國有企業(yè)上市公司高管腐敗問題及應(yīng)對策略分析.doc

國有企業(yè)上市公司高管腐敗問題及應(yīng)對策略分析 摘 要：近幾年，中國許多國有企業(yè)面臨高管腐敗的問題，這成為公司治理中的一大難題，不僅造成大量國有資產(chǎn)的流失，而且損害了中小股東的利益。近年來許多國有企業(yè)高管腐敗案件呈現(xiàn)出“窩案”、“串案”的形式，高管腐敗也呈現(xiàn)出各種不同原因。為了遏制高管腐敗，需要企業(yè)和國家有關(guān)部門共同努力，改善公司治理。 關(guān)鍵詞：高管腐敗；國有企業(yè)；公司治理 中圖分類號(hào)：F24 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3198(2011)14-0133-02 1 高管腐敗是公司內(nèi)部的毒瘤 對于高管，公司法第217 條規(guī)定:“高級(jí)管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會(huì)秘書和公司章程指定的其他人員?！蹦壳霸谥袊吖芨瘮‖F(xiàn)象嚴(yán)重影響了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，同時(shí)也不利于建立良好的企業(yè)文化，損害了一部分利益相關(guān)者的利益。近幾年高管腐敗問題層出不窮，尤其是許多壟斷行業(yè)的高管腐敗案件呈現(xiàn)出“窩案”、“串案”的形式。從近期查處的情況看，往往是一個(gè)單位內(nèi)多人合伙，或領(lǐng)導(dǎo)貪污、挪用，有關(guān)人員群起效尤，或內(nèi)外勾結(jié)，共同犯罪，在調(diào)查的過程中往往發(fā)現(xiàn)腐敗現(xiàn)象呈現(xiàn)鏈狀趨勢，有時(shí)甚至牽涉到整個(gè)管理層。有些公司高管為了避免直接的錢權(quán)交易，還采取了許多新的形式掩人耳目，為自己謀取利益。 例如，中石油黑龍江銷售分公司原總經(jīng)理王賢瀘、中石油工程建設(shè)公司一建公司原總經(jīng)理顧滿林等，多位中石油下屬公司高管因涉嫌貪污已被司法機(jī)關(guān)查處。首都機(jī)場原董事長、總經(jīng)理李培英貪污8250萬元、受賄2661萬元，被判處執(zhí)行死刑。2009年至今，中國移動(dòng)已經(jīng)有7名高管落馬。高管頻頻落馬與查處使得投資者對于企業(yè)發(fā)展信心大失，同時(shí)也在社會(huì)上引起了巨大的風(fēng)波。這些壟斷行業(yè)的高管腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，向公司治理問題提出了更大的挑戰(zhàn)。 2010年初，國家審計(jì)署對中國人壽進(jìn)行審計(jì)時(shí)查出47名新華人壽高管購買天價(jià)保險(xiǎn)，其中前老總孫兵退休后每月可入賬11萬元。雖然此事已被審計(jì)署叫停，但是，由于違約，公司已經(jīng)為此付出了3500萬元的代價(jià)。 據(jù)披露，2003年1月到2007年9月，全國紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)共立案調(diào)查國有企業(yè)案件71507件，涉及企業(yè)高管19698件。 清華大學(xué)教授任建明做過統(tǒng)計(jì)，表明貪污、挪用和為特定關(guān)系人非法牟利是當(dāng)前國企人員腐敗的最主要手段，此類案子占國企腐敗案中80%以上。某些國企高管濫用手中職權(quán)，私吞國有資產(chǎn)，利用關(guān)系，為自身帶來好處。比如原中國銀行副董事長劉金寶，給兩個(gè)“企業(yè)家朋友”放貸款高達(dá)18億元，給國家造成5.45億元損失；深圳石化原董事長陳涌慶讓親信把持企業(yè)重要位置，攜款潛逃和走私，涉案金額上億元，更把2億多元工程交給熟人來做，以此獲取個(gè)人利益。 針對目前高管腐敗現(xiàn)象叢生，國家及公司內(nèi)部頒布了相應(yīng)的法律及規(guī)則，但有些公司高管還是鋌而走險(xiǎn)，為了個(gè)人利益損害相關(guān)者的利益，損失了企業(yè)乃至國家的資產(chǎn)。企業(yè)高管大都有良好的教育知識(shí)背景，下面就高管為何腐敗進(jìn)行分析。 2高管腐敗原因分析 2.1法人治理結(jié)構(gòu)缺陷 法人治理結(jié)構(gòu)作為現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)，是明確劃分股東會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間權(quán)力、責(zé)任和利益以及相互制衡關(guān)系的一套制度安排。通過這樣的制度安排，可以形成企業(yè)清晰的利益機(jī)制、決策機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序、有效進(jìn)行。