審計(jì)學(xué)模擬試卷和答案

審計(jì)學(xué)模擬試卷一一、 【單項(xiàng)選擇題】(本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分)在每小題列出的四個選項(xiàng)中只有一個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。1、當(dāng)被審計(jì)單位存在會計(jì)估計(jì)的作出不恰當(dāng)?shù)娼痤~不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平時，注冊會計(jì)師對該報(bào)表應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型是（ ） 。A 保留意見 B 否定意見C 無保留意見 D 無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段3、從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來考慮，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（ ） 。A 選擇適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度B 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策C 根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會計(jì)估計(jì)D 保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯報(bào)以減輕注冊會計(jì)師的責(zé)任4、存在或發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定分別與以下哪些有關(guān)（ ） 。A 會計(jì)報(bào)表要素的低估和高估 B 會計(jì)報(bào)表要素的高估和低估C 會計(jì)報(bào)表要素的低估和低估 D 會計(jì)報(bào)表要素的高估和高估5、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵?） 。A 選擇適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度B 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策C 根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會計(jì)估計(jì)D 保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯報(bào)以減輕注冊會計(jì)師的責(zé)任二、 【多項(xiàng)選擇題】(本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分) 在每小題列出的四個選項(xiàng)中有二至四個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。多選、少選、錯選均無分。6、下列情形可能表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有（ ） 。A 被審計(jì)單位管理層串通舞弊B 被審計(jì)單位內(nèi)部控制未執(zhí)行C 控制環(huán)境薄弱D 被審計(jì)單位管理層修訂了不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化了的原來有效的控制措施7、在對控制進(jìn)行初步評價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評估后，注冊會計(jì)師需要回答以下問題中的（ ） 。A 控制本身的設(shè)計(jì)是否合理B 控制是否得到執(zhí)行C 是否更多地信賴控制并擬實(shí)施控制測試A 內(nèi)部證據(jù) B 外部證據(jù) C 實(shí)物證據(jù) D 親知證據(jù)D 內(nèi)部控制能否防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)8、注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段按審計(jì)模式的不同可以分為（ ） 。A 賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段 B 內(nèi)控導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段C 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段 D 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段9、涉及中國注冊會計(jì)師的法律責(zé)任的法律法規(guī)有（ ） 。A 注冊會計(jì)師法 B 公司法C 證券法 D 刑法10、下列對于預(yù)計(jì)總體誤差的描述正確的有（ ） 。A 預(yù)計(jì)總體誤差越大，可容忍誤差也應(yīng)當(dāng)越大B 預(yù)計(jì)總體誤差越大，可容忍誤差應(yīng)當(dāng)越小C 在既定的可容忍誤差下，當(dāng)預(yù)計(jì)總體誤差增加時，所需的樣本規(guī)模也增加D 在既定的可容忍誤差下，當(dāng)預(yù)計(jì)總體誤差增加時，所需的樣本規(guī)模減少三、 【判斷題】(本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分)正確的填 T，錯誤的填 F，填在答題卷相應(yīng)題號處。11、注冊會計(jì)師審計(jì)雖然起源于意大利， 但它對后來注冊會計(jì)師審計(jì)事業(yè)的發(fā)展影響不大。 （ ）12、普通合伙制會計(jì)師事務(wù)所是指由具有注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的個人獨(dú)立開業(yè)， 并承擔(dān)無限責(zé)任的一種事務(wù)所組織形式。 （ ） 13、管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定都是明確表達(dá)的。 （ ）14、在首次接受審計(jì)委托時，注冊會計(jì)師需要執(zhí)行針對建立有關(guān)客戶關(guān)系和承接具體審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制程序。 （ ）15、重要性水平越低，所需的收集的審計(jì)證據(jù)越少。 （ ）四、 【填空題】 （本大題共 10 小題，每題 2 分，共 20 分；請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處）16、 （ 審計(jì)報(bào)告 ）是注冊會計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。17、( 形式上獨(dú)立性 )是指會計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形， 使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。18、 （ 存在 ）是指記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的。19、 （ 會計(jì)記錄 ）包括各種自制的原始憑證、記賬憑證、賬簿記錄等，它是注冊會計(jì)師取自被審計(jì)單位內(nèi)部的一類非常重要的審計(jì)證據(jù)。20、 （ 詢問 ）是指注冊會計(jì)師以書面或口頭方式， 向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對答復(fù)進(jìn)行評價(jià)的過程。