基建財(cái)務(wù)全過程管理探析

基建財(cái)務(wù)全過程管理探析 摘 要 近幾年 省內(nèi)電網(wǎng)建設(shè)迅猛發(fā)展 日益繁重 的電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目對(duì)公司電網(wǎng)的基建財(cái)務(wù)管理和工程竣工決 算編制工作都提出了更高的要求 如何加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)全過 程管理 使得以價(jià)值管理為核心的基建財(cái)務(wù)管理工作貫穿 于工程項(xiàng)目建設(shè)的始終 以及如何提高工程竣工決算及時(shí) 性以正確核定轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn) 已成了擺在我們面前亟待需 要解決的重要課題 關(guān)鍵詞 基建財(cái)務(wù) 管理 建議及對(duì)策 中圖分類號(hào) F234 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1004 4914 2016 06 124 02 一 概述 1 基建財(cái)務(wù)全過程管理的理念 基建財(cái)務(wù)全過程管理是 指財(cái)務(wù)參與工程項(xiàng)目管理全過程 從工程前期立項(xiàng) 工程 預(yù)算管理 工程招投標(biāo) 工程進(jìn)度管理到工程決算 交付 資產(chǎn)的全程管理 涵蓋了財(cái)務(wù)管理 物資管理 合同管理 檔案管理 設(shè)備管理等諸多方面 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在工 程管理過程中組織 監(jiān)督和調(diào)節(jié)資金的作用 2 基建財(cái)務(wù)全過程管理的范圍和目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理工程主 要是指新建 擴(kuò)建 改建 遷建和恢復(fù)性建設(shè)的電網(wǎng)工程 大型技改 小型基建等工程 為加強(qiáng)規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理行 為 強(qiáng)化工程財(cái)務(wù)監(jiān)督 提升工程財(cái)務(wù)管理水平 提高項(xiàng) 目投資效益 正確處理規(guī)模 速度 質(zhì)量和效益的關(guān)系 根據(jù)公司相關(guān)工程管理辦法 在充分考慮自身的承受能力 后 確立了基建財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 一是提升投資效益 實(shí) 現(xiàn)企業(yè)資源的合理利用和投資效益最大化 做好投資項(xiàng)目 的正確選擇與投資規(guī)模的合理控制 二是降低工程造價(jià) 對(duì)工程投入進(jìn)行嚴(yán)格的跟蹤和控制 避免項(xiàng)目實(shí)施中的浪 費(fèi)和失控 同時(shí) 結(jié)合 大成本 大物流 大信息 和財(cái)務(wù)集約化的體制變革 樹立新型的電網(wǎng)基建財(cái)務(wù)管理 的理念 二 基建財(cái)務(wù)管理存在的問題 1 工程管理部門與財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)核算存在差異 這主 要是由于工程建設(shè)管理與財(cái)務(wù)核算脫節(jié) 項(xiàng)目實(shí)施情況不 能及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門 工程管理資料通常都是在工程竣 工后才送到財(cái)務(wù)部門 不能實(shí)時(shí)傳遞 導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門不能 實(shí)時(shí)掌握工程的進(jìn)展情況 財(cái)務(wù)工作只限于核算結(jié)算階段 不能對(duì)工程管理全過程發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管職能 2 財(cái)務(wù)部門與工程管理部門溝通不夠 對(duì)基建業(yè)務(wù)關(guān)鍵 控制點(diǎn)不清楚 基建財(cái)務(wù)管理的專業(yè)判斷能力有待提高 基建財(cái)務(wù)人員大多時(shí)間忙于應(yīng)對(duì)大量會(huì)計(jì)核算 無暇對(duì)每 個(gè)基建項(xiàng)目都做到全過程管理 3 財(cái)務(wù)部門在編制決算時(shí) 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況的分析并 不全面或者說不夠準(zhǔn)確 不能真實(shí)地反映預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn) 生的原因 影響今后工程的資金計(jì)劃 4 財(cái)務(wù)人員疏于對(duì)工程進(jìn)展情況的了解 財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn) 確 比如在擴(kuò)建工程中出現(xiàn)部分設(shè)備暫停使用 拆除的情 況時(shí) 按照會(huì)計(jì)制度的要求 停用的設(shè)備應(yīng)將原值轉(zhuǎn)入在 建工程 停止折舊的計(jì)提 拆除舊設(shè)備的原值應(yīng)予扣除 如果不了解設(shè)備停用及拆除的情況 財(cái)務(wù)人員仍然會(huì)計(jì)提 折舊 造成實(shí)際多提折舊 折舊成本不準(zhǔn)確 三 基建財(cái)務(wù)管理改進(jìn)建議及對(duì)策 一 健全管理組織結(jié)構(gòu) 