資金管理制度30.doc

FD-CW-01-2009-1資 金 管 理 制 度 第一條、目的： 保證公司資金的正常合理使用，達到資金使用效率的最大化，并控制資金使用風險，特制定以下各管理制度第二條、 資金管理制度包括的內(nèi)容：一、現(xiàn)金管理制度二、銀行票據(jù)管理制度三、銀行托收管理制度四、員工借款管理制度五、費用報銷管理制度六、帳款管理制度七、公司應（預）付款結算管理制度八、公司應（預）收款管理制度一 、現(xiàn) 金 管 理 制 度第一條、目的：保證公司現(xiàn)金的正常合理使用，規(guī)范現(xiàn)金的收入、支出及保管，確?，F(xiàn)金安全。第二條、執(zhí)行原則：一、所有現(xiàn)金的收入、支出及保管按規(guī)范辦理相關手續(xù)，嚴格控制 不符合規(guī)定的現(xiàn)金的支出。二、按規(guī)范建立現(xiàn)金日記帳，帳款相符，日清月結。三、嚴格控制庫存現(xiàn)金的數(shù)量，及時辦理結余現(xiàn)金的銀行存款。第三條、適用范圍：公司所有關于現(xiàn)金收付的一切操作行為第四條、包括內(nèi)容：一、現(xiàn)金的收入管理二、現(xiàn)金的支出管理”三、現(xiàn)金的存放管理和庫存當量管理四、現(xiàn)金的帳務管理五、現(xiàn)金假鈔的處理第五條、責任人：一、第一責任人：財務出納二、第二責任人：財務審計三、配合責任人：辦理現(xiàn)金交款及現(xiàn)金報銷、借款、付款手續(xù)的人員四、監(jiān)管人：財務部負責人、總經(jīng)理第六條、細則：一、現(xiàn)金的收入管理（一）現(xiàn)金收入的范圍：1、銷售部門的貨款收入或預收定金。（詳見公司應（預）收款管理制度）2、采購部門廢舊物資處理的收入（詳見公司廢舊物資處理管理制度）3、行政部門接受的贊助性收入。（詳見接受贊助性收入管理規(guī)定）4、財務部銀行帳戶現(xiàn)金的提取。（詳見銀行現(xiàn)金支票管理）5、其他未定的現(xiàn)金收入。（二）現(xiàn)金收入操作規(guī)范1、公司其他部門人員收到外單位支付給公司的現(xiàn)金上交財務部時，必須按相關制度填寫繳款單后交公司財務部財務出納處。（如交款地點是在公司，則由公司人員填寫好繳款單后陪同外單位交款人員一起交公司財務部財務出納處）2、財務出納憑繳款單接受現(xiàn)金，并按繳款單使用要求辦理相關接受手續(xù)。（附繳款單使用要求及標準表單）3、財務出納憑繳款單開具現(xiàn)金收據(jù)，壹式三份，一份財務出納留存，一份與繳款單一起轉(zhuǎn)財務審計處備查，另一份作記賬憑證用。4、財務部財務出納向銀行賬戶提取現(xiàn)金不需要填寫繳款單。（詳見銀行現(xiàn)金支票的簽發(fā)管理）二、現(xiàn)金的支出管理（一）、現(xiàn)金支出的范圍1、公司員工因工作需要的借款。（詳見員工借款管理制度）2、日常費用的報銷。（詳見費用報銷管理制度）3、員工薪金的支付。（詳見員工薪金管理制度4、小額（壹仟元人民幣以下）的貨款結算。（詳見公司應（預）付款結算管理制度）5、財務部現(xiàn)金的解款。（詳見現(xiàn)金的存放管理和庫存管理）6、總經(jīng)理批準的其它現(xiàn)金的支出。（二）現(xiàn)金支出操作規(guī)范1、公司其他部門人員需使用現(xiàn)金時，必須按相關制度填寫借款單、費用報銷單、工資結算單、付款單，并按相關規(guī)定辦理手續(xù) 后交公司財務部財務審計處審核。（附借款單、費用報銷單、工資結算單、付款單使用要求及標準表單）2、財務審計按相關制度進行審核，財務審計審核確認后根據(jù)相關制度轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理簽字，待認可后轉(zhuǎn)財務出納處辦理相應的現(xiàn)金支出手續(xù)。3、財務出納跟據(jù)財務審計確認的有效單據(jù)辦理現(xiàn)金支出，現(xiàn)金支出的同時在相關票據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章，現(xiàn)金接受方在收到現(xiàn)金后必須在“現(xiàn)金支出簿”上簽字備查。（附“現(xiàn)金支出簿”標準表單）三、現(xiàn)金的存放管理和庫存當量管理（一）、現(xiàn)金的存放管理1、公司現(xiàn)金存放于財務部保險柜內(nèi)。2、保險柜鑰匙由出納員專人保管，不得由其他人經(jīng)手代保管。3、如財務出納請假，可提取最高不超過人民幣貳仟元的現(xiàn)金轉(zhuǎn)財務審計處存放，用于小額（人民幣伍佰元以下）現(xiàn)金的支出，并辦理好相應的交接手續(xù)。（二）、現(xiàn)金的庫存當量管理1、現(xiàn)金每天下班時的庫存當量不得超過人民幣貳萬元整，如有超過必須當天存入銀行，不得過夜。2、如有特殊情況的時侯，必須請示總經(jīng)理認可后，才能例外。四、現(xiàn)金的帳務管理（一）、財務出納應建立健全的現(xiàn)金帳目。（二）、財務出納應對往來現(xiàn)金逐筆入帳，帳目日清月結。（三）、財務出納每日下班必須盤點庫存的現(xiàn)金數(shù)，做到帳款相符。五、現(xiàn)金假鈔的處理（一）、財務出納接受現(xiàn)金時，應通過驗鈔機與繳款人當面點清金額并鑒別真假，發(fā)現(xiàn)假鈔出納員有權拒收，如不慎收入假鈔而造成公司損失的，由出納員自行承擔損失。（二）、財務出納在支付現(xiàn)金時，應與現(xiàn)金接受人通過驗鈔機當面點清金額并鑒別真?zhèn)?，一旦接受人在“現(xiàn)金支出簿”簽字后，則由現(xiàn)金接受人承擔后果。