會計電算化講義.doc

第一章 會計電算化概述第一節(jié) 會計電算化的基本概念一、會計會計：以貨幣為主要的計量單位，通過確認、計量、記錄、報告對單位的會計信息進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)反映和監(jiān)督的一種管理活動。二、會計電算化會計電算化：計算機在會計中的運用。即運用計算機會計信息系統(tǒng)全面、連續(xù)、系統(tǒng)處理會計資料、反映和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程及結(jié)果所體現(xiàn)的價值量及其信息，并對其進行預(yù)測和決策的一種管理活動。三、會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)：利用信息技術(shù)對會計信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并能為進行會計管理、分析、決策所用的輔助信息系統(tǒng)。（一）數(shù)據(jù)與信息數(shù)據(jù)：對客觀事物的量化記錄。數(shù)據(jù)只有跟客觀實體聯(lián)系在一起才有意義。信息：經(jīng)過加工、具有一定含義、對決策有價值的數(shù)據(jù)。其特征有：事實性、可壓縮性、擴散性、傳輸性、分享性、增值性、轉(zhuǎn)換性。（二）信息系統(tǒng)系統(tǒng)：為了實現(xiàn)某種目的、由相互作用和相互依賴的若干組成部分按照一定的規(guī)則或結(jié)構(gòu)結(jié)合成的、具有特定功能的有機整體。信息系統(tǒng)：以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運行環(huán)境，由人、信息技術(shù)設(shè)備、運行規(guī)程組成的，通過信息處理，輔助組織進行各項決策的系統(tǒng)。其屬性：開放性；系統(tǒng)的集成性及信息的集成性；人-機協(xié)作性。（三）會計信息系統(tǒng)會計信息：進行會計核算、會計管理和會計分析過程中需要的各項會計數(shù)據(jù)。會計信息處理技術(shù)：手工方式、機械化方式、電子計算機方式會計信息系統(tǒng)的特點：龐大復(fù)雜性；與企業(yè)其他子系統(tǒng)有密切聯(lián)系；會計系統(tǒng)的安全性；內(nèi)部控制嚴(yán)格；系統(tǒng)的開放性。第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)一、會計信息系統(tǒng)的物理結(jié)構(gòu)1、計算機硬件設(shè)備2、計算機軟件：系統(tǒng)軟件、運用軟件3、數(shù)據(jù)4、會計規(guī)范5、人員二、會計信息系統(tǒng)的職能結(jié)構(gòu)（一）會計核算職能1、總賬系統(tǒng)2、工資核算系統(tǒng)3、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)4、應(yīng)收/應(yīng)付款核算系統(tǒng)5、成本核算系統(tǒng)6、財務(wù)報表系統(tǒng)（二）會計管理職能1、長期投資決策系統(tǒng)2、短期經(jīng)營決策系統(tǒng)3、銷售預(yù)測分析系統(tǒng)4、全面預(yù)算系統(tǒng)5、成本控制系統(tǒng)6、存貨控制系統(tǒng)三、會計信息系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)（一）手工會計信息系統(tǒng)核心：會計恒等式、會計科目表、會計循環(huán)缺點：（1）容易出錯；（2）效率低下；（3）基于紙張，容易毀損原始憑證 記賬憑證 賬簿 報表（二）傳統(tǒng)自動會計信息系統(tǒng)主要功能：實現(xiàn)會計核算的自動化、會計報表的自動化，在此基礎(chǔ)上向管理者提供財務(wù)信息和輔助決策。缺點：（1）重復(fù)存儲數(shù)據(jù)，易引發(fā)不一致，提高信息管理成本； （2）采集和處理的信息的內(nèi)容有限； （3）數(shù)據(jù)沒有被實時處理和記錄； （4）過度依賴會計科目表，系統(tǒng)實施和維護困難。（三）現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)主要特征：1）與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)相結(jié)合，集成業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息； 2）與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)相結(jié)合，在會計信息系統(tǒng)中嵌入業(yè)務(wù)處理規(guī)則； 3）與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)相結(jié)合，實現(xiàn)信息的實時采集、處理、儲存和傳輸； 4）與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)相結(jié)合，集成存儲業(yè)務(wù)事件的原始數(shù)據(jù)，支持多種信息傳輸要求。第三節(jié) 會計電算化的作用及管理體制一、會計電算化的作用1、提高會計數(shù)據(jù)處理的時效性和準(zhǔn)確性，提高會計核算水平和質(zhì)量，減輕會計人員的勞動強度。2、提高經(jīng)營管理水平，使財務(wù)會計管理由事后管理向事中控制、事前預(yù)測轉(zhuǎn)變，為管理信息化打下基礎(chǔ)。3、推動會計技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新，促進會計工作進一步發(fā)展。二、會計電算化的管理體制我國：財政部管理全國會計電算化工作，地方各級財政部門管理本地區(qū)會計電算化工作。美國：1976年發(fā)布管理咨詢公告第4號計算機運用系統(tǒng)開發(fā)和實施指南財政部于1994年6月發(fā)布了3個有關(guān)會計電算化管理文件會計電算化管理辦法、商品化會計核算軟件評審規(guī)則、會計核算軟件基本功能規(guī)范1996年6月針對企業(yè)發(fā)布會計電算化工作規(guī)范第四節(jié) 會計電算化的發(fā)展一、我國會計電算化的發(fā)展1、起步試驗階段（1983年以前）：最早運用會計電算化的企業(yè)是長春一汽2、自發(fā)發(fā)展階段（1983-1988年）：自行開發(fā)、與高校聯(lián)合、委托外單位開發(fā)軟件3、穩(wěn)步發(fā)展階段（1987-1995年）：會計軟件向通用化、專業(yè)化、商品化方向發(fā)展4、深化發(fā)展階段（1996年至今）：核算型系統(tǒng)向管理型系統(tǒng)轉(zhuǎn)變二、國外會計電算化的發(fā)展1、20世紀(jì)50年代中期到60年代：EDP（電子數(shù)據(jù)處理會計）取代手工簿記系統(tǒng)2、20世紀(jì)70年代：計算機網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)實現(xiàn)，形成管理信息系統(tǒng)（MIS）3、20世紀(jì)80年代：微電子技術(shù)的蓬勃發(fā)展，微型電子計算機進入各領(lǐng)域4、20世紀(jì)90年代至今：將管理信息系統(tǒng)作為整體開發(fā)，為決策提供支持本章練習(xí)：1、我國會計電算化的管理體制是財政部管理全國的會計電算化工作，地方各級財政部門管理本行政區(qū)域的會計電算化工作。