內(nèi)部控制實施工作總結(jié)及評價.docx

公司內(nèi)部控制實施工作總結(jié)及評價按照事業(yè)部的要求，為進一步提高公司內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，我公司對本公司的內(nèi)部控制進行了全面的梳理，并進行了適當?shù)脑u價。現(xiàn)將有關貫徹實施情況報告如下：一、 準備工作繼八月中旬，線路下發(fā)種禽字辦201520號文件關于落實內(nèi)控制度評審的通知工作部署后，我公司制定了并貫徹實施了內(nèi)控管理制定工作方案，成立了內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領導小組，負責本公司貫徹實施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。二、貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范目標和原則（一）內(nèi)部控制的目標和原則1、內(nèi)部控制的目標內(nèi)部控制是由公司的領導層和全體職工實施的、旨在提高公司管理服務水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)公司管理服務目標所制定的政策和程序。 我公司內(nèi)部控制的目標是： （1）合法性管理和服務活動的合法合規(guī) （2）安全性資產(chǎn)安全 （3）可靠性財務報告及相關信息真實、完整 （4）效率性提高管理服務的效率和效果 （5）風險防范排除障礙實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略2、我公司建立與實施內(nèi)部控制應遵循的原則 （1）全面性原則內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋本公司的各種業(yè)務和事項。因為，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。（2）重要性原則內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。（3）制衡性原則內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內(nèi)部控制的難點。內(nèi)部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。（4）適應性原則 內(nèi)部控制應當與本公司的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過來不一定能用。公司發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動。（5）成本效益原則內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。3、建立與實施內(nèi)部控制應包括的要素：（1）內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎。 （2）風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（3）控制活動是公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。（4）信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，并在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。（5）內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。 二、我公司實施公司內(nèi)部控制情況 （一）控制環(huán)境任何公司的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到公司內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動公司發(fā)展的動力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎和核心。它對公司內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了公司內(nèi)部控制整體框架實施的效果。 1、操守和價值觀 誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務流程的設計和運行。內(nèi)部控制的有效性直接依賴于負責創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內(nèi)部控制的人員的誠信和道德價值觀念。公司是否存在道德行為規(guī)范，以及這些規(guī)范如何在公司內(nèi)部得到溝通和落實，決定了是否能產(chǎn)生誠信和道德的行為（1）.領導的操守和價值觀具有杠桿作用誠信的原則和道德價值觀，主要取決于公司負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。（2）.制定行為準則和其他原則明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執(zhí)行。對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。可通過標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內(nèi)部員工對公司理念的理解和接受，使員工理解和把握公司文化和管理理念。 （3）.處罰規(guī)定對于背離公司政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被公司員工所知悉。（4）.管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度。（5）.面臨不現(xiàn)實的目標的壓力管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現(xiàn)實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。2、文化建設文化建設是公司的靈魂，是推動公司發(fā)展的不竭動力。它包含著非常豐富的內(nèi)容，其核心是公司的精神和價值觀公司應當重視文化建設在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。