第七條：操作流程圖詳見操作流程圖第八條：詳細表單繳款單第九條：支出性文件公司員工手機管理規(guī)定交通補貼管理規(guī)定公司辦公用品管理制度銀行托收管理制度物料采購管理制度倉儲進出庫管理制度修理申請暨確認單銷售人員出差管理制度公司一般員工出差管理制度銷售人員手機費管理制度資金使用預算使用管理制度第十條：本制度最終解釋權歸財務部所有。二、銀 行 票 據(jù) 管 理 制 度第一條、目的：保證公司銀行票據(jù)的正常合理使用，規(guī)范銀行票據(jù)的接收、簽發(fā)及保管，確保銀行帳戶資金的安全。第二條、執(zhí)行原則：一、所有銀行票據(jù)的接收、簽發(fā)及保管按規(guī)范辦理相關手續(xù)，嚴格控制不符合規(guī)定的銀行票據(jù)的簽發(fā)。二、按規(guī)范建立銀行日記帳，帳款相符，日清月結第三條、適用范圍：一、公司所有銀行轉(zhuǎn)帳支票的接收、簽發(fā)及保管的一切操作行為二、公司所有銀行現(xiàn)金支票的接收、簽發(fā)及保管的一切操作行為三、公司所有關于銀行匯票、本票的接收、辦理及保管的一切操作行為。四、公司所有關于銀行電匯的接收、辦理的一切操作行為第四條、包括內(nèi)容：一、銀行票據(jù)的簽發(fā)、辦理管理二、銀行票據(jù)的接收、查收管理三、銀行票據(jù)的購買及保管管理四、銀行賬戶管理五、財務印鑒管理第五條、責任人：一、第一責任人：財務出納二、第二責任人：財務審計三、配合責任人：辦理銀行票據(jù)交款及使用銀行票據(jù)進行借款、付款相關手續(xù)的人員。四、監(jiān)管人：財務部負責人、總經(jīng)理第六條、細則：一、銀行票據(jù)的簽發(fā)、辦理管理（一）、銀行轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)管理1、銀行轉(zhuǎn)賬支票使用范圍：（1）、因工作需要借款時，金額較大（超過人民幣壹仟元），且可以使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結算的借款。（詳見員工借款管理制度）（2）、各類經(jīng)財務審計確認，且可以用銀行轉(zhuǎn)賬支票結算的應付帳款的支付。（詳見公司應（預）付款結算管理制度）（3）、各類經(jīng)授權的分管副總經(jīng)理確認，且可以用銀行轉(zhuǎn)賬支票結算的預付款的支付。（詳見公司應（預）付款結算管理制度）（4）、總經(jīng)理批準的其它可以使用銀行轉(zhuǎn)賬支票的事項。2、銀行轉(zhuǎn)帳支票的簽發(fā)：（1）、公司其他部門人員需使用銀行轉(zhuǎn)賬支票時，必須按相關制度填寫借款單、付款單，并按相關規(guī)定辦理手續(xù) 后交公司財務部財務審計處審核。（2）、財務審計按相關制度進行審核，財務審計審核確認后根據(jù)相關制度轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理簽字，待認可后轉(zhuǎn)財務出納處辦理相應的銀行轉(zhuǎn)帳支票領用手續(xù)。（3）、財務出納根據(jù)財務審計確認的有效單據(jù)辦理銀行轉(zhuǎn)帳支票的簽發(fā)，銀行轉(zhuǎn)帳支票接受方在收到銀行轉(zhuǎn)帳支票后必須在“銀行轉(zhuǎn)帳支票領用簿”上簽字備查。（附“銀行轉(zhuǎn)帳支票領用簿”標準表單）（4）、銀行轉(zhuǎn)帳支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目：收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途，一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒必須清晰。（5）、財務出納不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票。不準將空白支票交收款單位代簽。（6）、銀行轉(zhuǎn)賬支票一經(jīng)簽發(fā)，財務出納必須及時將銀行轉(zhuǎn)賬支票存根作為附件，在銀行帳上逐筆登記，避免銀行支票使用額度超過銀行存款而造成簽發(fā)空頭支票。（7）、銀行轉(zhuǎn)賬支票結算起點暫定為人民幣壹仟元，結算起點的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。（8）、銀行轉(zhuǎn)賬支票如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管，并在“支票領用簿”上注明作廢。（二）、銀行現(xiàn)金支票的簽發(fā)管理1、銀行現(xiàn)金支票使用范圍：（1）、財務出納的庫存現(xiàn)金不足，需要從銀行提取備用金。（2）、總經(jīng)理批準的其它可以使用現(xiàn)金支票支付的事項。2、銀行現(xiàn)金支票的簽發(fā)：（1）、財務出納簽發(fā)銀行現(xiàn)金支票時，應填寫銀行提現(xiàn)申請單，交總經(jīng)理簽字確認后方可辦理銀行現(xiàn)金支票的簽發(fā)及進行銀行提取現(xiàn)金的操作。（附銀行提現(xiàn)申請單使用要求及標準表單）（2）、財務出納在辦理完銀行現(xiàn)金支票的使用手續(xù)后，應及時把總經(jīng)理簽字確認的銀行提現(xiàn)申請單交財務審計處保管備查。（3）、財務出納從銀行領取完現(xiàn)金后，必須及時將現(xiàn)金支票的存根作為附件，在相關帳目上登記入帳，避免出現(xiàn)銀行帳戶資金與帳目數(shù)不符。（4）、銀行現(xiàn)金支票如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。（三）、銀行匯票、本票的辦理管理1、銀行匯票、本票使用范圍：（1）、各類經(jīng)財務審計確認，且可以用銀行匯票、本票結算的應付帳款的支付。（詳見公司應（預）付款結算管理制度）（2）、各類經(jīng)授權的分管副總經(jīng)理確認，且可以用銀行匯票、本票結算的預付款的支付。