（ ）2、狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用。（ ）3、1996年財政部為了規(guī)范企業(yè)會計電算化專門制訂了（ ）A會計電算化管理辦法B會計電算化工作規(guī)范C商品化會計核算軟件評審規(guī)則D會計核算軟件基本功能規(guī)范4、國外把利用電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)的會計，稱為電子數(shù)據(jù)處理會計，簡稱（ ）A DSS B EDP C ERP D MIS5、1994年財政部為了加強對會計電算化的管理，正式制訂了（ ）等文件A會計電算化管理辦法B會計電算化工作規(guī)范C會計軟件基本功能規(guī)范D關(guān)于加強會計電算化管理的規(guī)定E商品化會計核算軟件評審規(guī)則F會計核算軟件基本功能規(guī)范6、下列關(guān)于會計電算化的重要作用的說法中正確的是（ ）A 促進了會計職能的變化B 提高會計核算水平和質(zhì)量，減輕會計人員的勞動強度C 提高經(jīng)營管理水平，為管理信息化打下基礎(chǔ)D 推動了會計技術(shù)、方法、理論的創(chuàng)新和觀念的更新第二章 會計軟件概述主要內(nèi)容：會計核算軟件財務(wù)管理軟件一體化企業(yè)管理軟件ERP軟件會計電算化的實施第一節(jié) 會計核算軟件一、會計核算軟件的概念會計電算化軟件是指專門用于會計核算工作的計算機軟件。二、會計核算軟件的分類會計核算軟件分為通用會計核算軟件和專用會計核算軟件兩類。目前我國通用會計核算軟件以商品化軟件為主，通用會計核算軟件是會計核算軟件發(fā)展的主流。商品化會計核算軟件的特點：1、通用性2、保密性3、軟件由廠家統(tǒng)一維護與更新4、與專業(yè)軟件相比，易學(xué)性較弱5、與專業(yè)會計軟件相比，初始化工作量大三、會計核算軟件的功能模塊會計核算軟件一般包括總賬、應(yīng)收/ 應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、材料核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務(wù)分析模塊。1、總賬模塊包括：系統(tǒng)初始化（建賬套和建賬）；憑證處理（輸入、審核、匯總）；查詢；對賬；結(jié)賬；打印輸出；其他輔助功能。2、報表生成與匯總模塊報表處理模塊包括：報表定義；報表計算；報表匯總；報表查詢；報表輸出報表定義功能是通過使用軟件，建立一個新的報表體系，主要包括：定義報表名稱，描述空白表格的格式，定義報表項目填寫內(nèi)容的數(shù)據(jù)來源和報表項目及運算公式，確定表格項目審核校驗及報表間項目的勾稽關(guān)系，檢查公式以及匯總報表的匯總范圍等步驟。3、固定資產(chǎn)核算模塊包括：建立固定資產(chǎn)卡片；建立固定資產(chǎn)賬簿；錄入固定變動情況；計提固定資產(chǎn)折舊；匯總計算；查詢及打印輸出；編制轉(zhuǎn)賬憑證4、工資核算模塊包括：設(shè)計工資項目及工資項目計算公式；錄入職工工資基礎(chǔ)資料；工資變動及修改；計算匯總；查詢；打印輸出5、應(yīng)收/應(yīng)付款核算模塊6、材料/銷售核算模塊四、我國會計核算軟件的發(fā)展1、會計核算軟件試探時期2、理論研究與定點開發(fā)1988年我國第一家專業(yè)從事商品化會計軟件開發(fā)和推廣的高新技術(shù)企業(yè)用友財務(wù)軟件服務(wù)社成立。3、 商品化會計軟件開發(fā)時期4、商品化會計核算軟件不斷成熟時期第二節(jié) 財務(wù)管理軟件一、財務(wù)管理軟件形成的條件1、計算機軟件技術(shù)2、企業(yè)現(xiàn)代化的需要3、企業(yè)經(jīng)營決策日益得到重視4、國外廠商的拉動5、國家及行業(yè)的自律營造了良好的環(huán)境二、財務(wù)管理軟件的功能1、總賬系統(tǒng)2、應(yīng)收/應(yīng)付3、項目管理4、工資管理5、固定資產(chǎn)管理6、存貨管理第三節(jié) 一體化企業(yè)管理軟件一、一體化企業(yè)管理軟件的形成1、市場化和國際競爭的環(huán)境2、電子政務(wù)和企業(yè)信息化的推動3、會計軟件廠商的成熟二、一體化企業(yè)管理軟件的特點1、從軟件開發(fā)平臺與開發(fā)技術(shù)上看2、從結(jié)構(gòu)上看3、從管理特點上看4、從行業(yè)特性上看第四節(jié) ERP軟件一、ERP的概念ERP是企業(yè)管理軟件的主要代表，企業(yè)管理軟件最早起源于制造業(yè)管理信息系統(tǒng)的研究于開發(fā)，并且經(jīng)歷了物料需求計劃MRP、制造資源計劃MRPII、企業(yè)資源計劃ERP三個大的發(fā)展階段。ERP是在MRPII的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一個管理信息系統(tǒng)。它集成了企業(yè)物流、資金流、信息流三大資源。ERP軟件一般分為分銷、制造、財務(wù)以及人力資源管理等四大部分。目前世界上主要的ERP系統(tǒng)有德國SAP公司的R/3的系統(tǒng)和美國Oracle公司的Oracle Applicance系統(tǒng)。國產(chǎn)ERP系統(tǒng)主要有用友U8ERP和金蝶K/3ERP等由于ERP功能強大而又實現(xiàn)信息高度共享，所以大中型企業(yè)的會計電算化應(yīng)該選擇ERP，小企業(yè)一般選擇獨立的會計軟件系統(tǒng)。二、 ERP的管理思想1、體現(xiàn)對整個供應(yīng)鏈進行管理的思想2、體現(xiàn)精益生產(chǎn)、同步工程和敏捷制造的思想3、體現(xiàn)事前計劃和事中控制的思想第五節(jié) 會計電算化的實施一、制定總體規(guī)劃內(nèi)容：會計電算化的總目標(biāo) 會計電算化的實施步驟 確定機構(gòu)與人員分工 經(jīng)費預(yù)算計劃二、會計軟件的選擇1、對軟件類型與方式的選擇開發(fā)與購買的選擇；國內(nèi)外軟件的選擇；會計軟件與ERP的選擇；購買會計軟件與購買服務(wù)的選擇。2、會計軟件的選擇遵循的原則：合法性；適應(yīng)性；正確性；安全性；操作的方便性；可擴充性；售后服務(wù)的可靠性和軟件公司的實力；滿足審計要求三、人員培訓(xùn)三種形式：（1）財政部組織的普及型社會培訓(xùn)； （2）軟件公司提供的針對購買的會計軟件的培訓(xùn)； （3）由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)四、運行環(huán)境的設(shè)置會計軟件或ERP用戶手冊明確規(guī)定的運行環(huán)境要求包括硬件環(huán)境和軟件環(huán)境。五、業(yè)務(wù)流程重整與規(guī)范會計基礎(chǔ)工作1、業(yè)務(wù)流程重整BPR從根本上反思和重新設(shè)計業(yè)務(wù)流程，以實現(xiàn)關(guān)鍵績效如成本、質(zhì)量、服務(wù)和反映速度的突破性進展。