建筑行業(yè)應收賬款管理辦法.docx

應收賬款管理辦法(應收工程款 應收保證金 水電 土木 防水 2 4 7)一、 存在風險和問題根據(jù)資產(chǎn)負債表反應，我公司應收賬款占用大量資金，應收賬款占流動資金的比重達50%以上。公司之間相互拖欠賬款的情況比較嚴重，許多公司的應收賬款難以收回，已成為影響公司資金流動性及可持續(xù)發(fā)展的重要因素。各級領(lǐng)導人比較重視產(chǎn)值的增長，對應收賬款管理的不夠重視，使得公司存在應收賬款管理責任劃分不明確，懲罰不分，導致存在應收賬款不能及時收回，壞賬率提高等問題， 影響公司資金周轉(zhuǎn)，不利于公司快速健康的發(fā)展。應收賬款過多容易引發(fā)財務危機。公司通過墊付資金承攬工程項目的背后，是不斷增加的應收賬款。導致公司雖然具有良好的盈利記錄，卻經(jīng)常出現(xiàn)有利潤、無資金，賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。應收賬款不能及時變現(xiàn)使公司的現(xiàn)金流入量明顯不足，公司會因流動資金短缺而面臨財務危機。二、管理辦法1.投標前對開發(fā)商、建設(shè)單位信用評估，依靠信用評估選擇信用程度高的開發(fā)商和建設(shè)單位，減少應收賬款的形成；公司要建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)，給客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進行動態(tài)管理。通過對已獲資料進行分析，取得分析結(jié)果后應注意或減少與信用差的客戶發(fā)生賒賬行為并對往來多、金額大或風險大的客戶加強監(jiān)督。特別是工程項目的資金到位情況，并據(jù)此決定是否承接施工任務。2.加強合同管理，強化過程控制； 建筑公司應該高度重視合同管理，應該完善合同管理制度,加強過程控制,將工程款被拖欠的風險在合同條款上降至最低。在保證施工質(zhì)量的前提下，積極做好工程量的核實統(tǒng)計工作，及時按照合同收款進度向業(yè)主方提交按合同規(guī)定收款所具備的工程量完成情況表及收款申請計劃、發(fā)票等有關(guān)材料，確保按合同進度及時收款。對業(yè)主方延期支付問題積極向公司管理部門反映，以確定正確的處理方法，達到妥善回籠資金的目的。對合同外增補項目，及時做好簽證工作，以避免工程完成后因這部分工作而影響工程的及時決算。工程或項目完成驗收后，應及時同開發(fā)商辦理竣工交驗手續(xù)，及時組織竣工決算，為項目尾款、履約保證金、質(zhì)量保證金的回收做好準備。3.健全應收賬款臺賬管理，做好賬齡分析，按時對賬，掌握工程進度和收款情況； 按照施工項目設(shè)立應收帳款臺帳，記錄應收帳款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。將逾期的應收賬款列入賬齡分析表，及時分析應收帳款管理情況，提請有關(guān)責任部門采取相應的措施，減少公司資產(chǎn)損失。結(jié)合對客戶資信情況的調(diào)查，據(jù)此調(diào)整公司的信用政策，努力提高應收賬款收現(xiàn)率。應收帳款臺賬應該按每項合同進行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號、客戶公司性質(zhì)、主營業(yè)務范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內(nèi)上報進度金額、每月及累計甲方審批的進度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內(nèi)容每月進行應收賬款分析，根據(jù)賬齡長短制定解決辦法。財務部根據(jù)各事業(yè)部賬齡情況分析全公司應收賬款情況，據(jù)此下達清收專項計劃。這種動態(tài)監(jiān)控有利于及時發(fā)現(xiàn)和處理應收賬款管理中存在的問題，并及時調(diào)整相關(guān)的策略，避免問題擴大。4.應收賬款催收責任制，通過明確獎懲制度把催收工作分解到項目部和個人，將清欠作為考核指標；成立專門的清欠部門，集中回收拖欠工程款，將應收款項的回收與內(nèi)部績效考核及其獎勵掛鉤，建立與回收欠款金額相聯(lián)系的獎懲制度，并按應收賬款欠款時間長短進行獎勵，一般地欠款時間越長，回收難度大的工程款，獎勵額度應多一些，反之則獎勵少一些。同時，公司主管部門在任用和考核領(lǐng)導干部時，在下達各項指標的同時，把對應收賬款的清收工作作為一項考核內(nèi)容，對清理拖欠款納入經(jīng)濟指標和政績的考核中。應收賬款責任人應每月對應收賬款余額進行核對，尤其對有疑問的賬項必須及時核對。5.建立壞賬準備壞賬準備，平衡財務風險。公司由于承接工程牽涉的面廣、金額大,不確定因素很多,應收款項存在的風險也大,所以建立壞賬準備金十分必要,有利于均衡公司的盈利水平,減少公司財務風險。遵循穩(wěn)健性原則，定期對應收賬款進行檢查，具體分析各應收款項的特征、金額大小、信用期限、債務人的信譽和當時的經(jīng)營狀況等因素，確定應收賬款的可收回性，預計可能產(chǎn)生的損失。通過建立壞賬準備金制度，可以有效化解公司的壞賬風險，積