（詳見公司應（預）付款結算管理制度）（3）、總經(jīng)理批準的其它可以使用銀行匯票、本票的事項。2、銀行匯票、本票的辦理：（1）、公司其他部門人員需要辦理銀行匯票、本票時，必須按相關制度填寫付款單，并按相關規(guī)定辦理手續(xù)后交公司財務部財務審計處審核。（2）、財務審計按相關制度進行審核，財務審計審核確認后根據(jù)相關制度轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理簽字，待認可后轉(zhuǎn)財務出納處辦理相應的銀行匯票、本票手續(xù)。（3）、財務出納根據(jù)財務審計確認的有效單據(jù)辦理完銀行匯票、本票的手續(xù)后通知相關人員領取，銀行匯票、本票接受方在收到銀行匯票、本票時必須在“銀行匯票、本票接受簿”上簽字備查。（附“銀行匯票、本票接受簿”標準表單）（4）、銀行匯票、本票一經(jīng)辦理，財務出納必須及時將銀行匯票、本票辦理時的有關銀行憑證作為附件，在銀行帳上逐筆登記，避免出現(xiàn)銀行帳戶資金與帳目數(shù)不符。（四）、銀行電匯的辦理管理1、銀行電匯使用范圍：（1）、各類經(jīng)財務審計確認，且可以用銀行電匯結算的應付帳款的支付。（詳見公司應（預）付款結算管理制度）（2）、各類經(jīng)授權的分管副總經(jīng)理確認，且可以用銀行電匯結算的預付款的支付。（詳見公司應（預）付款結算管理制度）（3）、總經(jīng)理批準的其它可以使用銀行電匯的事項2、銀行電匯的辦理：（1）、公司其他部門人員需辦理銀行電匯時，必須按相關制度填寫付款單，并按相關規(guī)定辦理手續(xù)后交公司財務部財務審計處審核。（2）、財務審計按相關制度進行審核，財務審計審核確認后根據(jù)相關制度轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理簽字，待認可后轉(zhuǎn)財務出納處辦理相應的銀行電匯手續(xù)。（3）、財務出納根據(jù)財務審計確認的有效單據(jù)辦理完銀行電匯的手續(xù)后應通知相關人員辦理結果。（4）、銀行電匯一經(jīng)辦理，財務出納必須及時將銀行電匯辦理時的有關銀行憑證作為附件，在銀行帳上逐筆登記，避免出現(xiàn)銀行帳戶資金與帳目數(shù)不符。二、銀行票據(jù)的接收、查收管理（一）、銀行轉(zhuǎn)賬支票的接收管理1、銀行轉(zhuǎn)賬支票接收的范圍：（1）、銷售部門的貨款收入或預收定金。（2）、其他未定收入。2、銀行轉(zhuǎn)賬支票的接收（1）、公司其他部門人員受到外單位支付給公司的銀行轉(zhuǎn)賬支票上交財務部時，必須按相關制度填寫繳款單后交公司財務部財務出納處。（如交款地點是在公司，則由公司人員填寫好繳款單后陪同外單位交款人員一起交公司財務部財務出納處）（2）、財務出納憑繳款單接收銀行轉(zhuǎn)賬支票，并按繳款單使用要求辦理相關接收手續(xù)。（附繳款單使用要求及標準表單）（3）、財務出納收到外單位銀行轉(zhuǎn)賬支票時，認真審核支票的有效期，各項內(nèi)容的填寫必須符合銀行要求。根據(jù)銀行轉(zhuǎn)賬支票填寫銀行進賬單，并及時送存銀行，如銀行轉(zhuǎn)賬支票被銀行退回，出納員應及時通知公司經(jīng)辦人，由公司經(jīng)辦人向出票單位換回有效的銀行轉(zhuǎn)賬支票。（4）、銀行轉(zhuǎn)賬支票一經(jīng)銀行接受，財務出納必須及時將銀行進賬單作為附件，在銀行帳上逐筆登記，避免出現(xiàn)銀行帳戶資金與帳目數(shù)不符。（二）、銀行匯票、本票的接收管理 銀行匯票、本票的接收管理操作程序參照銀行轉(zhuǎn)賬支票的管理操作程序辦理。（三）、銀行電匯的查收管理1、銀行電匯的查收范圍：（1）、銷售部門的貨款收入或預收定金（2）、其他未定收入。2、銀行電匯的查收（1）、公司其他部門人員受到外單位支付給公司的銀行電匯辦理承諾后，必須按相關制度填寫繳款單后交公司財務部財務出納處。（2）、財務出納憑繳款單查收銀行電匯的到帳情況。（3）、財務出納查看銀行賬戶上有電匯款項后，必須根據(jù)繳款單及時查清匯款單位，到銀行拿回憑證登記入賬，避免出現(xiàn)銀行帳戶資金與帳目數(shù)不符，并按繳款單使用要求辦理相關接收手續(xù)。（附繳款單使用要求及標準表單）（4）、財務出納在接受到繳款單五個工作日后還未查收到銀行賬戶上有電匯款項，應及時通知填寫繳款單的人員，由該人員負責了解情況并落實。三、銀行票據(jù)的購買及保管管理（一）、銀行票據(jù)的購買管理1、公司使用的銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票的購買由財務出納負責辦理。2、財務出納購買銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票時應本著節(jié)約的原則，用完一本再購買，不允許多買不用。3、財務出納應保管好購買銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票的相關憑證。（二）、銀行票據(jù)的保管管理1、公司使用的銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票的保管由財務出納負責。2、財務出納應妥善保管銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票，空白的銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票不得與公司財務印鑒存放在同一地方，以減少風險。