中國(guó)稅制問答題匯總..doc

中國(guó)稅制問答題匯總第一章1、如何理解稅收制度的含義,其意義是什么?答:稅收制度是國(guó)家以法律的形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。 它包括各種 稅收法律法規(guī)、條例、實(shí)施細(xì)則、征收管理辦法等。稅收制度可作廣義和狹義之分。稅收制 度的建立是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn),是為實(shí)現(xiàn)稅收職能服務(wù)的。2、按主體稅種不同,稅制體系有哪些類型,其特點(diǎn)如何?答:1. 以流轉(zhuǎn)稅為主體,征稅范圍廣,不受生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用變化影響,稅源充裕,不僅具 有保證財(cái)政收入的及時(shí)性和穩(wěn)定性的特點(diǎn),而且征管簡(jiǎn)便。 2. 以所得稅為主體。具有按負(fù)擔(dān) 能力大小征收,自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和公平分配的特點(diǎn)。 3. 以資源稅為主體。具有保護(hù)資源,促進(jìn) 合理配置資料,調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入和課稅一般不受成本費(fèi)用變化影響的特點(diǎn)。 4. 以低稅結(jié)構(gòu) 為特征的“避稅港”稅收體系。其主要特點(diǎn)有 3個(gè)方便:a. 有獨(dú)特的低稅結(jié)構(gòu)。 b. 以所得稅 為主,一般很少征收或不征收包括關(guān)稅在內(nèi)的流轉(zhuǎn)稅 c. 有明確的避稅區(qū)域范圍。 5、雙主體 稅收體系。 主要特點(diǎn)是發(fā)揮流轉(zhuǎn)稅征收范圍廣、 稅源充裕、 能保證財(cái)政收入的及時(shí)性和穩(wěn)定 性、 征收簡(jiǎn)便等特點(diǎn)的同時(shí), 也發(fā)揮所得稅按按負(fù)擔(dān)能力大小征收, 自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和公平分 配的特點(diǎn)。第二章1、我過增值稅具有哪些基本特點(diǎn)和作用?答: 1.避免重復(fù)征稅,具有稅收中性。 2. 稅源廣闊,具有普遍性。 3. 增值稅具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì) 適應(yīng)性。 4. 增值稅的計(jì)算采用購進(jìn)扣稅法,憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款,并在出口壞節(jié)實(shí) 行零稅率征收。作用:1. 實(shí)行增值稅可以消除重復(fù)征稅的弊端,有利于以專業(yè)化協(xié)作的特征的社會(huì)化大 生產(chǎn)的發(fā)展, 2. 實(shí)行增值稅可以提高稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化的適應(yīng)性,喲利于保持財(cái)政收 入的及時(shí)、穩(wěn)定和持續(xù)增長(zhǎng)。 3. 實(shí)行增值稅可以做到出口退稅準(zhǔn)確、徹底,有利于貫徹國(guó)家 鼓勵(lì)出口的政策, 4. 實(shí)行增值稅有助于在征收征管上建立一種內(nèi)在的監(jiān)督制約機(jī)制。可以較 有效地防止偷稅行為。2、一般納稅人與小規(guī)模納稅人是如何劃分的?答:一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn):會(huì)計(jì)核算健全,能夠準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和稅務(wù)機(jī) 關(guān)要求的其他資料,工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 50萬元以上,商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 80萬元以上小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn):經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人(1從事貨物生 產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額在 50萬 元以下(含的,為小規(guī)模納稅人;(2以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人,年應(yīng)稅銷售 額在 80萬元以下的,為小規(guī)模納稅人。第三章1、消費(fèi)稅具有哪些特征?答:(1征收范圍具有選擇性和靈活性。(2明確體現(xiàn)國(guó)家的獎(jiǎng)限政策,宏觀調(diào)控功能較強(qiáng)。(3具有較強(qiáng)的財(cái)政功能,能提供穩(wěn)定增長(zhǎng)的稅收收入。(4實(shí)行單一環(huán)節(jié)一次課征,稅收征管效率高。(5一般沒有減免稅的規(guī)定。2、我國(guó)開征消費(fèi)稅具有什么意義?答:(1有利于優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),完善我國(guó)流轉(zhuǎn)稅體系。(2有利于貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)與消費(fèi)政策,對(duì)消費(fèi),生產(chǎn)發(fā)揮引導(dǎo)和調(diào)節(jié)作用。(3有利于籌集財(cái)政資金,增加財(cái)政收入。(4有利于縮小社會(huì)成員之間在收入水平上的差距,緩解社會(huì)分配不公的矛盾。第四章1、營(yíng)業(yè)稅具有哪些特點(diǎn)?答:(1以對(duì)非商品銷售額征稅為主。(2按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率。