公司應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內(nèi)容。公司主要負責人應當在文化建設中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環(huán)境。公司員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。（二）控制活動 控制活動是一個方法體系，應對和防范風險必須要有針對性的措施，否則就是空話。將所有業(yè)務活動分離出授權、批準、執(zhí)行、記錄及監(jiān)督，并將這些職能分別授于不同部門或不同人員執(zhí)行，形成一個相互牽制、相互制約的過程，是內(nèi)部控制的精髓。 1、授權審批控制授權審批控制指公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。一般授權是指授予各個部門、各個職位在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序處理正常范圍內(nèi)經(jīng)濟業(yè)務的權限。特殊授權是指授予各個部門、各個職位在特殊情況、特定條件下，處理超出正常范圍的經(jīng)濟業(yè)務或者特殊的經(jīng)濟業(yè)務的權限。有效的內(nèi)部控制要求每一筆經(jīng)濟業(yè)務都經(jīng)過適當?shù)氖跈?。只有?jīng)過授權批準的人員才能對有關的經(jīng)濟業(yè)務進行處理，未經(jīng)授權和批準，這些人員不允許接觸和處理這些業(yè)務。 我公司編制了常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。對于重大的業(yè)務和事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。2、 不相容職務分離控制所謂不相容職務是指經(jīng)營業(yè)務的授權、批準、執(zhí)行和記錄等完全由一人或一個部門辦理時，發(fā)生錯誤與舞弊的概率就會增大的兩項或兩項以上的職務。一般情況下，以下這幾類職務屬于不相容職務：授權與執(zhí)行；執(zhí)行與審核；執(zhí)行與記錄；保管與記錄；保管與清查；會計工作崗位分離；計算機信息系統(tǒng) （CIS）部門內(nèi)， 系統(tǒng)分析、程序設計、電腦操作和數(shù)據(jù)控制應分離。不相容職務分離控制要求公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。3、 財產(chǎn)保護控制財產(chǎn)保護控制要求公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。我公司常用的防護措施主要有兩個方面：一是對資產(chǎn)和記錄實施授權控制，未經(jīng)授權，不相關人士不得接觸和使用這些資產(chǎn)和記錄。二是對資產(chǎn)和記錄實施實物防護。公司實現(xiàn)會計電算化，保護電腦設備、計算機程序和數(shù)據(jù)文件更顯得特別重要。2、對內(nèi)部控制運行的監(jiān)控（1）日常監(jiān)控 日常監(jiān)控發(fā)生在平常的管理服務過程中，包括日常管理和監(jiān)督，及其員工履行評價內(nèi)部控制系統(tǒng)運行質(zhì)量的職責的行為。（1.1）員工能夠獲取內(nèi)部控制正常運行的證據(jù) 對于關鍵控制崗位，應建立適當?shù)穆氊焺澐趾捅O(jiān)督職能，針對內(nèi)部控制實施和財務報告準確性方面的監(jiān)控職責建立必要的問責制。各級管理部門根據(jù)職責權限對其職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制正常運行進行監(jiān)控并在發(fā)生錯誤時承擔必要的責任。(1.2)定期進行賬實核對對固定資產(chǎn)、工程物資、庫存現(xiàn)金等進行定期盤點，以確保財務報表中的數(shù)據(jù)真實反映資產(chǎn)的實際情況。(1.3)定期舉行培訓或會議反饋內(nèi)部控制運行的意見公司應定期舉行管理服務分析會，并對管理層注意到的管理服務過程中與內(nèi)部控制和信息溝通相關的問題進行討論。應建立內(nèi)部審計部門，每年根據(jù)審計計劃對既定的流程進行審計檢查，并就發(fā)現(xiàn)的問題以及內(nèi)部控制缺陷向領導匯報。(1.4)員工定期聲明執(zhí)行了重要的內(nèi)部控制程序公司應要求員工就知曉并遵守公司的行為準則定期做出書面聲明。管理層通過日常工作中與員工的溝通和定期績效考核使員工獲知管理層對其的期望。（2）特別監(jiān)控特別監(jiān)控是指在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。特別監(jiān)控的范圍和頻率主要取決于對風險的評估以及對內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)控程序的情況。 (2.1).內(nèi)部控制系統(tǒng)特別監(jiān)控的范圍和頻率每年選取若干個主要的業(yè)務流程，公司范圍內(nèi)展開內(nèi)部控制系統(tǒng)特別監(jiān)控(2.2).特別監(jiān)控的流程以及方法的適當性監(jiān)控人員應對公司的管理服務活動充分了解，包括：內(nèi)部控制系統(tǒng)應該如何運和實際如何運行；采用方法的適當性;；特別監(jiān)控的權限分配；將特別監(jiān)控結(jié)果與既定標準進行對比，并進行必要的分析。(2.3).特別監(jiān)控要保持適當?shù)臅嬗涗浱貏e監(jiān)控均要有工作底稿，需要編寫審計報告，以供公司領導審閱及制定應對措施。 三、針對主要環(huán)節(jié)的具體內(nèi)部控制（一）、現(xiàn)金的內(nèi)部控制 現(xiàn)金是資產(chǎn)中流動性最強的項目，具有普遍的可接受性，具有極大的被貪污、侵占和挪用的風險。1、現(xiàn)金內(nèi)部控制的要點（1.1）現(xiàn)金收支、保管由財會部門指定的專職出納負責，其他人未經(jīng)授權不得經(jīng)管現(xiàn)金，并限制他人接觸現(xiàn)金。(二)銀行存款的內(nèi)部控制 1、銀行存款內(nèi)部控制的要點銀行存款的控制要點是銀行存款收支業(yè)務的管理。具體內(nèi)容包括：(2.1)嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應當定期檢查清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。