四、銀行賬戶管理（一）、銀行賬戶管理的范圍：1、現(xiàn)金的解款與提取2、銀行轉(zhuǎn)帳支票的轉(zhuǎn)帳3、銀行匯票、本票、電匯的辦理4、銀行托收業(yè)務的扣款5、銀行帳戶應收款項的入賬6、銀行利息的結算（二）、銀行賬戶管理操作規(guī)范1、財務出納應按財務規(guī)范建立銀行帳目，對銀行帳戶往來款應逐筆登記入賬，不得多筆匯總記賬，每日查看銀行帳戶余額是否有異常。2、財務會計對所有的銀行結算憑證進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生 。3、財務出納月末根據(jù)“銀行對帳單”編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做 到賬賬相符。4、財務出納應保管好各類銀行開戶資料五、財務印鑒管理（一）、財務印鑒的使用范圍：（1）、財務部出納員簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票，辦理銀行匯票、本票、電匯等相關業(yè)務。（2）銀行賬戶的開戶、銷戶，銀行賬戶的年檢。（3）到稅務局開具增值稅紅字專用發(fā)票通知單。（4）總經(jīng)理批準的其它可以使用財務印鑒的事項。（二）、財務印鑒的保管及使用：1、財務印鑒的保管：財務印鑒的保管責任人為公司財務負責人2、財務印鑒的使用：（1）、財務出納在辦理相關業(yè)務需使用財務印鑒時，財務負責人應按公司有關制度仔細審查，確認無誤后才允許使用財務印鑒，以保證財務印鑒使用的安全性。（2）、其它情況需要用財務印鑒的需向總經(jīng)理提出申請，認可后財務負責人才允許申請人員使用財務印鑒，并由申請使用人員在“財務印鑒使用簿”上簽字備查。第七條：操作流程圖詳見操作流程圖第八條：配套表單繳款單銀行現(xiàn)金支票申請單第九條：支持性文件公司應（預）付款結算管理制度第十條：本制度最終解釋權歸財務部所有。三、銀 行 托 收 管 理 制 度第一條、目的：提高行政人員，人事人員及財務人員繳納各類固定稅費的辦事效率，保證銀行帳戶資金的安全。第二條、執(zhí)行原則： 除稅務社保之外的銀行托收業(yè)務執(zhí)行“總經(jīng)理審批”的原則。第三條、適用范圍：一、國家規(guī)定各類稅款的扣繳二、公司員工社?；鸬目劾U，以及個調(diào)稅的扣繳。三、公司購買增值稅發(fā)票的費用的扣繳四、公司電話費、 水費、電費、票據(jù)掛失信息中心收費、銀行電子回單箱費、對公賬戶維護費的扣繳。五、總經(jīng)理批準的其它可以辦理銀行托收的事項。第四條、包括內(nèi)容：一、銀行托收申請的辦理二、銀行托收協(xié)議的簽訂三、銀行托收回單的處理第五條、責任人：一、直接責任人：財務出納二、配合責任人：申請辦理銀行托收業(yè)務的公司相關人員三、監(jiān)管人：財務部負責人、總經(jīng)理第六條、細則：一、銀行托收申請的辦理（一）、有繳納公司各類固定費用職能的公司相關人員本著提高辦事效率的原則在與公司財務出納溝通后可寫申請辦理所交費用的銀行托收。（二）、申請書交公司總經(jīng)理審批同意后轉(zhuǎn)公司財務出納處辦理相關銀行托收業(yè)務。二、銀行托收協(xié)議的簽訂（一）、國家規(guī)定各類稅款的扣繳的托收，公司在辦理稅務登記證時，就應稅務局要求與銀行簽訂托收協(xié)議。（二）、財務出納根據(jù)公司相關人員轉(zhuǎn)交的總經(jīng)理審批同意的辦理銀行托收申請書到銀行辦理托收協(xié)議的簽訂。（三）、銀行托收協(xié)議簽訂完后，財務出納應及時通知相關人員停止繳費，以免重復繳費。（四）、銀行托收協(xié)議及資料的整理存檔，由財務部財務出納負責。三、銀行托收回單的處理財務出納拿到銀行托收回單后，應及時通知相關部門人員換取正規(guī)報銷憑據(jù)、送總經(jīng)理簽字后編制相關財務憑證，并由相關人員記錄，以便真實核算有關開支及成本。第七條：操作流程圖詳見操作流程圖第八條：配套表單電費分攤明細單水費分攤明細單電話費分攤明細單第九條：支持性文件第十條：本制度最終解釋權歸財務部所有。四、員 工 借 款 管 理 制 度第一條、目的：規(guī)范公司員工借款行為，減少資金資源的不合理占用，提高資金使用效率，規(guī)避借款壞賬損失風險，保證公司資金安全。第二條、執(zhí)行原則：一、所有公司員工的借款行為按規(guī)范操作。二、所有公司員工的借款執(zhí)行“前款不清，后款不借”的原則。第三條、適用范圍：一、出差人員出差必備的借款二、采購部門購買零星物資的小額借款（人民幣壹仟元以下）（一）、倉儲部門請購的生產(chǎn)所需的機物料、勞保用品、試機材料、低值易耗品及生產(chǎn)設備維修購買的配件等的借款（詳見財務部關于以上各分類的解釋）（二）、行政部門請購的各類辦公用品及公司固定資產(chǎn)維護購買的各類物品等的借款。（詳見財務部關于以上各分類的解釋）（三）、生產(chǎn)車間小型設備的修理費及各類量具的修理費的借款（四）、倉儲部門請購的生產(chǎn)所需的零星原材料的借款（總金額在人民幣叁仟元以下）三、行政部門的事務性借款（一）、公司廠房（包括廠房設施）及各類辦公設施（包括網(wǎng)絡）的維護保養(yǎng)及修理費用的借款（二）、食堂購買員工伙食的費用及臨時性外叫快餐費用的借款（三）、員工活動、福利、生病探望費用的借款（人民幣壹仟元以下）（四）、招待公司來客的餐費、禮品費用的借款（五）、參加政府部門組織的各類培訓費用的借款（六）、公司各類報刊雜志訂閱的費用的借款(七)、公司環(huán)境綠化費、清潔衛(wèi)生費用的借款（八）、公司各類政府部門的行政事業(yè)性收費的借款（包括聯(lián)防費、贊助費、環(huán)衛(wèi)費等）（九）、公司車輛的年審費、保險費、修理費、汽油費用的借款（代車輛使用人借款）（十）、公司水費、電費、電話費、寬帶上網(wǎng)費、集團手機話費（代手機使用部門借款）的借款（十一）、公司員工工傷醫(yī)療費用的借款四、人事部門招聘費用、檔案管理費用及補繳員工個人社保費（代補繳人員借款）的借款五、銷售部業(yè)務招待費、宣傳資料制作、網(wǎng)絡推廣及維護費的借款六、總經(jīng)理批準的其他借款事項第四條、包括內(nèi)容：一、借款的形式二、借款的申請三、借款的審批四、借款款項的支付五、借款的期限六、借款的歸還第五條、責任人：一、第一責任人：財務出納二、配合責任人：財務審計、相關借款人員及部門分管副總經(jīng)理三、監(jiān)督人：財務負責人、公司總經(jīng)理第六條、細則：一、借款的形式：現(xiàn)金二、借款的申請由借款人按規(guī)范填寫借款單，借款單中需標明借款部門、借款日期、借款用途、借款金額、借款形式、借款人，其中借款金額大小寫需相符，且借據(jù)表面不得涂抹。