國家電公司工程竣工決算報告編制辦法試行.doc

國家電網公司工程竣工決算報告編制辦法（試行）第一章 總則第一條 為了規(guī)范工程竣工決算報告的編制工作，進一步提高工程竣工決算報告的質量，根據企業(yè)財務會計報告條例、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度等有關法規(guī)，結合國家電網公司的實際情況，制定本辦法。第二條 工程竣工決算報告是綜合反映基本建設工程的建設時間、投資情況、工程概預算執(zhí)行情況、建設成果和財務狀況的總結性文件，是正確核定新增資產價值的重要依據。第三條 國家電網公司及各級子公司投資的所有新建、擴建、改建、遷建和恢復性建設的電源、電網、通訊、小型基建等基本建設工程及技術改造工程，均應按本辦法規(guī)定編制工程竣工決算報告。第四條 工程竣工決算報告由項目法人單位的最高決策機構（國有獨資企業(yè)的最高決策機構為總經理辦公會議。國有獨資公司的最高決策機構為董事會；沒有設立董事會的，最高決策機構為總經理辦公會議）或其授權機構審批，項目法人單位的法定代表人對竣工決算的真實性和完整性負責。第五條 工程竣工決算報告是重要的會計檔案，必須注意保密，妥善保管，永久保存。第二章 編制的責任部門及職責第六條 工程竣工決算報告應由項目法人單位負責組織編制。第七條 項目法人單位的財務、計劃、基建（工程）等相關管理部門，是工程竣工決算報告編制的責任部門，單位可根據實際情況成立工程竣工決算報告領導小組或編制小組，分別指定專人負責相關資料的收集、整理，及時提供有關資料，共同配合完成工程竣工決算報告的編制工作。（一） 財務部門負責：1. 清理核對投資各方資金到位情況及工程借款到款情況;2. 清理工程借款利息支付情況，正確計算資本化的利息；3. 整理工程價款和材料、設備價款的結算情況，預留質量保證金；4. 清理工程債權債務情況；5. 做好其他費用項目的分析、分攤工作；6. 負責編制工程竣工決算報表；7. 配合有關部門做好對設備、材料、低值易耗品等的清點登記工作；8. 會同有關部門撰寫竣工決算報告情況說明書。（二） 計劃管理相關部門負責：1. 提供 “工程項目核準文件（可行性研究報告）”、“工程批準開工報告”等批準文件、文本；2. 提供投資計劃和用款計劃等文件。（三） 工程管理相關部門負責：1. 及時完成對各施工單位工程費用結算資料的審查工作；2. 提供“概算批準書”及工程開工和竣工時間、竣工驗收鑒定文件等資料；3. 提供工程施工管理及質量監(jiān)督的總結性分析報告；4. 提出預計未完工程量，填制“預計未完工程明細表”；5. 提供有關設備、材料清冊；6. 清理工程合同執(zhí)行情況，并形成總結性文件； 7. 會同財務部門確定工程資金結余或超支情況，并對節(jié)余或超支情況進行分析并提出處理意見；8. 提供征用土地各項審批資料，清理征地、租用、遷移補償合同，檢查執(zhí)行情況，提出工程全部占用土地情況明細清單及占地方位圖；9. 按時間順序編制工程大事記。（四） 其他相關部門負責：1. 設備、材料、低值易耗品等的清點登記工作；2. 整理分析施工安全情況。第三章 編制原則第八條 工程竣工驗收交付使用后，應及時編制竣工決算報告。電源工程和220KV及以上電網工程項目應在工程項目經竣工驗收交付使用后六個月內編制完成，220KV以下的電網工程及其他工程項目應在工程項目經竣工驗收交付使用后三個月內編制完成。第九條 工程竣工決算報告原則上應遵循：“一個概算范圍內的工程項目，編制一個工程竣工決算報告”。第十條 工程竣工決算報告應當經企業(yè)項目法人單位內部審計機構或中介機構進行審計，并出具審計報告。第十一條 經驗收具備投產條件的工程項目，原則上不得留有未完工程。如確有未完收尾工程的，可以預計納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工程明細表，但預計未完收尾工程的實物工作量和概算價值不得超過總概算的5%。第十二條 工程竣工驗收達到預定可使用狀態(tài)后，財務部門要依據竣工驗收報告及有關資料將資產暫估入賬，待工程竣工決算報告審批后，再對原估價入賬的資產價值進行相應調整。第十三條 工程竣工決算報告是正確登記固定資產卡片的依據，應按照國家電網公司固定資產目錄規(guī)定的內容列示。