財(cái)務(wù)崗位說(shuō)明及流程圖.doc

公司財(cái)務(wù)制度第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖二、財(cái)務(wù)部職責(zé)1 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系2 健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理3 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況4 當(dāng)好決策參謀，及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息5 編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案6 負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放7 負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本控制管理8 協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作9 進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作10 有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作11編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作 三、財(cái)務(wù)部權(quán)力1 參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力2 參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力3 參與年度、季度、月度銷售計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力4 參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力5 對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個(gè)人給予處罰6 對(duì)其他部門實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核 7 部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)8 要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力9 其他相關(guān)權(quán)力 四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)1. 在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作2. 制定、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略3. 負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)4. 進(jìn)行稅收管理和方案制定5. 健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度6. 開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，增收節(jié)支、提高效益7. 監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議5、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)1. 主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作2. 根據(jù)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn)3. 負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)法及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)4. 制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃5. 進(jìn)行公司成本管理，開(kāi)展成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析工作，提高贏利水平6. 負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況7. 負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理8. 對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作9. 對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持10. 向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況，為公司高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議11. 組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施六、財(cái)務(wù)主管的職責(zé)1 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行2 組織公司會(huì)計(jì)的核算及年度審計(jì)3 有效地管理運(yùn)用資金4 監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來(lái)賬管理以及費(fèi)用開(kāi)支管理5 建立與發(fā)展同財(cái)政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系6 審核會(huì)計(jì)憑證7 審核上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表8 對(duì)下屬員工進(jìn)行培訓(xùn)9 協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制2. 制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算3. 匯編各部門預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算4. 5. 綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施6. 監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時(shí)向管理層反饋7. 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡(jiǎn)要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告8. 負(fù)責(zé)向董事會(huì)解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定9. 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確 二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)1 協(xié)助建立、改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機(jī)制2 協(xié)助編制公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算的跟蹤管理3 根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進(jìn)行反饋4 對(duì)預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)和各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，提交分析報(bào)告5 編制集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表6 編制集團(tuán)總體預(yù)算平衡方案7 按時(shí)進(jìn)行下一年度預(yù)算的編制工作3、 預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序 五、年度預(yù)算編制平衡流程六、年度預(yù)算調(diào)整流程 第三章 財(cái)務(wù)成本控制管理一、成本控制崗位職責(zé)1. 制定成本核算制度2. 進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤3. 根據(jù)月度、季度、年度財(cái)務(wù)狀況，主持各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析4. 進(jìn)行成本檢查5. 改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報(bào)告6. 提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議二、成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1 執(zhí)行成本核算方案2 執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案3 撰寫成本分析報(bào)告4 提出成本控制改進(jìn)方案5 稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時(shí)提出修正意見(jiàn)6 進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計(jì)分析3、 現(xiàn)金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 第四章 資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)1. 在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原料的制證、賬簿管理和企業(yè)購(gòu)買力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作2. 檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全管理3. 負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬、對(duì)賬工作4. 負(fù)責(zé)收集審核各部門的物資購(gòu)置計(jì)劃，根據(jù)庫(kù)存情況核定購(gòu)買量，按規(guī)定報(bào)有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購(gòu)。5. 對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性、可用性進(jìn)行檢查核實(shí)，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理6. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析7. 對(duì)存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制8. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報(bào)表審核9. 組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和不定期的抽查工作10. 