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稅收基礎知識考試題庫1、依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。() 2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。 （）3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。 （） 4、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調整的是（ABCD） A、公益性捐贈 B、業(yè)務招待費 C、工會經費 D、職工教育經費 5、稅收征管法規(guī)定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是 （BCD） A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關進行處理 B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD） A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、消費稅 D、增值稅 7、內外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有 （AB） A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠 D、工資費用在稅前的列支 8、現行制度規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發(fā)票的票面限額與數量交納（C）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管稅務機關因發(fā)現納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。 （） 10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（C） A、1 B、3 C、5 D、10 11、 增值稅的基本稅率是17%。 （）12、 按 (A) 分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。 A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系 D、預算收入構成和征稅主管機關的不同 13、 清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。（） 14、 以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權的是 (B) A、中國 B、法國 C、美國 D、日本 15、 我國稅法規(guī)定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（C）經濟責任 B、行政責任 C、民事責任 D、刑事責任 16、“生產型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅。 （）17、 納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A） A、稅制與征管是否公平 B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率 18、下列采用定額稅率的稅種有（BC） A、個人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅 19、 本國居民（公民）在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產收益按照本國稅法規(guī)定計算的應納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為 (C) A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法 20、 下列企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D） A、有出口經營權的生產企業(yè) B、無出口經營權的生產企業(yè) C、有出口經營權的外貿企業(yè) D、無出口經營權的外貿企業(yè)21、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的人民幣折合率可以選擇（AB）國家外匯牌價。 A、 當月1日 B、結算當天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經稅務機關核準的 22、 下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是 （A） A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門 B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水 23、 公平是效率的必要條件。 （）24、 在國家確定的革命老根據地、少數民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（C）A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 25、 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（） 26、我國的稅收實體法主要包括（AB） A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、稅收基本法 D、國際條約 27、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（ABCD） A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的 B、稅務人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農業(yè)稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的 C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構成犯罪的。28、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（ABCD） A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、地方性法規(guī) D、國際條約 29、 稅收的彈性原則強調賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化（）30、 一般而言，稅收法律關系的客體就是（A） A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人 31、 我國現行出口退稅制度的主要缺陷表現在（ABD） A、退稅率不合理 B、存在補貼政策 C、不存在補貼政策 D、政策不公平 32、 生產性外商投資企業(yè)經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，（D）。 