21、 （ 重新計(jì)算 ）是指注冊會計(jì)師以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)， 對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對。22、 （ 聯(lián)合審計(jì) ）是指兩家或兩家以上會計(jì)師事務(wù)所接受委托，對同一被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對財(cái)務(wù)報(bào)表共同發(fā)表審計(jì)意見。23、 （ 誤受風(fēng)險(xiǎn) ）是指注冊會計(jì)師推斷某一重大錯報(bào)不存在而實(shí)際上存在的風(fēng)險(xiǎn)。24、 （ 判斷選樣 ）是指注冊會計(jì)師根據(jù)自己對被審計(jì)對象的了解，運(yùn)用職業(yè)經(jīng)驗(yàn)對容易出現(xiàn)錯誤的樣本做出判斷，并以此為標(biāo)準(zhǔn)選取樣本。25、 （ 對事實(shí)的重大錯報(bào) ）是指在其他信息中，對與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映事項(xiàng)不相關(guān)的重要信息作出了不正確的表述或列報(bào)。五、 【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15 分；請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處）26、審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定， 在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。27、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指會計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的， 用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。28、抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。六、 【簡答題】 （本大題共 3 小題，每題 10 分，共 30 分；請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處）29、哪些業(yè)務(wù)屬于鑒證業(yè)務(wù)?標(biāo)準(zhǔn)答案：鑒證業(yè)務(wù)包括：歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)，如年報(bào)審計(jì)、特殊目的審計(jì)、驗(yàn)資；歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)，如半年報(bào)審閱；其他鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測性財(cái)務(wù)報(bào)表的審核、內(nèi)部控制鑒證。30、初步業(yè)務(wù)活動的目的是什么?標(biāo)準(zhǔn)答案：注冊會計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時達(dá)到下列要求：（1） 注冊會計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力； （2） 不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；（3） 與被審計(jì)單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。31、如何評價(jià)尚未更正錯報(bào)的匯總數(shù)的影響?標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）尚未更正錯報(bào)的匯總數(shù)重要性水平時，無保留意見； （2）尚未更正錯報(bào)的匯總數(shù)重要性水平時，擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍或要求管理層調(diào)整； （3）尚未更正錯報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平時，考慮：匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)是否可能超過重要性水平；審計(jì)學(xué)模擬試卷一答案一、 【單項(xiàng)選擇題】(本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分)題號 1 2 3 4 5答案 C B A B D二、 【多項(xiàng)選擇題】(本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分)題號 6 7 8 9 10答案 ABC ABC ABD ABCD AC三、 【判斷題】(本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分)題號 11 12 13 14 15答案 T F F T F四、 【填空題】 （本大題共 10 小題，每題 2 分，共 20 分）16、 ( 審計(jì)報(bào)告 )； 17、 (形式上獨(dú)立性)；18、 (存在 )； 19、 (會計(jì)記錄 )；20、 (詢問 )；21、 (重新計(jì)算 )；22、 (聯(lián)合審計(jì) )；23、 (誤受風(fēng)險(xiǎn) )；24、 (判斷選樣 )；25、 (對事實(shí)的重大錯報(bào) )；五、 【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15 分）26、標(biāo)準(zhǔn)答案：審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定， 在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第二章第一節(jié)27、標(biāo)準(zhǔn)答案：是指會計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的， 用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第七章第一節(jié)28、標(biāo)準(zhǔn)答案：是指注冊會計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第十章第二節(jié)六、 【簡答題】 （本大題共 3 小題，每題 10 分，共 30 分）29、標(biāo)準(zhǔn)答案：鑒證業(yè)務(wù)包括：歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)，如年報(bào)審計(jì)、特殊目的審計(jì)、驗(yàn)資；歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)，如半年報(bào)審閱；其他鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測性財(cái)務(wù)報(bào)表的審核、內(nèi)部控制鑒證。