2、規(guī)范會計基礎(chǔ)工作包括：會計流程、會計核算方法、會計數(shù)據(jù)、會計賬表規(guī)范。六、系統(tǒng)試運行的組織系統(tǒng)試運行階段的工作主要包括：（1）設(shè)置賬套（2）系統(tǒng)初始化設(shè)置（3）日常處理（4）審查與分析運行結(jié)果本章習(xí)題：1、物料需求計劃MRP、制造資源MRPII、企業(yè)資源計劃ERP都是會計軟件。（ ）2、下列關(guān)于通用會計核算軟件特點的說法正確的是（ ）A通用性強 B功能全面 C需要初始化處理 D軟件質(zhì)量高3、U8、K/3都是國內(nèi)開發(fā)的主要ERP系統(tǒng)。（ ）4、下列屬于會計軟件功能模塊的是（ ）A財務(wù)處理系統(tǒng) B財務(wù)管理系統(tǒng) C會計報表系統(tǒng)D會計管理系統(tǒng) E工資核算系統(tǒng) F應(yīng)收款核算系統(tǒng)5、ERP軟件一般包括（ ）A財務(wù)部分 B分銷部分 C制造部分 D人力資源部分6、下列子系統(tǒng)中不需要為賬務(wù)處理系統(tǒng)生成憑證的（ ）A工資核算系統(tǒng) B存貨管理系統(tǒng) C報表處理系統(tǒng)D成本核算系統(tǒng) E應(yīng)收款核算系統(tǒng) F固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)7、通用會計核算軟件一般是指（ ）的會計核算軟件。A能適應(yīng)不同行業(yè)會計核算基本需要B由專業(yè)軟件公司研制C為某單位使用而開發(fā) D公開在市場上銷售8、通用會計核算軟件功能多，因而軟件質(zhì)量往往不高。（ ）9、ERP是在MRPII的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一個管理信息系統(tǒng)。（ ）10、一般地，通用會計核算軟件不需要進行初始化出來就能正式使用。（ ）11、選擇軟件可以不考慮的因素是（ ）A軟件正確性 B軟件安全性C軟件的開發(fā)工具與方法 D軟件操作方便性E售后服務(wù)的可靠性和軟件公司的實力12、會計電算化培訓(xùn)的主要形式有（ ）A財政部組織的培訓(xùn) B軟件公司提供的培訓(xùn)C會計專業(yè)的培訓(xùn) D企業(yè)自己組織的培訓(xùn)13、會計核算軟件的使用，首先必須設(shè)置賬套并對系統(tǒng)進行（ ）處理。A排序 B清零 C格式化 D初始化14、會計軟件在試運行階段的主要工作包括（ ）A設(shè)置賬套與系統(tǒng)初始設(shè)置 B日常處理C系統(tǒng)分析與設(shè)計 D審查與分析運行結(jié)果15、會計軟件的安全性主要指防止信息泄露和破壞的能力，以及防錯、差錯和糾錯的能力。（ ）16、會計軟件的合法性是指會計軟件是否符合會計核算軟件基本功能規(guī)范的要求。（ ）17、會計電算化總體規(guī)劃的內(nèi)容主要包括（ ）A會計電算化的總目標(biāo) B會計電算化的實施步驟C確定機構(gòu)與人員分工 D經(jīng)費預(yù)算計劃第三章 會計電算化的工作環(huán)境本章內(nèi)容：計算機基礎(chǔ)知識計算機硬件系統(tǒng)計算機軟件系統(tǒng)計算機網(wǎng)絡(luò)計算機系統(tǒng)的安全保護第一節(jié) 計算機基礎(chǔ)知識一、計算機及其種類1、計算機計算機是一種能夠按程序快速和自動地進行信息處理的通用工具，具有很強的邏輯判斷能力，可根據(jù)判斷結(jié)果自動決定以后執(zhí)行的命令，從而使其能替代或加強人類的智能勞動而獲得的電腦的美稱。世界上第一臺電子計算機（ENIAC）于1946年在美國誕生，它耗用了18000多個電子管。計算機先后經(jīng)歷了電子管計算機、晶體管計算機、集成電路計算機、大規(guī)模集成電路計算機四代。計算機采用“存儲程序”的工作原理。這一工作原理是1946年由馮.諾依曼提出的，所以基于這一原理的計算機也稱為馮.諾依曼結(jié)構(gòu)計算機。由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)兩大部分組成，硬件系統(tǒng)是構(gòu)成計算機系統(tǒng)的各種物理設(shè)備的總稱，由運算器、控制器、存儲器、輸入設(shè)備和輸出設(shè)備五大部件組成二、電子計算機的分類根據(jù)其字長、運算速度、存儲容量、外部設(shè)備和造價等技術(shù)指標(biāo)，可分為巨型機、大型機、中型機、小型機、微型機、掌上機和袖珍機等等。3、微型計算機的種類與發(fā)展（1）微型機的分類標(biāo)準(zhǔn)按微機生產(chǎn)廠家及微機型號分類按微機所用處理器芯片分類按微機處理器芯片位數(shù)分類（2）微型機的發(fā)展第一代微機（1971年開始）：字長4位第二代微機（1973年開始）：字長8位第三代微機（1978年開始）：字長16位第四代微機（1985年開始）：字長32位以上第五代微機（1993年開始）：字長64位二、計算機的性能指標(biāo)計算機的性能指標(biāo)是指可以衡量計算機系統(tǒng)功能強弱的指標(biāo)，計算速度、字長、存儲器的容量與存取速度都是計算機的主要性能指標(biāo)。1、計算機速度涉及三個指標(biāo)：主頻、運算速度、存取速度。2、計算機字長一般為8的倍數(shù)，第一代微機的字長為4位。3、計算機的應(yīng)用領(lǐng)域信息處理、科學(xué)計算、過程控制、計算機輔助系統(tǒng)、計算機通信、人工智能第二節(jié) 計算機硬件一、中央處理器CPU主要由運算器和控制器組成，是計算機的核心部分。1、運算器CPU中完成加、減、乘、除等算術(shù)運算和與、或、非等邏輯運算的部件，通常由算術(shù)與邏輯運算器（ALU）、累加器及通用寄存器組成。2、控制器整個計算機的神經(jīng)中樞，負責(zé)從存儲器中取出指令，并對指令進行分析判斷后產(chǎn)生一系列的控制信號，去控制計算機各部件自動連續(xù)地工作。二、存儲器計算機中具有記憶能力的部件，用來存放程序和數(shù)據(jù)。有內(nèi)存儲器和外存儲器之分。1、內(nèi)存儲器即內(nèi)存，用于存儲正在執(zhí)行中的程序和當(dāng)前使用的數(shù)據(jù)。由于內(nèi)存儲器直接與CPU進行數(shù)據(jù)交換，所以存取數(shù)據(jù)速度比外存儲器快得多。微機內(nèi)存儲器分為只讀存儲器ROM和隨機讀寫存儲器RAM兩大類。2、外存儲器主要有軟盤、硬盤、U盤、光盤。三、輸入設(shè)備主要有鍵盤、鼠標(biāo)、掃描儀、條形碼輸入器、觸摸屏、光筆、讀卡機、語言識別器、攝像機、麥克風(fēng)、游戲桿跟蹤球、數(shù)字化儀等，其中主要輸入設(shè)備是鍵盤和鼠標(biāo)器。四、輸出設(shè)備常用的輸出設(shè)備有顯示器、打印機、繪圖儀、音像等。分辨率是顯示器最重要的性能指標(biāo)，分辨率越高，顯示效果越好。打印機通常分為三類： 針式打印機、噴墨打印機和激光打印機。第三節(jié) 計算機軟件計算機軟件系統(tǒng)可分為系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。