山西省中級會計師《經(jīng)濟法》模擬考試試題B卷 (附解析).doc

山西省中級會計師經(jīng)濟法模擬考試試題B卷 (附解析)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、甲公司在2006年10月18日申請注冊“嬰寶”商標。2007年5月10日該商標被核準注冊。根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，該公司第一次申請商標續(xù)展的最后截止期限是（ ）。A2016年10月18日 B2017年4月18日C2017年5月10日 D2017年11月10日2、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2011年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，購進貨物支付5850元，當月該企業(yè)應納的增值稅是（ ）元。 A、1496.58B、1751C、309D、3003、反壟斷法禁止經(jīng)營者濫用市場支配地位。對此，下列說法錯誤的是（ ）。A.認定市場支配地位，首先要界定相關市場B.認定市場支配地位的依據(jù)，一般以市場份額為主C.依據(jù)市場份額標準時，可以根據(jù)被告的市場份額，依法推定其具有市場支配地位D.經(jīng)營者一旦被推定具有市場支配地位，即應依法處理4、根據(jù)證券法的規(guī)定，下列有關上市公司的信息中，應當公告的是（ ）。A.持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化B.公司減資的決定C.公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動D.股東大會決議被提議撤銷5、某制造企業(yè)2014年取得商品銷售收入3000萬元，出租設備租金收入200萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出18萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。A.10.8B.15C.16D.186、甲公司是一家上市公司，根據(jù)有關規(guī)定，下列各項中，可以擔任甲上市公司獨立董事的是（ ）。A.擔任甲上市公司附屬企業(yè)總經(jīng)理之職的張某B.乙公司持有甲上市公司31的股份，乙公司經(jīng)理的兒子劉某C.1年前曾是甲上市公司的第5名股東單位丙公司董事長的鄧某D.持有甲上市公司股份3的王某7、某企業(yè)有甲乙兩個輔助車間，采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用。某月交互分配前，甲乙車間歸集的輔助生產(chǎn)費用分別為75 000元和90 000元。甲車間向乙車間交互分配輔助生產(chǎn)費用2 500元，乙車間向甲車間交互分配輔助生產(chǎn)費用3 000元。當月，甲車間向輔助生產(chǎn)車間以外的受益部門分配的輔助生產(chǎn)費用（ ）元。A.75 000B.74 000C.75 500D.72 5008、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A、一人有限責任公司B、股份有限公司C、合伙企業(yè)D、中外合資企業(yè)9、根據(jù)民法總則的規(guī)定，下列各項中，屬于無效的民事法律行為的是（ ）。A-方以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為B基于重大誤解實施的民事法律行為C-方利用對方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使民事法律行為成立時顯失公平的D行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為10、某外商投資企業(yè)2004年取得利潤總額為5000萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災區(qū)捐贈款物價值100萬元，直接資助當?shù)啬掣咝Ｑ芯块_發(fā)經(jīng)費60萬元，國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2004年應納稅所得額為( )萬元。A.4980B.5040C.5124D.513711、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A.商店向一般納稅人出售辦公用品B.書店向個人銷售圖書C.律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務D.航空公司向旅客提供有償運輸服務12、我國商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行在中國境內(nèi)設立分支機構，應當按照規(guī)定撥付與其經(jīng)營規(guī)模相適應的營運資金數(shù)額。撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的（ ）。A.20%B.40%C.60%D.80%13、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的消費品是（ ）。A.高檔手表B.紅木筷子C.實木地板D.貴重首飾14、根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款。下列各項中，不屬于某商業(yè)銀行關系人的是（ ）。A.該銀行的董事長B.該銀行董事長的配偶C.該銀行董事長投資的甲公司D.該銀行董事長的同學15、甲公司購進一臺價值120萬元的機器設備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法。后保險期間發(fā)生了保險事故，造成該設備實際損失80萬元;甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險公司應當支付給甲公司的保險金數(shù)額是（ ）。A. 46萬元B. 60萬元C. 80萬元D. 86萬元16、下列關于訴訟時效期間屆滿后法律后果的表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理B.訴訟時效期間屆滿，義務人自愿履行了義務后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復原狀C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制D.訴訟時效期間屆滿后，權利人的實體權利消滅17、根據(jù)商業(yè)銀行法的規(guī)定，以下關于對貸款人限制的說法中，錯誤的是（ ）。A.除國家另有規(guī)定以外，不得給委托人墊付資金B(yǎng).資本充足率不得低于8%會計從業(yè)資格考試時間C.對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過5%D.