會計繼續(xù)教育選課及作業(yè)考試答案.doc

精品文檔生活服務(wù)業(yè)營改增涉稅會計處理考查課6學(xué)分會計與稅法差異收入項考試課5學(xué)分會計與稅法差異概論考試課3學(xué)分會計職業(yè)道德考試課6學(xué)分選擇A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時點為（2013年10月24日）A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會計確認(rèn)條件，下列說法中不正確的是(該筆交易不應(yīng)繳納所得稅)安然公司的會計公司是（安達(dá)信）按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)(一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅)按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是(法定性原則)餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（按照商品銷售處理)當(dāng)前社會所呼喚的職業(yè)道德的核心是（誠信）。獨立性原則的體現(xiàn)是（客觀和公正）2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元 ）2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是(稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬元)高等學(xué)校會計制度規(guī)定（高等學(xué)校會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制)關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定按照回購價格確認(rèn)收入 ）關(guān)于暫時性差異，下列說法錯誤的是（應(yīng)納稅額等于所得稅費用）。會計核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了(多元化)會計人員在處理會計業(yè)務(wù)時，可能會在利益沖突中面對各方面的壓力，如果沒有職業(yè)道德為基礎(chǔ)，（可能會提供誤導(dǎo)性的會計信息）。會計人員做好本職工作的首要條件是（愛崗敬業(yè)）。會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是(稅法對收入的確認(rèn)金額強調(diào)公允性)會計準(zhǔn)則對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（不計入合同收入而應(yīng)沖減合同成本）。會計準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算）或有收費會破壞注冊會計師職業(yè)道德的（獨立性）。甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法中正確的是（應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元）將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬）接待旅行團過程中直接支付的代收代付費用不包括（ 導(dǎo)游費）酒店餐飲企業(yè)購入的下列項目的進項稅額不可一次性扣除的有（購進經(jīng)營用房產(chǎn)）。酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（包裝物）具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入）。旅行社不包括（本地社）旅性社組團營業(yè)收入的核算正確的是（組團業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費用）。民間非營利組織的籌資費用包括（為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費用 )某企業(yè)2016年5月購進不動產(chǎn)不含稅價款100萬元，進項稅額11萬元，本期可抵扣的進項稅額是（6.6 ）萬元某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購貨方經(jīng)營狀況惡化），商品發(fā)出但款項尚未收回，下列說法中不正確的是（該企業(yè)不能確認(rèn)收入）。企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則 ）。企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點不包括（貨幣性收入）。企業(yè)接受的來自其他企業(yè)無償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認(rèn)收入的時間為（實際收到捐贈資產(chǎn)時）企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（確認(rèn)為當(dāng)期收益）企業(yè)應(yīng)計入“管理費用”的稅金是（印花稅）。企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額（50%；5 ）申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費，下列說法正確的是（稅法規(guī)定在取得會員費時確認(rèn)收入）。生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括（提供服務(wù)的有型性）守信是指（遵守自己所作出的承諾，講信用）稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）稅前會計利潤進行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費用的方法是（應(yīng)付稅款法）。稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)）稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)（在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入）。稅收規(guī)定企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（完工百分比法 ）稅收立法的確定性原則要求（可扣除的費用支付金額必須確定）。提供勞務(wù)與銷售商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn)）委托代銷商品委托方銷售收入確認(rèn)的時點為（受托方將商品賣出并開出代銷清單時）。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則）我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（2008年1月1日）我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是(保證財政收入)物業(yè)管理企業(yè)的期間費用不包括（間接費用）。下列各項不屬于永久性差異的是（企業(yè)當(dāng)期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異)下列各項會計不屬于企業(yè)會計范疇的有（地質(zhì)勘查單位會計）。