編制財務(wù)報表實訓.doc

實訓五編制會計報表一、實訓目的 通過實訓，掌握資產(chǎn)負債表和利潤表的編制方法。二、實訓資料1天和有限公司2005年6月30日有關(guān)總賬和明細賬戶的余額如下表：資產(chǎn)賬戶借或貸余額負債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借2 100短期借款貸 249 800銀行存款借803 770應(yīng)付票據(jù)貸19 600其他貨幣資金借91 560應(yīng)付賬款貸71 400交易性金融資產(chǎn)借114 140丙企業(yè)貸73 000應(yīng)收票據(jù)借 20 000丁企業(yè)借1 600應(yīng)收賬款借 77 000預(yù)收賬款貸14 700甲公司借 80 000C公司貸14 700乙公司貸 3 000其他應(yīng)付款貸5 000壞賬準備 貸 2 000應(yīng)付職工薪酬貸7 000預(yù)付賬款借 36 160應(yīng)交稅費貸6 580A公司借 36 000應(yīng)付股利貸22 434B公司借 160 其他應(yīng)收款借 5 510長期借款貸340 000應(yīng)收股利借3 000應(yīng)付債券貸63 700材料采購借 3 500其中一年到期的應(yīng)付債券貸23 000原材料借813 127長期應(yīng)付款貸165 900周轉(zhuǎn)材料借117 600實收資本貸3518 830材料成本差異貸32 277資本公積貸110 000生產(chǎn)成本借265 485盈余公積貸48 100庫存商品借75 600利潤分配貸2 961存貨跌價準備貸10 000未分配利潤貸2 961持有至到期投資借174 200本年利潤貸30 000固定資產(chǎn)借2 887 800累計折舊貸1 034 920在建工程借256 760固定資產(chǎn)清理貸6 875無形資產(chǎn)借24 015資產(chǎn)合計4699 005負債及所有者權(quán)益合計46990052、振華公司所得稅稅率為33%。該公司2005年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下： 賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費用營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出財務(wù)費用管理費用其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益所得稅 132000 2000 1000 7500 2000 30003400 208 0009000100010000260000010000 24000 30000 12000 30000 50000 386700400000045000三、實訓要求：1實訓準備 資產(chǎn)負債表和利潤表各一張2實訓要求根據(jù)上述資