第十四條 編制工程竣工決算報告時，要正確分析、分攤應計入資產價值的其他費用支出。第四章 編制內容第十五條 工程竣工決算報告中工程成本費用的開支范圍應包括從工程籌建開始到達到預定可使用狀態(tài)前的全部支出。包括通過基建在建工程科目支出核算的建筑工程費、安裝工程費、在安裝設備、待攤基建支出和不通過基建在建工程科目支出核算直接形成的資產價值。第十六條 工程竣工決算報告由以下幾部分組成：1. 工程竣工決算報告封面及目錄； 2. 工程項目核準文件（或可行性研究報告批準文件）、概算批準文件和竣工驗收報告；3. 竣工工程全景或主體工程實物彩照；4. 工程竣工決算報告說明書；5. 工程竣工決算報表；6. 審計報告及其他重要文件。第十七條 工程竣工決算報告說明書是總括反映竣工工程建設成果和經驗，全面分析工程投資與造價的書面總結，是竣工決算的重要組成部分。其主要內容包括：（一） 工程概況1. 說明工程建設依據，重點對“工程項目核準文件（可行性研究報告）”、“概算批準書”等的批準單位、批準日期和批準文號進行說明；2. 說明主體工程造型、結構和主設備的有關情況，對主要建筑的布置和主體設備的合理性進行說明。（二） 工程的總體評價1. 對建設進度情況進行分析，以實際工期與計劃工期進行對比，分析提前或延期的原因；2. 對質量監(jiān)督部門的驗收評定等級等進行說明；3. 根據勞動、監(jiān)理和施工部門記錄，對有無設備和人身事故等進行說明；4. 與概算投資對比，分析工程投資節(jié)約或超支原因。（三） 工程施工管理，說明施工技術組織措施情況，所采用的先進施工管理技術，在建設過程中發(fā)生的問題和解決辦法，有哪些經驗和教訓等。（四） 各項財務和技術經濟指標的分析1. 概算執(zhí)行情況分析，包括實際工程支出與概算進行對比分析（對建筑、安裝、設備及其他費用分別進行分析）、單位投資分析，動用基本預備費的項目、金額、動用原因及依據的列表分析等；2. 財務狀況分析，列出歷年資金到位和使用情況，有無資金嚴重短缺和過剩情況及形成原因，并對籌資成本進行分析說明；3. 財務管理情況分析，說明在工程建設過程中制定的財務規(guī)章制度，在促進基建工程財務管理工作中所采取的措施，對控制工程投資、節(jié)約建設資金、提高經濟效益等方面所起的作用；4. 結余資金處理情況，說明竣工結余資金的占用形態(tài)及處置情況。（五） 預留未完工程的說明，應說明預留未完工程的原因，項目內容，擬完成時間等。（六） 審計意見處理情況，需逐項說明對審計意見中各項問題的落實情況。（七） 債權債務清理情況，采用列表形式說明各項債權和債務單位、金額、原因等情況。（八） 待攤基建支出分攤原則，要說明待攤基建支出各項費用分攤的依據和方法。（九） 其他需要說明的事項，包括工程竣工決算報告編制的依據，編制中對數據有重大影響的處理方式、方法的說明等。（十） 大事記是基本建設項目的歷史性記錄，要把建設期間包括籌備建設期間的重大事情及工程關鍵進度記錄下來，按時間順序進行編纂。第十八條 工程竣工決算報表（詳見附錄）全部竣工決算報表共五大類17種。各表名稱及編號如下：（一） 竣工工程概況表（專用表）1. 火電竣工工程概況表（竣建01-1表）2. 水電竣工工程概況表（竣建01-2表）3. 送電竣工工程概況表（竣建01-3表）4. 變電竣工工程概況表（竣建01-4表）5. 通信及自動化竣工工程概況表（竣建01-5表）6. 其他基建項目竣工工程概況表（竣建01-6表）（二） 竣工工程決算表（通用表）7. 竣工工程決算一覽表（竣建02表）8. 預計未完收尾工程明細表（竣建02表附表）9. 其他費用明細表（竣建03表）10. 待攤基建支出分攤明細表（竣建03附表）（三） 移交資產明細表（通用表）11. 移交使用資產總表（竣建04表）12. 移交資產房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13. 移交資產安裝的機械設備一覽表（竣建04-2表）14. 移交資產不需要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）15. 移交資產長期待攤費用、無形資產一覽表（竣建04-4表）（