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第三章第一節(jié)30、標(biāo)準(zhǔn)答案：注冊會計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時達(dá)到下列要求：（1） 注冊會計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力； （2） 不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；（3） 與被審計(jì)單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第七章第一節(jié)31、標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）尚未更正錯報(bào)的匯總數(shù)重要性水平時，無保留意見； （2）尚未更正錯報(bào)的匯總數(shù)重要性水平時，擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍或要求管理層調(diào)整； （3）尚未更正錯報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平時，考慮：匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)是否可能超過重要性水平；復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第七章第三節(jié)審計(jì)學(xué)模擬試卷二一、 【單項(xiàng)選擇題】(本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分)在每小題列出的四個選項(xiàng)中只有一個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。1、如果注冊會計(jì)師已從被審計(jì)單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會計(jì)師（ ） 。A 不需再向該銀行函證B 仍需再向該銀行函證C 復(fù)核銀行對賬單D 可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向銀行函證2、甲公司將 2008 年度的主營業(yè)務(wù)收入列入 2009 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則針對 2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯誤的認(rèn)定是（ ） 。3、注冊會計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（ ） 。A 為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序B 收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C 為了識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D 控制檢查風(fēng)險(xiǎn)4、下列屬于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是（ ） 。A 根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結(jié)論B 根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結(jié)論C 根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度D 根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度5、注冊會計(jì)師于 2009 年 2 月 15 日開始對光天公司 2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，A 存在 B 發(fā)生 C 完整性 D 準(zhǔn)確性2009 年 2 月 28 日完成審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)施的程序，3 月 12 日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出，3 月 14 日完成審計(jì)工作并得到被審計(jì)單位認(rèn)可，3 月 16 日對外公布。則審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)為（ ） 。A 2009 年 2 月 28 日 B 2009 年 3 月 14 日C 2009 年 3 月 12 日 D 2009 年 3 月 16 日二、 【多項(xiàng)選擇題】(本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分) 在每小題列出的四個選項(xiàng)中有二至四個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。多選、少選、錯選均無分。6、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性的表述中，正確的有（ ） 。A 審計(jì)證據(jù)的充分性是對證據(jù)在數(shù)量上的要求，而適當(dāng)性是對證據(jù)在質(zhì)量上的要求B 注冊會計(jì)師所獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不僅受到會計(jì)報(bào)表錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，還受到審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響C 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越低，就需要更多的審計(jì)證據(jù)7、下列有關(guān)審計(jì)可靠性的表述中，適當(dāng)?shù)挠校?） 。A 注冊會計(jì)師從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B 注冊會計(jì)師間接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠C 注冊會計(jì)師獲取的以文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠D 注冊會計(jì)師從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件或傳真獲取的證據(jù)更可靠8、注冊會計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響，以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的有（ ） 。A 獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少B 審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C 證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D 錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多9、下列表述中，不正確的有（ ） 。A 注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則B 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)C 從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D 注冊會計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時，應(yīng)當(dāng)考慮的一個內(nèi)容就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠10、注冊會計(jì)師在每次年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中都必須運(yùn)用的程序種類有（ ） 。A 控制測試 B 實(shí)質(zhì)性程序C 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 D 分析程序三、 【判斷題】(本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分)正確的填 T，錯誤的填 F，填在答題卷相應(yīng)題號處。11、即使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯報(bào)，內(nèi)部控制也可能存在重大缺陷。 （ ）12、注冊會計(jì)師有義務(wù)對其在專業(yè)服務(wù)過程中獲得的有關(guān)客戶的信息予以保密。 （ ）13、直接獲取的審計(jì)證據(jù)和間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)同樣可靠。 （ ）14、鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)。 （ ）15、除法規(guī)允許外，會計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)，收費(fèi)與否或多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。 （ ）四、 【填空題】 （本大題共 10 小題，每題 2 分，共 20 分；請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處）16、 （ 內(nèi)部審計(jì) ）是由各部門、各單位內(nèi)部設(shè)置的專門機(jī)構(gòu)或人員實(shí)施的審計(jì)。17、 （ 鑒證對象信息 ）是按照標(biāo)準(zhǔn)對鑒證對象進(jìn)行評價(jià)和計(jì)量的結(jié)果。18、 （ 過失 ）是指在一定條件下缺少應(yīng)具有的合理的謹(jǐn)慎。19、 （ 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?）是指資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。20、 （ 環(huán)境證據(jù)也稱狀況證據(jù) ）是指對被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)。21、 （ 比率分析法 ）主要是結(jié)合其他有關(guān)信息，將同一報(bào)表內(nèi)部或不同報(bào)表間的相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系起來，通過計(jì)算比率，反映數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，用以評價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息。22、 （ 控制活動 ）是指為了保證管理指令得到實(shí)施而制定并執(zhí)行的控制政策和程序。23、 （可容忍誤差）是指注冊會計(jì)師能夠容忍的最大誤差。24、 （ 發(fā)現(xiàn)抽樣 ）是固定樣本量抽樣的另一種特殊形式，在對選出的樣本進(jìn)行審查時，一旦發(fā)現(xiàn)一個偏差就立即停止抽樣。如果在樣本中沒有發(fā)現(xiàn)偏差，則可以得出總體可以接受的結(jié)論。25、 （ 財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日 ）是指被審計(jì)單位董事會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出的日期。五、 【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15 分；請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處）26、存貨監(jiān)盤存貨監(jiān)盤是指注冊會計(jì)師現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)， 并對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。27、檢查風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯報(bào)，該錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)是重大的，但注冊會計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報(bào)的可能性。28、合伙會計(jì)師事務(wù)所合伙設(shè)立的會計(jì)師事務(wù)所債務(wù)由合伙人按出資比例或者協(xié)議的約定，以各自的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙人對會計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。六、 【簡答題】 （本大題共 3 小題，每題 10 分，共 30 分；請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處）29、當(dāng)存在哪些情形時注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測試?標(biāo)準(zhǔn)答案：當(dāng)存在下列情形之一時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測試: （1）總體由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成。（2）存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（3）由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則。30、何按時段劃分期后事項(xiàng)?標(biāo)準(zhǔn)答案：期后事項(xiàng)可以按時段劃分為三段： 第一個時段是資產(chǎn)負(fù)債表日后至審計(jì)報(bào)告日，我們可以把在這一期間發(fā)生的事項(xiàng)稱為“第一時段期后事項(xiàng)” ； 第二個時段是審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日，我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實(shí)稱為“第二時段期后事項(xiàng)” ；第三個時段是財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后，我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實(shí)稱為“第三時段期后事項(xiàng)” 。31、按照審計(jì)對象的不同，審計(jì)可以分為幾個發(fā)展階段?標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）會計(jì)賬目審計(jì)階段 （2）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段（3）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段審計(jì)學(xué)模擬試卷二答案一、 【單項(xiàng)選擇題】(本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分)題號 1 2 3 4 5答案 B A C C B二、 【多項(xiàng)選擇題】(本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分)題號 6 7 8 9 10答案 ABC ACD ABD ABCD BCD三、 【判斷題】(本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分)題號 11 12 13 14 15答案 T T F T T四、 【填空題】 （本大題共 10 小題，每題 2 分，共 20 分）16、 (內(nèi)部審計(jì))； 17、 (鑒證對象信息)；18、 (過失 )； 19、 (計(jì)價(jià)和分?jǐn)?)