會(huì)計(jì)繼續(xù)教育選課及作業(yè)考試答案.doc

精品文檔生活服務(wù)業(yè)營改增涉稅會(huì)計(jì)處理考查課6學(xué)分會(huì)計(jì)與稅法差異收入項(xiàng)考試課5學(xué)分會(huì)計(jì)與稅法差異概論考試課3學(xué)分會(huì)計(jì)職業(yè)道德考試課6學(xué)分選擇A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（2013年10月24日）A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說法中不正確的是(該筆交易不應(yīng)繳納所得稅)安然公司的會(huì)計(jì)公司是（安達(dá)信）按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)(一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅)按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）不區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是(法定性原則)餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（按照商品銷售處理)當(dāng)前社會(huì)所呼喚的職業(yè)道德的核心是（誠信）。獨(dú)立性原則的體現(xiàn)是（客觀和公正）2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價(jià)格為1300萬元。下列說法中正確的是（企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元 ）2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是(稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬元)高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度規(guī)定（高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制)關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購價(jià)格確認(rèn)收入 ）關(guān)于暫時(shí)性差異，下列說法錯(cuò)誤的是（應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用）。會(huì)計(jì)核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計(jì)量屬性，體現(xiàn)了(多元化)會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)在利益沖突中面對各方面的壓力，如果沒有職業(yè)道德為基礎(chǔ)，（可能會(huì)提供誤導(dǎo)性的會(huì)計(jì)信息）。會(huì)計(jì)人員做好本職工作的首要條件是（愛崗敬業(yè)）。會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說法中不正確的是(稅法對收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的是（不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算）或有收費(fèi)會(huì)破壞注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的（獨(dú)立性）。甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說法中正確的是（應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元）將售價(jià)為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬）接待旅行團(tuán)過程中直接支付的代收代付費(fèi)用不包括（ 導(dǎo)游費(fèi)）酒店餐飲企業(yè)購入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除的有（購進(jìn)經(jīng)營用房產(chǎn)）。酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（包裝物）具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入）。旅行社不包括（本地社）旅性社組團(tuán)營業(yè)收入的核算正確的是（組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用）。民間非營利組織的籌資費(fèi)用包括（為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 )某企業(yè)2016年5月購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)不含稅價(jià)款100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額11萬元，本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（6.6 ）萬元某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購貨方經(jīng)營狀況惡化），商品發(fā)出但款項(xiàng)尚未收回，下列說法中不正確的是（該企業(yè)不能確認(rèn)收入）。企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則 ）。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（貨幣性收入）。企業(yè)接受的來自其他企業(yè)無償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認(rèn)收入的時(shí)間為（實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)）企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（確認(rèn)為當(dāng)期收益）企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅金是（印花稅）。企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額（50%；5 ）申請入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說法正確的是（稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入）。生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括（提供服務(wù)的有型性）守信是指（遵守自己所作出的承諾，講信用）稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移）稅前會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計(jì)算所得稅費(fèi)用的方法是（應(yīng)付稅款法）。稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)）稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)（在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入）。稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（完工百分比法 ）稅收立法的確定性原則要求（可扣除的費(fèi)用支付金額必須確定）。提供勞務(wù)與銷售商品同時(shí)發(fā)生時(shí)，下列說法中不正確的是（不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn)）委托代銷商品委托方銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（受托方將商品賣出并開出代銷清單時(shí)）。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則）我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（2008年1月1日）我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是(保證財(cái)政收入)物業(yè)管理企業(yè)的期間費(fèi)用不包括（間接費(fèi)用）。下列各項(xiàng)不屬于永久性差異的是（企業(yè)當(dāng)期實(shí)際折舊額與稅法要求折舊額的差異)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)范疇的有（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)）。