A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅 B、其經營業(yè)務所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 C、其經營業(yè)務所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅 D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅 33、 國際稅收同稅收的根本差別在于 (B) A、財權利益分配關系 B、其他的分配關系 C、社會關系 D、人際關系 34、 按稅收與價格的關系分，稅收可分為 (CD) 直接稅 B、間接稅 C、價內稅 D、價外稅 35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一年度稅前彌補的，需報同級稅務機關審核確認，否則，不得稅前扣除。 （） 36、依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業(yè)當年實際提取的壞帳準備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額，則按實際提取數稅前扣除，其差額部分，在以后年度可以稅前扣除。 （） 37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務合作，二是制定反避稅法律。（） 38、稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。（） 39、內資企業(yè)單位進行清算時，應當在（C），向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。 A、清算前30日內 B、清算后30日內 C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務登記之前 40、現行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（C）。 A、13% B、10% C、7% D、6% 41、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。（）42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所取得的所得，企業(yè)所得稅按應納稅所得額適用30的比例稅率；地方所得稅，按應納稅所得額適用3的比例稅率。 （）43、下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有 （ACD）A、 非公益、非救濟性捐贈 B、開發(fā)無形資產未形成資產的部分 C、各種非廣告性質的贊助支出 D、稅收滯納金、罰款、罰金44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括 (ABCD) A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況 B、關聯企業(yè)之間的作價 C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關的國內法律情報 D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報 45、依企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)壞帳準備的提取比例，一律不得超過的年末應收帳款余額的（B） A、3 B、5 C、3% D、5% 46、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A） A、優(yōu)化稅收成本結構 B、降低稅率 C、提高稅率 D、完善稅收政策 47、納稅人按規(guī)定支付的與生產經營有關的 業(yè)務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經核準后予以扣除。 （） 48、價內稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。（）49、根據稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過 （B） 1個月 B、3個月 C、半年 D、一年 50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有（ABC）A、 交際應酬費 B、匯兌損失 C、支付給總機構的管理費 D、資本利息 51、根據延期納稅制度，下列處理正確的是（ABD） A、延期期限最長不得超過三個月 B、同一筆稅款不得滾動延期 C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準 D、批準延期內免于加收滯納金 52、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過3年。（） 53、增值稅納稅人分為境內納稅人和境外納稅人。 （） 54、A企業(yè)是寧波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困難，不能按期繳納稅款，則經過寧波市國家稅務局批準，可以延期繳納稅款。 （）55、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關資料，且情節(jié)嚴重的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以上五千元以下的罰款。 （）56、各國采取的避免雙重征稅的方法中，抵免法對納稅人最有利。 （）57、根據刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，其虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，對單位應判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以（C） A、3年以下有期徒刑或者拘役 B、3年以上10年以下有期徒刑 C、10年以上有期徒刑或無期徒刑 D、無期徒刑或死刑 58、依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，經營租入固定資產可提取折舊。 （）59、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。 （） 60、依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人贊助給關聯的科研機構和高等學校研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝的贊助費可稅前扣除。 （）61、下列選項屬于增值稅專用發(fā)票出現漏洞的原因的是（ABCD） A、一般納稅人認定標準執(zhí)行不嚴 B、稅務機關執(zhí)法不力 C、部門間協(xié)調能力差 D、納稅人納稅意識薄弱 62、聯營企業(yè)的虧損由聯營企業(yè)就地按規(guī)定彌補。（）63、下列業(yè)務屬于增值稅應稅勞務的有 （AC） A、修理手表 B、裝修房屋 C、修汽車 D、金融業(yè)務 64、在實行法制的國家中，避稅必須有法可依。