中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務流程匯總(115個doc,4個xls)10.doc

9.1編制財務報表業(yè)務流程一、 業(yè)務目標1財務目標1.1保證合并會計報表的真實、完整、準確與適當披露。1.2保證及時滿足股份公司會計信息使用者的需要。2合規(guī)目標2.1保證財務報表的編制符合國家規(guī)定及上市地監(jiān)管部門要求和股份公司內(nèi)部會計制度。二、 業(yè)務風險1 財務風險1.1未及時完成業(yè)務關賬，導致報表合并基礎不準確。1.2未及時結(jié)賬，導致財務報表數(shù)據(jù)不準確。1.3未按編報要求填列，導致報表項目數(shù)據(jù)不準確，披露信息不完整。1.4操作失誤，導致財務報表存在錯誤，以及信息失真。1.5納入合并報表的單位和報表內(nèi)容不完整，導致報表合并基礎不準確。1.6合并抵銷基礎事項及金額歸集不完整，導致合并抵銷分錄不正確。1.7抵銷分錄及合并報表工作底稿不完整，導致財務報表錯誤。1.8 財務報表編制不及時, 導致信息披露的延誤和未能滿足各方信息需要。2合規(guī)風險2.1 不符合規(guī)定編制財務報表，導致受相關部門處罰。 三、業(yè)務流程步驟與控制點1 制定財務報表編制方案1.1編報單位財務部門制定財務報表編制方案,由編報單位財務部門負責人審核。財務報表編制方案應明確財務報告編制方法(包括合并方法/范圍與原則、會計政策調(diào)整與原則、財務報告編制流程、責任與分工（包括牽頭部門與相關配合部門的分工與責任）、編報時間安排等。1.2編報單位財務部門負責督促并考核本單位編報財務報表的工作進度。 需要編制合并（匯總）報表的單位，編報單位財務部門負責督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報會計報表的工作進度。2 制定重大事項的會計核算方法2.1 在會計期末的一個月之前，財務部及分（子）公司財務部門應當關注以下主要事項，并將對當期有影響的會計事項報上級部門：以前年度審計調(diào)整以及相關事項對當期的影響會計準則的變化及對會計報表的影響新增業(yè)務及對會計報表的影響對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的事項年度內(nèi)合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。2.2 財務部對于需要專業(yè)判斷的重大會計事項，制定合理合法的會計核算辦法，經(jīng)財務部主任審核后，報總裁辦公會審批后下達各相關單位執(zhí)行。3 根據(jù)崗位分工，編制本單位的個別財務報表并經(jīng)審核無誤后上報。3.1編制本單位財務報表編制分工表，由財務部門負責人審核，確認報表編制范圍完整。3.2 編報單位財務部門審核本單位各項經(jīng)濟業(yè)務（含對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務）是否已經(jīng)處理完畢，相關業(yè)務關賬是否完成；經(jīng)部門負責人確認后，實施關賬操作。3.3報表編制人員按照分工在規(guī)定時間內(nèi)完成本人負責的財務報表，交由總帳崗統(tǒng)一審核。4 需要編制合并（匯總）報表的單位，分級收集合并范圍內(nèi)基礎單位的會計報表并審核，編報合并報表。4.1編報單位財務部門依據(jù)經(jīng)同級法律事務部門確認的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖，由財務部門負責人審核、確認合并范圍是否完整。4.2 編報單位財務部門收集、審核下級單位會計報表，并匯總出本級次的會計報表，經(jīng)本匯總單位財務部門負責人審核。4.3編報單位總會計師負責審核報送給上級單位的會計報表，確保其完整、準確并符合編報要求。4.4編報單位財務部門制定內(nèi)部交易和事項核對表及填制要求，報經(jīng)財務部門負責人審批后下發(fā)納入合并范圍內(nèi)各單位。4.5編報單位財務部門核對本單位及納入合并范圍內(nèi)各單位之間內(nèi)部交易的事項和金額，如有差異，應及時查明原因并進行調(diào)整。4.6編報單位財務部門負責人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表。4.7系統(tǒng)自動生成常規(guī)性的合并抵銷分錄，并有相應的標準文件和證據(jù)進行支持，由編報單位財務部門負責人審核。4.8對經(jīng)授權(quán)批準的合并抵銷分錄與實際錄入的合并抵銷分錄進行核對并生成合并工作底稿，且核對與錄入工作不得由同一會計人員完成。4.9編報單位最終完成合并會計報表，需經(jīng)財務部門負責人、總會計師審核、批準。四、 相關制度目錄 (制度后標號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編