施工項目資金管理

.施工項目資金管理1. 施工項目資金管理是指施工項目經(jīng)理部根據(jù)工程項目施工過程中資金運動的規(guī)律， 進行的資金收支預(yù)測、編制資金計劃、籌集投入資金（施工項目經(jīng)理部收入），資金使用（支出）、資金核算與分析等一系列資金管理工作。2. 施工項目資金管理的要點（1） 項目資金管理應(yīng)保證收入、節(jié)約支出、防范風(fēng)險和提高經(jīng)濟效益。1） 保證收入是指項目經(jīng)理部應(yīng)及時向發(fā)包人收取工程預(yù)付備料款，做好分期核算、預(yù)算增減賬、竣工結(jié)算等工作。2） 節(jié)約支出是指用資金支出過程控制方法對人工費、材料費、施工機械使用費、臨時設(shè)施費、其他直接費和施工管理費等各項支出進行嚴格監(jiān)控，堅持節(jié)約原則，保證支出的合理性。3） 防范風(fēng)險主要是指項目經(jīng)理部對項目資金的收支和支出做出合理的預(yù)測，對各種影響因素進行正確評估，最大限度地避免資金的收入和支出風(fēng)險。（2） 企業(yè)財務(wù)部門統(tǒng)一管理資金。為保證項目資金使用的獨立性，承包人應(yīng)在財務(wù)部門設(shè)立項目專用賬號，所有資金的收支均按財會制度由財務(wù)部門統(tǒng)一對外運作。資金進人財務(wù)部門后，按承包人的資金使用制度分流到項目，項目經(jīng)理部負責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)項目資金的直接使用管理。（3） 項目資金計劃的編制、審批。項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)施工合同、承包造價、施工進度計劃、施工項目成本計劃、物資供應(yīng)計劃等編制年、季、月度資金收支計劃，上報企業(yè)主管部門審批后實施。（4） 項目資金的計收。 項目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)授權(quán)配合企業(yè)財務(wù)部門及時進行資金計收。資金計收應(yīng)符合下列要求：1） 新開工項目按工程施工合同收取預(yù)付款或開辦費。2） 根據(jù)月度統(tǒng)計報表編制“工程進度款估算單 ”，在規(guī)定日期內(nèi)報監(jiān)理工程師審批、結(jié)算。如發(fā)包人不能按期支付工程進度款且超過合同支付的最后限期，項目經(jīng)理部應(yīng)向發(fā)包人出具付款違約通知書，并按銀行的同期貸款利率計息。3） 根據(jù)工程變更記錄和證明發(fā)包人違約的材料，及時計算索賠金額，列入工程進度款結(jié)算單。,.4） 發(fā)包人委托代購的工程設(shè)備或材料，必須簽訂代購合同，收取設(shè)備訂貨預(yù)付款或代購款。5） 工程材料價差應(yīng)按規(guī)定計算，發(fā)包人應(yīng)及時確認，并與進度款一起收取。6） 工期獎、質(zhì)量獎、措施獎、不可預(yù)見費及索賠款應(yīng)根據(jù)施工合同規(guī)定與工程進度款同時收取。7） 工程尾款應(yīng)根據(jù)發(fā)包人認可的工程結(jié)算金額及時收回。（5） 項目資金的控制使用。項目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)下達的用款計劃控制資金使用，以收定支，節(jié)約開支；應(yīng)按會計制度規(guī)定設(shè)立財務(wù)臺賬，記錄資金支出情況，加強財務(wù)核算，及時盤點盈虧。（6） 項目的資金總結(jié)分析。項目經(jīng)理部應(yīng)堅持做好項目的資金分析，進行計劃收支與實際收支對比，找出差異，分析原因，改進資金管理。項目竣工后，結(jié)合成本核算與分析進行資金收支情況和經(jīng)濟效益總結(jié)分析，上報企業(yè)財務(wù)主管部門備案。企業(yè)應(yīng)根據(jù)項目的資金管理效果對項目經(jīng)理部進行獎懲。（1） 儲備借款。是部門政策的核心。備用安排向項目部確保它能夠提取一定數(shù)額以內(nèi)的資金，以平衡短期流動資金收支問題。（2） ）應(yīng)急儲備借款。為所其它外界原因（如業(yè)主拖欠款）而經(jīng)歷特殊收支困難的項目部提供額外的短期借款。使用應(yīng)急儲備借款必須交付一定的手續(xù)費。（3） ）緊急借款。