（）65、下列國家中，選擇雙重管轄權的有 (ABC) A、英國 B、加拿大 C、中國 D、新加坡 66、納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息，在企業(yè)所得稅前可以扣除的方法 （C）A、 按50%扣除 B、按30%扣除 C、按實際發(fā)生額扣除 D、不能扣除 67、亞當斯密的稅收省費原則的含義是 （D） A、收稅要公平合理 C、稅收制度要簡易可行 B、稅收要有可估性 D、稅收管理的經濟效果要好 68、零稅率就是免稅 （） 69、中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強調國家征稅要合乎道義。（）70、根據稅收征管法的規(guī)定，稅務機關有權（ACD） A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料 B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產 C、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料 D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況 71、凡代墊運費，一律并入貨物收入中征收增值稅 （） 72、增值稅=產出稅率投入稅率，稱為扣稅法。（） 73、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（AB） 個人所得稅 B、企業(yè)所得稅 C、增值稅 D、消費稅 74、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送（D） A、財政機關批準 B、財政機關備案 C、稅務機關批準 D、稅務機關備案 75、消費稅采用的稅率形式有 （AB） A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進稅率 D、平均稅率 76、外商投資企業(yè)應納稅所得額計算時，需作納稅調整增加處理的項目有（BCD） A、向關聯企業(yè)支付的管理費 B、支付的工資、福利費 C、超標準計提的折舊額 D、違法經營被沒收財務損失 77、下列關于比例稅率的說法正確的是（ABCD）。 A、比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅 B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的 C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛 D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點是計算簡便，便于征收和繳納 78、優(yōu)化納稅服務是稅務機關法定的行政職責。（） 79、依現行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內所得申報納稅。（） 80、下列有關國際避稅主要方式的描述正確的是 (AC) A、人的非流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 B、人的流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 C、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動并不能避免納稅 D、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動能避免納稅 81、下列不屬于商品勞務課稅的是（A） A、農業(yè)稅 B、消費稅 C、 營業(yè)稅 D、關稅 82、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現在小規(guī)模納稅人（AC） A、進項稅額不能抵扣 B、進項稅額可以抵扣 C、按征收率計稅 D、按基本稅率計稅 83、稅收優(yōu)惠按照（B）可以分為區(qū)域性和產業(yè)性兩種。 A、優(yōu)惠方式 B、優(yōu)惠范圍 C、優(yōu)惠目的 D、優(yōu)惠期限 84、人們通常把納稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。 （） 85、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究民事責任。（） 86、下列關于最低折舊年限的規(guī)定錯誤的是（ABC） A、房屋、建筑物為10年 B、火車、輪胎為20年 C、電子設備為10年 D、工具、家具為5年 87、稅務管理包括稅務開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。 （） 88、國際稅收不涉及國家之間的財權利益分配。 （） 89、技術進步對經濟增長具有重要影響，提高技術進步的途徑有（ABCD） A、發(fā)明 B、創(chuàng)新 C、引進先進技術 D、增加人力資本投資 90、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內容包括（ABCD） A、嚴格遵守立法權限 B、遵守立法程序 C、提高立法質量、保持立法的系統(tǒng)性 D、提高稅法的透明度 91、計算企業(yè)所得稅時，下列支出準予從收入總額中扣除的有（D） A、企業(yè)對外投資支出 B、銷售貨物給購貨方的回扣 C、購買無形資產發(fā)生的貸款利息支出 D、逾期歸還貸款支付銀行的罰息 92、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體。() 93、稅收制度的核心要素是（B） A、征稅對象 B、稅率 C、稅基 D、稅源 94、國際稅收活動必須以國際稅收協(xié)定為前提。（） 95、目前大多數國家實行的是分級所得稅。 （） 96、稅基是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。（） 97、下列經營活動中，應征收增值稅的有 （ABC）A、貨物生產企業(yè)的混合銷售行為 B、貨物零售企業(yè)的混合銷售行為 C、貨物批發(fā)企業(yè)的混合銷售行為 D、營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為 98、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（C）內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 99、稅收征管的精細化管理已成為不可逆轉的國際趨勢。（） 100、下列各項中不屬于社會公共需要的有 (AB) 。 A、住房需要 B、衣著 C、國防 D、國民經濟穩(wěn)定 101、單位聘用的員工為本單位提供修理修配勞務不征增值稅。（） 102、現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的企業(yè)，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（D）。 A、15 B、18 C、24 D、27 103、對潛在的投資者而言，特殊的稅率降低比一般性特殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。 （） 104、增值稅應納稅額=銷項稅額進項稅額。 （） 105、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予（B）。 A、行政處理 B、行政處分 C、行政處罰 D、經濟制裁 106、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路也在依法治稅。