委托貸款除按中國人民銀行規(guī)定計收手續(xù)費外，不得收取其他任何費用18、某公司2004年度決算的有關資料如下：商品銷售收入80000萬元，商品銷售成本50000萬元，商品銷售稅金及附加5600萬元，營業(yè)費用6600萬元，管理費用4800萬元，財務費用2400萬元，營業(yè)外收入1800萬元，營業(yè)外支出1500萬元，所得稅3000萬元。該公司的利潤總額為（ ）萬元。A7600B7900C10600D1090019、我國境內(nèi)某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年實現(xiàn)會計利潤500萬元，支付給其關聯(lián)企業(yè)的管理費用為20萬元，支付工商部門的罰款10萬元;當年購置并實際使用一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元;假設不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2013年應納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.112.5B.125C.132.5D.107.520、甲為紅光有限責任公司的債權人，現(xiàn)紅光有限責任公司股東會作出公司解散決議，并依法向債權人發(fā)出了通知，進行了公告。根據(jù)中華人民共和國公司法的規(guī)定，甲在法定期限內(nèi)有權向清算組申報債權，該法定期限為（ ）。A.自接到通知書之日起15日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起30日內(nèi)B.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起60日內(nèi)C.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起45日內(nèi)D.自接到通知書之日起90日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起90日內(nèi)21、老張因身體不便將自己的一輛自行車贈與鄰居的中學生小李，讓小李上學使用，但要求小李今后回家途中給其捎帶一些生活必需品，小李同意。第二天小李上學路上因自行車剎車不靈造成摔傷。下列選項中，表述正確的是（ ）。A.老張不負任何責任B.老張應負全部責任C.老張應負部分責任D.此事導致贈與合同無效22、鄭賀為甲有限責任公司的經(jīng)理，利用職務之便為其妻吳悠經(jīng)營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，關于付冰的做法，下列表述中，正確的是（ ）。A必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟B必須先書面請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟C只有在董事會拒絕起訴的情況下，才能請求監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟D只有在其股權達到1%時，才能請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟23、在對WTO承諾中，外國證券機構直接從事B股交易以及外國機構駐華代表處成為證交所特別會員的申請可由（ ）受理。A證券交易所B中國財政部C中國證券監(jiān)督管理委員會D證券交易所所在地的證監(jiān)會派出機構24、甲超市向乙電器廠洽談購買一批電暖氣，雙方已達成書面協(xié)議，尚未蓋章。隨后乙電器廠按照約定向甲超市發(fā)貨，甲超市收到貨物后即擺放在柜臺上銷售。一個月后，因銷售不理想甲超市要求退貨，為此形成糾紛。此案應認定為（ ）。A.合同因未蓋章尚不成立B.合同因未蓋章無效C.合同因有書面協(xié)議所以成立，但未蓋章合同關系無效D.合同因乙電器廠已經(jīng)履行供貨義務，甲超市接受供貨，該合同成立25、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的是（ ）。 A、銷售農(nóng)機零配件B、納稅人出口蔬菜C、一般納稅人銷售自產(chǎn)的建筑用的石料D、銷售電子出版物26、下列各項中，不得作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。A固定資產(chǎn)的大修理支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關支出D已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出27、甲、乙兩個國有企業(yè)出資設立丙有限責任公司。下列關于丙有限責任公司組織機構的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A丙公司監(jiān)事會成員中應當有公司職工代表B丙公司董事會成員中應當有公司職工代表C丙公司董事長須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定D丙公司監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生28、李東注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)，東大公司存在以下事項和情況，其中會引起財務報表層次重大錯報風險的事項是（ ）。A東大公司存在復雜的聯(lián)營合作項目B東大公司某項金額較大的債務進行債務重組C東大公司內(nèi)部控制薄弱D東大公司固定資產(chǎn)會計計量過程復雜29、根據(jù)民法通則的規(guī)定，下列選項中，屬于無效民事行為的是（ ）。A、限制民事行為能力人實施的民事行為B、惡意串通損害第三人利益的民事行為C、所附條件尚未成就的附條件民事行為D、因重大誤解而實施的民事行為30、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于普通合伙企業(yè)合伙人權利的表述中，不正確的是（ ）。A不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人有權自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務B合伙人對執(zhí)行合伙人事務享有同等的權利C合伙人有權查閱合伙企業(yè)會計賬簿D不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權出席股東大會會議，就相關事項與普通股股東分類表決。該相關事項有（ ）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內(nèi)容B.一次減少公司注冊資本達5%C.變更公司形式D.發(fā)行優(yōu)先股2、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁員必須回避的情形有（ ）。