(2.2)出納員負責辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬工作，但不得兼管收入、費用、債權債務等會計賬簿的記錄工作。(2.3)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。(2.4)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。(2.5)加強票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。(2.6)嚴格銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 (三)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制1、固定資產(chǎn)控制的目標公司內(nèi)部控制的目標可以確定為：第一，保護公司固定資產(chǎn)的安全完整；第二，確保固定資產(chǎn)會計信息的準確性和可靠性；第三，促進公司關于固定資產(chǎn)招標、采購、使用、日常維護、處置等辦事效率的提高；第四，保證國家關于固定資產(chǎn)業(yè)務有關法規(guī)、政策和指令的貫徹執(zhí)行，保證固定資產(chǎn)業(yè)務的合法性。公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的最終目的在于：防范固定資產(chǎn)業(yè)務中的差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全和完整，確保國有資產(chǎn)不流失，合理配置國有資產(chǎn)，保障公司履行職能，提高固定資產(chǎn)運營效率。2、固定資產(chǎn)控制的意義（1）現(xiàn)實中固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題(1.1)固定資產(chǎn)的賬實不符，資產(chǎn)存量不清(1.2)固定資產(chǎn)長期被隱瞞、借用、侵占(1.3)政府采購法對固定資產(chǎn)購置的制約力度不夠(1.4)房屋出租不規(guī)范，收支自行支配，搞“賬外賬”（2）加強固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的意義首先，與流動資產(chǎn)相比，固定資產(chǎn)的購置或取得，通常要花費較大的代價。其次，公司的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是公司正常運轉(zhuǎn)的必要條件。3、固定資產(chǎn)控制的原則根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標并結(jié)合公司的特點，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度應遵循以下原則：（1）風險導向原則（2）合法并符合實際原則（3）不兼容職務相分離的原則一般說來，公司進行各項經(jīng)濟業(yè)務的職務可以大體上分為：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄和稽核檢查等四種。固定資產(chǎn)采購的授權審批、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行、資金的出納和保管、會計記錄和稽核檢查一般都應當予以分工負責。不允許出現(xiàn)只是控制者、只有控制權力而不受別人控制、沒有相當控制責任的工作崗位或人員，哪怕是公司的最高領導。（4）成本效益原則公司設立的每一項固定資產(chǎn)控制措施，都應當是控制效益大于控制成本的，否則，即使該項控制措施有一定的作用，也不值得設置。（5）公司負責人責任原則即公司負責人對本公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全及有效實施負責。 3、固定資產(chǎn)取得與驗收控制 （1）固定資產(chǎn)取得與驗收環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的基本要求(1.1）不相容崗位和職務分離(1.1.1)固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批；(1.1.2)固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行；(1.1.3)固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；（2）授權批準控制 嚴禁未經(jīng)授權的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。 審批人應當根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。（3）人員配備應該考慮專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德 公司應當配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務；辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德。4、固定資產(chǎn)請購與審批制度對于一般固定資產(chǎn)采購，應由采購部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，應采取招標方式進行。公司應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，并根據(jù)風險、報酬轉(zhuǎn)移情況，明確固定資產(chǎn)租賃業(yè)務的審批和控制程序。7、固定資產(chǎn)驗收制度公司應當建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關部門共同實施。公司外購固定資產(chǎn)，應當根據(jù)合同協(xié)議、供應商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術要求及其他內(nèi)容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。驗收合格后方可投入使用。