一、系統(tǒng)軟件系統(tǒng)軟件是用于管理和維護計算機資源、協(xié)調(diào)計算機各部分的工作、增強計算機功能的軟件。主要包括：操作系統(tǒng)、語言處理程序、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)軟件、診段程序以及工具軟件，其中操作系統(tǒng)是所有軟件的核心。1、操作系統(tǒng)操作系統(tǒng)是用于管理、操縱和維護計算機各種資源并使其正常高校運行的軟件。微型計算機曾使用過的操縱系統(tǒng)有MS-DOS、Windows、OS/2、UNIX微機版本XENIX，目前Windows操作系統(tǒng)最流行。2、語言處理程序計算機語言有機器語言、匯編語言和高級語言三大類，其中計算機語言是計算機的 “母語”，匯編語言和高級語言只有被翻譯成計算機 “母語”，計算機才能識別和執(zhí)行。語言處理程序的功能就是將用匯編或高級語言編寫的源程序編譯為計算機可以識別的目標(biāo)程序。3、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是一組軟件，主要功能是建立數(shù)據(jù)庫，并對數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行檢索、修改、刪除、排序等多種操作。微機中廣為應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有ForBASE、FoxPro、DB2、Oracle、SQLSever、Access、Paradox4、網(wǎng)絡(luò)軟件網(wǎng)絡(luò)軟件主要包括網(wǎng)絡(luò)協(xié)議軟件、網(wǎng)絡(luò)通信軟件和網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)。微機局域網(wǎng)上一般采用Windows網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)，先后有Windows NT、Windows2000、 Windows XP。二、應(yīng)用軟件應(yīng)用軟件是為解決各類應(yīng)用問題而設(shè)計的各種計算機軟件。文字處理軟件：WPS、Word電子表格軟件：Lotus1-2-3、Excel課件制作軟件：PowerPoint、Authorware三、程序設(shè)計語言大致分為三類：機器語言、匯編語言和高級語言。機器語言即指令系統(tǒng)，由一系列指示CPU操作的計算機指令組成。是計算機的母語，依賴于特定機器的硬件。匯編語言是用符號來表示機器指令的語言，與機器語言指令有一一對應(yīng)關(guān)系，只不過指令不用二進制代碼而使用符號表示，用匯編語言編寫的程序稱為源程序。高級語言又稱算法語言，是一種比較接近人類自然語言的計算機語言。高級語言可以按不同的特點進行分類：通用語言和專用語言；過程性語言和非過程性語言第四節(jié) 計算機網(wǎng)絡(luò)計算機網(wǎng)絡(luò)是以資源共享和信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下將地理位置分散的許多獨立的計算機系統(tǒng)連接在一起所形成的一個系統(tǒng)。一、計算機網(wǎng)絡(luò)的功能1、資源共享資源包括硬件、軟件和數(shù)據(jù)三類。2、信息傳遞3、分布式處理二、計算機網(wǎng)絡(luò)的種類1、計算機網(wǎng)絡(luò)的分類（1）局域網(wǎng)（LAN）特點：分布范圍一般限制在幾米到幾十公里范圍內(nèi)，是一種小范圍的計算機網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)常為一個單位所獨有；傳輸速率較高，誤碼率低，網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)一般為星型和總線型。（2）廣域網(wǎng)（WAN）也稱遠程網(wǎng)，具有傳輸距離遠、傳輸速率低、結(jié)構(gòu)不規(guī)范等特點。美國ARPA是世界上第一個廣域網(wǎng)，Internet是世界上最大的廣域網(wǎng)。2、微機局域網(wǎng)的組成（1）局域網(wǎng)絡(luò)的硬件一般由網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、工作站、網(wǎng)絡(luò)接口卡（網(wǎng)卡）、集線器、傳輸介質(zhì)及其他網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)設(shè)備等基本硬件組成。（2）局域網(wǎng)絡(luò)的軟件系統(tǒng)包括網(wǎng)絡(luò)協(xié)議軟件、網(wǎng)絡(luò)通信軟件、網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。常見的網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)有Unix、NetWare、Windows、Linux。（ Windows 先后有Windows NT、Windows 2000和Windows XP）注：Windows 98和Windows Me不屬于網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)。三、因特網(wǎng)（Internet）1、 Internet是指在TCP/CP協(xié)議的基礎(chǔ)上將分散的各種網(wǎng)絡(luò)相互連接而構(gòu)成的互聯(lián)網(wǎng)。其前身是美國國防部高級計劃研究局為軍事通訊建立的ARPA網(wǎng)。2、Internet的主要運用：網(wǎng)絡(luò)通信遠程登錄文件傳送信息查詢信息研討電子公告牌3、網(wǎng)址： Internet對網(wǎng)上計算機的重要標(biāo)識。表示方法：（1）IP地址（2）域名WWW.（3）電子郵件地址（4）網(wǎng)絡(luò)文件地址:/./4、用戶連接Internet的基本方法（1）通過Modem撥號接入Internet（2）通過局域網(wǎng)接入Internet（3）通過專線接入Internet5、電子郵件的收發(fā)（1）用WWW瀏覽器收發(fā)（2）用Outlook Express收發(fā)6、用瀏覽器查詢信息目前最常用的瀏覽器是Netscape Communicator和IE。IE瀏覽器的啟動保存Web頁面使用搜索引擎第五節(jié) 計算機系統(tǒng)的安全保護一、計算機系統(tǒng)的安全隱患與對策1、影響計算機系統(tǒng)安全的主要因素（1）系統(tǒng)故障風(fēng)險。即硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)本身出現(xiàn)故障而導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失甚至癱瘓的風(fēng)險。（2）道德風(fēng)險。即合法或非法用戶有意或無意對系統(tǒng)的破壞，往往造成系統(tǒng)的崩潰，如“黑客”入侵。（3）計算機病毒。一種人為的蓄意編制的具有自我復(fù)制能力并制造計算機系統(tǒng)故障的計算機程序，具有隱蔽性、感染性、潛伏性、破壞性等特點。