行政事業(yè)單位預算管理制度.doc

精品文檔預算管理制度第一章 總則第一條 為了建立健全單位預算管理體制，強化預算的分配和監(jiān)督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我單位各項事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位財務規(guī)則、事業(yè)單位會計制度等有關規(guī)定，結合我單位實際情況，特制定本辦法。 第二條 單位預算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計劃和年度目標任務編制的年度綜合財務收支計劃，收入主要是財政撥款，支出為基本支出和項目支出。 第三條 預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。第二章 預算管理職權第四條 我單位實行“統(tǒng)一領導、集中管理、權責結合”的預算管理體制。第五條 財務部是預算管理的職能部門，負責預算的組織和實施。具有下列職權： （一）具體負責做好當年預算的編制工作； （二）組織實施已經(jīng)由主管部門審議、批準的年度預算；（三）對預算執(zhí)行過程實行全方位的控制、監(jiān)督和會計核算； （四）根據(jù)職能部門提出的預算調整申請，形成預算調整報告，提請單位負責人同意后，報主管部門審批； （五）定期向單位主要領導、黨工委匯報預算的執(zhí)行情況。 第六條 各職能部門根據(jù)單位下達的經(jīng)費指標，制定本部門開支計劃，并組織實施。 第七條 專項經(jīng)費由各歸口職能管理部門配合財務組織實施和管理。第三章預算編制第八條 預算編制的依據(jù)。（一）中華人民共和國預算法、事業(yè)單位財務規(guī)則、事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位財務規(guī)則、事業(yè)單位會計制度。（二）主管部門的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度目標任務。第九條 預算編制的原則（一）單位預算編制應遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則；預算編制按照“收支兩條線”的原則進行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位年度財務收支總貌；（二）收入預算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則，逐項核實各項收入，盡可能排除收入中的不確定因素；（三）支出預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財力安排建設性支出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人員經(jīng)費開支和單位日常運轉經(jīng)費，確保投入的日常經(jīng)費滿足事業(yè)發(fā)展的需要； (四)日常預算支出以各職能部門為預算單位，專項經(jīng)費預算支出以項目為預算單位。第十條 預算的編制方法（一）預算編制前的準備工作1.認真分析基期預算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮計劃期的各種可變因素；2.結合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計劃，充分考慮計劃年度的資金供給狀況，做好計劃年度經(jīng)費收支的預計和分析。（二）收入預算編制1.事業(yè)收入，主要是財政性撥款、項目建設報建費和簽約項目保證金的收取，分別由財務部、規(guī)建部和招商部測算；2.其它收入，單位獲得的除上述各項收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項收入；根據(jù)往年實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務活動測算；（三）支出預算編制 事業(yè)支出是指單位開展教育、科研事業(yè)活動發(fā)生的各項支出，包括人員支出、對個人和家庭補助支出、日常公用支出、專項支出； 1.人員支出：包括基本工資、績效工資、社會保障費、聘用人員費用；按照單位人員編制計劃和工資標準測算；2.對個人和家庭補助支出：包括離退休人員支出、醫(yī)療費、住房補貼等；按照核定的人數(shù)及支出標準確定； 3.日常公用支出：包括日常辦公費、水電費、維修費、網(wǎng)絡租賃費、培訓費、公務接待費、工會經(jīng)費、福利費、公務車運行維護費等； 4.專項支出：包括招商引資工作經(jīng)費、環(huán)境綜合整治經(jīng)費、基礎設施建設支出和其他專項支出等；第四章 預算審批與分解下達流程第十一條 每年年底財務根據(jù)國家有關預算法規(guī)、政策及主管部門的部署和要求，在認真分析當年預算執(zhí)行情況的基礎上，充分考慮預算年度的變化因素，結合單位的發(fā)展規(guī)劃提出下年度預算編制的原則和要求，提請單位主要領導委同意后，報市財政局主管部門審批。預算審批與分解下達業(yè)務流程如下圖：預算編制流程圖財務負責人到財政局參加年度預算編制工作會根據(jù)財政局年度預算文件規(guī)定的人頭指標編制人員經(jīng)費指標根據(jù)業(yè)務部門上報單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度目標任務編制業(yè)務經(jīng)費指標財務部編制年度財政收支預算計劃草案分管財務主任審核單位主要領導審核黨工委會議審核批準報送市財政局預算科審批，并下達相關資金第五章 預算的執(zhí)行、控制與調整第十二條 預算年度開始后，單位正式預算在未批復前，為保證單位工作的正常運行，財務可以先按上年同期的預算支出數(shù)額安排支出，正式預算批復后，按正式預算執(zhí)行。第十三條 預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各部門都應自覺維護預算的嚴肅性和權威性。各責任部門負責人對本部門預算經(jīng)費的使用和管理負全面責任，要積極采取措施嚴格控制各項支出。 第十四條 為強化預算控制，財務部對無計劃、無預算或超計劃、超預算的開支可不予受理。第十五條 確需調整、追加的，由部門提出追加預算申請報財務，經(jīng)財務審核、論證后，提出追加預算方案，提請主要負責人同意后，報市財政審批。第六章 決算與績效評價第十六條 每年度結束，應嚴格按照會計法和主管部門的要求辦理轉賬業(yè)務和年終決算，所有收支均納入決算，并對經(jīng)費使用情況進行績效評價。第十七條 為了如實反映預算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準確、完整，財務要認真做好年終清理工作。（一）核對年度預算收支數(shù)字；（二）清理本年度預算應收應付款項；（三）清查財產(chǎn)物資；（四）進行決算數(shù)字的對帳工作。（五）開展經(jīng)費使用績效評價工作。第十八條 財務部根