（） 107、下列稅種屬于流轉稅類的是（ABC）。 A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護建設稅 108、我國現行分稅制存在的缺陷和不足有 (ABC) A、稅權劃分表象化 B、稅種劃分雜亂化 C、收入劃分單項化 D、中央財力過度集中 109、下列關于稅收保全措施表述正確的是（AC） A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的生活必需品 C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產 D、口頭通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 110、稅收的效率與公平的關系是（ABC）。 A、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的 B、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率 C、二者無關系 111、自產自用應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅。（）112、加拿大的地方稅制體系是以分權與集權結合為特征的。（） 113、稅收具有調節(jié)經濟運行，保持經濟效率和穩(wěn)定增長的能力。 （）114、提高稅務行政效率，就是要控制行政成本。 （）115、目前我國的稅務登記使用的是全國性登記號碼。 （） 116、下列選項屬于生產型增值稅特點的是（CD）。 A、允許扣除固定資產所含的稅款 B、允許扣除外購固定資產所含的稅款 C、不利于鼓勵投資 D、是一種過渡型的增值稅 117、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。 （）118、根據刑法的有關規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑、拘役、并處或單處（C）罰金。 A、2萬元以上 B、50萬元以下 C、2萬元以上10萬元以下 D、5萬元以上50萬元以下 119、某零售商店為小規(guī)模納稅人，本月共銷售商品一批，銷售收入為65520元，則銷售額為（B）元 A、 56000 B、 63000 C、 61811.32 120、納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規(guī)和（AB）的規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。A、財政部 B、國家稅務總局 C、省財政廳 D、省級國稅局或地稅局 121、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（D），這是最主要和最普遍的納稅主體。 A、稅務機關 B、扣繳義務人 C、企業(yè)單位 D、納稅人 122、稅率是稅收制度的核心要素。 （） 123、稅收現象在我國已有幾百年的歷史。（） 124、外國企業(yè)即外資企業(yè)。（）125、我國稅種按 (A) 分類是基本的分類方法。 A、征稅對象的性質 B、管理和使用權限 C、稅收和價格的關系 D、預算收入構成和征稅主管機關的不同 126、道德是人類文明發(fā)展的必然產物，是社會健康發(fā)展的根本保障。（） 127、 按征稅對象的性質分，我國的稅種大致有以下幾種類型 (ABCD) A、所得稅 B、流轉稅 C、資源稅 D、財產稅 128、下列適用4%征收率的是（D）。 A、納稅人銷售自己使用的游艇、摩托車和汽車 B、外國企業(yè)臨時來華展銷的展品銷售 C、一般納稅人銷售自來水 D、寄售商店銷售寄售物品 129、原則上應采取的固定資產提取折舊的方法是（AB） A、平均年限法 B、工作量法 C、直線法 D、加速折舊法 130、為了適應新時期稅收工作的需要，國家稅務總局將2002年確定為稅務系統(tǒng)的“科技加管理年”。 （）131、公共需要同私人需要相比，不具有整體集合性。 （） 132、稅收管轄權通常包括居民管轄權和地域（來源地）管轄權兩種基本形式。（） 133、下列關于消費稅的說法正確的是（ABD）A、計稅比較簡單 B、可實行從價計征 C、不可實行從價計征 D、可實行從量計征 134、資產交易雙方換入資產的成本應以換出資產的原帳面凈值為基礎確定 （） 135、依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人直接發(fā)生的公益、救濟性捐贈支出不得稅前扣除 （）136、下列對于稅收保全措施的描述正確的有（ABC）。 A、稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款 B、在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保 C、如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施 D、如果納稅人不能提供納稅擔保，經省以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施 137、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。 （）138、稅務機關征收稅款，稅收罰款優(yōu)先于其他行政機關的罰款。 （）139、稅款征收是稅收征管的核心。 （）140、納稅人發(fā)生的年度虧損，可以彌補的金額是 （B）A、企業(yè)申報的虧損額 B、稅務機關按稅法核實，調整后的金額 C、企業(yè)財務報表的賬面金額 D、企業(yè)自己核實的虧損額 141、酒廠生產的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高稅率課稅 （） 142、稅收并不具有調節(jié)經濟運行，保持經濟效率和穩(wěn)定增長的能力。 （）143、幾乎所有的國家都沒有強制規(guī)定納稅人必須按期申報納稅。 （）144、下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（B） A、房屋裝修業(yè)務 B、汽車修理業(yè)務 C、裝卸搬運業(yè)務 D、飲食服務業(yè)務 145、從事生產、經營的納稅人應當自批準成立之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）146、依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，融資租入固定資產可提取折舊 （）147、金融保險業(yè)用于公益、救濟性的捐贈支出，其扣除比例為3% （）148、有國必有稅，有稅必有法。 （） 149、稅收法律關系的主體，是指在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的當事人。 （）150、增值稅的低稅率是13%。 （） 151、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未能履行的納稅義務應當承擔經濟責任。（） 152、下列增值稅的進項稅額不允許抵扣的有（ABCD）。 A、外購貨物用于集體福利或個人消費 B、外購貨物用于在建工程 C、購進固定資產 D、外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品 153、稅務機關應當自收到納稅登記申報之日起（C）內審核并發(fā)給稅務登記證件。