當(dāng)遭受病毒攻擊時，輕則不能正常運行，重則被修改或刪去程序和數(shù)據(jù)文件，使系統(tǒng)處于癱瘓。2、計算機系統(tǒng)的安全保護措施計算機安全保護的任務(wù)是保護計算機系統(tǒng)的資源，防止有意或無意對數(shù)據(jù)的干擾和破壞，確保數(shù)據(jù)安全和完整。一般通過以下措施來保護計算機系統(tǒng)的安全：（1）法律與制度（2）技術(shù)措施（3）審計與監(jiān)控注：以上三個方面屬于保護計算機系統(tǒng)安全的模型內(nèi)容。二、計算機病毒的防治1、計算機病毒的主要癥狀（1）經(jīng)常突然出現(xiàn)死機或重啟現(xiàn)象（2）系統(tǒng)啟動、程序裝入、程序執(zhí)行的時間比平時長，運行速度明顯降低。（3）內(nèi)存空間變小，磁盤突然出現(xiàn)壞扇區(qū)或變小。（4）程序或數(shù)據(jù)文件神秘丟失，可執(zhí)行文件大小發(fā)生變化，或產(chǎn)生特殊文件。（5）打印機、掃描儀、攝像頭等外部設(shè)備出現(xiàn)異常現(xiàn)象（6）喇叭無故蜂鳴、尖叫、報警或演奏某種音樂。2、計算機病毒的傳播途徑：（1）計算機網(wǎng)絡(luò)（2）磁盤（包括軟盤和硬盤）（3）光盤3、計算機病毒的預(yù)防措施（9項）（1）不使用非原始啟動軟盤或其他介質(zhì)引導(dǎo)機器（2）不隨便使用外來軟盤或其他介質(zhì)，對外來軟盤或其他介質(zhì)必須先檢查后使用；對接收網(wǎng)上傳送的數(shù)據(jù)也要先檢查后使用。（3）接收電子郵件時，不要輕易執(zhí)行其中的可執(zhí)行代碼（4）注意使用“寫保護”來保護軟盤和U盤不受病毒感染。（5）要專機專用，盡量不要游戲之類的軟件，接收郵件的計算機也要與系統(tǒng)用計算機分開。（6）安裝防病毒軟件，及時升級更新病毒庫。（7）定期對計算機進行病毒檢查。（8）做好系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件的備份。（9）不要隨便共享文件夾，要共享的話也要設(shè)置成只讀共享。4、計算機病毒的檢測與清除目前國內(nèi)常見的計算機防殺病毒軟件有：（1）KV2005（2）瑞星殺毒軟件（3）Norton AntiVirus（4）金山毒霸此外，還有卡巴斯基、熊貓衛(wèi)士、東方衛(wèi)士等。迄今為止微軟公司沒有生產(chǎn)過任何獨立的殺毒軟件。三、計算機黑客及其防范計算機黑客（Hacker）泛指通過計算機網(wǎng)絡(luò)非法進入他人系統(tǒng)的計算機入侵者。1、黑客現(xiàn)象的嚴(yán)重性主要危害是：破壞信息、盜取機密、系統(tǒng)癱瘓2、黑客攻擊的主要目標(biāo)（1）網(wǎng)絡(luò)組件；（2）網(wǎng)絡(luò)服務(wù)；（3）計算機系統(tǒng)（UNIX、Windows NT常常成為攻擊的目標(biāo)）；（4）信息資源；（5）網(wǎng)絡(luò)客戶端3、黑客常用的攻擊方法（1）誘入法；（2）線路竊聽；（3）網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測；（4）特洛伊木馬；（5）服務(wù)拒絕；（6）口令入侵4、防止黑客的主要措施（1）通過制定相關(guān)法律加以約束；（2）采用防火墻、防黑客軟件等防黑產(chǎn)品；（3）采用加密技術(shù)（4）訪問限制第四章 會計電算化基本要求本章內(nèi)容：會計電算化法規(guī)制度會計核算軟件要求會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求計算機代替手工記賬的基本要求會計電算化檔案的基本要求第一節(jié) 會計電算化法規(guī)制度一、會計法以及其他會計法規(guī)會計法和財政部發(fā)布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計檔案管理辦法等國家統(tǒng)一會計制度中，對單位會計電算化工作作出了具體規(guī)范。1、會計法的規(guī)定：“使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定；會計賬簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。”2、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范：多個條文進行具體規(guī)范第11、27、44、45、53、58、61、98條3、會計檔案管理辦法第12條：“采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。”二、有關(guān)會計電算化的專門法規(guī)財政部先后制定發(fā)布了會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本功能規(guī)范、會計電算化工作規(guī)范等一系列有關(guān)會計電算化的專門制度，對單位使用會計核算軟件、軟件生成的會計資料、采用電子計算機替代手工記賬、電算化會計檔案保管等電算化工作做出具體規(guī)范。第二節(jié) 會計核算軟件的要求一、對會計核算軟件的原則要求根據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應(yīng)用、維護應(yīng)當(dāng)符合以下要求：1、會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會計核算工作效率。2、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。3、會計核算軟件的中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。4、會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。5、會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。6、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用單位現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。7、會計核算軟件開發(fā)銷售必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓(xùn)服務(wù)。二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求會計核算軟件中數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤輸入、軟盤輸入和網(wǎng)絡(luò)輸入等形式，而且一個功能模塊所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一個模塊取得，也可以根據(jù)另一個功能模塊的數(shù)據(jù)生成。