審計整改工作中存在的問題與對策（2篇）

審計整改工作中存在的問題與對策（ 2篇） 審計整改工作中存在的問題與對策（范文一） 審計監(jiān)督是手段，促進被審計單位切實提高管理水平是目的，審計整改工作是確保審計監(jiān)督實效的重要抓手，也是維護審計監(jiān)督權(quán)威，回應社會公眾關(guān)切的重要保障。 一、審計整改的內(nèi)涵及重要性 （一）審計整改的內(nèi)涵 審計整改是被審計單位根據(jù)審計機關(guān)依法審計所作出的審計決定或提出的審計建議，對其存在的違法違規(guī)問題或體制機制制度缺陷，采取相應措施進行糾正，制定相關(guān)制度加以改進，提高管理水平的過程和結(jié)果。 （二）審計整改的重要性 一是有利于推進依法行政，服務 反腐倡廉 。審計監(jiān)督就是監(jiān)督被審計單位的財政、財務收支活動的合法合規(guī)有效，促進領(lǐng)導干部依法 履職盡責 。通過審 計發(fā)現(xiàn)問題、整改問題、提出建議，可以預防和糾正很多行政行為的失范、行政權(quán)力的濫用，有力推進依法行政、陽光用權(quán)。通過審計發(fā)現(xiàn)的案件線索，移送紀檢、檢察等機關(guān)查處，依法追究有關(guān)人員的黨紀政紀或刑事責任，對預防腐敗、打擊犯罪起到警示震懾作用，有效服務反腐倡廉建設。 二是有利于服務經(jīng)濟社會發(fā)展，促進規(guī)范管理。國家審計作為保障國家經(jīng)濟社會健康運行的 “免疫系統(tǒng) ”，通過審計發(fā)現(xiàn)問題、整改問題、提出建議，可以有效發(fā)揮其 “預防、揭示、抵御 ”三大功能，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，及早察覺、及早預警。嚴肅查處各種違法違紀 行為，揭示體制障礙、制度缺陷、機制扭曲和管理漏洞，從體制機制制度層面提出解決問題的建議，促進 改革 體制、規(guī)范機制、完善制度，以保障經(jīng)濟社會運行的質(zhì)量和績效。 三是有利于提高審計工作效率，樹立審計權(quán)威。當前審計工作 “屢審屢犯 ”的問題還沒有從根本上加以解決，雖然有體制機制方面的原因，但無疑影響了政府的公信力和執(zhí)行力，也影響了審計機關(guān)的權(quán)威 。通過審計發(fā)現(xiàn)問題、整改問題、提出建議，有助于促進被審計單位加強管理，通過建章立制去避免同樣的問題屢審屢犯，從而減輕審計工作成本，提高審計工作效率。通過督促被審計單位對審計查出問題的整改，切實維護國家法律法規(guī)的嚴肅性，保護國家和人民的利益不受侵害，樹立審計的權(quán)威，擴大審計的影響。 二、審計整改工作存在的問題及原因 當前，影響審計整改的因素，既有機制體制上的，也有主觀和客觀上的，還有審計機關(guān)的自身原因。主要表現(xiàn)方式為： （一）敷衍塞責，蒙混過關(guān)。一些地方由于可用財力有限，預算保障能力較低，導致有的地方和部門單位為了日常運轉(zhuǎn)的需要，發(fā)生擠占挪用專項資金、亂收費、亂攤派、亂罰款等問題，并且資金已經(jīng)全部使用，又無新的資金來源，當審計要求整改時，無法歸還原資金渠道。而被審計單位為了應付審計整改，有的采取 “明一套暗一套 ”，如把 “三公 ”經(jīng)費虛列轉(zhuǎn)嫁到會議費、項目支出等費用上來，張冠李戴；有的 “當面一套背后一套 ”，如審計整改檢查時把擠占挪用的資金歸位沖回，而當整改檢查過后又恢復原狀，與整改檢查玩起 “躲貓貓 ”。此類審計整改，不僅掩蓋了審計整改的本質(zhì)，而且在客觀上更具隱蔽性、欺騙性，也增加了審計整改檢查督 辦工作的難度。 （二）避重就輕，流于形式。對于審計查出的諸如專項資金管理使用方面的問題，被審計單位多以承諾采取制定或修訂相關(guān)制度，今后加強資金管理等措施進行整改，但對審計查出的問題，過分強調(diào)客觀原因，沒有采取有效措施予以糾正，避重就輕，使整改工作流于形式。對于審計查出的諸如政府投資工程、政府采購未實行招投標等方面的問題，由于工程已經(jīng)完工，采購物品已經(jīng)使用，客觀上不可能再進行整改，只能在今后的工作中加以改進和規(guī)范，使整改工作流于形式，也是造成審計 “屢審屢犯 ”的主要根源。還有的被審計單位認為只要繳納了應繳未繳的稅費，受到了處罰，就算是進行了審計整改，缺乏對審計查出問題的深層次分析，導致只重視治標，不注重治本，沒有從根本上杜絕問題發(fā)生的管用措施。 （三）督辦手段不硬，缺乏剛性約束。