用于幫助項目部解決因突然的和不可預(yù)見的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的收支問題（如遇到洪水等自然災(zāi)難）。組織的資金來源部門的資金主要來自各個項目部成立時認繳的份額（或資本金），或來自資金暫時寬裕成員增繳的增資份額。項目結(jié)束該部門則把繳納的資金退還給項目部。繳納的資金額和資金的時間決定者你的可以從部門中得到的資金數(shù)額。一般來說，按照項目的投資額來繳納，因為投資額度越大，相對流動資金就大，流動資金收支波動就大。部門中儲備的現(xiàn)有存量和潛在增長可能不足以支持項目必要提取的擴大。必要的時候，以使項目部認繳的份額比例提高幾個基準(zhǔn)點。部門貸款的主要特點有：（1） ）部門不是援助機構(gòu)或開發(fā)銀行。它向項目借款，幫助其暫時收支問題，并使項目部能夠暫時度過難關(guān)。.（2） 部門的借款是有政策條件的：項目必須采取能夠糾正其資金收支問題的政策。部門的借款條件有助于確保，通過部門借款，項目部并非只是推遲做出艱難的選擇并積累更多的債務(wù)，而是能夠加強其經(jīng)濟能力并償還借款。部門和項目部必須就需要采取的資金管理政策行為達成一致，并根據(jù)其實施的情況分期撥款，來保證?？顚Ｓ?。（3） 部門的借款是臨時性的。取決于借款形式的不同。（4） ）部門的借款必須優(yōu)先償。項目部必須按期向部門償還貸款，從而使資金能夠提供給其他需要資金的項目部。（5） 為加強項目部對部門資金的使用安全，部門對項目部采取的做法用進行評估。部門貸款的其它功能有：部門要及時總結(jié)項目中資金管理中存在的問題，找出解決問題的方法，并向各個項目部成員進行技術(shù)援助和培訓(xùn)，來與各個項目部分享其專業(yè)知識。其目的是幫助加強項目部資金管理。第一條 為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率，根據(jù)局資金管理辦法及預(yù)算管理辦法 ，特制定本辦法。第二條 項目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開源節(jié)流、提高效益。第三條 項目資金管理實行 收支兩條線 管理辦法。即項目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司（本辦法均指公司或分公司）帳戶，項目各項支出由公司按計劃統(tǒng)一支付，零星支出實行定額備用金制度。對遠離公司所在地單獨開設(shè)銀行帳戶的項目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計劃劃撥給項目，由項目按計劃支付。第二章 項目資金管理職責(zé)第四條 各級財務(wù)部門是本單位項目資金管理的職能部門，負責(zé)本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負責(zé)人負責(zé)，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。第五條 項目經(jīng)理部是項目資金管理的直接責(zé)任單位，負責(zé)項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制。（一）項目經(jīng)理是項目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項目資金工作，對項目資金回收、合理使用負責(zé)。（二）項目內(nèi)業(yè)技術(shù)員（或預(yù)算員、統(tǒng)計員）負責(zé)在合同規(guī)定時間內(nèi)完成對業(yè)主報量及工程進度款的申報，并催促業(yè)主在規(guī)定時間內(nèi)審定，為項目回收工程款提供可靠依據(jù)。第三章銀行帳戶管理第八條為實現(xiàn)項目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實現(xiàn)異地零距離（三）項目預(yù)算員負責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進度款和向業(yè)主報量的核對工作。（四）項目成本員負責(zé)按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。第六條 公司預(yù)算部門應(yīng)及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進度款申報工作。