也就是說，完善的法人治理結(jié)構(gòu)能夠有效防止企業(yè)管理人員濫用職權(quán)的行為，制度越完善，監(jiān)督力度越強(qiáng)，違法行為就會(huì)更多地被遏制；相反，如果治理結(jié)構(gòu)存在制度缺陷，企業(yè)經(jīng)營管理人員濫用職權(quán)就有可乘之機(jī)。 雖然形式上，國企一般也設(shè)置了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并界定了各自的權(quán)力，但事實(shí)上股東大會(huì)不能按時(shí)召開，董事會(huì)尤其是一把手可凌駕于股東會(huì)之上，或完全操縱股東會(huì)，有的企業(yè)甚至不設(shè)股東會(huì)，監(jiān)事會(huì)受董事會(huì)的控制，無法真正行使監(jiān)督權(quán)，紀(jì)檢、審計(jì)、工會(huì)等部門不能發(fā)揮作用，必然導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)虛設(shè)化和企業(yè)決策程序形式化，為個(gè)別人把集體決策變?yōu)楠?dú)斷專行創(chuàng)造了條件，更為一部分人在企業(yè)資金使用、產(chǎn)品購銷以及子公司管理等重要環(huán)節(jié)和重大事項(xiàng)上搞暗箱操作、大肆損公肥私打開了方便之門。 2.2體制機(jī)制不健全 公司法規(guī)定，董事長應(yīng)該由股東大會(huì)選舉，總經(jīng)理應(yīng)由董事會(huì)選出。而在中國，許多公司出現(xiàn)了“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象，而公司的高管也是由董事長直接任免的，企業(yè)的整個(gè)權(quán)力也因此掌握在董事長或以董事長為核心的極少數(shù)人手中，董事長擁有絕對的話語權(quán)，使得公司董事會(huì)的決定成為個(gè)人意志的體現(xiàn)，大股東通過董事會(huì)以及經(jīng)理層實(shí)行對公司的控制，受賄、貪污、挪用公款，各種利益輸送皆成舉手之勞，嚴(yán)重的損害了中小投資者以及國家的利益。更有一些國有企業(yè)，一人獨(dú)攬決策與經(jīng)營大權(quán)，利用職務(wù)進(jìn)行腐敗，致使國有資產(chǎn)損失嚴(yán)重。如云銅集團(tuán)在1995年至2006年長達(dá)11年時(shí)間里，鄒韶祿身兼董事長、黨委書記、總經(jīng)理三職，除了在工程承包、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、干部任用中受賄外，還大肆弄權(quán)。他多次未經(jīng)任何程序，同意余衛(wèi)平將云銅集團(tuán)巨額資金無償轉(zhuǎn)借其他企業(yè)或墊款以及提供擔(dān)保等，至案發(fā)時(shí)未收回的資金達(dá)近9億元。 2.3職務(wù)消費(fèi)制度缺陷 我國國有企業(yè)經(jīng)營管理人員的職務(wù)消費(fèi)是非常龐大的，且具體職務(wù)消費(fèi)額度難以確定、職務(wù)消費(fèi)與企業(yè)生產(chǎn)成本之間界限不清的特點(diǎn)，這就很容易導(dǎo)致消費(fèi)過度，致使產(chǎn)生奢侈浪費(fèi)等現(xiàn)象。職務(wù)消費(fèi)的漏洞，也容易導(dǎo)致一些經(jīng)營管理人員從中漁利。有些企業(yè)的高管人員就利用這一漏洞，以招待費(fèi)名目，亂報(bào)銷，公車私用，把公費(fèi)旅游巧妙地隱藏在公務(wù)活動(dòng)之中去報(bào)銷等。特別是職務(wù)消費(fèi)如果被攤?cè)肓似髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本之中，這會(huì)產(chǎn)生個(gè)人消費(fèi)成本化，侵蝕企業(yè)的資產(chǎn)，不利于建立良好的企業(yè)文化。 2.4公司內(nèi)部監(jiān)督缺位，法律懲治力度低 從眾多的案例來看，高管腐敗都發(fā)生在一個(gè)相當(dāng)長的時(shí)期，時(shí)間拖得越長，腐敗金額也逐年上升，這說明，監(jiān)管部門沒有發(fā)揮相應(yīng)的職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，這種監(jiān)督的遲緩性助長了高管腐敗的強(qiáng)度，這些擁有完整公司架構(gòu)的企業(yè)中，現(xiàn)有公司治理機(jī)制對高管的內(nèi)部監(jiān)管形同虛設(shè)，無效且缺位。同時(shí)，高管腐敗的代價(jià)低，過低的違規(guī)成本成為高管腐敗的一個(gè)重要原因。我國對于公司治理問題出臺(tái)的法律規(guī)范不少，但是法律的執(zhí)行力度不夠，而且大多數(shù)停留在經(jīng)濟(jì)懲罰上，缺乏足夠的刑事懲罰，上市公司高管違規(guī)往往只是通過公開譴責(zé)或者罰款方式進(jìn)行懲罰。