審計機關(guān)作為政府職能部門，不是生活在真空中，在審計整改過程中也會受到來自各方面的干擾和壓力，有時是上級的直接干預，有時是被審計單位的拖延、說情，都會影響整改工作實效，一定程度上還存在 “別人得病，審計吃藥 ”的怪象。由于審計機關(guān)缺乏諸如紀檢、檢察、公安等執(zhí)法部門所擁有的強制性與威懾性手段，就連有些常規(guī)執(zhí)法手段也都需要其他部門配 合才能有效使用。比如督辦整改需要相關(guān)執(zhí)法部門配合，但在實際操作中，有的相關(guān)部門往往以工作忙為借口，配合整改督辦工作不夠主動、不夠積極，形式上是聯(lián)合督辦整改，實質(zhì)上是審計機關(guān)在唱 “獨角戲 ”，既當 “導演 ”，又當 “演員 ”，導致審計整改實效大打折扣。 （四）重審計執(zhí)法，輕追責問責。當前，由于受慣性思維的影響，重審計輕整改，重處罰輕問責的現(xiàn)象依然存在。審計機關(guān)在審計執(zhí)法程序、審計現(xiàn)場管理、審計問題定性、審計處理處罰上都有嚴格的審理把關(guān)，并有一套細化的管理考核機制。而關(guān)于審計整改的考核機制還比較欠缺，加之一些審 計人員的執(zhí)法理念有偏頗，就審計論審計， “以罰代改 ”的現(xiàn)象依然存在。有的審計報告對處理處罰釘是釘、鉚是鉚，毫不含糊，但對如何防范發(fā)生類似問題的建議，有的顯得過于籠統(tǒng)抽象，有的缺乏針對性和可操作性。而當前普遍存在追責問責不到位的問題，該移送的不移送，該處理的不處理，該問責的不問責，缺乏應有的震懾力，造成審計整改工作 “雷聲大，雨點小 ”，雨過地皮濕。 三、進一步推動和完善審計整改工作的對策思考 (一 )加強組織領(lǐng)導，提高思想認識。審計監(jiān)督是憲法賦予審計機關(guān)的一項神圣職責，加強審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，是 充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能、維護財政經(jīng)濟秩序、保障經(jīng)濟社會健康發(fā)展、促進依法行政、加強廉政建設的重要抓手。應由政府牽頭，相關(guān)職能部門參與，按職能權(quán)限明確相應職責的審計整改領(lǐng)導小組，明確政府主要負責人為總召集人，研究解決審計執(zhí)法和整改工作中存在的困難和問題。要從推進依法行政、建設法治政府的高度，將審計查出問題的整改工作列入重要議事日程，采取切實有效措施，全力支持審計機關(guān)依法獨立行使職權(quán)，加強檢查督辦，促進審計查出問題的整改落實。 (二 )建立完善制度，突出頂層設計。當前，審計法及其實施條例對被審計單位拒絕 或拖延整改的行為缺乏明確的處理處罰依據(jù)，審計整改的約束性不強。一方面，應在法律法規(guī)層面上進一步細化有關(guān)規(guī)定，明確具體的處理處罰依據(jù)、處理程序和相關(guān)職能部門必須履行的義務，增強審計整改工作的剛性約束。對拒不整改或無故整改不到位的單位，審計機關(guān)應向其上級主管部門通報相關(guān)情況，出具強制執(zhí)行申請書，向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾垙娭茍?zhí)行；或移送紀檢監(jiān)察機關(guān)，運用行政手段追究該單位及其領(lǐng)導干部的責任；另一方面，將審計整改落實情況納入各單位的年度目標考核、績效考核范圍，并占有一定的權(quán)重。將審計整改落實指標與政府目標考核獎、企事業(yè)單 位的績效工資掛鉤，對整改落實不到位的按照權(quán)重相應扣減其獎勵，輔之以經(jīng)濟手段促進審計查出問題的整改落實。 (三 )加強部門聯(lián)動，提升工作合力。針對審計整改唱 “獨角戲 ”的現(xiàn)狀，應建立起黨委政府、紀檢監(jiān)察、組織、財政、國資、審計等有關(guān)部門共同組成的審計整改聯(lián)動機制。