A、仲裁員與本案有利害關系B、仲裁員私自會見當事人C、仲裁員是本案代理人的近親屬D、仲裁員接受當事人的請客送禮3、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權出席股東大會會議，就相關事項與普通股股東分類表決，該相關事項有（ ）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內(nèi)容B.一次減少公司注冊資本達5%C.變更公司形式D.發(fā)行優(yōu)先股4、甲委托乙用貨車將一批水果運往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毀損。甲委托乙運輸時已向乙支付運費。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關于水果損失與運費承擔的表述中，正確的有（ ）。A乙應當賠償因水果毀損給甲造成的損失B甲自行承擔因水果毀損造成的損失C甲有權要求乙返還運費D甲無權要求乙返還運費5、甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經(jīng)審理，判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列關于二審法院判決的法律效力說法正確的有（ ）。A、二審法院判決后即產(chǎn)生法律效力B、甲、乙公司間的合同糾紛消滅C、甲公司不履行義務時，乙公司可以申請法院強制執(zhí)行D、非經(jīng)法定審判監(jiān)督程序，該判決不得撤銷6、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于有限合伙企業(yè)設立的表述中，正確的有（ ）。A.有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人B.有限合伙企業(yè)名稱中應當標明“有限合伙”字樣C.有限合伙人可以以勞務出資D.國有企業(yè)可以成為有限合伙人7、根據(jù)財政違法行為處罰法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政執(zhí)法主體的財政執(zhí)法權限的有（ ）。A.依程序暫停財政撥款B.公告財政違法主體的財政違法行為C.對財政違法主體采取強制執(zhí)行措施D.依法定程序查詢被檢查單位的銀行存款8、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所儀下列事項中，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權2/3以上通過的有（ ）。A.增加公司注冊資本B.修改公司章程C.發(fā)行公司債券D.與其他公司合并9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A、安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入B、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入C、申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務或商品，在取得該會員費時確認收入D、提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入10、我國合同法規(guī)定了三種抗辯權，即同時履行抗辯權、后履行抗辯權和不安抗辯權。下列表述正確的有（ ）。A.三種抗辯權都是發(fā)生在雙務合同的履行時期B.三種抗辯權當事人有不同的履行順序C.三種抗辯權都必須通過人民法院行使D.三種抗辯權都不一定解除合同11、上市公司非公開發(fā)行股票，應當符合的規(guī)定包括（ ）。A.發(fā)行價格不低于定價基準日前20 個交易日公司股票均價的90%B.本次發(fā)行的股份自發(fā)行結束之日起，36 個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.控股股東實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36 個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.募集資金使用符合有關規(guī)定12、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務時合伙人承擔責任的表述中，正確的有（ ）。A.該合伙人承擔無限責任B.其他合伙人承擔無限連帶責任C.其他合伙人不承擔責任D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任13、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，應予廢標的有（ ）。A對招標文件作實質(zhì)響應的供應商不足3家B出現(xiàn)了影響采購公正的違法、違規(guī)行為C投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付D因重大變故，采購任務取消14、根據(jù)民法總則的規(guī)定，下列行為中，屬于無效法律的有（ ）。 A.張某以高于市場價30%的價格將房屋出售給李某 B.宋某以泄露王某隱私為由，脅迫王某以超低價將祖?zhèn)鞴哦u給自己 C.甲公司代理人劉某與乙公司負責人串通，以甲公司名義向乙公司購買質(zhì)次價高的商品 D.6周歲的王某將自己的電話手表贈與趙某 15、根據(jù)中華人民共和國合同法的規(guī)定，在下列合同中，有關當事人不可以隨時解除合同的有（ ）。A.買賣合同B.借款合同C.承攬合同D.委托合同 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。2、（ ）甲、乙、丙三人設立以商品批發(fā)為主兼營商業(yè)零售的有限責任公司，該公司的法定資本最低限額為10萬元。3、（ ）根據(jù)合同法的規(guī)定，分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/10的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。4、（ ）委托合同中，委托人可以特別委托受托人處理一項或者數(shù)項事務，也可以概括委托受托人處理一切事務。5、（ ）合作開發(fā)合同的當事人違反約定造成研究開發(fā)工作停滯、延誤或者失敗的，應當承擔違約責任。6、（ ）納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或者勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務放棄免稅權。7、（ ）當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。8、（ ）2004年，張某因為挪用公司財產(chǎn)，被判處刑罰，期限為4年，2012年公司要選舉董事，張某認為自己有資格擔任公司的董事。9、（ ）貨物運輸代理按照“物流輔助服務”繳納增值稅。10、（ ）我國預算年度自公歷當年4月1日起，至次年3月31日止。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014年3月上市，董事會成員為7人。