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 154、自然經濟條件下，稅收的作用主要限于滿足政府的財政需要。（） 155、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，處二千元以下的罰款。 （） 156、推進依法治稅應當堅持“內外并舉、（C）、以內促外”的指導方針。 A、重在治權 B、重在治官 C、重在治內 D、 重在治外 157、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（B）。 A、1個月 B、3個月 C、半年 D、1年 158、納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售。 （） 159、下列銷貨行為，應當征收增值稅的有 （ABC）A、售電 B、售熱力 C、貨物期貨交易 D、房屋交易 160、稅收和收費作為分配形式，具有一定的共性。（） 161、下列項目中，在會計利潤的基礎上應調減應納稅所得額的有 （AC） A、查補的消費稅 B、多提職工福利費 C、國庫券利息收入 D、查補的增值稅 162、除了經濟效率外，稅收效率還包括（B） A、 稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 163、 下列屬于消費稅納稅人的是（A） A、卷煙廠 B、煙酒批發(fā)公司 C、化妝品專賣店 D、鞭炮銷售公司 164、習慣上，我們將稅務登記和稅務稽查合稱為“稅務管理”。（） 165、某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（A） A、1300元 B、1700元 C、0 D、400元 166、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中可以直接扣除的有（B）。 A、非廣告性質的贊助支出 B、逾期歸還銀行貸款的罰息 C、銷售貨物給購貨方的回扣 D、稅收滯納金 167、薯類白酒廣告費的所得稅處理為 （D） A、全額據實扣除 B、按年營業(yè)收入的2%計提扣除 C、不超過年營業(yè)收入8%的部分可稅前扣除 D、不得稅前扣除 168、稅種是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規(guī)范性文件的總和。 （） 169、下列采用比例稅率的稅種有（ABC）。 A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、資源稅 170、產生國際避稅的原因有 (ABCD) A、采取的避免雙重征稅的方法不同 B、課稅的范圍和方式有區(qū)別 C、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規(guī)定不盡一致 D、稅收的實際征收管理水平是有區(qū)別的 171、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是偷稅。 （） 172要提高納稅人的納稅意識，不必進行有力的稅收宣傳。（） 173企業(yè)所得稅計算三部曲是指（ABC）。 A、按照會計制度核算會計利潤 B、按照稅法規(guī)定調整應納稅所得額 C、將應納稅所得額乘以規(guī)定稅率 D、按照稅法規(guī)定核算會計利潤 174下列不是1995年我國全國稅收工作會議提出的八字方針內容的是（C） A、法治 B、公平 C、民主 D、效率 175在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調（B），即凡是涉及公民基本權利的事項必須由法律規(guī)定或者經全國人大或者人大常委會授權規(guī)定。 A、法律優(yōu)先 B、法律保留 C、權力法定 D、法律保全 176稅務機關核定應納稅額的具體程序和辦法由國家稅務總局規(guī)定。（） 177下列選項可看作納稅人的收入總額的是（ABCD） A、生產經營收入 B、財產轉讓、租賃收入 C、利息、股息收入 D、特許權使用費收入 178下列國家中，選擇雙重管轄權的有 (ABCD) A、印度 B、泰國 C、日本 D、墨西哥 179依企業(yè)所得稅法規(guī)定，關于壞帳準備金的說法準確的是（ABC） A、不得超過年末應收帳款的5 B、實際提取數小于稅法規(guī)定的提取限額，則按實際提取數稅前扣除 C、實際數大于稅法規(guī)定限額的，則差額進行納稅調整 D、壞賬損失不得稅前扣除 180 納稅人支付稅款和得到政府好處之間不存在密切聯系。（） 181依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照規(guī)定提取維簡費的固定資產，可以提取折舊 （） 182自產自用應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，應繳納消費稅。（） 183納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（） 184在稅收領域，下列不屬于人治觀的表現是（D） A、有稅無法 B、有法不依 C、稅收無用論 D、有法可依 185反偷稅要抓住兩個關鍵因素：一是加強宣傳教育，二是提高納稅意識。（） 186推進依法治稅應當堅持的指導方針的核心就是要重在治“內”、重在治“權”和（C）。 A、重在治“外” B、重在治“責” C、重在治“官” D、重在治“民” 187稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。 （） 188下列稅種中采用累進稅率的是（D）。 A、消費稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅 D、個人所得稅 189.依增值稅規(guī)定，下列項目不能作為進項稅額抵扣的有 （ABD）A、購進的固定資產 B、 購進水泥用于招待所 C、購進鋼材用于繼續(xù)生產鋼板 D、購進床單用于職工福利190.以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對立的，不可兼容。（） 191.企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商業(yè)戶和從事生產、經營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（C）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 192.具有獨立經濟核算的企業(yè)所得稅的納稅人必須同時具備的條件是（ABCD） A、在銀行開設結算賬戶 B、獨立建立賬簿 C、獨立計算盈虧 D、獨立編制財務會計報表 193.增值稅的常用計算方法有（AB）。 A、增值額=（產出投入）稅率 B、增值稅 =（銷售收入外購項目成本）稅率 C、增值稅=（工資+利潤）稅率 D、增值稅=（總收入總成本）稅率 194.對于因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（A）A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 195.納稅人按照國務院稅務主管部門的規(guī)定使用稅務登記證件。 （） 196.稅收必須借助 (A) 強制征收。 A、法律手段 B、行政手段 C、經濟手段 D、政治手段 197.稅收征管是稅款征收的核心。 （） 198.國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),企業(yè)所得稅減按(B)的稅率征收所得稅 A、10% B、15% C、24% D、30% 199.