1、會計軟件必須具備的初始化功能：輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料；輸入需要在本期進行對賬的未達賬項；選擇會計核算方法；定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計軟件允許的自動沖回憑證等；輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等；提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。2、會計軟件應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能。輸入項目包括：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目或編號、金額等。3、會計軟件對記賬憑證編號的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)控制。記賬憑證的編號可以由手工輸入也可以由會計核算軟件自動生成。4、在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功能：（1）正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復(fù)；（2）以編號形式輸入會計科目的，應(yīng)當(dāng)提示改編號所對應(yīng)的會計科目名稱；（3）正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額（即金額為0），應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；（4）正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；（5）正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕。5、會計軟件對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核功能，但在賬務(wù)處理模塊內(nèi)不能提供對自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證進行修改的功能。6、不允許操作人員審核由自己輸入的記賬憑證。7、發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正。8、由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認后生成記賬憑證。三、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求1、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。（1）根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證或者計算機生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬；（2）根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機內(nèi)原始憑證登記明細賬；（3）總賬和明細賬可以同時登記或者分別登記，可以在同一功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記；（4）會計核算軟件可以提供機內(nèi)會計憑證審核通過后直接登賬或成批登賬的功能；（5）機內(nèi)總賬和明細賬登記時，應(yīng)當(dāng)計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。2、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬的功能。4、結(jié)賬前會計核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由各功能模塊自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。5、結(jié)賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。會計核算軟件可以提供在本會計年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下一個會計年度第一個月或者第一個季度進行處理而沒有結(jié)賬時，輸入下一會計年度第一個月或者第一季度會計憑證的功能。6、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表的功能，對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改的功能。7、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除的功能。四、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求會計數(shù)據(jù)輸出主要有屏幕查詢、打印輸出、向磁盤輸出等形式。其中查詢與打印是最基本的輸出形式。1、會計軟件應(yīng)當(dāng)具有對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)進行查詢的功能（1）查詢機內(nèi)總賬會計科目和明細賬會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目；（2）查詢本期已輸入并登賬和未登賬的機內(nèi)記賬憑證、原始憑證；（3）查詢機內(nèi)本期和以前各期的總賬和明細賬賬簿；（4）查詢往來賬款項目的結(jié)算情況；（5）查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況；（6）查詢出來的機內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結(jié)賬，屏幕顯示應(yīng)給予提示2、應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內(nèi)容和格式，打印輸出機內(nèi)原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表。其中明細賬應(yīng)提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種賬簿形式。3、總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代；4、在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線可以適當(dāng)減少。5、對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。第三節(jié) 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、電算化會計崗位的劃分實行會計電算化的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢煞譃椋簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，電算化會計崗位一般包括：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數(shù)據(jù)分析。