公司自行建造的固定資產(chǎn)，應由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。對驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。8、固定資產(chǎn)登記記錄控制（1）固定資產(chǎn)記錄控制的基本要求及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應及時到相關部門辦理。（2）現(xiàn)實中固定資產(chǎn)業(yè)務記錄控制存在的缺陷(2.1)參與固定資產(chǎn)管理的不同部門缺乏固定資產(chǎn)賬務處理的共同依據(jù)。(2.2)參與固定資產(chǎn)管理的不同部門、不同環(huán)節(jié)之間缺乏相互制約。9、固定資產(chǎn)使用與維護控制 （1）崗位設置與不相容職務分離（1.1）固定資產(chǎn)投保決策與執(zhí)行分離（1.2）固定資產(chǎn)管理業(yè)務與記錄業(yè)務分離公司應該設立固定資產(chǎn)管理機構(gòu)，固定資產(chǎn)管理機構(gòu)與固定資產(chǎn)記錄業(yè)務要相互分離。長期以來，不少公司將固定資產(chǎn)的管理職責劃歸財會部門，導致固定資產(chǎn)管理和賬面記錄職責重合，導致控制乏力。財會部門的基本職能是會計核算、會計監(jiān)督與資金管理。財會部門沒有條件掌控固定資產(chǎn)的實際情況，不可能承擔起固定資產(chǎn)管理主體角色，主體因此而缺失或錯位。固定資產(chǎn)管理主體缺失或錯位使得固定資產(chǎn)管理主體與客體相分離，財會部門不保管固定資產(chǎn)實物，卻要承擔固定資產(chǎn)管理的主要職責，固定資產(chǎn)使用部門保管或使用固定資產(chǎn)實物反而不承擔固定資產(chǎn)管理主體角色。 (2)、固定資產(chǎn)日常管理 公司應加強固定資產(chǎn)的日常管理工作，授權具體部門或人員負責固定資產(chǎn)的日常使用與維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。公司應當定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點。固定資產(chǎn)移動應當?shù)玫绞跈?。公司應根?jù)國家及行業(yè)有關要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定固定資產(chǎn)分類標準和管理要求，并制定和實施固定資產(chǎn)目錄制度。 (3)、固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度公司應當建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。固定資產(chǎn)使用部門負責固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時消除風險。固定資產(chǎn)大修理應由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，按規(guī)定程序報批后安排修理。固定資產(chǎn)技術改造應組織相關部門進行可行性論證，審批通過后予以實施。（4）、固定資產(chǎn)安全保護措施公司應當嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保范圍和政策，對應投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批，辦理投保手續(xù)。對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，應當考慮采取招標方式確定保險公司。已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，應當及時辦理相關的索賠手續(xù)。（5）、固定資產(chǎn)定期盤點制度公司應當定期對固定資產(chǎn)進行盤點。盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財會部門應當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。公司組成固定資產(chǎn)盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點，根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬簿記錄核對，對賬實不符，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。公司至少在每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財會部門對固定資產(chǎn)進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。對于未使用、不需用或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，報公司授權部門或人員批準后實施。對封存的固定資產(chǎn)，應指定專人負責日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。 10、固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制 （1）、固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制制度 公司應區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應控制措施。 對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)公司授權部門或人員批準后對該固定資產(chǎn)進行報廢清理。 對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。公司應組織有關部門進行技術鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理。 對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應由有關部門或人員提出處置申請，列明該項固定資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)公司授權部門或人員批準后予以出售或轉(zhuǎn)讓。（2