倉(cāng)庫(kù)操作規(guī)程_免費(fèi)下載.doc

庫(kù)房財(cái)務(wù)管理辦法為了確保集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，保證公司財(cái)務(wù)體系的正常運(yùn)行，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，對(duì)公司的庫(kù)房財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定：一、 倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)管理（1） 計(jì)價(jià)方法及物資計(jì)劃價(jià)格的制定1、 由于實(shí)際工作中不可能所有的物資都隨其發(fā)貨票同時(shí)到達(dá)公司，為了保證核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，財(cái)務(wù)核算統(tǒng)一采用“計(jì)劃價(jià)計(jì)價(jià)方法”進(jìn)行核算。2、 計(jì)劃價(jià)的采用：用涉及到的物資購(gòu)貨合同上標(biāo)明的價(jià)款為該物資的計(jì)劃價(jià)，如在市場(chǎng)上直接采購(gòu)的物資，則將采購(gòu)取得的增值稅發(fā)票的價(jià)款部分作為其計(jì)劃價(jià)（普通票為票面價(jià)款）。3、 倉(cāng)庫(kù)各類物資的計(jì)價(jià)為不含稅價(jià)，即為購(gòu)貨合同的價(jià)款除以1.17，（普通發(fā)票為發(fā)票全價(jià)）加其運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前整理費(fèi)（包括整理、挑選發(fā)生的損耗）等。倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)在使用和核算購(gòu)進(jìn)和發(fā)出物資時(shí)，其計(jì)劃價(jià)格的確定務(wù)必遵循該原則。（二）物資出入庫(kù)管理與核算程序1、公司采購(gòu)和自產(chǎn)的全部物資由公司生產(chǎn)部建庫(kù)、倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立和登記各類物資的數(shù)量、金額原材料帳簿，核算其所管物資入庫(kù)、發(fā)出、結(jié)余的數(shù)量、金額。倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)建立所管物資的卡片和登記物資卡片（只填寫(xiě)數(shù)量），通過(guò)卡片的記錄，全面反映倉(cāng)庫(kù)物資流動(dòng)、結(jié)存的實(shí)際數(shù)量情況。2、業(yè)務(wù)員（或相關(guān)生產(chǎn)管理人員）在物資實(shí)物入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填制“材料入庫(kù)單”。材料入庫(kù)單的填制要規(guī)范地按“材料入庫(kù)單”上的要求填寫(xiě)，并連同貨物一并辦理入庫(kù)。3、庫(kù)管員收到物資后，應(yīng)會(huì)同質(zhì)檢員共同驗(yàn)證其數(shù)量（重量以公司的秤為準(zhǔn)）和質(zhì)量，然后核對(duì)與“材料入庫(kù)單”上填寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容是否相符。核對(duì)準(zhǔn)確無(wú)誤后，質(zhì)檢員和庫(kù)管員應(yīng)在“材料入庫(kù)單”的相應(yīng)欄次簽名。庫(kù)管員憑“材料入庫(kù)單”將其數(shù)量填寫(xiě)到相對(duì)應(yīng)的物資卡片上，同時(shí)對(duì)沒(méi)有附發(fā)票的入庫(kù)單按照“貨到票未到”的順序號(hào)在其右上角進(jìn)行順序編號(hào)后，在“貨到票未到”登記薄上登記。4、對(duì)有異議的外協(xié)物資，待處理時(shí)，必須要有監(jiān)理或外協(xié)廠家送貨人員在存在異議的檢驗(yàn)報(bào)告上簽字確認(rèn)，否則不予存放。同時(shí)確定存放時(shí)間，超期存放應(yīng)及時(shí)通知生產(chǎn)管理部，杜絕超期存放的情況發(fā)生。5、倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)收到材料入庫(kù)單后必須對(duì)其進(jìn)行審核，對(duì)項(xiàng)目填制不全或不規(guī)范的，應(yīng)要求相關(guān)人員補(bǔ)填或重新填寫(xiě)。然后憑合格的“材料入庫(kù)單”登記入賬。6、倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)所建賬簿必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立并登記。月末結(jié)出“本月合計(jì)”“本年累計(jì)”；期末在結(jié)余欄結(jié)出數(shù)量、金額的余額。7、倉(cāng)庫(kù)各環(huán)節(jié)必須堅(jiān)持執(zhí)行“貨到票未到”的各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部在收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)。