并在借款單上注明預計還款時間。（備用金的借款還款日期為每年的12月25日）三、借款的審批（一）、借款人將按規(guī)范填寫的借款單交由借款人所屬的部門負責人簽字，部門負責人需問明借款緣由，確認用途妥當后方可簽字確認，而后轉(zhuǎn)部門分管副總經(jīng)理審批。（借款人如為部門負責人則交部門分管副總經(jīng)理審批，借款人如為部門分管副總經(jīng)理，則直接交總經(jīng)理審批）（附借款單使用要求及標準表單）（二）、部門分管副總經(jīng)理審批簽字后，借款人將審批后的借款單交由財務部財務審計審核，經(jīng)財務審計及財務出納確認無逾期欠款及借款理由成立后，財務審計方可簽字。（三）、借款單由財務審計呈公司總經(jīng)理簽字后方能視為財務部可以支付的款項。（四）、現(xiàn)金借款金額在人民幣叁仟元以上的，應提前貳天向財務出納預約。四、借款款項的支付（一）、財務出納看到簽批手續(xù)齊全的借款單后，方可辦理付款，如有一項簽批手續(xù)不全，財務出納有權拒付。付款程序的操作按現(xiàn)金管理制度及銀行票據(jù)管理制度的有關要求操作。（二）、如總經(jīng)理簽字缺失，則可按以下程序操作：1、如總經(jīng)理不在公司，則由財務出納電話請示總經(jīng)理，待總經(jīng)理認可后也等同于總經(jīng)理的簽字（根據(jù)資金預算管理制度已由總經(jīng)理審批過的在資金預算范圍內(nèi)的叁仟元以下的借款不在此例），但待總經(jīng)理回到公司后財務出納應立即把相應的借款單交總經(jīng)理補簽，否則由財務出納承擔相應責任。2、如總經(jīng)理電話聯(lián)系不上，則可按以下方式操作：（1）、借款金額在人民幣叁仟元以下的部門人員或部門負責人的借款，由該部門的分管副總經(jīng)理簽字審批后經(jīng)財務審計審核無誤即可辦理借款支付，但待總經(jīng)理回到公司后財務出納應立即把相應 的借款單交總經(jīng)理補簽，否則由財務出納承擔相應責任。（人民幣叁仟元以下是指當天簽字的累計總額）（2）、借款金額在人民幣叁仟元以上或是副總經(jīng)理本人借款，則押后處理，直至電話聯(lián)系上總經(jīng)理，由總經(jīng)理認可后方可辦理借款支付，但待總經(jīng)理回到公司后財務出納應立即把相應的借款單交總經(jīng)理補簽，否則由財務出納承擔相應責任。（3）、總經(jīng)理外出時間較長又無法保證電話聯(lián)系時，可臨時授權專人負責審批，但一旦總經(jīng)理回到公司，則該授權自動取消，同時財務出納應立即把相應的借款單交總經(jīng)理補簽，否則由財 務出納承擔相應責任。（三）、以銀行轉(zhuǎn)賬支票方式支付的借款，出納人員必須根據(jù)借款單上的借款金額，限定銀行轉(zhuǎn)賬支票金額的簽發(fā)。（限定的最小金額單位為仟元，如：借款金額為12300元，則銀行轉(zhuǎn)賬支票金額的簽發(fā)數(shù)為12000元）五、借款的期限（一）、借款人在借款單上必須填寫預計還款日期，但最長不超過一個月。（銷售部人員差旅費借款期限最長不超過三個月，但回到公司三天內(nèi)必須辦理報銷還款手續(xù)）（二）、所有借款必須在借款事宜辦理完三天內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)，如遇特殊情況確實無法在預期內(nèi)歸還，須辦理續(xù)借手續(xù)，并注明續(xù)借理由。前次借款無正當理由未還清者，不能辦理續(xù)借手續(xù)。（三）、借款單用途為備用金的借款期限為一年以內(nèi)，12月25日以前必須歸還，不得跨年度掛賬。（四）、任何借款人在離職或調(diào)動崗位前都必須還清所有借款，否則人事部門有權緩辦離職或調(diào)動崗位手續(xù)。六、借款的歸還（一）、借款歸還的方式1、借款人直接用現(xiàn)金歸還，借款人現(xiàn)金還清所借款項后財務出納把借款人相應的借款單還給借款本人，由借款本人負責銷毀。2、借款人用報銷費用沖抵借款，（詳見費用報銷管理制度）報銷費用時，已借款的報銷人在報銷單上應注明已借款金額。同時，財務出納在辦理報銷業(yè)務時，首先應查詢個人借款明細賬余額以確定報銷款項沖抵借款抑或支付現(xiàn)金，報銷金額不足時再用現(xiàn)金沖抵，兩清后財務出納把借款人相應的借款單還給借款本人，由借款本人負責銷毀。3、由人事專員補繳員工個人社保費（代補繳人員借款）的借款后的還款則由人事專員寫清事情原委后由補繳人員本人簽字后轉(zhuǎn)財務出納直接從本人薪金中扣除（二）逾期借款不還的處理辦法：1、每月末財務出納按部門及人員編制借款余額表（附借款余額表標準表單），并注明借款用途、借款日期、預計還款日期，如借款已逾期還應注明扣罰及回收方式，于每月5日前通知到各部門分管副總經(jīng)理處。 2、借款逾期未還，財務出納可先通知借款本人及其所在部門的分管副總經(jīng)理責成借款人按計劃還款，催交不還的財務出納有權在其當月的工資獎金中全額扣出沖抵借款，沖抵金額以借款額為限。3、借款人離職時，人事部門人員由于工作疏忽而造成呆死賬損失，則由相關直接責任人承擔相應損失。待公司收回借款后再返還責任承擔人，但責任承擔人須承擔在這期間的公司損失。