(chǎn)工具的修理費(fèi)用B新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用C計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備D被沒(méi)收的財(cái)物E購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出 17、我國(guó)稅率沒(méi)計(jì)的主要依據(jù)是_。A國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策B產(chǎn)品的盈利水平C財(cái)政需要D符合公平、簡(jiǎn)化 18、下列業(yè)務(wù)中不征收營(yíng)業(yè)稅的是_。A電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入B個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C電影發(fā)行單位取得的片租收入D電影放映單位取得的廣告收入 19、該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額的金額為_(kāi)萬(wàn)元。A2B10C12D17 20、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用不包括_。A按規(guī)定上繳保險(xiǎn)公司的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和待業(yè)基金B(yǎng)企業(yè)法人代表的人身保險(xiǎn)C按規(guī)定上繳的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用D為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi) 21、張女士個(gè)人2004年11月15日以40萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套普通住宅，2005年8月以50萬(wàn)元將這套住宅賣(mài)掉，則張女士應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為