對(duì)于收到發(fā)票的業(yè)務(wù)，如發(fā)票與入庫(kù)單上的品名不符，相關(guān)業(yè)務(wù)員應(yīng)該做出簡(jiǎn)要的說(shuō)明，以便于倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部核算。倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)在收到財(cái)務(wù)部的書(shū)面通知后，應(yīng)及時(shí)在“貨到票未到”登記薄上查找其編號(hào)，予以注銷。如在月末結(jié)帳前，其發(fā)票仍未收到，視為貨到票未到，按“貨到票未到”項(xiàng)目核算并編制報(bào)表。8、物資出庫(kù)時(shí)，分廠（部門）領(lǐng)料員必須填制“領(lǐng)料單”。 填寫(xiě)“領(lǐng)料單”時(shí)應(yīng)按“領(lǐng)料單”上的各項(xiàng)目規(guī)范填寫(xiě)。特別要求注明領(lǐng)用的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用于何種產(chǎn)品，其產(chǎn)品名稱。領(lǐng)料單除領(lǐng)料人簽字外還必須有相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字。如果是售后服務(wù)領(lǐng)料，必須填寫(xiě)清楚用戶名稱，并有銷售部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人員簽字。倉(cāng)庫(kù)保管員依據(jù)填寫(xiě)合格的“領(lǐng)料單”認(rèn)真核對(duì)，檢查合格后，方可發(fā)放物資。9、倉(cāng)庫(kù)保管員必須在物資發(fā)放的當(dāng)天，憑領(lǐng)料單及時(shí)登記物資卡片。再把“領(lǐng)料單”傳給倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)。10、倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)在合格的“領(lǐng)料單”中正確填寫(xiě)發(fā)出材料的金額并登記入賬。（三）倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)部的工作銜接1、月度內(nèi)倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)每10天將所有出入庫(kù)票據(jù)匯總后，向公司財(cái)務(wù)部傳送一次。2、每月倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)向財(cái)務(wù)部報(bào)送如下報(bào)表：物資結(jié)存（分庫(kù)別）表1份、材料領(lǐng)用匯總表（按照領(lǐng)料用途及生產(chǎn)的產(chǎn)品分類）1份、貨到票未到表1份、分廠工時(shí)統(tǒng)計(jì)表1份。 報(bào)表時(shí)間：每月25號(hào)結(jié)帳，27號(hào)報(bào)表，遇節(jié)假日提前天數(shù)同休假天數(shù)。3、財(cái)務(wù)部于次月5號(hào)之前將物資出入庫(kù)核對(duì)結(jié)果通報(bào)倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)。如核對(duì)有誤，雙方應(yīng)及時(shí)查找，問(wèn)題不能拖延到次月。4、財(cái)務(wù)部結(jié)算和支付外協(xié)廠家款項(xiàng)的依據(jù)必須是其購(gòu)貨合同及對(duì)應(yīng)的填寫(xiě)合格的物資入庫(kù)單。5、年末根據(jù)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一布置，在生產(chǎn)管理部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行物資清查盤點(diǎn)工作。二、 關(guān)于出售庫(kù)存物資的財(cái)務(wù)規(guī)定1、對(duì)外銷售倉(cāng)庫(kù)保管的各類外采原輔材料，確定其銷售價(jià)的方法：合同價(jià)（入庫(kù)單上標(biāo)明的價(jià)格）、加增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)、管理費(fèi)用和采購(gòu)費(fèi)用。2、處理積壓在帳的庫(kù)存物資，銷售額低于賬面金額（合同金額）的物資，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定價(jià)格。開(kāi)發(fā)貨票時(shí)必須附上銷售材料明細(xì)表。銷售材料明細(xì)表必須有倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。具備上述手續(xù)后公司財(cái)務(wù)部才能辦理后續(xù)財(cái)務(wù)手續(xù)。3、處理帳外物資時(shí)，要求物資采購(gòu)部門提供銷售價(jià)格，主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行價(jià)格審定后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，公司財(cái)務(wù)部依據(jù)具備上述手續(xù)的憑證辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。 因該工作是財(cái)務(wù)管理特別重要的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，為保證財(cái)務(wù)管理、成本核算的準(zhǔn)確性，保