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文檔簡介
.,1,第五章記賬方法練習,.,2,1、于陽博士于2007年11月1日開辦了一家咨詢公司。11月,該中心發(fā)生了以下經(jīng)濟交易。(1)11月1日,于陽以銀行存款向咨詢公司投資160,000元。(2)11月1日,中心預(yù)付辦公場所11月份租金共計2000元,以銀行存款支付;(3)11月1日,購入一臺辦公電腦,價值12000元,以銀行存款支付6000元,其余款項尚未支付;(4)11月2日,從銀行取出現(xiàn)金3000元備用;(5)11月5日,購入文具等辦公用品一批,價值1500元,以銀行存款支付;(6)11月8日,賒購某品版空調(diào)一臺,價值1900元;(7)11月10日,為某客戶提供咨詢服務(wù)(已完成),該客戶將6500元的驗資費以轉(zhuǎn)賬支票方式支付,款項已進咨詢中心的銀行賬戶。(8)11月12日,因安裝空調(diào)造成辦公用地漏水,以現(xiàn)金向樓下住戶支付賠償費200元;(9)11月15日,支付11月1日賒購辦公電腦的欠款6000元;(10)11月18日,因業(yè)務(wù)擴大,向市工商銀行借款100,000元,款已到賬;(11)11月20日,支付咨詢中心兼職大學生的勞務(wù)費300元;(12)11月25日,與某公司簽訂合同,為該公司提供財務(wù)咨詢服務(wù),預(yù)收服務(wù)費3000元,該公司開出轉(zhuǎn)賬支票,款已到賬;(13)11月30日,以現(xiàn)金支付本月水電費800元;(14)11月30日,以現(xiàn)金支付助理人員工資900元;(15)11月30日,以現(xiàn)金支付員工錢前借款400元。,.,3,借:銀行存款160,000貸:實收資本160,000,(1)11月1日,于陽以銀行存款向咨詢中心投資160,000元。,(2)11月1日,中心預(yù)付辦公場所11月份租金共計2000元,以銀行存款支付;,借:待攤費用(預(yù)付費用)2000貸:銀行存款2000,月底:借:管理費用2000貸:待攤費用2000,.,4,企業(yè)6月底,以銀行存款預(yù)付第三季度房租600元。9月底,攤銷應(yīng)由本月負擔的房租200元。,借:待攤費用(預(yù)付費用)600貸:銀行存款600,借:管理費用200貸:待攤費用200,6月底支付房租時:,9月底攤銷本月應(yīng)負擔的房租時:,.,5,(3)11月1日,購入一臺辦公電腦,價值12000元,以銀行存款支付6000元,其余款項尚未支付;,借:固定資產(chǎn)12000貸:銀行存款6000應(yīng)付賬款6000,借:庫存現(xiàn)金3000貸:銀行存款3000,(4)11月2日,從銀行取出現(xiàn)金3000元備用;,(5)11月5日,購入文具等辦公用品一批,價值1500元,以銀行存款支付;,借:管理費用1500貸:銀行存款1500,.,6,(6)11月8日,賒購某品牌空調(diào)一臺,價值1900元;,借:固定資產(chǎn)1900貸:應(yīng)付賬款1900,(7)11月10日,為某客戶提供咨詢服務(wù)(已完成),該客戶將6500元的驗資費以轉(zhuǎn)賬支票方式支付,款項已進咨詢中心的銀行賬戶(不考慮增值稅)。,借:銀行存款6500貸:主營業(yè)務(wù)收入6500,.,7,借:營業(yè)外支出200貸:庫存現(xiàn)金200,(8)11月12日,因安裝空調(diào)造成辦公用地漏水,以現(xiàn)金向樓下住戶支付賠償費200元;,(9)11月15日,支付11月1日賒購辦公電腦的欠款6000元;,(10)11月18日,因業(yè)務(wù)擴大,向市工商銀行借款100,000元,款已到賬;,借:應(yīng)付賬款6000貸:銀行存款6000,借:銀行存款100,000貸:長期借款100,000,(11)11月20日,支付咨詢中心兼職大學生的勞務(wù)費300元;,借:管理費用300貸:庫存現(xiàn)金300,.,8,借:銀行存款3000貸:預(yù)收賬款3000,(12)11月25日,與某公司簽訂合同,為該公司提供財務(wù)咨詢服務(wù),預(yù)收服務(wù)費3000元,該公司開出轉(zhuǎn)賬支票,款已到賬;,(13)11月30日,以現(xiàn)金支付本月水電費800元;,(14)11月30日,以現(xiàn)金支付助理人員工資900元;,借:管理費用800貸:庫存現(xiàn)金800,借:管理費用900貸:應(yīng)付職工薪酬900,借:應(yīng)付職工新酬900貸:庫存現(xiàn)金900,.,9,借:其他應(yīng)收款錢前400貸:庫存現(xiàn)金400,(15)11月30日,以現(xiàn)金支付員工錢前借款400元。