（按借款金額的5%計算）4、由于財務出納不執(zhí)行相關規(guī)定而造成的借款超過還款期限三個月以上的，由財務出納承擔公司損失。（按借款金額的5%計算）第七條：操作流程圖第八條：配套表單費用報銷單借款單差旅費報銷單付款單第九條：支持性文件現(xiàn)金管理制度銀行票據(jù)管理制度資金預算管理制度費用報銷管理制度第十條：本制度最終解釋權歸財務部所有。五、費 用 報 銷 管 理 制 度第一條、目的：規(guī)范公司員工的費用報銷行為及報銷流程，控制費用報銷漏洞，降低公司運作成本。第二條、執(zhí)行原則：一、所有公司員工的報銷行為按規(guī)范操作。二、費用報銷執(zhí)行“嚴格審計，合理操作，不符合公司規(guī)定的報銷行為一律不辦理”的操作原則，一切為了公司利益的最大化。第三條、適用范圍：一、采購部門的零星物資采購的報銷二、員工差旅費的報銷三、行政部門事務性借款后的報銷四、人事部門招聘費用、檔案管理費用、員工社保金繳款的借款后的報銷。五、公司員工手機費的報銷（詳見公司員工手機費管理規(guī)定）六、因公外出交通費補貼的報銷（詳見因公外出交通補貼管理規(guī)定）七、銷售部人員手機費的報銷八、銷售部的業(yè)務招待費的報銷九、銷售部郵寄配件及宣傳資料、客戶發(fā)票、網(wǎng)絡推廣及維護的報銷十、各部門及副總經(jīng)理因業(yè)務需要而產(chǎn)生的小額費用的報銷。（人民幣壹仟元以下）十一、總經(jīng)理批準的其他借款事項的報銷及其他形式的報銷。十二、辦理銀行托收業(yè)務的有關費用的報銷。（詳見銀行托收管理制度十三、財務部門各類服務費、培訓費的報銷。第四條、包括內(nèi)容：一、費用報銷的規(guī)定二、費用報銷的審批三、費用報銷的審核四、費用報銷的支付第五條、責任人：一、第一責任人：財務審計（費用報銷的審核）二、第一責任人：財務出納（費用報銷的支付）三、配合責任人：相關辦理報銷手續(xù)的人員及部門分管副總經(jīng)理四、監(jiān)督人：財務負責人、公司總經(jīng)理第六條、細則：一、費用報銷的規(guī)定（一）、采購部門零星物資采購的報銷規(guī)定（詳見物料采購管理制度）1、零星物資的范圍：（1）、倉儲部門請購的生產(chǎn)所需的機物料、勞保用品、試機材料、低值易耗品及生產(chǎn)設備維修購買的配件等。（詳見財務部關于以上各分類的解釋）（2）、行政部門請購的各類辦公用品及用于公司固定資產(chǎn)維護購買的各類物品等。（詳見財務部關于以上各分類的解釋）（3）、生產(chǎn)車間小型設備的修理費及各類量具的修理費。（4）、倉儲部門請購的生產(chǎn)所需的零星原材料。（總金額累計在人民幣貳仟元以下）2、報銷的要求：采購部門經(jīng)辦人員采購零星物資的，在采購事宜交付完畢3日內(nèi)按要求整理報銷憑證，并按規(guī)范填寫費用報銷單辦理報銷手續(xù)。（附費用報銷單使用要求及標準表單）3、報銷憑證的整理：（1）、正規(guī)發(fā)票（由銷貨單位開具，如金額在人民幣十元以下可用收據(jù)代替，特殊情況金額在人民幣壹佰元以下的必須由請購部門的分管副總經(jīng)理簽字認可）（詳見物料采購管理制度）（2）、請購單（由請購部門開具，如采購金額在人民幣伍佰元以上的必須由請購部門的分管副總經(jīng)理簽字認可，采購金額在人民幣壹仟元以上的除由請購部門的分管副總經(jīng)理簽字認可外還必須由總經(jīng)理簽字認可）（詳見物料采購管理制度）（附請購單使用要求及標準表單）（3）、入庫單（由采購部門采購專員開具，經(jīng)倉儲部門倉庫保管員或行政部門辦公用品保管員簽字認可）（詳見物料采購管理制度、倉儲部門進出庫管理制度、公司辦公用品管理制度）（附入庫單使用要求及標準表單）（4）、如屬修理費用的需有設備管理員或品質(zhì)管理員的修理申請暨確認單。（附修理申請暨確認單標準表單）（5）、如屬生產(chǎn)所需的零星原材料的需有送檢單，且上面必須有質(zhì)檢部門檢驗員及倉儲部門倉庫保管員的簽字。（附送檢單使用要求及標準表單）說明：所有報銷憑證要平整，單據(jù)上數(shù)字要清楚，不得涂改，發(fā)票不得有假、粘貼要牢固，否則財務出納有權拒絕報銷。4、費用報銷單的填寫：費用報銷單上需寫明報銷人所屬部門、報銷日期、后附單據(jù)數(shù)量、項目、用途、報銷金額，其中報銷金額大小寫需相符，且費用報銷單表面不得涂抹，原有借款未還的，在備注欄中的原借款項需注明借款金額。（附費用報銷單使用要求及標準表單）5、報銷憑證與費用報銷單的粘貼所有報銷憑證必須按以上先后順序依次在票據(jù)左側粘貼，然后正面粘貼于費用報銷單反面的右側，并且與右側對齊。（注意不應貼沒票據(jù)上的內(nèi)容，并盡可能把報銷憑證粘貼在費用報銷單以內(nèi)）（二）、員工差旅費報銷規(guī)定：（詳見銷售部人員出差管理制度及公司一般員工出差管理制度1、員工差旅費的范圍：（1）、銷售部人員的差旅費（2）、公司其他人員的差旅費2、報銷的要求：出差人員在出差返回公司后于3日內(nèi)按要求整理報銷憑證并按 規(guī)范填寫差旅費報銷單辦理報銷手續(xù)。（附差旅費報銷單使用要求及標準表單）3、差旅費報銷憑證的整理：（1）、飛機票、火車票、汽車票、輪船票及其訂票費、保險費的正規(guī)發(fā)票。（2）、出差當?shù)刈∷拶M的正規(guī)發(fā)票。（3）、出差當?shù)亟煌ㄙM的正規(guī)發(fā)票。（出差當?shù)氐墓卉嚻奔俺鲎廛嚻保┱f明：所有報銷憑證要平整，發(fā)票上數(shù)字要清楚，不得涂改，發(fā)票不得有假、粘貼要牢固，否則財務出納有權拒絕報銷。4、差旅費報銷單的填寫：(1)、差旅費報銷單上需要寫明：填表日期、出差人姓名、人數(shù)、事由、往返天數(shù)，出發(fā)時間、地點，到達時間地點，交通費、住宿費、補貼，后附單據(jù)數(shù)量，其中報銷金額大小寫需相符，且差旅費報銷單表面不得涂抹。