將工程管理的相關(guān)部門全部納入基建財(cái)務(wù)全過程管理 體系 統(tǒng)籌管理 協(xié)同運(yùn)作 涉及的有關(guān)部門有 財(cái)務(wù)部 審計(jì)部 生產(chǎn)技術(shù)部 基建部 物流服務(wù)中心 發(fā)展策劃 部 相關(guān)部門職責(zé) 1 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃相關(guān)財(cái)務(wù)工作 負(fù)責(zé)工程 項(xiàng)目資本性支出預(yù)算編制和上報(bào)工作 負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌 集和使用 準(zhǔn)確核算 真實(shí)反映工程成本 負(fù)責(zé)工程竣工 決算編制工作 負(fù)責(zé)項(xiàng)目的成本統(tǒng)計(jì) 分析 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效 益評(píng)價(jià)及財(cái)務(wù)稽核工作 合理控制工程造價(jià) 提高資金使 用效益 2 發(fā)展策劃部 負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期審批 項(xiàng)目進(jìn)度統(tǒng)計(jì)及計(jì) 劃編制 下達(dá)等管理工作 并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供項(xiàng)目規(guī) 劃 可行性研究報(bào)告 投資計(jì)劃 固定資產(chǎn)投資完成統(tǒng)計(jì) 情況及相關(guān)核準(zhǔn)文件等資料 負(fù)責(zé)年度預(yù)算工作中項(xiàng)目前 期費(fèi)用計(jì)劃的編報(bào)工作 3 項(xiàng)目管理部門 負(fù)責(zé)審查工程費(fèi)用 及時(shí)完成項(xiàng)目施 工和其他費(fèi)用的結(jié)算 控制資金使用的合規(guī)性 合理性 正確性 負(fù)責(zé)編制物資需求計(jì)劃 負(fù)責(zé)對(duì)已出庫 運(yùn)抵并 移交施工現(xiàn)場物資的管理 及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供批準(zhǔn)概算 書 本部門負(fù)責(zé)管理的合同 工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等所需相 關(guān)資料 4 物流服務(wù)中心 負(fù)責(zé)物資采購合同管理 及時(shí)向財(cái)務(wù) 部門提供物資采購合同及合同執(zhí)行情況 負(fù)責(zé)在 ERP 系統(tǒng) 中創(chuàng)建工程物資采購訂單 組織工程物資采購 負(fù)責(zé)物資 入 出 退庫管理 及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供入 出 退庫料 單 負(fù)責(zé)物資使用過程中的監(jiān)督檢查工作 負(fù)責(zé)處理廢舊 物資 并及時(shí)將殘值收入交財(cái)務(wù)部門 5 審計(jì)部 負(fù)責(zé)對(duì)納入省公司或竣工決算管理的工程項(xiàng) 目實(shí)施審計(jì) 負(fù)責(zé)審計(jì)工程項(xiàng)目的真實(shí)性 合規(guī)性 工程 造價(jià)合理性 并對(duì)工程投資和管理制度執(zhí)行等情況提出管 理建議 及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告和下達(dá)審計(jì)意見 并提供給財(cái) 務(wù)部門 二 優(yōu)化管理業(yè)務(wù)流程 1 項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)督促完成建安成本的確認(rèn) 提供價(jià) 款結(jié)算單 服務(wù)確認(rèn)單 審計(jì)部簽證審計(jì)意見書確認(rèn)當(dāng)月 的建安成本 由施工單位根據(jù)現(xiàn)場工程實(shí)際進(jìn)度編制工程 形象進(jìn)度月報(bào)表 由項(xiàng)目管理部門審核確認(rèn)簽字后 再交 給施工單位為依據(jù)編制價(jià)款結(jié)算單 2 項(xiàng)目管理部門與物資部門共同完成設(shè)備物資成本確認(rèn) 依據(jù)出庫單確認(rèn)當(dāng)月設(shè)備物資成本 物資部門審核項(xiàng)目部 門開具的領(lǐng)料申請(qǐng)后 完成物資的出庫手續(xù) 3 項(xiàng)目管理部門據(jù)實(shí)列支其他費(fèi)用 4 項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)組織工程投運(yùn)竣工驗(yàn)收 配合財(cái)務(wù) 部門完成暫估資產(chǎn) 完工轉(zhuǎn)資 以后再根據(jù)實(shí)際發(fā)生的各 項(xiàng)費(fèi)用 按月調(diào)整暫估成本 避免虛增資產(chǎn)價(jià)值 5 項(xiàng)目管理部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按要求上報(bào)工程結(jié)算并 負(fù)責(zé)督促參建單位及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù) 6 結(jié)算批復(fù)后 財(cái)務(wù)部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成決算編制上 報(bào)工作 三 加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理 