xx縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法VIP

第一條 為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例、國家審計(jì)署政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定、 國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法等法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于我縣行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。 第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目包括 : 全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措資金等財(cái)政資金的； 未全部使用財(cái)政資金，但 財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過50%；或者占項(xiàng)目總投資的比例在 50%及以下，政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的。 第四條 縣發(fā)改、財(cái)政、規(guī)劃、住建、水務(wù)、交通、公路等部門，應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。 第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人干涉。 第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，遇到相關(guān)專業(yè)知識(shí)局限或者審計(jì)力量不足等情況時(shí)，可聘請(qǐng)符合審計(jì)職業(yè)要求的外部人員參加項(xiàng)目審計(jì)或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢和專業(yè)鑒定。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)投資規(guī)模大、建設(shè)周期長的政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的重點(diǎn)工程可以實(shí)施跟蹤審計(jì)。 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)投資建設(shè)領(lǐng)域政府宏觀調(diào)控政策執(zhí)行情況以及專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、管理和使用情況等重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查。 第 八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容： 履行基本建設(shè)程序情況； 投資控制和資金管理使用情況； 項(xiàng)目建設(shè)管理情況； 有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況； 工程質(zhì)量情況； 設(shè)備、物資和材料采購情況； 土地利用和征地拆遷情況； 環(huán)境保護(hù)情況； 工程造價(jià)情況； 投資績效情況； （十一）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。 除重點(diǎn)審計(jì)上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤或重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問題；應(yīng)當(dāng)注重揭示經(jīng)濟(jì)犯罪線索和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題，促進(jìn)反腐倡廉建 設(shè)；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問題。 第九條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行中長期計(jì)劃和年度計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章等有關(guān)規(guī)定，按照縣人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，遵循全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)展情況，編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)縣長批準(zhǔn)實(shí)施。對(duì)投資規(guī)模大、社會(huì)關(guān)注度高的政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)優(yōu)先列入政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。 第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目及其調(diào)整情況及時(shí)通知發(fā)改、財(cái)政、規(guī)劃、住建、水務(wù)、交通、公路等有關(guān) 部門和被審計(jì)單位。 第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目法人單位或者其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)年度計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ,并抄送與項(xiàng)目直接相關(guān)的單位。特殊情況經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。 實(shí)施跟蹤審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和要求，采取階段性、重點(diǎn)環(huán)節(jié)或者全過程跟蹤審計(jì)的方式，審計(jì)通知書中應(yīng)當(dāng)列明跟蹤審計(jì)的具體方式和要求。 第十二條 被審計(jì)單位和與建設(shè)項(xiàng)目直接 相關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨、咨詢、代理等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求提供反映政府投資建設(shè)項(xiàng)目各階段實(shí)施情況的資料（含電子數(shù)據(jù)），不得拒絕、拖延、隱瞞或謊報(bào)，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。主要包括： 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算預(yù)算編制、規(guī)劃、用地、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、節(jié)能審查和評(píng)估、施工許可等批復(fù)件； 項(xiàng)目前期評(píng)估、征地、拆遷等相關(guān)資料； 項(xiàng)目招投標(biāo)文件及簽訂的相關(guān)合同、協(xié)議文本； 項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、施工方案、施工圖審查文件、施工日志、交工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等工程資 料； 項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更文件、隱蔽工程記錄、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、標(biāo)的控制價(jià)或上限值文件及電子文檔、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程結(jié)算造價(jià)文件及電子文檔、工程結(jié)算審核文件及電子文檔等工程結(jié)算資料； 銀行開戶和項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算資料； 項(xiàng)目績效評(píng)估文件和資料； 法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。 第十三條 實(shí)施跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，在建設(shè)過程中遇有重大方案調(diào)整、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、特殊材料和設(shè)備定價(jià)等可能對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知審計(jì)機(jī)關(guān)派審計(jì)人員參與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。 審計(jì)機(jī)關(guān)派出的審計(jì)組應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單 位建立有效溝通機(jī)制，定期深入現(xiàn)場(chǎng)了解情況、參加工程例會(huì)，掌握項(xiàng)目進(jìn)展等相關(guān)情況，適時(shí)組織召開審計(jì)專題會(huì)議。 