(3計(jì)算簡(jiǎn)便,征收成本較低。2、征收營(yíng)業(yè)稅可以發(fā)揮哪些作用?答:(1 廣泛籌集財(cái)政資金, 增加財(cái)政收入。 (2 體現(xiàn)國(guó)家政策, 促進(jìn)各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。 (3 促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng),有利于鼓勵(lì)先進(jìn)和鞭策落后。第五章1、資源稅的作用表現(xiàn)在哪些方便?答:(1有利于合理開發(fā)利用國(guó)有資源。(2有利于合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入,形成開采企業(yè)間的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。(3有利于促進(jìn)分配格局的調(diào)整,保證國(guó)家的財(cái)政收入。2、資源稅的征稅品目包括哪些資源產(chǎn)品?答:具體包括:(1礦產(chǎn)品。包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)品和非金屬礦產(chǎn)品。 (2 固體鹽和液體鹽。具體包括;海鹽原鹽、糊鹽原鹽、井鹽原鹽。第七章1、企業(yè)所得稅有哪些特點(diǎn)?答:(1征稅對(duì)象是所得額。(2應(yīng)納稅所得額的計(jì)算程序復(fù)雜。(3征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(4一般實(shí)行按年計(jì)征,分期預(yù)繳,年終匯算清繳的征收辦法。2、什么是居民企業(yè)和非居民企業(yè) ? 他們各自的征稅對(duì)象是什么?答:居民企業(yè), 是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立, 或者依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。征稅對(duì)象為中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得額。非居民企業(yè), 是指依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi), 但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu), 場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所, 但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。征稅對(duì)象包 括 2種:(1在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所所得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境 外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得。 (2在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖 設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得。第八章1、我國(guó)的個(gè)人所得稅有哪些特點(diǎn)?答:(1在征收制度上實(shí)行分類征收制。(2在費(fèi)用扣除上定額和定率扣除并用。(3在稅率上累進(jìn)稅率和比例稅率并用。(4在申報(bào)繳納上采用自行申報(bào)和代扣代繳兩種方法。2、居民納稅人和非居民納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)是什么?在納稅義務(wù)上有何區(qū)別?答:居民納稅人是指中國(guó)境內(nèi)有住所, 或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。 稅法采用了 住所標(biāo)準(zhǔn)和居民時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)來判定居民納稅人。 一是中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人, 即因戶籍、 家庭、 經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人:二是中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的 個(gè)人, 即在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿 365日得個(gè)人。 臨時(shí)離境的, 不扣減日數(shù)。個(gè) 人只要符合或達(dá)到任何一個(gè)標(biāo)準(zhǔn), 就可以判定為中國(guó)居民納稅人。 居民納稅人負(fù)無限納稅義 務(wù),就來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住,或者在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。稅法 同樣采用了住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間來判定非居民納稅人。 一是在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè) 人:二是境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。 個(gè)人只要符合或達(dá)到其中任何一個(gè)標(biāo)準(zhǔn), 就可以判定為 中國(guó)非居民納稅熱。 非居民納稅人負(fù)有優(yōu)先納稅義務(wù), 僅就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人 所得稅。第九章:1、印花稅的特點(diǎn)是什么?答:(