2015年甲公司召開的3次董事會分別討論事項如下：（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，其時甲公司總資產(chǎn)為1億元；（2）擬提請股東大會聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東；（3）討論向丙公司投資的方案。參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經(jīng)參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司董事會是否有權作出融資擔保決議？簡要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事？簡要說明理由。（3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法？簡要說明理由。2、甲有限責任公司(以下簡稱“甲公司”)和乙有限責任公司(以下簡稱“乙公司”)均為玩具生產(chǎn)商。2008年7月8日，甲公司向商標局提出申請，為其生產(chǎn)的一款毛絨玩具注冊M商標。2008年7月14日，乙公司向商標局提出申請，為其生產(chǎn)的另一款毛絨玩具注冊N商標，并稱自己享有優(yōu)先權。2008年12月，商標局經(jīng)初步審定后公告了乙公司的N商標。乙公司取得N注冊商標后，與丙公司協(xié)商，許可丙公司使用該商標。問題：(1)在申請M商標注冊之前，甲公司可否生產(chǎn)銷售使用該商標的毛絨玩具?說明理由。(2)乙公司在什么情況下對N商標申請擁有優(yōu)先權?(3)乙公司是否從商標局初步審定公告之日起取得N商標的注冊商標專用權?說明理由。(4)乙公司是否應當保證丙公司使用N注冊商標的商品質(zhì)量?說明理由。3、A公司為支付購貨款，向B公司簽發(fā)100萬元的銀行承兌匯票一張，甲銀行已經(jīng)承兌。B公司取得匯票后，將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司以支付購貨款，在背書時，B公司在匯票背面第一個背書欄內(nèi)簽章，但未記載“被背書人名稱”，直接將該匯票交付給C公司。C公司在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱后，將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司，并在背書欄內(nèi)注明“工程驗收合格后即付款”。后工程發(fā)生嚴重質(zhì)量問題。在C公司與D公司發(fā)生工程糾紛期間，D公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給知情的E公司以支付廣告費。匯票到期后，E公司在法定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以出票人A公司銀行賬戶內(nèi)金額不足為由拒絕支付票款，E公司遂向C、D公司行使追索權。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題。(1)B公司向C公司背書時未記載“被背書人名稱”，該背書是否有效？并說明理由。(2)D公司是否已經(jīng)取得票據(jù)權利？并說明理由。(3)甲銀行拒絕付款的理由是否成立？并說明理由。(4)E公司在向C公司行使追索權時，C公司能否以其與D公司之間的工程糾紛為由進行抗辯？并說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得（工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。（6）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。（7）計算甲企業(yè)2012年度的應納稅所得額。第 19 頁 共 19 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、D2、D3、D4、B5、A6、C7、【答案】C8、C9、D10、參考答案： A11、【答案】A12、參考答案：C13、B14、【答案】D15、A16、【答案】C17、正確答案C18、答案：D19、【正確答案】 A20、【正確答案】 C21、參考答案：C22、B23、答案：A24、參考答案：D25、D26、C27、C28、答案：C29、B30、A二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、【答案】ACD2、ABCD3、ACD4、BC5、 ABCD6、【答案】ABD7、ABD8、【答案】ABD9、【正確答案】 ABD10、ABD11、ACD12、AD13、ABCD14、答案：CD15、參考答案：A,B三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、x8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、（1）甲公司董事會無權作出融資擔保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。本題中，甲公司為其子公司一次性提供4000萬元的擔保，超過了其資產(chǎn)總額的30%，因此需要由股東大會審議，董事會無權作出決議。 （2）甲公司不能聘任劉某擔任本公司獨立董事。根據(jù)規(guī)定：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔任上市公司的獨立董事。本題中，劉某為甲公司最大股東乙公司的總經(jīng)理，不符合獨立董事的任職資格。 （3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定：上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關聯(lián)關系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關聯(lián)關系董事人數(shù)不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中，甲公司董事會在對丙公司進行投資的表決中，參加會議的6名董事會成員有4人同時為丙公司董事，有2名董事為無關聯(lián)關系董事，不足3人，因此，應當將該事項提交上市公司股東大會進行審議。所以董事會通過向丙公司的投資方案不合法。 2、(1)可以生產(chǎn)銷售。商標注冊采取自愿注冊和強制注冊相結合原則，必須使用注冊商標的商品的生產(chǎn)經(jīng)營者，未經(jīng)核準注冊的，商品不得在市場銷售。玩具不屬于強制注冊的范圍。(2)N商標在2008年7月14日之前的6個月內(nèi)在國外第一次提出過申請，可以依照該國和中國簽訂的協(xié)議或者共同參加的國際條約，或者按照相互承認優(yōu)先權的原則，可以享有優(yōu)先權。(3)不是。理由：初步審定公告期滿無異議的，予以核準，發(fā)給商標注冊證，并予公告;注冊商標有效期自核準注冊之日起計算。(4)不應當保證。乙公司應當監(jiān)督丙公司使用N注