政府督辦部門要將審計查出問題的整改落實作為年度重要的督辦事項；審計機關(guān)應針對審計查出的問題，采取審計要情專報、審計調(diào)研報告、綜合分析材料等方式，報送審計預警信息，提請黨政主要領(lǐng)導引起重視，借助領(lǐng)導批示之力促進審計查出問題的整改落實；紀檢監(jiān)察機關(guān)應 結(jié)合經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告、審計移送案件線索，切實加大對違紀違法行為的問責和查處力度，該給予黨紀政紀處分的及時給予處分，該移送司法機關(guān)的及時移送，借助紀檢機關(guān)懲處之力促進審計查出問題的整改落實；組織部門應結(jié)合經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告反映出的問題，對相關(guān)負責人進行誡勉談話，借助組織部門約談之力促進審計查出問題的整改落實；當前 人大 運用審計手段促進加強政府預算管理已成常態(tài)，審計機關(guān)應與人大財經(jīng)委組成聯(lián)合檢查組，針對財政預算執(zhí)行及其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，開展專項檢查督辦，借助人大監(jiān)督之力促進審計查出問題的整改落實。 (四 )實行整改銷號，落實整改責任。以審計項目為單位，將審計報告所列擺的問題，逐一建立整改臺賬，實行整改銷號。按照 “三上三下 ”程序：即將整改責任形成問題清單，登記整改臺賬，讓被審計單位認領(lǐng)問題，逐條對應制定整改措施，落實整改責任；對照問題清單上的責任，由實施審計組督促被審計單位在規(guī)定時限落實整改，被審計單位落實整 改，按照 “見證見據(jù) ”的原則下賬 “銷號 ”，如補繳稅金、收繳財政資金，見 “入庫回單 ”；建立完善的規(guī)章制度，見 “紅頭文件 ”。被審計單位上報審計整改結(jié)果，專項督查工作專班匯總審計整改結(jié)果，回（下）訪被審計單位。為增強 “清單銷號 ”嚴肅性和連續(xù)性，還可建立審計整改數(shù)據(jù)庫。主要內(nèi)容是：被審計單位基本情況、審計查明問題、整改責任清單、整改成效、內(nèi)控制度和行業(yè)法律法規(guī)；審計業(yè)務科室實施審計情況、督辦工作記錄等，實行數(shù)字化管理，便于今后審計整改成果運用，切實提高審計整改工作效能。 (五 )強化整改公開，接受社會監(jiān)督。隨著 經(jīng)濟社會的發(fā)展進步，公眾已不滿足于知曉一些部門單位 “做錯了什么 ”，而是更想知道他們 “錯了以后怎么辦 ”，而公開審計整改情況，既可滿足公眾對審計信息更強烈的需求，也可借此促進審計查處問題的整改落實。公開是一支無形的 “利劍 ”，審計機關(guān)應充分發(fā)揮輿論的監(jiān)督作用，及時在審計機關(guān)官方網(wǎng)站公開審計整改情況，以審計結(jié)果公告方式向社會發(fā)布審計整改情況，對事關(guān)全局、涉及民生、屢查屢犯等重點整改事項，還可借助當?shù)刂髁髅襟w公布整改情況，廣泛接受社會群眾的監(jiān)督，讓審計整改不落實的單位承受巨大的精神壓力，使壓力轉(zhuǎn)變?yōu)閯恿?，促進審計 查出問題的整改落實。 審計整改工作中存在的問題與對策（范文二） 審計整改是指被審計單位根據(jù)審計機關(guān)依法審計所做出的審計決定或提出的審計建議，對其自身存在的違法違規(guī)問題或薄弱環(huán)節(jié)，采取相應措施進行糾正，制定相關(guān)制度加以改進，使審計查出的問題不再發(fā)生，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，提高管理水平的過程和結(jié)果。近年來，各級黨委、政府對審計查出問題的整改工作高度重視，特別是通過人大的權(quán)力監(jiān)督和部門的聯(lián)動監(jiān)督，使得審計整改越來越受到普遍關(guān)注，社會公眾也因此考驗著政府審計的效率和權(quán)威。隨著審計工作的不斷深入和審計整改 工作力度的不斷加大，審計整改工作雖然取得了一定的成效，但由于審計整改環(huán)境整體面臨機制體制不完善、審計整改制度支撐不足、缺乏審計整改效果認定標準以及審計查證不到位等原因，仍存在整改監(jiān)督力度不大、被審計單位整改落實不徹底等問題，為此筆者就今后如何完善和改進審計整改工作提出以下建議： (一 )明確審計整改的責任主體和職責分工，提高認識，加強領(lǐng)導，審計機關(guān)、被審計單位及相關(guān)監(jiān)督管理部門各負其責。 審計監(jiān)督是憲法和審計法規(guī)定的一項重要制度。