,.,10,銀行存款,期末余額251000,本期發(fā)生額269500,160,000,本期發(fā)生額18500,實收資本,期末余額160000,本期發(fā)生額0,本期發(fā)生額160000,待攤費用,期末余額0,2000,發(fā)生額2000,12000,固定資產(chǎn),期末余額13900,發(fā)生額13900,發(fā)生額0,3000,發(fā)生額2000,2000,160,000,6000,1500,6500,6000,100,000,3000,1900,2000,.,11,應(yīng)付賬款,余額1900,發(fā)生額6000,6000,發(fā)生額7900,庫存現(xiàn)金,余額400,發(fā)生額3000,3000,發(fā)生額2600,200,管理費用,余額0,發(fā)生額5500,發(fā)生額0,主營業(yè)務(wù)收入,余額0,6500,發(fā)生額6500,800,1500,1900,6000,300,300,800,900,400,900,2000,發(fā)生額6500,.,12,營業(yè)外支出,余額0,發(fā)生額200,發(fā)生額0,長期借款,余額100000,發(fā)生額0,100,000,發(fā)生額100000,200,預(yù)收賬款,余額3000,發(fā)生額0,發(fā)生額3000,應(yīng)付職工薪酬,余額0,900,發(fā)生額900,發(fā)生額900,3000,900,.,13,其他應(yīng)收款,余額400,發(fā)生額400,400,發(fā)生額0,本年利潤,余額00,發(fā)生額,發(fā)生額,利潤分配,余額00,.,14,于陽咨詢中心總分類賬試算平衡表2007年11月30日,3000269500400200013900600090000005500200,260018500020000790090030001000001600006500,40025100040001390000000,1900030001000001600000,314400,301400,265700,265700,.,15,小澤公司為一小型企業(yè),主要提供會計服務(wù).2007年6月初開業(yè),當月發(fā)生以下經(jīng)濟交易或事項:(1)6月3日,公司購入汽車一輛,價值210,000元,款項已用銀行存款支付;(2)6月5日,公司購入辦公電腦兩臺,單價6000元,款項已用銀行存款支付;(3)6月13日,為D公司提供咨詢服務(wù),收取服務(wù)費60000元,款項已存銀行;(4)6月16日,支付公司人員差旅費3000元(以現(xiàn)金支付).(5)6月27日,支付公司本月房屋租金40000元(以銀行存款支付)(6)6月28日,從銀行提取現(xiàn)金9000元備用.,.,16,借:固定資產(chǎn)210,000貸:銀行存款210,000,(1)1)6月3日,公司購入汽車一輛,價值210,000元,款項已用銀行存款支付;,(2)6月5日,公司購入辦公電腦兩臺,單價6000元,款項已用銀行存款支付;,(3)6月13日,為D公司提供咨詢服務(wù),收取服務(wù)費60000元,款項已存銀行;,借:固定資產(chǎn)12000貸:銀行存款12000,借:銀行存款60000貸:主營業(yè)務(wù)收入60000,.,17,借:管理費用40000貸:銀行存款40000,(5)6月27日,支付公司本月房屋租金40000元(以銀行存款支付),(6)6月28日,從銀行提取現(xiàn)金9000元備用.,借:庫存現(xiàn)金9000貸:銀行存款9000,(4)6月16日,支付公司人員差旅費3000元(以現(xiàn)金支付).,借:其他應(yīng)收款3000貸:庫存現(xiàn)金3000,.,18,銀行存款,余額-211000,發(fā)生額60000,210000,發(fā)生額271000,固定資產(chǎn),期末余額222000,發(fā)生額222000,發(fā)生額0,12000,60000,40000,9000,主營業(yè)務(wù)收入,余額60000,發(fā)生額60000,庫存現(xiàn)金,余額6000,發(fā)生額9000,3000,發(fā)生3000,210000,12000,60000,9000,.,19,其他應(yīng)收款,余額3000,發(fā)生額3000,3000,發(fā)生額0
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