第七條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)， 協(xié)助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。資金管理，減少銀行開戶個數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。第九條 銀行帳戶實行集中管理。 項目原則上不得開設(shè)銀行帳戶， 遠離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應(yīng)報公司批準(zhǔn)，并定期向公司報告帳戶使用一章 總則第一條為規(guī)范事業(yè)部項目資金管理, 提高資金使用效率 ,特制定本辦法 .第二條本辦法依據(jù)北京建工集團有限責(zé)任公司施工項目指導(dǎo)意見及集團公司有關(guān)財務(wù)管理文件制定 .第三條本辦法適用于集團公司各事業(yè)部的施工項目管理.第二章職責(zé)和權(quán)限第四條集團公司財務(wù)部的職責(zé)和權(quán)限一,根據(jù)集團的戰(zhàn)略和當(dāng)年的經(jīng)營任務(wù),規(guī)劃資金使用計劃和融資方案,控制集團公司的融資規(guī)模 .二,負責(zé)對集團事業(yè)部的融資需求,進行審核 ,審批融資報告后 ,報總會計師和董事長批準(zhǔn);審核及受理擔(dān)保 ,內(nèi)部借款及銀行開戶申請.三,根據(jù)年度融資方案, 立融資渠道 ,與銀行溝通 ,確保集團本部及事業(yè)部的資金能夠及時得到供應(yīng) .四,根據(jù)集團公司貸款的周期 ,合理調(diào)度資金 ,負責(zé)貸款和承兌匯票的續(xù)貸和周轉(zhuǎn)工作 ; 對事業(yè)部暫時的資金周轉(zhuǎn)困難 ,負責(zé)規(guī)劃起草資金調(diào)度方案 ,報請上級領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后 ,向下屬企業(yè)提供資金支持 .五,負責(zé)每月定期進行資金情況進行檢查 ,并于每月 10 日向集團公司董事長和總經(jīng)理.提交所屬事業(yè)部資金情況表 . 第五條事業(yè)部的職責(zé)和權(quán)限一,財務(wù)總監(jiān)或總會計師1,負責(zé)對本單位資金進行全面管理,提出資金計劃方案,審批事業(yè)部規(guī)定權(quán)限內(nèi)的資金.2,負責(zé)建立內(nèi)部銀行或由財務(wù)部代行內(nèi)部銀行職能.二,財務(wù)部門1,制定財務(wù)部經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算辦法,辦理內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù) ;負責(zé)資金籌措 ,通過信貸機制 ,調(diào)劑內(nèi)部資金的使用 .2,督促項目經(jīng)理部資金收取,監(jiān)控資金運用 .3,辦理內(nèi)部開戶 ,內(nèi)部結(jié)算 .4,及時反饋項目經(jīng)理部等單位的資金狀況及其財務(wù)信息.第六條項目經(jīng)理部負責(zé)工程款的收取,編制本單位的資金計劃,合理有效地使用資金 ,向財務(wù)部提供必要的資金報表和債權(quán)債務(wù)資料.第三章項目資金管理內(nèi)容第七條資金來源管理一,項目經(jīng)理部組建后 ,均在事業(yè)部財務(wù)部開立 內(nèi)部帳號 , 辦理有關(guān)開戶手續(xù) .二,項目經(jīng)理部開戶資金的來源1,預(yù)收工程備料款 ,工程進度款 ,工程結(jié)算款 ,工程保修款等 .2,財務(wù)部借款 .3,事業(yè)部承諾墊資或貸款工程的項目經(jīng)理部,由事業(yè)部免息注入開戶資金,墊資期間和墊資額度內(nèi)的借款利息由事業(yè)部承擔(dān).三,項目經(jīng)理部的生產(chǎn)資金定向使用,不足時向事業(yè)部財務(wù)部借款補充.借款時填寫 貸款項目批準(zhǔn)書 ,經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)(總會計師 )審批后,由財務(wù)部辦理借款手續(xù).四,項目經(jīng)理部收取的備料款,進度款 ,工程結(jié)算款等資金全部存入事業(yè)部財務(wù)部.