原有借款未還的，在預支金額欄寫明原借款金額。（附差旅費報銷單使用要求及標準表單）（2）、差旅費填寫的報銷金額必須符合銷售部人員出差管理制度及公司一般員工出差管理制度允許的報銷標準,由財務審計負責按相關標準進行審核，超出標準的部分必須由費用考核部門的分管副總經(jīng)理簽字認可，總經(jīng)理同意后才能報銷，否則不予報銷。5、差旅費報銷憑證與差旅費報銷單的粘貼（1）、所有差旅費報銷憑證必須按以上差旅費報銷憑證的分類在票據(jù)左側分開粘貼，然后正面粘貼于差旅費報銷單反面的右側，并且與右側對齊。（注意不應貼沒票據(jù)上的內(nèi)容，并盡可能把報銷憑證粘貼在差旅費報銷單以內(nèi)）（三）、行政部門事務性借款后的報銷規(guī)定：1、行政部門事務性借款后的報銷范圍：（1）、公司廠房（包括廠房設施）及各類辦公設施（包括網(wǎng)絡）的維護保養(yǎng)及修理費用的報銷。（2）、食堂購買員工伙食的費用及臨時性外叫快餐費用的報銷。（3）、員工活動、福利、生病探望費用的報銷。（人民幣壹仟元以下）（4）、招待公司來客的餐費、禮品費用的報銷。（5）、參加政府部門組織的各類培訓費用的報銷（6）、公司各類報刊雜志訂閱的費用的報銷。(7)、公司環(huán)境綠化費、清潔衛(wèi)生費用的報銷。（8）、公司各類政府部門的行政事業(yè)性收費的報銷。（包括聯(lián)防費、贊助費、環(huán)衛(wèi)費等）（9）、公司車輛的年審費、保險費、修理費、汽油費用的報銷。（10）、公司水費、電費、電話費、寬帶上網(wǎng)費、集團手機話費的報銷。（11）、公司臨時性外叫車輛交通費用的報銷。（常叫車輛按貨款結算管理制度執(zhí)行）（12）、公司員工工傷醫(yī)療費用的報銷。（13）、公司上下班交通車租賃費用的報銷。2、報銷憑證的整理：（1）、正規(guī)發(fā)票（由收款單位開具，如金額在人民幣十元以下可用收據(jù)代替，特殊情況金額在人民幣壹佰元以下的必須由分管副總經(jīng)理簽字說明）（2）、如屬修理費用的需有修理部門負責人填寫的修理申請暨確認單。（附修理申請暨確認單標準表單）（3）、其它能證明報銷行為確實存在的附屬憑證。3、費用報銷單的填寫：費用報銷單上需寫明報銷人所屬部門、報銷日期、后附單據(jù)數(shù)量、項目、用途、報銷金額，其中報銷金額大小寫需相符，且費用報銷單表面不得涂抹，原有借款未還的，在備注欄中的原借款項需注明借款金額。（附費用報銷單使用要求及標準表單）4、報銷憑證與費用報銷單的粘貼所有報銷憑證必須按以上先后順序依次在票據(jù)左側粘貼，然后正面粘貼于費用報銷單反面的右側，并且與右側對齊。（注意不應貼沒票據(jù)上的內(nèi)容，并盡可能把報銷憑證粘貼在費用報銷單以內(nèi)）（四）、其他費用的報銷規(guī)定1、報銷要求：（1）、人事部門招聘費用、檔案管理費用及補繳個人社保費（代補繳人員借款）的借款后的報銷：憑有效發(fā)票按費用報銷程序報銷。（2）、公司員工手機費用的報銷：根據(jù)公司員工手機費管理規(guī)定的標準每月憑正式發(fā)票在限額內(nèi)報銷，個人超過部分不予報銷。（3）、因公外出交通補貼的報銷：根據(jù)因公外出交通補貼管理規(guī)定的標準每月憑正式發(fā)票在限額內(nèi)報銷，個人超過部分不予報銷。（4）、銷售部人員手機費的報銷：根據(jù)銷售部人員手機費管理規(guī)定及費用考核部門的分管副總經(jīng)理簽字認可，憑有效發(fā)票按費用報銷程序報銷。（5）、銷售部的業(yè)務招待費的報銷：根據(jù)費用考核部門的分管副總經(jīng)理簽字認可，憑有效發(fā)票(如金額在人民幣十元以下可用收據(jù)代替，特殊情況金額在人民幣壹佰元以下的必須由分管副總經(jīng)理簽字說明）按費用報銷程序報銷。（6）、銷售部郵寄配件及宣傳資料、客戶發(fā)票、網(wǎng)絡推廣及維護的報銷：根據(jù)費用考核部門的分管副總經(jīng)理簽字認可，憑有效發(fā)票按費用報銷程序報銷。（7）、各部門及副總經(jīng)理因業(yè)務需要而產(chǎn)生的小額費用的報銷：（人民幣壹仟元以下）憑有效發(fā)票按費用報銷程序報銷。(8)、總經(jīng)理批準的其他借款事項的報銷及其他形式的報銷:報銷人員在征求總經(jīng)理同意后發(fā)生的費用憑有效發(fā)票按費用報銷程序報銷。（此報銷支付必須由總經(jīng)理簽字后才能操作）2、報銷憑證的整理：（1）、正規(guī)發(fā)票（由收款單位開具，如金額在人民幣十元以下可用收據(jù)代替，特殊情況金額在人民幣壹佰元以下的必須由分管副總經(jīng)理簽字認可）（2）、其它能證明報銷行為確實存在的附屬憑證。3、費用報銷單的填寫：費用報銷單上需寫明報銷人所屬部門、報銷日期、后附單據(jù)數(shù)量、項目、用途、報銷金額，其中報銷金額大小寫需相符，且費用報銷單表面不得涂抹，原有借款未還的，在備注欄中的原借款項需注明借款金額。（附費用報銷單使用要求及標準表單）4、報銷憑證與費用報銷單的粘貼所有報銷憑證必須按順序依次在票據(jù)左側粘貼，然后正面粘貼于費用報銷單反面的右側，并且與右側對齊。（注意不應貼沒票 據(jù)上的內(nèi)容，并盡可能把報銷憑證粘貼在費用報銷單以內(nèi)）（五）、辦理銀行托收業(yè)務的有關費用（公司電話費、 水費、電費、票據(jù)掛失信息中心收費、銀行電子回單箱費、對公賬戶維護費）的報銷：（詳見銀行托收管理制度辦理銀行托收業(yè)務的公司費用（公司電話費、 水費、電費、票據(jù)掛失信息中心收費、銀行電子回單箱費、對公賬戶維護費）的報銷由財務出納通知公司費用的繳費部門負責人到相關地方換取正規(guī)發(fā)票后由財務出納直接交總經(jīng)理簽字即等同于對銀行托收帳款扣除的報銷注意：換取發(fā)票后不用填寫任何費用報銷單，財務出納也不用再支付任何報銷款項。