加強審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，是充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能、維護財政 經(jīng)濟秩序、保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展、促進依法行政、加強廉政建設的重要環(huán)節(jié)。各級政府、各部門和各單位要從堅持依法行政、建設法治政府的高度提高認識，將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作列入重要議事日程，加強領(lǐng)導，采取有效措施，支持審計機關(guān)依法獨立行使審計監(jiān)督職能，加強督促檢查，促進審計發(fā)現(xiàn)問題的有效解決，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和科學發(fā)展目標實現(xiàn)。在具體操作層面，應進一步明確審計機關(guān)和審計組的具體責任，即審計機關(guān)對審結(jié)項目整改檢查負總責，法規(guī)處、辦公室作為職能部門，具體指導和督促各審計組監(jiān)督檢查被審計單位整改落實情況，適時開 展審計整改回訪工作。各審計組對審結(jié)項目整改檢查負直接責任，具體負責各自審結(jié)項目的整改檢查和結(jié)果反饋工作，并向?qū)徲嫏C關(guān)提交被審計單位整改報告、相關(guān)證明材料和審計組整改檢查工作報告。具體實施由法規(guī)科、辦公室牽頭，有關(guān)業(yè)務科室參加，組織審計整改實地回訪工作，全面了解審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，審計建議采納情況，掌握第一手資料，聽取被審計單位和有關(guān)部門對審計整改工作的意見和建議。對被審計單位整改不力、未落實審計整改情況的，審計部門要限時督辦其認真整改、落實，業(yè)務科室要就審計整改跟蹤檢查的開展情況，及時提交給審計機關(guān) 進行對比分析，檢查被審計單位是否整改到位。 (二 )建立健全審計整改情況報告、審計整改跟蹤檢查制度，理順審計整改跟蹤檢查運行機制，確保跟蹤檢查取得實效。 建立和完善政府領(lǐng)導、部門負責、審計機關(guān)督促、各有關(guān)方面協(xié)調(diào)配合的整改工作機制。依法接受審計的單位應按照審計法和審計法實施條例的規(guī)定，認真落實審計機關(guān)依法作出的審計決定，認真采納審計建議，在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報告執(zhí)行審計決定的情況。各有關(guān)部門要就整改情況向當?shù)厝嗣裾畧蟾?，并向?qū)徲嫏C關(guān)反饋。在審計機關(guān)匯總各部門整改情況的基礎上，代表 本級人民政府依法就本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況向本級人大常委會作出報告；制定審計整改跟蹤檢查制度，按年度編制整改跟蹤計劃，確定組織形式、檢查內(nèi)容和實施程序等。年初根據(jù)上年審結(jié)項目的報告、決定報出時間，初步列明項目整改時限表，制定年度審計整改跟蹤檢查計劃。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題和審計建議類型，確定重點項目進行實地回訪跟蹤檢查，其他項目采取報送檢查方式，開展全面的整改檢查工作。及時總結(jié)分析審計整改工作，建立審計整改內(nèi)部通報制度、強化審計整改考核力度。 一是及時總結(jié)分析審計整改工作情況。反映 整改取得成效，查找整改工作問題和難點，分析原因，提出改進整改工作的有效建議。 二是建立內(nèi)部審計整改工作通報制度。限定整改跟蹤檢查完成時限，對各審計組整改跟蹤檢查開展情況進行通報。對于被審計單位提出異議、保留意見、不予答復、不予整改的問題，責成相關(guān)審計組查證核實。經(jīng)核實，屬于被審計單位責任的，將責令其限期整改，逾期仍不整改的，申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分；因?qū)徲嫴樽C不實等原因，導致審計決定存在重要錯誤事項的，將及時予以糾正，并追究相關(guān)審計組 和審計人員責任。 三是強化審計整改績效考核力度。進一步細化審計整改考核打分標準，明確審計組提交審計整改報告時限，提交整改報告不及時的審計組、審計整改發(fā)現(xiàn)重大審計瑕疵的審計組不得分。 (三 )建立督促