下列各項銷售中應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入的是（以預(yù)收款方式銷售商品）下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（避稅）。下列各項中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入的是（銷售商品取得的收入）下列各項中不屬于收入項的調(diào)整的是(研發(fā)支出)下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（會計上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計提時調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅 ）。下列關(guān)于旅行社收入的描述不準(zhǔn)確的是（綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費用）。下列關(guān)于旅游企業(yè)直接成本的特點的描述不準(zhǔn)確的是（成本費用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜）下列關(guān)于納稅申報表主表描述正確的是（113行是企業(yè)的會計數(shù)據(jù)）。下列關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說法不正確的是(稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債)下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后可根據(jù)實際情況隨時變更）下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述正確的是（長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進度法或者完成合同法合理確認(rèn)營業(yè)收入）。下列會計科目，小企業(yè)會計準(zhǔn)則中不涉及的是（投資性房地產(chǎn) ）下列項目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會計和稅法差異內(nèi)容的是(暫時性差異)下列選項中不屬于注冊會計師在職業(yè)活動中涉及的保密信息的是（自我辯護）下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等）。下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（交易性金融資產(chǎn)）小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是（以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅）。小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（營業(yè)外收入）一夫多妻在下列哪個社會時期被認(rèn)為是道德的（封建社會）。醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的（財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷 ）醫(yī)院收入中的其他收入不包括（科教項目收入）。以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債）以下屬于法律范疇的事件是（遺棄小孩）。以真實的交易為基礎(chǔ)，實際發(fā)生的支出才允許扣除，體現(xiàn)的是(真實性原則)在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，體現(xiàn)的是（稅法優(yōu)先原則）。在較早時期我國上市公司更傾向于花費高價聘請四大會計事務(wù)所而非本土事務(wù)所，這主要說明了（職業(yè)道德所造就的聲譽對于會計行業(yè)至關(guān)重要 ）。在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（永久性差異）。在下列各項對會計職業(yè)道德缺失原因的分析中，屬于體制論的是（“大躍進”的“浮夸風(fēng)”遺留 ）在下列各項會計職業(yè)道德中，能夠保證會計人員客觀公正地處理投資者、債權(quán)人、政府、員工等之間利益關(guān)系的是（堅持準(zhǔn)則）。在下列各項提高會計職業(yè)道德水平的措施中，屬于強制履行措施的是（完善社會法律）在下列各項提高會計職業(yè)道德水平的措施中，屬于深化體制改革、轉(zhuǎn)換政府職能的是（完善公司治理制度）。在下列各項提高會計職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（自我控制）在下列各項中，不屬于會計職業(yè)道德缺失的可能原因的是（會計人員專業(yè)技能較差）。在下列各項中，企業(yè)的會計人員在面臨企業(yè)的利益與債權(quán)人的利益相沖突或者企業(yè)的利益與國家的利益相沖突的情況時，應(yīng)該采取的行為是（與各級人員溝通 ）。在下列各項中，無法提高會計職業(yè)道德水平的是（提高會計人員的專業(yè)技能）。在下列各項中，由政治利益動機導(dǎo)致會計職業(yè)道德缺失的是（本地企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠多于外地企業(yè) ）。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（債務(wù)重組所得）注冊會計師的生命是（獨立性）。注冊會計師職業(yè)道德的核心是（誠信）專業(yè)職業(yè)是相對以下哪點而言的（商業(yè)性投機）。資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為(遞延所得稅負(fù)債)最早的成文法是（漢穆拉比法典）作為一名會計從業(yè)人員，除了需要具備良好的專業(yè)技能，更重要的是擁有（職業(yè)道德）。判斷按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)分解為按公允價值銷售和購進兩筆業(yè)務(wù)，確認(rèn)損益（正確）按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除（正確）按照成本效益論的觀點，加大對會計造假的懲處力度，提高造假成本，可以有效遏制會計道德缺失的發(fā)生（正確）財政補助收入是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從非同級財政部門取得的各類財政補助。（錯誤）成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當(dāng)期損益。（錯誤）誠信缺失和法律意識淡薄等社會環(huán)境惡化與會計職業(yè)道德缺失問題沒有關(guān)系。 （錯誤）從小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定看，符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則。（ 正確）“德”是“道”的前提，“道”是“德”的歸宿。（錯誤）代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。應(yīng)當(dāng)專戶存儲，專款專用，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。