財務(wù)部根據(jù)允許項目經(jīng)理部開支范圍和額度分配事業(yè)部與項目部資金使用比例.五,項目經(jīng)理部解體后,其善后工作組將該工程的還款協(xié)議和相關(guān)結(jié)算資料移交給財 務(wù)部(事業(yè)部設(shè)清欠部門的移交到清欠部門),財務(wù)部 (或清欠部門 )負責(zé)按協(xié)議約定收取工程尾款和工程保修費 .第八條資金運用管理一,項目經(jīng)理部于每月20 日前編制下月資金收支計劃,于 12 月 20 日編制下年度資金收支計劃 ,報送事業(yè)部財務(wù)部門 .事業(yè)部職能部室同時向財務(wù)部門編報月度(年度) 費用開支計劃.財務(wù)部于每月 25 日前編制完成下月資金收支計劃,每年 12 月 25 日前編制完成下一年度資金收支計劃 .年度資金計劃由事業(yè)部經(jīng)理辦公會審核通過后實施.月度資金在年度計劃內(nèi)控制實施.二,項目經(jīng)理部按規(guī)定使用資金時,向事業(yè)部財務(wù)部提交 支票借取單 , 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 ( 現(xiàn)金)支票 和有效結(jié)算憑證 ,由財務(wù)部核對其計劃和存款額度后 ,開具同等數(shù)額的外部銀行支票對外結(jié)算 .項目經(jīng)理部于取得外部支票之日起 5 日內(nèi)將發(fā)票提交到財務(wù)部消帳 .三,支付工程分包 ,勞務(wù)分包費時 ,由項目經(jīng)理部向事業(yè)部財務(wù)部提交工程分包 ,勞務(wù)分包合同及經(jīng)事業(yè)部合同預(yù)算管理部門核準(zhǔn)的結(jié)算單 ,內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 ( 現(xiàn)金)支票等有效票證 ,財務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付 .四,支付材料費時 ,由項目經(jīng)理部向事業(yè)部財務(wù)部提交規(guī)定票證 ,物資供應(yīng)合同 ,材料驗收單及經(jīng)事業(yè)部物資管理部門核準(zhǔn)的結(jié)算單,財務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付.五,支付機械臺班費 ,由項目經(jīng)理部向事業(yè)部財務(wù)部提交規(guī)定票證,機械租賃合同和經(jīng)事業(yè)部機電管理部門核準(zhǔn)的 機械臺班使用預(yù) (結(jié))算單, 財務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付.六,其他費用的支付 ,由項目經(jīng)理部向事業(yè)部財務(wù)部提交規(guī)定票證,相關(guān)合同 (協(xié)議 ),其他有效憑證及經(jīng)事業(yè)部相關(guān)部門核準(zhǔn)的結(jié)算單,財務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付.第九條 資金業(yè)務(wù)管理一,事業(yè)部財務(wù)部存貸利率統(tǒng)一執(zhí)行外部銀行同期利率 ,并于每季度最后一個月的 25日,填制 財務(wù)部存 (借)款利息通知單 劃轉(zhuǎn)存貸款利息 .二,項目經(jīng)理部與其他內(nèi)部單獨核算單位之間的經(jīng)濟往來 ,通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算 .由債權(quán)方向債務(wù)方提供相關(guān)結(jié)算資料和 內(nèi)部收據(jù) , 債務(wù)方于當(dāng)日開具 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票 提交債權(quán)方 ,由債權(quán)方于當(dāng)日或次日存入事業(yè)部財務(wù)部本單位賬戶 .三,事業(yè)部財務(wù)部與項目經(jīng)理部之間往來賬目于每季度最后一個月的 25 日進行核對 .財務(wù)部按月編制 銀行存款調(diào)節(jié)表 .四,事業(yè)部財務(wù)部對項目經(jīng)理部的貸款,于貸款到期之日通知借款單位歸還借款.若借款單位存款賬戶內(nèi)的資金足以歸還借款,財務(wù)部通知借款單位的同時以劃撥形式償還借款;