；20、 (環(huán)境證據(jù)也稱狀況證據(jù))；21、 (比率分析法)；22、 ( 控制活動 )；23、 (可容忍誤差 )；24、 (發(fā)現(xiàn)抽樣 )；25、 (財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日 )；五、 【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15 分）26、標(biāo)準(zhǔn)答案：存貨監(jiān)盤是指注冊會計(jì)師現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)， 并對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第六章第三節(jié)27、標(biāo)準(zhǔn)答案：檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯報(bào)，該錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)是重大的，但注冊會計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報(bào)的可能性。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第七章第四節(jié)28、標(biāo)準(zhǔn)答案：合伙設(shè)立的會計(jì)師事務(wù)所債務(wù)由合伙人按出資比例或者協(xié)議的約定，以各自的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙人對會計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第四章第二節(jié)六、 【簡答題】 （本大題共 4 小題，每題 6 分，共 24 分）29、標(biāo)準(zhǔn)答案：當(dāng)存在下列情形之一時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測試: （1）總體由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成。（2）存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（3）由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第十章第一節(jié)30、標(biāo)準(zhǔn)答案：期后事項(xiàng)可以按時段劃分為三段： 第一個時段是資產(chǎn)負(fù)債表日后至審計(jì)報(bào)告日，我們可以把在這一期間發(fā)生的事項(xiàng)稱為“第一時段期后事項(xiàng)” ； 第二個時段是審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日，我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實(shí)稱為“第二時段期后事項(xiàng)” ；第三個時段是財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后，我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實(shí)稱為“第三時段期后事項(xiàng)” 。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第十一章第二節(jié)31、標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）會計(jì)賬目審計(jì)階段（2）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段（3）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第一章第一節(jié)審計(jì)學(xué)模擬試卷三一、 【單項(xiàng)選擇題】(本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分)在每小題列出的四個選項(xiàng)中只有一個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。1、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就獲取其他信息的問題提前與被審計(jì)單位溝通，提請被審計(jì)單位作出適當(dāng)安排，在盡可能早的時間內(nèi)把與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表一同披露的其他信息提供給注冊會計(jì)師，以便注冊會計(jì)師能夠在（ ）獲取并閱讀其他信息。A 資產(chǎn)負(fù)債表日前 B 審計(jì)報(bào)告日之前C 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前 D 財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日前2、在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反管理層對所屬項(xiàng)目的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是（ ） 。A 將應(yīng)收賬款 420 萬元記為 360 萬元B 將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng) 280 萬元計(jì)入甲公司名下C 未將向外單位拆借的 120 萬元款項(xiàng)列入所屬項(xiàng)目中D 將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值 80 萬元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中3、 中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1211 號了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為專門規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ） ，以充分識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。A 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C 了解被審計(jì)單位公允價(jià)值計(jì)量和披露的程序D 了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況4、下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（ ） 。A 誤拒風(fēng)險(xiǎn) B 信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D 誤受風(fēng)險(xiǎn)5、注冊會計(jì)師在對 ABC 有限責(zé)任公司 2006 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，為查清某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，查閱了事務(wù)所 2002 年審計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計(jì)于2009 年 3 月完成，則注冊會計(jì)師查閱的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（ ） 。A 至少保存至 2014 年 B 至少保存至 2018 年C 至少保存至 2019 年 D 長期保存二、 【多項(xiàng)選擇題】(本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分)在每小題列出的四個選項(xiàng)中有二至四個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。多選、少選、錯選均無分。6、在審計(jì)過程中，可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因有（ ） 。