這使得高管對于腐敗產(chǎn)生了一定的僥幸心理，不利于有效的防治企業(yè)高管腐敗問題。 2.5壟斷行業(yè)容易滋生高管腐敗 近幾年，壟斷型國企的腐敗似乎呈上升趨勢，中國石油、中國石化、中國民航、中國移動(dòng)都發(fā)生了高管腐敗的案件，且表現(xiàn)為“串案”、“窩案”的形式。壟斷型國企高管一般擁有較多的資源以及權(quán)力，外界其他企業(yè)很難與之抗衡，而且監(jiān)督和制約不到位，在擁有絕對權(quán)力優(yōu)勢并且監(jiān)管缺位時(shí)，有些高管經(jīng)不住誘惑，容易滋生腐敗。 2.6 高管腐敗的心理因素 企業(yè)高管腐敗過程中往往存在三種心理，分別是補(bǔ)償心理，僥幸心理以及從眾心理。有些高管認(rèn)為自己對企業(yè)有付出，依靠正當(dāng)?shù)墓べY收入，僅僅能夠維持正常的消費(fèi)水平，而無法與其所處的地位相匹配，只有靠一定程度的灰色收入才能予以補(bǔ)償。于是在這種思想和心理的支配下，他們將各種灰色收入看作是正常的和不可避免的。僥幸心理個(gè)體明明知道行為本身是屬于違法亂紀(jì)的，并且一旦敗露將受到嚴(yán)厲的制裁，但仍然寄希望于僥幸過關(guān)而不被發(fā)現(xiàn)。僥幸心理的產(chǎn)生，主要來源于以下三種情況：一是過往的經(jīng)歷中，有過違法行為未被發(fā)現(xiàn)；二是周圍的群體中有違法行為而未被懲處的情況，形成了一定的替代強(qiáng)化；三是其職權(quán)的合法身份可以掩蓋其違法的行為。而從眾心理是在外部環(huán)境的影響下，有些并無腐敗意向的人也跟隨周圍的人一起腐敗。這是有些高管腐敗的心理因素。 3改善公司治理，遏制高管腐敗的途徑 3.1優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對經(jīng)營者的監(jiān)督。 優(yōu)化董事會(huì)的結(jié)構(gòu)，一方面要優(yōu)化內(nèi)部董事的結(jié)構(gòu)，給予職工代表一定的比例，充分體現(xiàn)民主管理的特性；另一方面要增加外部董事的比例，如國有資產(chǎn)代表、法人機(jī)構(gòu)代表及有關(guān)專家等，以制衡董事會(huì)和總經(jīng)理的權(quán)力。上市股份公司必須設(shè)獨(dú)立董事,獨(dú)立董事的責(zé)任一方面突出了董事之間也具有相互監(jiān)督職責(zé),另一方面在董事會(huì)決斷過程中如果內(nèi)部董事因利益沖突而無法獨(dú)立行使決策時(shí),獨(dú)立董事可以組成特別委員會(huì)，經(jīng)董事會(huì)的授權(quán),客觀公正地行使相應(yīng)的決策權(quán),以此保持整個(gè)董事會(huì)決策的有效性和適當(dāng)性。 3.2實(shí)行透明性原則 國企董事會(huì)與大股東、管理層關(guān)聯(lián)度太高直接影響董事會(huì)的獨(dú)立性。不僅執(zhí)行董事和外部董事的提名權(quán)掌握在大股東手中，獨(dú)立董事的提名也都來自大股東和管理層。為了改變這一狀況，建議在國企上市公司中實(shí)行公開透明的董事、獨(dú)立董事選聘制度。董事或獨(dú)立董事?lián)Q屆選舉時(shí)應(yīng)對董事、獨(dú)立董事、監(jiān)事、獨(dú)立監(jiān)事的提名人、提名理由向全體股東有明確的說明并對獨(dú)立董事、獨(dú)立監(jiān)事的職位需求和任職條件做詳細(xì)的闡述。同時(shí)在獨(dú)立董事和獨(dú)立監(jiān)事的選舉應(yīng)采取差額選舉和累積投票的方式。同時(shí)，建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度，對所有交易信息進(jìn)行披露，這樣才能實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督，對于高管的資金流入流出有所掌握，能夠有效的遏制高管腐敗現(xiàn)象。 3.3優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，合理分散股權(quán) 合理分散股權(quán)，保障中小股東的權(quán)益。目前我國國企股權(quán)相對集中，主要是掌握在國資管理部門或其設(shè)立的持股機(jī)構(gòu)手中，這使得股東大會(huì)極易為少數(shù)股東操縱，而其他股東不關(guān)心企業(yè)經(jīng)營情況。這樣，大股東將會(huì)為了增加自身利益，不顧企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和其他小股東的利益，損害企業(yè)利益，造成“內(nèi)部人”控制的局面。合理分散股權(quán)，要加快實(shí)施國有股減持、國有資產(chǎn)變現(xiàn)和開放投資限制等措施，鼓勵(lì)更多的非國有法人資本、境外資本和民間資本投向國有企業(yè)，降低企業(yè)中國有資本持股比例，促進(jìn)公司股權(quán)多元化，加強(qiáng)外部機(jī)構(gòu)對經(jīng)營者的監(jiān)督。