注：基本會計崗位幾乎不直接接觸會計軟件，但出納例外。無論出納是否使用會計軟件，都只能屬于基本會計崗位。會計電算化崗位一般都要接觸會計軟件。（1）電算主管。負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。（2）軟件操作。負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平。（3）審核記賬。負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（包括記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平，可由主管會計兼任。（4）電算維護。負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗位要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。維護員一般不對實際會計數(shù)據(jù)進行操作。（5）電算審查。負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊。審查人員要求具備會計和計算機知識，達到電算化中級知識培訓(xùn)的水平。此崗位可由會計稽核人員兼任。采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位。（6）數(shù)據(jù)分析。負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識。達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位，由主管會計兼任。二、會計電算化崗位職責(zé)制的基本內(nèi)容1、電算主管的責(zé)任主要有：（1）電算主管負責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運行，及時組織有關(guān)人員恢復(fù)系統(tǒng)的正常運行。（2）協(xié)調(diào)電算化各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟責(zé)任的考核制度。負責(zé)對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，以及提出任免意見。（3）負責(zé)計算機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。（4）建立電算化系統(tǒng)各種資源（包括硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。2、軟件操作員的責(zé)任主要有：（1）負責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、處理、備份和輸出的工作。（2）嚴(yán)格按照操作程序操作計算機和會計軟件。（3）數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。（4）每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。（5）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。（6）離開機房前應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。（7）操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。3、審核記賬員的責(zé)任主要有：（1）審核原始憑證的真實性、正確性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。（2）對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進行審核。（3）對操作員輸入的憑證進行審核并記賬，并打印出有關(guān)的賬表。（4）負責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性等。（5）對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。（6）結(jié)賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬。4、電算維護員的責(zé)任主要有：（1）定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件的運行情況。（2）應(yīng)及時對電算化系統(tǒng)運行中軟件、硬件的故障進行排除。（3）負責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作。（4）負責(zé)電算化系統(tǒng)的維護。（5）與軟件開發(fā)人員或開發(fā)商聯(lián)系，進行軟件功能的改進。5、電算審查員的責(zé)任主要有：（1）負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。（2）審查電算化系統(tǒng)各類人員的工作崗位的設(shè)置是否合理。（3）發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患，應(yīng)及時向會計主管反映，提出處理意見。6、數(shù)據(jù)分析員的責(zé)任主要有：（1）負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。（2）制定適合本單位實際情況的會計數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時間，為企業(yè)經(jīng)營管理及時提供信息。（3）每日、旬、月、年，都要對企業(yè)的各種報表、賬簿進行分析。三、中小企業(yè)實行會計電算化后的崗位設(shè)置實行會計電算化后的電算化會計崗位設(shè)置應(yīng)注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求，如出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理業(yè)務(wù)。較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員操作軟件擔(dān)任操作員和電算維護員，應(yīng)單獨設(shè)出納員崗位。四、會計電算化崗位及其權(quán)限的設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時，由電算主管（admin）負責(zé)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置，具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限。無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。