下列各項(xiàng)銷售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是（以預(yù)收款方式銷售商品）下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（避稅）。下列各項(xiàng)中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的是（銷售商品取得的收入）下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是(研發(fā)支出)下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計(jì)提時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅 ）。下列關(guān)于旅行社收入的描述不準(zhǔn)確的是（綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費(fèi)用）。下列關(guān)于旅游企業(yè)直接成本的特點(diǎn)的描述不準(zhǔn)確的是（成本費(fèi)用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜）下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（113行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)）。下列關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說法不正確的是(稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債)下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更）下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述正確的是（長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營業(yè)收入）。下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不涉及的是（投資性房地產(chǎn) ）下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是(暫時(shí)性差異)下列選項(xiàng)中不屬于注冊會(huì)計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中涉及的保密信息的是（自我辯護(hù)）下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等）。下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（交易性金融資產(chǎn)）小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是（以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅）。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（營業(yè)外收入）一夫多妻在下列哪個(gè)社會(huì)時(shí)期被認(rèn)為是道德的（封建社會(huì)）。醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的（財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷 ）醫(yī)院收入中的其他收入不包括（科教項(xiàng)目收入）。以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債）以下屬于法律范疇的事件是（遺棄小孩）。以真實(shí)的交易為基礎(chǔ)，實(shí)際發(fā)生的支出才允許扣除，體現(xiàn)的是(真實(shí)性原則)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，體現(xiàn)的是（稅法優(yōu)先原則）。在較早時(shí)期我國上市公司更傾向于花費(fèi)高價(jià)聘請四大會(huì)計(jì)事務(wù)所而非本土事務(wù)所，這主要說明了（職業(yè)道德所造就的聲譽(yù)對于會(huì)計(jì)行業(yè)至關(guān)重要 ）。在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（永久性差異）。在下列各項(xiàng)對會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失原因的分析中，屬于體制論的是（“大躍進(jìn)”的“浮夸風(fēng)”遺留 ）在下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德中，能夠保證會(huì)計(jì)人員客觀公正地處理投資者、債權(quán)人、政府、員工等之間利益關(guān)系的是（堅(jiān)持準(zhǔn)則）。在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于強(qiáng)制履行措施的是（完善社會(huì)法律）在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于深化體制改革、轉(zhuǎn)換政府職能的是（完善公司治理制度）。在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（自我控制）在下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失的可能原因的是（會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能較差）。在下列各項(xiàng)中，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在面臨企業(yè)的利益與債權(quán)人的利益相沖突或者企業(yè)的利益與國家的利益相沖突的情況時(shí)，應(yīng)該采取的行為是（與各級人員溝通 ）。在下列各項(xiàng)中，無法提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的是（提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能）。在下列各項(xiàng)中，由政治利益動(dòng)機(jī)導(dǎo)致會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失的是（本地企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠多于外地企業(yè) ）。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（債務(wù)重組所得）注冊會(huì)計(jì)師的生命是（獨(dú)立性）。注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的核心是（誠信）專業(yè)職業(yè)是相對以下哪點(diǎn)而言的（商業(yè)性投機(jī)）。資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為(遞延所得稅負(fù)債)最早的成文法是（漢穆拉比法典）作為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員，除了需要具備良好的專業(yè)技能，更重要的是擁有（職業(yè)道德）。判斷按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)分解為按公允價(jià)值銷售和購進(jìn)兩筆業(yè)務(wù)，確認(rèn)損益（正確）按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除（正確）按照成本效益論的觀點(diǎn)，加大對會(huì)計(jì)造假的懲處力度，提高造假成本，可以有效遏制會(huì)計(jì)道德缺失的發(fā)生（正確）財(cái)政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從非同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助。（錯(cuò)誤）成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計(jì)入當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）誠信缺失和法律意識淡薄等社會(huì)環(huán)境惡化與會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失問題沒有關(guān)系。 （錯(cuò)誤）從小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定看，符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ 正確）“德”是“道”的前提，“道”是“德”的歸宿。（錯(cuò)誤）代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。（正確 ）代收代付費(fèi)用是旅行社在組團(tuán)或接團(tuán)過程中直接用于游客完成旅游過程的各種費(fèi)用和支出直接。（正確）道德和法律均可以戒惡揚(yáng)善(錯(cuò)誤）道德和法律均可以戒惡揚(yáng)善。（錯(cuò)誤）道德是人主觀自生的，其本質(zhì)是由一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)所決定的社會(huì)意識形態(tài)。（錯(cuò)誤）對于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)（正確）發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失(錯(cuò)誤）罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進(jìn)行納稅調(diào)整。（錯(cuò)誤）法律的作用范圍比道德寬泛。（錯(cuò)誤）法律是通過自律起作用，道德是通過他律起作用。（錯(cuò)誤 ）高等學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表。（正確）根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對暫時(shí)性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(錯(cuò)誤)會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，是對會(huì)計(jì)報(bào)表本身無法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說明和詳細(xì)解釋。（正確）會(huì)計(jì)對所得和費(fèi)用的確認(rèn)計(jì)量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制（正確）會(huì)計(jì)法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（正確）會(huì)計(jì)核算考慮收回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予承認(rèn)。（正確 ）會(huì)計(jì)人員李某因母親突發(fā)疾病、急需用錢，他可以在不影響公司資金流動(dòng)的前提下，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意挪用公司的資金、事后補(bǔ)上。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。（正確 ）會(huì)計(jì)與稅收完工百分比法的使用差異在于對“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的要求。（正確）會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)人員能力框架中的重要組成部分。（正確）會(huì)計(jì)職業(yè)道德自律是以會(huì)計(jì)職業(yè)良心為核心的，會(huì)計(jì)職業(yè)良心是對職業(yè)責(zé)任的自覺意識，是職業(yè)會(huì)計(jì)人認(rèn)識、情感和信念在職業(yè)會(huì)計(jì)人意識中的統(tǒng)一。（正確）會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)，是德才兼?zhèn)?，以才為先。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（正確）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。（錯(cuò)誤）或有收費(fèi)原則適用于所有商品。（錯(cuò)誤）接團(tuán)社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的要求，將旅游者組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)氐挠斡[活動(dòng)。（錯(cuò)誤 ）酒店餐飲部的人工費(fèi)用直接計(jì)入營業(yè)成本中。（錯(cuò)誤）酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外，還有商品的加工和銷售。因此，會(huì)計(jì)核算時(shí)，需根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采用不同的核算方法。（正確）酒店餐飲企業(yè)顧客用于打包飯菜不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（錯(cuò)誤）酒店餐飲企業(yè)物料用品的采購方法有直接采購和預(yù)先定制兩種。（正確）酒店餐飲企業(yè)應(yīng)對商品統(tǒng)一進(jìn)行核算。（錯(cuò)誤）酒店住宿的同時(shí)，免費(fèi)提供餐飲服務(wù)不做視同銷售處理，不再計(jì)算繳納增值稅。（正確）科教項(xiàng)目支出是醫(yī)院使用除財(cái)政補(bǔ)助收入以外的科研、教學(xué)項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。（正確）客房業(yè)務(wù)收入確認(rèn)以收到款項(xiàng)的時(shí)間來確定。（錯(cuò)誤）勞務(wù)派遣服務(wù)按照簡易計(jì)稅方法依3%差額納稅是指選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。（錯(cuò)誤）旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算，也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算（錯(cuò)誤）旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算，也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。（錯(cuò)誤）旅行社接團(tuán)成本與組團(tuán)直接成本有緊密的聯(lián)系，組團(tuán)社的撥付成本就是接團(tuán)社的營業(yè)收入，所以接團(tuán)成本與組團(tuán)成本所包含的內(nèi)容是一致的。（錯(cuò)誤）旅行社組團(tuán)成本按性質(zhì)區(qū)分，是由兩部分組成的，即撥付支出和服務(wù)支出。（正確）旅行團(tuán)按旅游線路逐地游覽，旅游費(fèi)用也隨著旅游路線的延伸而不斷發(fā)生。直至旅行團(tuán)完成旅程離境時(shí)，旅游費(fèi)用的支付才結(jié)束，營業(yè)收入也同時(shí)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)。（ 正確）旅游服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用劃分的。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣除。（正確 ）旅游企業(yè)在材料的消耗內(nèi)容上是完全相同的（ 錯(cuò)誤）旅游企業(yè)在經(jīng)營中發(fā)生的人工費(fèi)用直接計(jì)入營業(yè)成本。（錯(cuò)誤）旅游業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司合作，可以取得11%稅率的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（錯(cuò)誤）民辦營利性教育醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算按民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。（錯(cuò)誤）民間非營利組織對于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。（正確）民間非營利組織費(fèi)用是指為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用。（錯(cuò)誤）某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（錯(cuò)誤）納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（正確）其他支出包括醫(yī)院本期使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助及教學(xué)項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出（錯(cuò)誤）企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行監(jiān)督職能時(shí)，還應(yīng)該主動(dòng)幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的一些難題、為企業(yè)管理建言獻(xiàn)策，強(qiáng)化服務(wù)意識。 （正確）企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實(shí)性原則。（錯(cuò)誤）企業(yè)的應(yīng)稅所得不僅包括企業(yè)所得稅所規(guī)范的收入，還包括企業(yè)取得的利得。（正確）企業(yè)會(huì)計(jì)人員不應(yīng)該參與企業(yè)的管理，因?yàn)檫@樣容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員徇私舞弊（錯(cuò)誤）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實(shí)現(xiàn)的收入計(jì)入營業(yè)外收入。（錯(cuò)誤）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對資產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定是一致的。（錯(cuò)誤）企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（正確）企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯(cuò)誤）企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（正確 ）前任會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)所了解的情況對后任會(huì)計(jì)師的詢問作出及時(shí)、充分地答復(fù)。 （正確 ）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用（錯(cuò)誤）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用。（錯(cuò)誤）如果是和勞務(wù)公司簽的合同派往客戶單位工作，則屬于人力資源外包服務(wù)；反之，如果是和客戶單位簽的合同，只是代其員工發(fā)放工資和代繳五險(xiǎn)一金，則屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。 （錯(cuò)誤）如果一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員存在職業(yè)道德方面的缺失，即使擁有深厚的理論基礎(chǔ)，其給出的意見也可能會(huì)損害利益相關(guān)者的利益。（正確）生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。（正確）生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展往往帶有簡單性。體現(xiàn)為核算對象的單一性。（錯(cuò)誤）試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。（ 正確）適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。（錯(cuò)誤）稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計(jì)量，不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。（正確）稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的確認(rèn)計(jì)量貫徹收付實(shí)現(xiàn)制原則。（錯(cuò)誤）稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件接受了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)可的謹(jǐn)慎性原則。（錯(cuò)誤）稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（錯(cuò)誤）稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會(huì)計(jì)規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。（錯(cuò)誤）稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（錯(cuò)誤 ）稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價(jià)值確定收入額。（錯(cuò)誤）稅收規(guī)定，我國的政府補(bǔ)助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補(bǔ)貼收入范疇，在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（錯(cuò)誤）稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（錯(cuò)誤）稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍要大。（正確）稅收雖然也強(qiáng)調(diào)“實(shí)質(zhì)重于形式”，但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性。（正確）雖然會(huì)計(jì)師事務(wù)所是獨(dú)立的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，但是出于利益動(dòng)機(jī)，如果能夠獲得更多審計(jì)費(fèi)用，有些事務(wù)所會(huì)幫助企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)造假。（正確）我國目前組織旅行團(tuán)的收費(fèi)方式，主要采用費(fèi)用包干方式，即旅游者按照旅游路線和旅行天數(shù)向當(dāng)?shù)芈眯猩缫淮谓磺迓糜钨M(fèi)用。（正確 ）無論是售后經(jīng)營租回還是融資性租回，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額都應(yīng)該作為折舊費(fèi)用或租金費(fèi)用的調(diào)整。（正確 ）物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。（正確）物業(yè)管理企業(yè)的管理模式是管理型物業(yè)管理模式，業(yè)務(wù)范圍有委托服務(wù)業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤 ）物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括代為經(jīng)營業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。（正確）物業(yè)管理企業(yè)固定成本比率較低，人工成本在成本中的比例比較低、成本中有相當(dāng)部分屬預(yù)防性支出。（錯(cuò)誤）消費(fèi)者消費(fèi)餐費(fèi)100元，用10元抵值券抵減10元餐費(fèi)，實(shí)際支付90元，酒店應(yīng)按100元開具發(fā)票。（錯(cuò)誤）銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（錯(cuò)誤 ）銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時(shí)是否需要調(diào)整銷售成本。（正確）小規(guī)模納稅人就執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（錯(cuò)誤）小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。（正確）小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)按照其實(shí)現(xiàn)金額計(jì)入當(dāng)期損益。（正確）小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯(cuò)誤）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)（錯(cuò)誤）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（錯(cuò)誤）一般納稅人的餐飲企業(yè)，從農(nóng)民手中收購大量的蔬菜和鮮活肉、蛋，企業(yè)自行開具增值稅普通發(fā)票（左上角有收購字樣）可按規(guī)定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（正確）一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方