稅收基本法是對國家征收的各稅種進行具體規(guī)定的法律。（）200.企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（A）A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 201.稅收強制執(zhí)行措施的適用對象包括所有的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。 （） 202.下列項目中不屬于增值稅征稅范圍的有（D）。 A、免稅商店銷售免稅貨物 B、貨物修理修配 C、委托加工收回的貨物用于以物易物 D、購買的貨物用于應稅項目繼續(xù)使用 203.下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（C）。 A、轉讓固定資產發(fā)生的費用 B、按規(guī)定支付的企業(yè)財產保險費 C、購建固定資產的費用 D、無形資產開發(fā)未形成資產的部分 204.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABD） A、 在中國境內未設立機構、場所的外國企業(yè)來源于中國境內的所得 B、總機構設在中國境內的外商投資企業(yè)來源于中國境內、境外的所得 C、在中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得 D、在中國境內設立機構的外國企業(yè)來源于中國境內的所得 205.以下經濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（B）。 A、自來水公司提供自來水 B、某汽車廠銷售汽車 C、農民銷售自產的農產品 D、小規(guī)模納稅人銷售商品 206.某國實行居民管轄權，下列自然人是該國居民的有 (ABCD) 。 A、該自然人在該國有永久性居住地 B、該自然人在該國有永久性居住地，但在國外居住 C、該自然人在該國有一般居住地 D、該自然人在該國有一般居住地，但在國外居住 207.到目前為止，市場經濟發(fā)達的國家都是以 (B) 為主體稅種。 A、商品稅 B、所得稅 C、資源稅 D、財產稅 208.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（） 209.收費具有的特征中不包括 (C) 。 A、自愿性 B、個別有償性 C、規(guī)范性 D、不規(guī)范性 210.根據出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類，我國的出口貨物稅收政策分為三種形式（ABD） A、出口免稅并退稅 B、出口免稅不退稅 C、出口退稅不免稅 D、出口不免稅也不退稅 211.根據稅收征管法規(guī)定，下列處理正確的是（BCD）。 A、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人沒有義務繼續(xù)履行未履行的納稅義務 B、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任 C、稅務機關依照規(guī)定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任 D、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行 212.依現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人分回的股息、紅利應按規(guī)定補稅 （） 213.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。 （） 214.西方國家稅收發(fā)展的第四個時期是（D） A、自由貢納時期 B、稅收承諾時期 C、專制課稅時期 D、立憲課稅時期 215.以合伙、或獨資形式組建的私營企業(yè)屬企業(yè)所得稅納稅人。（ ） 216.如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進的。（） 217.對酒類產品中生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計如何核算，均需并入酒類產品銷售額中征收消費稅（啤酒、黃酒除外）。（） 218.條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（） 219.征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質特征是無償的。（） 220. 稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，依法給予行政處分。 （）221.單位或個體經營者聘用的員工為本單位或店主提供的加工、修理、修配勞務不征增值稅 （） 222.下列不適用6%征收率的是（C）。 A、非商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物 B、外國企業(yè)臨時來華展銷的展品銷售 C、典當業(yè)銷售死當物品 D、一般納稅人銷售自來水 223.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的（ABC） A、自然人 B、法人 C、其他組織 D、負稅人 224.良好的稅收法治觀不包括（BCD）。 A、執(zhí)法必嚴 B、政出多門 C、以權代法 D、以言代法 225.下列各項不屬于社會公共需要的有 (A) 。 A、生活需要 B、醫(yī)療衛(wèi)生 C、國防 D、社會秩序 226.過去我們講依法治稅更注重“稅收法治”，而現在應當是“稅收法制”。（） 226.某生產性外商投資企業(yè)與1995年開業(yè)經營，1995年至2000年的盈虧情況分別是：-100萬元、20萬元、70萬元、120萬元、-10萬元、260萬元。其第一個免稅年度為（B）年 A、1997 B、1998 C、1999 D、2000 227.下列企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D）。 A、有出口經營權的生產企業(yè) B、無出口經營權的生產企業(yè) C、有出口經營權的外貿企業(yè) D、無出口經營權的外貿企業(yè) 228.稅務登記的內容包括（ABCD）。 A、企業(yè)名稱 B、經營范圍 C、分支機構 D、雇員人數 229.一般認為，稅收法律關系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類。 （） 230.我國現行稅制中，下列不屬于地方稅的是 (B) 。A、車船使用稅 B、增值稅 C、土地增值稅 D、土地使用稅 231.在實行地域管轄權的國家其征稅標志可以是 (ABC) A、收益來源地 B、所得來源地 C、財產存在地 D、消費所在地 232.同一納稅人應納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅年度內，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經（B）批準。 A、國家稅務總局 B、省級國家稅務局、地方稅務局 C、地市級國家稅務局、地方稅務局 D、縣級國家稅務局、地方稅務局 233.我國第一大稅種是（D）。 A、消費稅 B、個人所得稅 C、企業(yè)所得稅 D、增值稅 234.欠繳稅款的納稅人或者其財務負責人需要出境的，可以在出境前向稅務機關結清應納稅款