集團企業(yè)固定資產管理制度.doc

*集團有限公司固定資產管理制度第一章總則第一條目的為加強固定資產管理，提高使用效率，保障固定資產的安全、完整，實現(xiàn)全集團固定資產的合理配置，特制定本制度。第二條管理職能一、集團管理職能：建立健全集團固定資產管理體系，指導、協(xié)調、監(jiān)督和檢查各公司的固定資產管理。二、分公司職能：制定本企業(yè)固定資產管理實施細則，負責企業(yè)內的固定資產管理，向集團總部上報固定資產管理信息。第二章固定資產的確認和分類第三條定義固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產，包括：房屋及建筑物、生產設備、運輸設備、電子設備及其他與生產、經營有關的設備、辦公家具、工具器皿等。第四條確認固定資產必須滿足下列條件：1.此項資產具有實物形態(tài);2.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；3.可單獨發(fā)揮作用。如不能單獨發(fā)揮作用，雖然單位價值較高，使用壽命超過1年，也不能作為固定資產確認，如：汽車高價值配件、鋼鐵企業(yè)的軋輥等，不作為固定資產確認；4.非生產性固定資產單位價值超過2000元（貳仟元），使用壽命超過2年；生產性固定資產單位價值超過2000元（貳仟元），使用壽命超過1年。第五條分類及使用年限固定資產的分類和使用年限見下表序號分類使用年限1房屋及建筑物1/1自有房屋及建筑物20年1/2經營租入房屋及建筑物按照合同規(guī)定2構筑物20年3通用設備10年4專用設備10年5運輸設備5/1載貨車輛3年5/2載人車輛4年6工具器皿5年7辦公設備5年8電子設備3年8/1生產經營用電子設備3年8/2辦公用電子設備3年9井巷建筑物4年10融資租賃固定資產按合同規(guī)定第三章固定資產的管理第六條集團總工辦為全集團生產類固定資產的主管部門；集團辦公室為全集團非生產類固定資產的主管部門。第七條固定資產使用部門、管理部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的責任。分公司結合本單位機構設置情況確定固定資產管理部門。具體內容如下：一、使用部門1.執(zhí)行固定資產的使用、保管責任制度，確保固定資產落實到責任人。2.正確使用固定資產，做好維護保養(yǎng)。3.定期清查盤點。二、管理部門1.負責本企業(yè)固定資產的實物管理，建立健全固定資產的臺賬、檔案，做到帳、卡、物一致，按期填報有關報表。2.及時辦理增值、轉移、調撥、報廢等手續(xù)。3.檢查、指導和監(jiān)督使用部門的固定資產維護和使用。4.參加清查盤點，辦理盈虧報廢事項，出具分析報告。5.負責編制分管固定資產的大中修理計劃。三、財務部門1.負責本企業(yè)固定資產價值及核算管理，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡。2.辦理固定資產增值、轉移、調撥、盈虧報廢等的財務手續(xù)。3.按照集團財務部的固定資產核算政策計提折舊。4.負責組織有關部門對固定資產進行清查盤點，將盤點結果交集團財務部。第八條在集團財務部確定的編碼規(guī)則下，分公司制定本企業(yè)固定資產編號。第九條固定資產管理部門建立固定資產臺賬，且固定資產臺帳與財務部門編制的固定資產明細賬要一致。明確固定資產使用人，當使用人發(fā)生變化時（如：離職、調職等），做好固定資產移交工作。第十條當固定資產離廠維修或外放加工時，須經本企業(yè)固定資產管理部門批準后出廠。第四章新增、改造及大修理第十一條新增或改造固定資產（或工程項目）時，由使用部門填寫固定資產（工程）申請表（附件1），注明固定資產名稱、規(guī)格、型號預計費用及原由，上報集團總部審批。第十二條固定資產（工程）新增及改造的審批流程1.非生產類固定資產申購流程申請部門資產管理部門分公司總經理集團辦公室集團行政副總（空缺）集團總經理2.