另外，合理分散股權(quán)，還要求給予職工一定的股份，使其自身利益與企業(yè)利益緊密相連，促使其關(guān)心企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，并激勵(lì)其去監(jiān)督經(jīng)營者的行為。 3.4加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)營管理制度的監(jiān)督檢查，能夠揭示企業(yè)的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序，有一定的制約作用。通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國家的財(cái)產(chǎn)和企業(yè)的利益。披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，對于會(huì)計(jì)人員與某些高管勾結(jié)作假帳的行為起到了一定的監(jiān)督作用。為了適應(yīng)WTO環(huán)境下的新形勢，應(yīng)對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開展事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。 3.5加強(qiáng)法律制裁力度 事后處罰不力，違規(guī)成本低也是導(dǎo)致高管腐敗問題的一個(gè)重要原因，因此，除了在經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行賠償外，應(yīng)該加強(qiáng)法律的制裁力度，提高腐敗成本。2009年7月12日中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳發(fā)布國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（下稱規(guī)定）。規(guī)定進(jìn)一步明確了國企領(lǐng)導(dǎo)人員的范圍，包括國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)（含國有獨(dú)資金融企業(yè)和國有控股金融企業(yè)）及其分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員。根據(jù)規(guī)定，除國企高管的配偶和子女外，其近親屬和共同利益關(guān)系人也被納為反腐之列。 旨在遏制國企高管“裙帶關(guān)系”腐敗的新規(guī)定，突破了原有的查究范圍，將“特定關(guān)系人”納為反腐敗對象之一，將“特定關(guān)系人”框定為與國企高管近親屬以及其他共同利益關(guān)系的人。 促使企業(yè)反腐敗能得到根本的解決。 3.6建立良好的企業(yè)文化 在企業(yè)內(nèi)部建立反腐倡廉的企業(yè)文化，建立相互監(jiān)督的體制，確立和宣傳正確的管理理念，必須加強(qiáng)道德規(guī)范和法律制度建設(shè)，形成一種反對腐敗行為的道德和法制環(huán)境， 在企業(yè)內(nèi)部形成反對腐敗行為的共鳴。 3.7完善公司激勵(lì)制度 健全合理的激勵(lì)制度能引導(dǎo)管理人員去創(chuàng)造價(jià)值，而不是通過不正當(dāng)?shù)氖侄蝸碓黾觽€(gè)人收益并損害股東利益。 可以為高管設(shè)置合理的薪酬激勵(lì)機(jī)制，將薪酬與個(gè)人的績效相聯(lián)系，適當(dāng)提高薪酬。同時(shí)推進(jìn)國有企業(yè)人事制度改革，完善適合國企特點(diǎn)的高級(jí)管理人員的管理辦法，是國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，也是反腐倡廉制度建設(shè)的重要內(nèi)容。這些年來，有一些大型國有企業(yè)實(shí)行市場上公開招聘高管和企業(yè)內(nèi)部選拔的制度，不僅引進(jìn)了一批優(yōu)秀的經(jīng)營管理人才，還提高了公司內(nèi)部員工的積極性，起到互相監(jiān)督的積極作用。通過一定的制度安排將有關(guān)人員的個(gè)人利益和公司的長遠(yuǎn)利益聯(lián)系在一起，有效的防治企業(yè)高管人員進(jìn)行腐敗。 參考文獻(xiàn) 1 ?呂濟(jì)慶.從“問題高管”談公司治理J.中國科技信息，2005，（14）：126-128. 2 ?周新德.我國上市公司“問題高管”現(xiàn)象產(chǎn)生的原因與治理對策J.湖南經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2004，15（4）：11-12. 3 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