每月負(fù)責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用計(jì)劃，督導(dǎo)采購(gòu)部門和倉(cāng)庫(kù)落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況11. 完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項(xiàng)二、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1 建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)賬，與財(cái)務(wù)定期核對(duì)2 調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率3 4 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)買的初審及備案以及管理貨幣資金5 負(fù)責(zé)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，使用費(fèi)，資產(chǎn)稅的賬目管理6 負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥7 定期巡查固定資產(chǎn)完好情況8 參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作9 辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全10 完成主管交待的其他事項(xiàng)3、 現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程 四、備用金收支賬務(wù)處理流程 五、應(yīng)收賬款管理流程 六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資崗位職責(zé)（財(cái)務(wù)總監(jiān)）擬定公司各項(xiàng)籌資與投資管理制度擬定公司各項(xiàng)證券管理制度擬定公司股利分配制度通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)的分析，評(píng)估投資機(jī)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)籌資與投資環(huán)境進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)走勢(shì)、把握整體籌資與投資方向進(jìn)行公司籌資與投資規(guī)劃參與公司各項(xiàng)籌資與投資項(xiàng)目的可行性分析和論證進(jìn)行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動(dòng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制參與籌資投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系管理籌資與投資項(xiàng)目，監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提出改進(jìn)建議負(fù)責(zé)公司股份制改造及上市、購(gòu)并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計(jì) 配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)其他相關(guān)工作二、籌資管理流程三、銀行借款籌資管理流程 六、投資管理流程第六章 會(huì)計(jì)核算管理一、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析2. 負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告3. 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算管理，齊全各類原始資料，制訂會(huì)計(jì)資料的使用辦法及規(guī)定4. 進(jìn)行成本核算的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用5. 掌握國(guó)家稅務(wù)政策，對(duì)外加強(qiáng)聯(lián)系，下層單位進(jìn)行指導(dǎo)6. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理7. 利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析8. 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核9. 指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量10. 分析稅收、外匯管理政策，及時(shí)提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見(jiàn)11. 負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作12. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作二、總賬會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)職責(zé)1 協(xié)助總賬主管制定與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實(shí)施2 協(xié)助會(huì)計(jì)主管擬訂公司各項(xiàng)核算辦法3 根據(jù)有關(guān)制度負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作4 正確使用會(huì)計(jì)科目和科目編號(hào)，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容真實(shí)、清楚，金額準(zhǔn)確無(wú)誤5 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，準(zhǔn)確登錄各類明細(xì)賬6 建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進(jìn)出情況、原材料等的明細(xì)賬并進(jìn)行明細(xì)核算7 了解公司經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算8 關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)資料并進(jìn)行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)、建議9 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作10 協(xié)助主管做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理工作，并提出建議11 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)三、日記總賬賬務(wù)處理流程 四、記賬憑證賬務(wù)處理流程5、 科目匯總表核算流程6、 固定資產(chǎn)核算流程 七、利潤(rùn)核算流程第七章 成本會(huì)計(jì)管理一、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實(shí)施細(xì)則，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行2. 對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃3. 監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃情況，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)4. 登記、保管各種成本明細(xì)賬、總分類賬5. 定期對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜6. 修訂成本核算制度和成本核算表單，編制成本分析報(bào)告、報(bào)表7. 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫(kù)建立、查詢、更新工作8. 執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出9. 管理往來(lái)賬、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)折舊攤銷10. 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作 二、成本核算賬務(wù)處理流程 第八章 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1 負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度2 應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分）3 監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況4 負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作5 關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案6 壞賬的處理與監(jiān)督7 制定應(yīng)收賬款的收款策略8 做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作9 貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核10 協(xié)助、支持審計(jì)部門的相關(guān)工作11 協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息 12 完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作 二、應(yīng)收賬款管理流程3、 呆賬死賬確認(rèn)流程4、 壞賬處理流程第九章 審計(jì)管理一、審計(jì)主管崗位職責(zé)1. 編制審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序細(xì)則2. 規(guī)劃并進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性及符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求3. 審閱財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性4. 分配數(shù)據(jù)輸入，財(cái)務(wù)報(bào)告及其他職責(zé)給適當(dāng)?shù)膯T工5. 對(duì)下屬員工在審計(jì)程序和方法上進(jìn)行指導(dǎo)和建議6. 指導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行有關(guān)審計(jì)程序，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則要求的培訓(xùn)7. 定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)8. 控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為9. 協(xié)助外部審計(jì)工作的開(kāi)展10. 負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)11. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作 二、審計(jì)工作流程3、 貨幣資金審計(jì)流程存貨審計(jì)流程五、收入審計(jì)流程6、 成本審計(jì)流程七、利潤(rùn)審計(jì)