生產類固定資產新增改造流程：申請部門資產管理部門分公司總經理集團總工辦集團總工程師集團總經理注：如分公司固定資產管理部門設有主管副總時，由分公司主管副總審核后，報分公司總經理審簽。第十三條固定資產的大修理分公司生產設備需要大修理時，報集團總工辦備案，修理費用超過200萬的大修理項目，須報集團總工辦審批后執(zhí)行。修理費用超過200萬的大修理審批流程：固定資產管理部門分公司主管副總公司總經理集團總工辦集團總工程師集團總經理第十四條固定資產驗收1.由經辦部門提出驗收申請，填寫固定資產/工程項目驗收單（附件2）。2.準備的資料包括：固定資產（工程）申請表、采購合同、試運行報告（需要時）、付款單據(jù)（或現(xiàn)金收據(jù)）、發(fā)票及其他相關資料。對于在建和改造的資產還需要：工程設計藍圖、工程合同、合同變更確認書、檢驗報告、工程預算報告、工程決算報告等。3.達到驗收標準后，填制“固定資產驗收移交單”辦理移交手續(xù)。4.集團總工辦負責組織工程、生產類固定資產投資項目的竣工驗收工作。第五章固定資產的調撥第十五條各公司間調撥固定資產，調出單位填固定資產調撥單（附件3）。第十六條固定資產調撥單一式三份，分別交調出單位、調入單位、集團財務部，生產類固定資產由集團總工辦備案，非生產類固定資產由集團辦公室備案，固定資產調撥單必須經調出單位及調入單位總經理簽批。第十七條調撥資產由調出單位（或部門）辦理調撥手續(xù)，調入部門協(xié)助辦理。如無法事先執(zhí)行審簽手續(xù)，要在5天內補辦完成固定資產調撥手續(xù)。第十八條分公司內部固定資產調撥的，執(zhí)行該公司內部調撥程序。第十九條固定資產調撥由調入、調出公司（單位）負責人審批后,報集團辦公室或集團總工辦批準后，執(zhí)行實物交接手續(xù)，并將已審簽的固定資產調撥單一份報集團財務部備案。固定資產一次性調撥原值十萬元及以上的，由集團公司總經理做最后審批。一、十萬以下固定資產調撥審批流程：1.非生產類固定資產調撥審批流程調出部門調出單位財務部調出單位總經理調入部門調入單位財務部調入單位總經理集團辦公室集團財務部2.生產類固定資產調撥審批流程調出部門調出單位財務部調出單位總經理調入部門調入單位財務部調入單位總經理集團總工辦集團財務部二、十萬元及以上固定資產調撥審批流程：1.非生產類固定資產調撥審批流程調出部門調出單位財務部調出單位總經理調入部門調入單位財務部調入單位總經理集團辦公室集團財務部集團行政副總（空缺）集團總經理2.生產類固定資產調撥審批流程調出部門調出單位財務部調出單位總經理調入部門調入單位財務部調入單位總經理集團總工辦集團財務部集團總工程師集團總經理注：如調出（調入）部門設有主管副總，由主管副總審核后，報調出（調入）單位總經理審簽。第六章固定資產報廢第二十條固定資產在下列情況下，企業(yè)可申請報廢處理：1.達到設計使用年限，已經失去使用價值或再使用時，產生危害生產經營狀況需要淘汰的；2.達到規(guī)定折舊年限并提足折舊，已經失去使用價值的；3.遭受自然災害或意外事件等情況造成主體設備毀損，無法修復的；4.國家規(guī)定強制更新淘汰的；5.經修理調校后，其準確度、穩(wěn)定性仍無法達到規(guī)定指標，不再投入使用的；6.損壞嚴重，維修費用超出（或即將超出）其使用價值的；7.發(fā)生滅失情況的；8.其他特殊情況的（需予以說明）。第二十一條固定資產的報廢應填制固定資產報廢審批單，按照規(guī)定流程審批后，公司財務部門辦理固定資產報廢手續(xù)。1.非生產類固定資產報廢審批流程：固定資產管理部門分公司財務部門分公司總經理集團辦公室集團財務部集團行政副總（空缺）集團總經理2.生產類固定資產報廢審批流程：固定資產管理部門分公司財務部門分公司總經理集團總工辦集團財務部集團總工程師集團總經理注：如固定資產管理部門設有主管副總，由主管副總審核后，報分公司總經理審簽。第二十二條資產管理部門將報廢的固定資產審批結果報集團審計部備案。第七章固定資產的處置第二十三條不再使用的或已經報廢的固定資產，可申請?zhí)幹?，按固定資產類型報集團總工辦或集團辦公室審批。第二十四條固定資產處置流程由固定資產管理部門填寫固定資產處置審批表（附件5）。1.