第四節(jié) 計算機代替手工記賬的基本要求計算機替代手工賬俗稱甩賬，即系統(tǒng)的正式運行，是指從手工會計數(shù)據(jù)處理方式正式轉(zhuǎn)為計算機會計數(shù)據(jù)處理方式。會計電算化管理辦法和會計電算化工作規(guī)范對計算機替代手工記賬的基本要求：1. 配有適用的會計軟件，并且計算機與手?jǐn)?shù)據(jù)工進行會計核算雙軌運行3個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運行安全可靠2.配有專門的或主要用于會計核算工作的計算機或計算機終端。3.配有與會計電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機操作人員已具備會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，取得財政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證。4.建立健全內(nèi)部管理制度，包括會計電算化崗位責(zé)任制度會計電算化機房管理制度會計電算化操作管理制度計算機軟件與硬件系統(tǒng)維護制度會計電算化檔案管理制度。1.采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。作為會計檔案保存的資料，其保存期限按會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。2.會計電算化檔案包括機內(nèi)會計數(shù)據(jù)、軟盤等備份數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。其保存期限同會計檔案管理辦法中規(guī)定的相應(yīng)會計數(shù)據(jù)一致。（1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，由于受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊。每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，可按旬打印輸出。（2）在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總賬可用“總賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。3.系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管。4、會計電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負責(zé)。（1）各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。（2）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的借閱會計資料，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)認真檢查病毒，防止感染病毒。（3）當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年。（4）存有會計信息的磁介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書面形式輸出之前，應(yīng)妥善保管并留有副本。5.對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地方，最好在兩個不同建筑物內(nèi)。6.對采用存儲介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于存儲介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。7.對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。第五章 賬務(wù)與報表處理系統(tǒng)本章內(nèi)容：賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特點賬務(wù)系統(tǒng)的初始設(shè)置賬務(wù)系統(tǒng)的日常處理賬務(wù)系統(tǒng)的其他處理賬務(wù)系統(tǒng)的期末處理賬務(wù)系統(tǒng)的賬簿管理賬務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)維護報表編制與報表系統(tǒng)第一節(jié) 賬務(wù)系統(tǒng)的基本功能與操作流程會計軟件是一個集成的大系統(tǒng)，其中涉及核算的主要有賬務(wù)、報表、應(yīng)收、應(yīng)付、工資與固定資產(chǎn)等系統(tǒng)。一、賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特點1.遵循世界通用的復(fù)式記賬原則2.記賬憑證是數(shù)據(jù)處理的起點3.部分憑證可以由機器自動生成4.計算機內(nèi)部賬簿體系有較大的變化5.記賬規(guī)則和記賬程序不完全相同6.內(nèi)部控制已部分實現(xiàn)程序化7.可以提供定期或?qū)崟r的財務(wù)報表8.查賬比手工系統(tǒng)更為方便二、賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本功能1.系統(tǒng)設(shè)置：建立賬套、設(shè)置會計科目、設(shè)置輔助核算項目、設(shè)置憑證類型、錄入期初余額、建立常用摘要、設(shè)置貨幣、人員管理2.憑證處理：憑證錄入、憑證查詢、憑證修改、憑證刪除、憑證匯總、憑證審核、憑證記賬3.出納管理：支票管理、現(xiàn)金日報表、日記賬、銀行對賬4.輔助核算：往來管理、部門管理、項目管理5.期末處理：轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬6.賬表管理：總賬、明細賬、日記賬、科目余額表、現(xiàn)金流量表7.系統(tǒng)維護：賬套選項、操作授權(quán)、密碼維護、科目維護、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)三、賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作流程（課本P55圖4-2）從建立賬套和初始設(shè)置開始，然后啟用賬套進入日常賬務(wù)處理。日常最基本的業(yè)務(wù)是憑證處理，其流程是：填制憑證 憑證審核 憑證記賬。四、賬務(wù)處理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系賬務(wù)處理系統(tǒng)除了與其他系統(tǒng)共享編碼方案、會計科目、存貨分類、部門檔案等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)外，還與許多系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，其中：1.成本、報表、財務(wù)分析等多個系統(tǒng)