A 注冊會計(jì)師選擇的總體不適合于測試目標(biāo)B 注冊會計(jì)師未能適當(dāng)?shù)卦u價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況C 注冊會計(jì)師選擇了不適于實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的審計(jì)程序D 注冊會計(jì)師未能適當(dāng)?shù)亩x控制偏差或錯報(bào)7、下列描述中，不恰當(dāng)?shù)挠校?） 。A 在統(tǒng)計(jì)抽樣中存在一定程度的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)；在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，也存在某種程度的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為錯誤造成的，不能量化，所以注冊會計(jì)師無法控制非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C 在細(xì)節(jié)測試中，可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)主要是指抽樣風(fēng)險(xiǎn)中的誤受風(fēng)險(xiǎn)，有時也包括誤拒風(fēng)險(xiǎn)D 注冊會計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣前，需要定義總體，即所確定的抽樣總體范圍就是構(gòu)成某類交易或賬戶余額的所有項(xiàng)目8、注冊會計(jì)師在進(jìn)行控制測試時，應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（ ） 。A 誤拒風(fēng)險(xiǎn) B 信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C 信賴過度風(fēng)險(xiǎn) D 誤受風(fēng)險(xiǎn)9、下面有關(guān)樣本規(guī)模提法正確的有（ ） 。A 在控制測試中，注冊會計(jì)師確定的總體項(xiàng)目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小B 對于小規(guī)?？傮w，總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多C 注冊會計(jì)師愿意接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模就越大D 預(yù)計(jì)總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大10、下列各項(xiàng)中，與注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)樣本時所確定的樣本量存在反向變動關(guān)系的有（ ） 。A 可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn) B 可信賴程度C 可容忍誤差 D 預(yù)期總體誤差三、 【判斷題】(本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分)正確的填 T，錯誤的填 F，填在答題卷相應(yīng)題號處。11、注冊會計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。 （ ）12、獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所是指由具有注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的個人獨(dú)立開業(yè)， 并承擔(dān)無限責(zé)任的一種事務(wù)所組織形式。 （ ）13、如果抵押固定資產(chǎn)則需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)，說明其權(quán)利沒有受到限制。 （ ）14、在實(shí)務(wù)中，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書可以采用合同式或信函式兩種 形式，盡管形式不同，但其實(shí)質(zhì)內(nèi)容是相同的。 （ ）15、重要性水平越高，所需的收集的審計(jì)證據(jù)越多。 （ ）四、 【填空題】 （本大題共 10 小題，每題 2 分，共 20 分；請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處）16、 （ 政府審計(jì) ）是由政府審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法進(jìn)行的審計(jì)。17、 （ 內(nèi)部控制鑒證 ）是指會計(jì)師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見。18、 （ 違約 ）是指合同的一方或幾方未能達(dá)到合同條款的要求。19、 （ 權(quán)利和義務(wù) ）是指記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)。20、 （ 口頭證據(jù) ）是被審計(jì)單位職員或其他有關(guān)人員對注冊會計(jì)師的提問進(jìn)行口頭答復(fù)所形成的一類證據(jù)。21、 （ 永久性檔案 ）是指那些記錄內(nèi)容相對穩(wěn)定，具有長期使用價(jià)值，并對以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案。22、 （ 日常監(jiān)督 ）是指企業(yè)對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。23、 （ 總體變異性 ）是指總體的某一特征(如金額) 在各項(xiàng)目之間的差異程度。24、 （ 比率估計(jì)抽樣 ）是指以樣本的實(shí)際金額與賬面金額之間的比率關(guān)系來估計(jì)總體實(shí)際金額與賬面金額之間的比率關(guān)系，然后再以這個比率去乘總體的賬面金額，從而求出估計(jì)的總體實(shí)際金額的一種抽樣方法。25、 （ 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng) ）是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)。五、 【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15 分；請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處）26、標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的不帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。27、重要性在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中， 如果一項(xiàng)錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的。28、驗(yàn)資驗(yàn)資是指注冊會計(jì)師依法接受委托，對被審驗(yàn)單位注冊資本的實(shí)收情況或注冊資本及實(shí)收資本的變更情況進(jìn)行審驗(yàn)，并出具驗(yàn)資報(bào)告。六、 【簡答題】 （本大題共 4 小題，每題 6 分，共 24 分；請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處）29、簡述簽發(fā)否定意見審計(jì)報(bào)告的條件。標(biāo)準(zhǔn)答案：如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。30、在哪些領(lǐng)域可以考慮利用專家的工作?標(biāo)準(zhǔn)答案