國有企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員管理規(guī)定.doc

國有企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員管理規(guī)定 為適應(yīng)集團(tuán)公司實(shí)施企業(yè)集團(tuán)化管理模式的需要，理順集團(tuán)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，落實(shí)集團(tuán)管理以財(cái)務(wù)管理為核心的指導(dǎo)思想，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)效益，本著集團(tuán)公司人員管理以制度管理為落腳點(diǎn)的原則，遵循國家財(cái)務(wù)管理辦法，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員的實(shí)際情況，特做出如下規(guī)定：一、集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)人員的聘用、調(diào)動(dòng)、提升、解聘等，由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，并由集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立財(cái)務(wù)人員管理檔案。各子公司享有獨(dú)立的經(jīng)營權(quán)，會(huì)計(jì)工作中所涉及到的經(jīng)營業(yè)務(wù)受所在公司的領(lǐng)導(dǎo)，為所在公司作好理財(cái)和服務(wù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作執(zhí)行集團(tuán)的全面預(yù)算管理、統(tǒng)一的財(cái)會(huì)制度、統(tǒng)一的資金計(jì)劃、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法等。二、財(cái)務(wù)人員的任職資格（一）會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的基本條件：1、堅(jiān)持原則，廉潔奉公；2、具有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格；3、熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；4、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)人員的任職資格：1、具有中級以上專業(yè)職務(wù)任職資格；2、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)或相關(guān)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷；3、主管一個(gè)單位或從事一個(gè)單位內(nèi)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于五年；4、有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和很好的全面處理業(yè)務(wù)的管理能力；5、具備會(huì)計(jì)人員的基本條件。（三）一般會(huì)計(jì)人員任職資格：1、具有初級以上專業(yè)職務(wù)任職資格；2、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)或相關(guān)專業(yè)大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷；3、具備會(huì)計(jì)人員的基本條件。三、財(cái)務(wù)人員管理制度（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人由總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)經(jīng)理提名，經(jīng)履行干部管理程序后，總經(jīng)理聘任；（二）各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原則上由子公司提名，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核同意，按干部管理權(quán)限，經(jīng)組織考察，合格后任命，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和組織、人事部門備案；（三）一般會(huì)計(jì)人員、出納人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，考核擬認(rèn)定人員德、能、勤、績，結(jié)合集團(tuán)整體崗位需求統(tǒng)一調(diào)配；（四）財(cái)務(wù)人員因個(gè)人原因辭職、辭退，應(yīng)提前一個(gè)月申請，否則視同自動(dòng)離崗，不服從集團(tuán)公司調(diào)動(dòng)人員視同自動(dòng)離崗，工作調(diào)動(dòng)20日不到新單位報(bào)到的視同自動(dòng)離崗。辭職、辭退、自動(dòng)離職人員集團(tuán)內(nèi)不再聘任為會(huì)計(jì)工作，按有關(guān)勞動(dòng)用工政策執(zhí)行。對公司造成重大損失或影響的，公司保留遵循法律途徑追究責(zé)任的權(quán)利；（五）財(cái)務(wù)人員輪崗制度：為了規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，財(cái)務(wù)人員實(shí)行輪崗制度；（六）未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)任用的財(cái)務(wù)人員，在工資、職稱、職務(wù)等待遇方面不予認(rèn)可。 四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的回避制度（一）各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的直系親屬不得擔(dān)任所在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納；（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納；（三）需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)的旁系血親以及配偶親關(guān)系。 五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作交接制度（一）會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作20日內(nèi)全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離崗；（二）接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)；（三）會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆金額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料；4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容；5、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級主管部門派人會(huì)同監(jiān)交；6、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收；現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款賬戶金額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符，必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)進(jìn)行交接。（四）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料；（五）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等；移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（六）接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性；（七）會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)；臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第九條的責(zé)任。（八）單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定；單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。（九）移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。六、財(cái)務(wù)人員的考核制度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的考核依據(jù)集團(tuán)公司定崗定編的具體考核辦法，進(jìn)行行政與專業(yè)業(yè)務(wù)雙重考核。本著客觀、公正、突出工作實(shí)績，以效益為導(dǎo)向的原則，重點(diǎn)考核執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、工作成績、實(shí)際操作、學(xué)識工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)精神等。以集團(tuán)財(cái)務(wù)部為主，所在單位為輔的考核辦法進(jìn)行考核。集團(tuán)每半年考核財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)。 七、財(cái)務(wù)人員崗位培訓(xùn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部每年至少一次負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)及財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)培訓(xùn)工作，提高各級財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)，確保履行好財(cái)務(wù)人員的理財(cái)職責(zé)。八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德（一）會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德、樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)肅工作作風(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量；（二）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求；（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，并有效結(jié)合實(shí)際工作；（四）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為加強(qiáng)單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；（五）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守單位商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。九、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作的檢查、監(jiān)督管理制度（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)部要定期或不定期對各子公司、分公司等單位的財(cái)務(wù)情況檢查、監(jiān)督及業(yè)務(wù)指導(dǎo)；（二）通過檢查、監(jiān)督及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題解決問題，規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，確保集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)安全及保值增值。十、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的法律責(zé)任有下列行為之一的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部責(zé)令限期改正，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，結(jié)合集團(tuán)考核規(guī)定進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的依法給予行政處分、直至追究刑事責(zé)任。（一）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的；（二）私設(shè)會(huì)計(jì)賬戶和“小金庫”的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的；（六）向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的；（七）未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或私自更改賬簿的；（八）未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、丟失的；（九）偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的；（十）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的；（十一）授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、編造