（正確 ）代收代付費用是旅行社在組團或接團過程中直接用于游客完成旅游過程的各種費用和支出直接。（正確）道德和法律均可以戒惡揚善(錯誤）道德和法律均可以戒惡揚善。（錯誤）道德是人主觀自生的，其本質(zhì)是由一定經(jīng)濟基礎(chǔ)所決定的社會意識形態(tài)。（錯誤）對于交易結(jié)果不能夠可靠估計勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險（正確）發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失(錯誤）罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進行納稅調(diào)整。（錯誤）法律的作用范圍比道德寬泛。（錯誤）法律是通過自律起作用，道德是通過他律起作用。（錯誤 ）高等學(xué)校的財務(wù)報表由會計報表及其附注構(gòu)成。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財政補助收入支出表。（正確）根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進行會計核算。(錯誤)會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細(xì)解釋。（正確）會計對所得和費用的確認(rèn)計量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制（正確）會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（正確）會計核算考慮收回款項的風(fēng)險較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予承認(rèn)。（正確 ）會計人員李某因母親突發(fā)疾病、急需用錢，他可以在不影響公司資金流動的前提下，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意挪用公司的資金、事后補上。（錯誤）會計信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。（正確 ）會計與稅收完工百分比法的使用差異在于對“經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”的要求。（正確）會計職業(yè)道德是會計人員能力框架中的重要組成部分。（正確）會計職業(yè)道德自律是以會計職業(yè)良心為核心的，會計職業(yè)良心是對職業(yè)責(zé)任的自覺意識，是職業(yè)會計人認(rèn)識、情感和信念在職業(yè)會計人意識中的統(tǒng)一。（正確）會計專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)，是德才兼?zhèn)洌圆艦橄?。（錯誤）會計準(zhǔn)則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。（錯誤）會計準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（正確）會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。（錯誤）會計準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達(dá)成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益。（錯誤）或有收費原則適用于所有商品。（錯誤）接團社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的要求，將旅游者組成各類旅行團，并負(fù)責(zé)旅行團在當(dāng)?shù)氐挠斡[活動。（錯誤 ）酒店餐飲部的人工費用直接計入營業(yè)成本中。（錯誤）酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外，還有商品的加工和銷售。因此，會計核算時，需根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點，采用不同的核算方法。（正確）酒店餐飲企業(yè)顧客用于打包飯菜不單獨計價的包裝物，不必進行會計核算。（錯誤）酒店餐飲企業(yè)物料用品的采購方法有直接采購和預(yù)先定制兩種。（正確）酒店餐飲企業(yè)應(yīng)對商品統(tǒng)一進行核算。（錯誤）酒店住宿的同時，免費提供餐飲服務(wù)不做視同銷售處理，不再計算繳納增值稅。（正確）科教項目支出是醫(yī)院使用除財政補助收入以外的科研、教學(xué)項目收入開展科研、教學(xué)項目活動所發(fā)生的各項支出。（正確）客房業(yè)務(wù)收入確認(rèn)以收到款項的時間來確定。（錯誤）勞務(wù)派遣服務(wù)按照簡易計稅方法依3%差額納稅是指選擇差額納稅，以取得的全部價款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。（錯誤）旅行社的接團業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團社進行結(jié)算，也可以向組團社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算（錯誤）旅行社的接團業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團社進行結(jié)算，也可以向組團社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。（錯誤）旅行社接團成本與組團直接成本有緊密的聯(lián)系，組團社的撥付成本就是接團社的營業(yè)收入，所以接團成本與組團成本所包含的內(nèi)容是一致的。（錯誤）旅行社組團成本按性質(zhì)區(qū)分，是由兩部分組成的，即撥付支出和服務(wù)支出。（正確）旅行團按旅游線路逐地游覽，旅游費用也隨著旅游路線的延伸而不斷發(fā)生。直至旅行團完成旅程離境時，旅游費用的支付才結(jié)束，營業(yè)收入也同時確認(rèn)實現(xiàn)。（ 正確）旅游服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點。成本項目和費用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費用劃分的。管理費用和財務(wù)費用作為當(dāng)期費用單獨核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣除。（正確 ）旅游企業(yè)在材料的消耗內(nèi)容上是完全相同的（ 錯誤）旅游企業(yè)在經(jīng)營中發(fā)生的人工費用直接計入營業(yè)成本。（錯誤）旅游業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司合作，可以取得11%稅率的增值稅專用發(fā)票進行進項稅額抵扣（錯誤）民辦營利性教育醫(yī)療機構(gòu)的會計核算按民間非盈利組織會計制度執(zhí)行。（錯誤）民間非營利組織對于各項收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進行核算。（正確）民間非營利組織費用是指為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流出。費用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、財務(wù)費用和其他費用。（錯誤）某一經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來確定如何進行會計處理。