二、費用報銷的審批 公司的費用開支均由各部門負責人負責簽字確認，而后轉(zhuǎn)部門分管副總經(jīng)理審批。（費用報銷人如為部門負責人，則交部門分管副總經(jīng)理審批，借款人如為部門分管副總經(jīng)理，則直接交總經(jīng)理審批）（主要審批報銷行為是否成立、報銷總金額是否合理）三、費用報銷的審核1、各部門負責人審核結束后由費用報銷人轉(zhuǎn)財務部財務財務審計處核實，財務審計審核應本著以下原則操作： （1）、審核報銷憑證是否齊全、是否符合公司相關報銷規(guī)定的要求，粘貼是否規(guī)范，字跡有無涂抹； （2）、審核各項費用金額大小寫是否與后附原始單據(jù)金額相符； （3）、審核各項費用發(fā)生是否切合實際，有無虛報、多報；是否符合公司各項費用報銷標準、發(fā)票是否真實、有效。（4）、審核簽批手續(xù)是否齊全。 （5）、若以上四條有一項不符合規(guī)定，財務審計有權將該報銷單退還 報銷人，要求其重新填寫報銷單按費用報銷程序執(zhí)行。2、各項費用報銷單由財務審計呈公司總經(jīng)理簽字后方能視為財務部可以支付的款項。四、費用報銷的支付（一）、財務出納看到簽批手續(xù)齊全的費用報銷單或差旅費報銷單后，方可辦理報銷手續(xù)，如有一項簽批手續(xù)不全，財務出納有權拒付。報銷款項先沖抵借款，多退少補，付款程序的操作按現(xiàn)金管理制度的有關要求操作。（二）、如總經(jīng)理簽字缺失，則可按以下程序操作：1、如總經(jīng)理不在公司，則由財務出納電話請示總經(jīng)理，待總經(jīng)理認可后也等同于總經(jīng)理的簽字（根據(jù)資金預算管理制度已由總經(jīng)理審批過的在資金預算范圍內(nèi)的叁仟元以下的費用報銷不在此例），但待總經(jīng)理回到公司后財務出納應立即把相應的各類報銷單交總經(jīng)理補簽，否則由財務出納承擔相應責任。2、如總經(jīng)理電話聯(lián)系不上，則可按以下方式操作：（1）、報銷金額在人民幣叁仟元以下的部門人員或部門負責人的報銷，由該部門的分管副總經(jīng)理簽字審批后經(jīng)財務審計審核無誤即可辦理報銷款項的支付，但待總經(jīng)理回到公司后財務出納應立即把相應的費用報銷單或差旅費報銷單交總經(jīng)理補簽，否則由財務出納承擔相應責任。（人民幣叁仟元以下是指當天簽字的累計總額）（2）、報銷金額在人民幣叁仟元以上或是副總經(jīng)理本人報銷，則押后處理，直至電話聯(lián)系上總經(jīng)理，由總經(jīng)理認可后方可辦理報銷款項的支付，但待總經(jīng)理回到公司后財務出納應立即把相應的費用報銷單或差旅費報銷單交總經(jīng)理補簽，否則由財務出納承擔相應責任。（3）、總經(jīng)理外出時間較長又無法保證電話聯(lián)系時，可臨時授權專人負責審批，但一旦總經(jīng)理回到公司，則該授權自動取消，同時財務出納應立即把相應的費用報銷單或差旅費報銷單交總經(jīng)理補簽，否則由財務出納承擔相應責任。說明：報銷人的費用報銷單或差旅費報銷單可以在工作日的任何時間內(nèi)交到財務辦公室審計人員處，同時由財務審計給相應的報銷人員出具報銷單據(jù)接受單，報銷人員憑此單到財務出納處辦理報銷手續(xù)（如當時可完成報銷程序的則此操作可取消），員工報銷的費用將在五個工作日內(nèi)實現(xiàn)。（附報銷單據(jù)接受單使用說明及標準表單） 第七條：操作流程圖詳見操作流程圖第八條：配套表單費用報銷單差旅費報銷單第九條：支持性文件公司員工手機費管理規(guī)定外出交通補貼管理規(guī)定銀行托收管理制度物料采購管理制度倉儲部門進出庫管理制度公司辦公用品管理制度銷售部人員出差管理制度公司一般員工出差管理制度資金預算管理制度第十條：本制度最終解釋權歸財務部所有。 六、帳 款 管 理 制 度第一條、目的：保證公司各項應收、應付、預收、預付帳款的準確，便于公司進行資金預算管理，提高資金使用效率，確保公司應收帳款的及時回籠及應付帳款的合理結算。第二條、執(zhí)行原則：一、所有帳款的登記嚴格按規(guī)范辦理相關手續(xù)，嚴格杜絕不符合規(guī)定辦理相關手續(xù)的帳款入帳。二、按規(guī)范建立各類帳款帳簿，執(zhí)行“票據(jù)齊全，核實無誤，及時入帳，定期對賬”的操作原則。第三條、適用范圍：一、 公司應收帳款（詳見公司貨款收款管理規(guī)定）（一）、銷售部應收帳款1、銷售部歷年銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的應收帳款2、銷售部歷年銷售配件產(chǎn)生的應收帳款3、銷售部歷年收費服務產(chǎn)生的應收帳款4、銷售部歷年銷售產(chǎn)品的大修及升級改造產(chǎn)生的應收帳款5、銷售部歷年的代銷物品產(chǎn)生的應收帳款（二）、公司其它應收帳款1、員工各類借款產(chǎn)生的應收帳款（詳見員工借款管理制度2、采購部廢舊物資處理產(chǎn)生的應收帳款（詳見公司廢舊物資處理管理制度）及采購物品退貨產(chǎn)生的應收帳款。3、人事部代繳的個人社保產(chǎn)生的應收帳款（詳見公司代扣代繳款項的管理規(guī)定）。4、行政部提供員工住宿、伙食產(chǎn)生的應收帳款（詳見公司員工住宿及就餐管理規(guī)定）。5、行政部代繳其它單位及個人的各類行政規(guī)費產(chǎn)生的應收帳款（詳見公司代扣代繳款項的管理規(guī)定）。6、行政部接收的客戶單位的贊助費產(chǎn)生的應收帳款。7、生產(chǎn)車間提供外協(xié)加工產(chǎn)生的應收帳款（詳見生產(chǎn)車間提供外協(xié)加工管理規(guī)定）二、公司應付帳款（一）、銷售部應付帳款1、銷售部退還銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的應付帳款。2、銷售部歷年的代銷物品產(chǎn)生的應付帳款。3、銷售部