非生產類固定資產處置審批流程：管理部門負責人分公司財務部分公司總經理集團辦公室集團財務部集團行政副總（空缺）集團總經理2.生產類固定資產處置審批流程：管理部門負責人分公司財務部分公司總經理集團總工辦集團財務部集團總工程師集團總經理注：如固定資產管理部門設有主管副總，由主管副總審核后，報分公司總經理審簽。第二十五條集中處理的固定資產金額在3萬元以上的要上報集團固定資產主管部門批準后，采用招、議標等形式進行。第二十六條固定資產管理部門和財務部門，根據(jù)審簽后的固定資產處置審批表做相應的固定資產減少處理。第二十七條資產管理部門將處置的固定資產審批結果報集團審計部備案。第八章固定資產清查第二十八條固定資產管理部門定期對固定資產進行盤點，保證物、卡相符。第二十九條由固定資產管理部門、使用部門、財務部對固定資產每年兩次盤點，年中盤點和年末盤點，保證賬卡物相符，集團財務部跟蹤監(jiān)督。第三十條財務部負責組織固定資產盤點，對盤點結果與固定資產明細賬進行核對，填寫固定資產清查盤虧表（附件6）。第三十一條財務部出具固定資產盤盈、盤虧明細表及盤點報告，分公司提出處理意見，集團財務部審核后，報集團總經理審批。第九章固定資產管理的監(jiān)督第三十二條集團固定資產主管部門負責檢查分公司固定資產管理情況。集團審計部、運營監(jiān)查部負有全集團固定資產管理情況的監(jiān)督權和檢查權。第三十三條當發(fā)生固定資產損失時，固定資產管理部門根據(jù)固定資產損失情況，上報集團固定資產主管部門，經集團相關主管部門核實后，反饋至集團固定資產主管部門處理。第十章附件附件1：固定資產購置申請表附件2：固定資產驗收單附件3：固定資產調撥單附件4：固定資產報廢審批單附件5：固定資產處置審批表附件6：固定資產清查盤虧表第十一章附則第三十四條本制度自下發(fā)之日起實施，其他有關文件與本制度有相悖之處，以本制度為準，且原制度廢止。第三十五條本制度最終解釋權歸雙贏集團企管部。附件1：固定資產購置申請表（辦公類）申請部門購置預算總額申請理由申購固定資產要求資產名稱規(guī)格型號/配置單位數(shù)量單價金額時間要求合計申請部門意見資產管理部門意見分公司主管副總意見分公司總經理意見集團辦公室意見集團行政副總意見集團總經理批準備注附件1：固定資產購置申請表（工程、生產類）申請部門購置預算總額申請理由申購固定資產要求資產名稱規(guī)格型號/配置單位數(shù)量單價金額時間要求合計申請部門意見資產管理部門意見分公司主管副總意見分公司總經理意見集團總工辦意見集團總工程師意見集團總經理批準備注附件2：固定資產/工程項目驗收單固定資產名稱：固定資產編號：填報日期：生產廠商/項目承包商購置部門/項目負責部門固定資產使用部門固定資產管理部門總預算金額實際結算金額固定資產、在建工程明細表資產編號品名型號單位數(shù)量單價金額備注固定資產/工程項目驗收情況說明參加驗收人員簽字：驗收日期： 年 月 日集團總工辦：集團總工程師：集團總經理審批：附件3：固定資產調撥單（工程、生產類）調撥日期：代碼固定資產名稱型號/規(guī)格購入/啟用日期資產狀況單位數(shù)量原值已提折舊供應商調出單位使用人/責任人：調入單位使用人/責任人：財務負責人：財務負責人：主管副總：主管副總：總經理：總經理：集團總工辦集團總工程師集團總經理注：此單一式三份，分別由調入、調出單位固定資產管理部門、調入、調出單位財務部門、集團財務部，集團總工辦備案。固定資產報廢審批單（辦公類）申請單位：填報日期：名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原值入賬日期凈值備注固定資產類型 生產類固定資產 非生產類固定資產報廢原因鑒定結果固定資產管理部門意見分公司財務部意見分公司主管副總意見分公司總經理意見集團辦公室意見集團財務部意見集團行政副總意見集團總經理批準固定資產處置審批表（辦公類）申請部門：日期：申請?zhí)幹迷蛱幹眯问綀髶p報廢 出售出租贈予出借其他資產名稱規(guī)格型號/配置單位數(shù)量單價金額合計管理部門意見分公司財務部意見分公司主管副總意見分公司總