1 基建財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作包括建立健全基建財(cái)務(wù)的有關(guān) 制度 明確基建財(cái)務(wù)的有關(guān)政策 落實(shí)基建財(cái)務(wù)人員崗位 的職責(zé) 以制度建設(shè)作為工程財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn) 結(jié)合 財(cái)務(wù)集約化管理的要求與 ERP 系統(tǒng)建設(shè) 開展以 本 冊(cè) 圖 一本制度匯編 一本工作手冊(cè) 一張管理流程圖 為 核心的工程管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè) 認(rèn)真梳理工作流程 查找關(guān) 鍵節(jié)點(diǎn)和控制點(diǎn) 及時(shí)修訂完善工程管理的有關(guān)辦法 形 成完整的工程管理制度體系 2 注重業(yè)務(wù)培訓(xùn) 加 強(qiáng)基建財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè) 公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部牽頭 舉辦不同層 次的培訓(xùn)班 培訓(xùn)不僅要求財(cái)務(wù)部門基建財(cái)務(wù)崗位參加 還要求其他相關(guān)工程管理部門參加 加強(qiáng)部門之間的協(xié)同 與溝通 參加培訓(xùn)的學(xué)員系統(tǒng)學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)制度 電網(wǎng)基本 建設(shè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度辦法及電網(wǎng)建設(shè)工程概預(yù)算等相關(guān) 知識(shí) 為貫徹執(zhí)行好公司基建財(cái)務(wù)管理方面規(guī)章制度 公 司財(cái)務(wù)部還組織全體基建財(cái)務(wù)人員參加了基建財(cái)務(wù)管理培 訓(xùn)班 使他們熟悉掌握涉及基建項(xiàng)目全過程管理控制的精 髓 牢固樹立依法理財(cái) 依法治財(cái)?shù)挠^念 此外 公司還 采取了 走出去 請(qǐng)進(jìn)來 的方法 積極組織基建財(cái)務(wù)人 員參加省公司舉辦的基建財(cái)務(wù)培訓(xùn)班 同時(shí) 邀請(qǐng)省內(nèi)有 關(guān)專家為基建財(cái)務(wù)人員解答在建工程核算常見問題 并傳 授工程技經(jīng)等方面知識(shí) 全面提升基建工程財(cái)務(wù)管理人員 的職業(yè)技能和履職能力 四 加強(qiáng)項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷管理 對(duì)工程物資報(bào)銷單進(jìn)行改進(jìn) 改進(jìn)后的報(bào)銷單為四聯(lián) 報(bào)銷單詳細(xì)情況進(jìn)行了規(guī)范 主要內(nèi)容有 工程項(xiàng)目名稱 合同編號(hào) 合同金額 已支付金額 本次要求支付金額 質(zhì)保金情況 流程經(jīng)由經(jīng)辦人 物資部門負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)經(jīng) 辦人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人 紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 分管領(lǐng)導(dǎo) 公司領(lǐng)導(dǎo) 制定報(bào)銷工作辦法 對(duì)規(guī)范報(bào)銷流程由公司經(jīng)理親自 負(fù)責(zé) 由財(cái)務(wù)部對(duì)不符合的流程的單據(jù)不予支付報(bào)銷 執(zhí) 行與考核并行 財(cái)務(wù)部對(duì)物資申報(bào)單在入帳時(shí) 重新審核 簽字流程及工程項(xiàng)目的統(tǒng)一 如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)告之機(jī)關(guān)人 員 并列入公司績效考核進(jìn)行獎(jiǎng)懲 如發(fā)生嚴(yán)重后果的將 提交公司班組會(huì)議討論 五 建立績效考核機(jī)制 考核數(shù)據(jù)的收集來自有關(guān)資料的查閱 施工現(xiàn)場的監(jiān) 督檢查 以及施工后 生技部 基建部組織對(duì)施工現(xiàn)場進(jìn) 度調(diào)查認(rèn)定 重點(diǎn)把握兩個(gè)環(huán)節(jié) 1 生技部和基建部每月對(duì)所有在建工程項(xiàng)目進(jìn)行施工進(jìn) 度與財(cái)務(wù)成本是否一致的成本確認(rèn) 根據(jù)相關(guān)規(guī)定 對(duì)未 按通知要求完成成本確認(rèn)的部門落實(shí)考核 2 對(duì)未按通知要求履行工程竣工決算工作職責(zé)的部門 也要追究部門責(zé)任落實(shí)考核 參考文獻(xiàn) 1 劉瀟苑 析電網(wǎng)工程投資預(yù)算精益化管理 J 安徽電 氣工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào) 2015 4 2 劉瀟苑 基于基建標(biāo)準(zhǔn)成本的電網(wǎng)工程投資預(yù)算精益 化管理 J 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2015 18 3 蒲玲 如何推進(jìn)電網(wǎng)