（錯誤）納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（正確）其他支出包括醫(yī)院本期使用財政項目補助及教學(xué)項目收入開展科研、教學(xué)項目活動所發(fā)生的各項支出（錯誤）企事業(yè)單位的會計人員在執(zhí)行監(jiān)督職能時，還應(yīng)該主動幫助企業(yè)解決財務(wù)會計上的一些難題、為企業(yè)管理建言獻(xiàn)策，強化服務(wù)意識。 （正確）企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實性原則。（錯誤）企業(yè)的應(yīng)稅所得不僅包括企業(yè)所得稅所規(guī)范的收入，還包括企業(yè)取得的利得。（正確）企業(yè)會計人員不應(yīng)該參與企業(yè)的管理，因為這樣容易導(dǎo)致會計人員徇私舞弊（錯誤）企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實現(xiàn)的收入計入營業(yè)外收入。（錯誤）企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（錯誤）企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（正確）企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯誤）企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（正確 ）前任會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)所了解的情況對后任會計師的詢問作出及時、充分地答復(fù)。 （正確 ）企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費用（錯誤）企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費用。（錯誤）如果是和勞務(wù)公司簽的合同派往客戶單位工作，則屬于人力資源外包服務(wù)；反之，如果是和客戶單位簽的合同，只是代其員工發(fā)放工資和代繳五險一金，則屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。 （錯誤）如果一名會計從業(yè)人員存在職業(yè)道德方面的缺失，即使擁有深厚的理論基礎(chǔ)，其給出的意見也可能會損害利益相關(guān)者的利益。（正確）生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。（正確）生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展往往帶有簡單性。體現(xiàn)為核算對象的單一性。（錯誤）試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（ 正確）適用一般計稅方法的試點納稅人，取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。（錯誤）稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（正確）稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的確認(rèn)計量貫徹收付實現(xiàn)制原則。（錯誤）稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件接受了會計準(zhǔn)則認(rèn)可的謹(jǐn)慎性原則。（錯誤）稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。（錯誤）稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。（錯誤）稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（錯誤 ）稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。（錯誤）稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認(rèn)收入實現(xiàn)。（錯誤）稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（錯誤）稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍要大。（正確）稅收雖然也強調(diào)“實質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性。（正確）雖然會計師事務(wù)所是獨立的中介服務(wù)機構(gòu)，但是出于利益動機，如果能夠獲得更多審計費用，有些事務(wù)所會幫助企業(yè)進行會計造假。（正確）我國目前組織旅行團的收費方式，主要采用費用包干方式，即旅游者按照旅游路線和旅行天數(shù)向當(dāng)?shù)芈眯猩缫淮谓磺迓糜钨M用。（正確 ）無論是售后經(jīng)營租回還是融資性租回，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額都應(yīng)該作為折舊費用或租金費用的調(diào)整。（正確 ）物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進行大修等工程施工活動所取得的工程結(jié)算收入。（正確）物業(yè)管理企業(yè)的管理模式是管理型物業(yè)管理模式，業(yè)務(wù)范圍有委托服務(wù)業(yè)務(wù)。（錯誤 ）物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。（正確）物業(yè)管理企業(yè)固定成本比率較低，人工成本在成本中的比例比較低、成本中有相當(dāng)部分屬預(yù)防性支出。（錯誤）消費者消費餐費100元，用10元抵值券抵減10元餐費，實際支付90元，酒店應(yīng)按100元開具發(fā)票。（錯誤）銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（錯誤 ）銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時是否需要調(diào)整銷售成本。（正確）小規(guī)模納稅人就執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。（錯誤）小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。（正確）小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當(dāng)期損益。（正確）小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯誤）小企業(yè)會計準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)（錯誤）小企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（錯誤）一般納稅人的餐飲企業(yè)，從農(nóng)民手中收購大量的蔬菜和鮮活肉、蛋，企業(yè)自行開具增值稅普通發(fā)票（左上角有收購字樣）可按規(guī)定扣除增值稅進項稅額。（正確）一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。（正確）一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方