第十四條 審計(jì)人員通過檢查、現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)、外部調(diào)查、計(jì)算和分析等方法實(shí)施審計(jì)，通過收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料。審計(jì)人員所取得的證明材料應(yīng)當(dāng)由有關(guān)單位、人員蓋章或簽名。不能取得簽名或蓋章，且不影響事實(shí)存在的審計(jì)證據(jù)仍然有效，但審計(jì)人員應(yīng)注明原因。 第十五條 針對(duì)跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具跟蹤審計(jì)意見書送達(dá)被審計(jì)單位，并要求其整改。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將整改落實(shí)情況及時(shí)書面反饋給審計(jì)機(jī)關(guān)。 第十六條 對(duì)政府投入大、社會(huì)關(guān)注度高的重點(diǎn)投資項(xiàng)目竣工決算前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行審計(jì)。 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的多計(jì)工程價(jià)款等問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實(shí)結(jié)算。 第十七條 納入審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位撥付該項(xiàng)目的工程進(jìn)度款不得超過財(cái)政部門審核價(jià)的 90%，預(yù)留的除工程質(zhì)量保證金以外的待結(jié)算價(jià)款在審計(jì)完成后 予以結(jié)清。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件以及相關(guān)合同中載明上述要求。 納入審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)算、國有資產(chǎn)移交的依據(jù)，并作為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)之一。 第十八條 納入審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目單項(xiàng)工程規(guī)劃條件核實(shí)和竣工驗(yàn)收結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)，向財(cái)政部門報(bào)送單項(xiàng)工程結(jié)算的完整資料。 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在接收完整的結(jié)算資料后四個(gè)月內(nèi)完成該項(xiàng)目的結(jié)算審核工作，確保及時(shí)接受審計(jì)監(jiān)督，不影響審計(jì)計(jì)劃的如期實(shí)施。 第十九條 被審計(jì)單位和與項(xiàng)目直接有關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投 資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，并將執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)結(jié)果整改檢查機(jī)制，督促被審計(jì)單位和與項(xiàng)目直接有關(guān)的單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。 第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向縣人民政府報(bào)告政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并通報(bào)相關(guān)部門。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)納入縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。 第二十一條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改結(jié)果經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會(huì)公布。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。 第二十二條 被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)、給予警告；拒不改正的，可以對(duì)被審計(jì)單位處 5 萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 2 萬元以下的罰款；審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第二十三條 納入審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位、財(cái)政部門不能在本辦法第十八條規(guī)定的時(shí)間內(nèi)送審或完成結(jié)算審核，且無特殊情況說明的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議縣人民政府對(duì)該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政 問責(zé)。 第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門暫停撥付或者建設(shè)單位暫停支付與項(xiàng)目直接有關(guān)的資金。財(cái)政部門已經(jīng)撥付的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)暫停使用；建設(shè)單位已經(jīng)支付的，應(yīng)當(dāng)全額追回，屬于財(cái)政資金的上繳財(cái)政部門。 審計(jì)機(jī)關(guān)采取前款規(guī)定的措施，不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。 第二十五條 在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、 挪用、騙取的政府建設(shè)資金，依法沒收違法所得，核減或者停止撥付工程資金。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。 截留、挪用政府建設(shè)資金； 以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府建設(shè)資金； 違反規(guī)定超預(yù)算或者概算投資； 虛列投資完成額； 其他違反政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。 中華人民共和國政府采購法、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法、國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法等法律、行政法規(guī) 另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理。 第二十六條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在建設(shè)項(xiàng)目中的違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照國家法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)規(guī)定處理處罰，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理處罰，并將處理處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘用的外部人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究其違法責(zé)任，移送 有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)有下列情形之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任： 明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避造成不良影響的； 泄露所知悉的國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的； 索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的； 隱瞞被審計(jì)單位和項(xiàng)目存在違反國家法律、法規(guī)行為的； 其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊行為的。 第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu) 的監(jiān)督。相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和人員有下